Вопрос: Кредитная организация просит предоставить разъяснения по порядку применения норм п. 5.1 Положения Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение 254-П).

В соответствие с 3 абзацем п. 5.1 Положения 254-П кредитная организация не вправе включать в ПОС (должна исключать из ПОС) ссуду, по которой имеется признак обесценения - ухудшение финансового положения Заемщика (т.е. финансовое положение Заемщика оценивается хуже, чем хорошее) и такая ссуда должна оцениваться на индивидуальной основе.

При этом в п. 3.15 Положения 254-П предусмотрено, что порядок оценки кредитного риска по ссуде, изложенный в главе 3 Положения 254-П, не относится к ссудам, сгруппированным в ПОС.

Таким образом, правильно ли Банк трактует норму данного пункта как отсутствие необходимости проведения ежеквартальной оценки финансового положения заемщика по ссудам, включенным в ПОС (т.е. по ссудам включенным в ПОС нет необходимости выявления индивидуального признака обесценения - ухудшения финансового положения Заемщиков), то есть достаточно ли проведения оценки финансового положения Заемщиков на момент включения ссуды в ПОС, и соответствия данной оценки требованиям п. 5.1 Положения 254-П.

Ответ: Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение кредитной организации от 23.12.2016 о применении Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение № 254-П) и сообщает следующее.

Оценка финансового положения заемщика осуществляется кредитной организацией на момент принятия решения об отнесении ссуды в портфель однородных ссуд (далее - ПОС). Дальнейший мониторинг финансового положения заемщика в Положении № 254-П не предусмотрен, но при получении информации об ухудшении финансового положения заемщика кредитная организация обязана вывести такую ссуду из ПОС и оценивать ее на индивидуальной основе.

Фактами, свидетельствующими об обесценении ссуды, включенной в ПОС, могут являться появившиеся у кредитной организации сведения об ухудшении финансового положения заемщика и (или) качества обслуживания им долга по ссуде. Источниками получения указанных сведений могут быть любые доступные кредитной организации источники, например информация по ссудам, предоставленным этому же заемщику - юридическому лицу, но оцениваемым на индивидуальной основе.

В соответствии с пунктом 5.3 Положения № 254-П оценка кредитного риска по ПОС должна осуществляться кредитной организацией на постоянной основе. При этом уточнение состава ПОС, уточнение размера резерва по ПОС в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением состава ПОС осуществляется не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

При этом согласно пункту 5.4 Положения № 254-П не реже одного раза в квартал кредитная организация должна документально оформлять и включать в досье по ПОС информацию о проведенном общем анализе состояния заемщиков и его результатах, в том числе профессиональное суждение кредитной организации о размере кредитного риска по ПОС, а также информацию о расчете резерва.