Информационное письмо Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2017 г. № БС-4-11/3133@
Федеральная налоговая служба в целях исключения нарушения положений главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) специалистами (работниками) государственных органов и государственных корпораций полагает целесообразным обращать внимание при представлении указанными лицами Справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера (далее - Справка) на следующее.
1. При указании в Справке доходов, в том числе полученных от реализации имущества (недвижимого имущества, транспортных средств, ценных бумаг, долей в уставном капитале), государственным гражданским служащим необходимо напомнить об обязанности по представлению в налоговый орган по месту учета налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в срок до 02.05.2017.
ФНС России напоминает, что налогоплательщики обязаны представить в 2017 году декларацию по налогу на доходы физических лиц в следующих случаях:
- при получении дохода от продажи имущества (квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
- при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
- при получении дохода в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других, основанных на риске игр;
- при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
При этом представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 17.07.2017.
Непредставление в установленный срок декларации по налогу на доходы физических лиц и неуплата налога в срок влечет наложение штрафных санкций, предусмотренных статьями 119 и 122 Кодекса.
2. Начиная с 2017 года, физические лица, получившие доход от продажи объекта недвижимого имущества (далее - недвижимость), приобретённого после 1 января 2016 года, будут рассчитывать налог в налоговой декларации 3-НДФЛ по новым правилам.
В целях обложения налогом на доходы физических лиц от продажи недвижимости принимается максимальная из двух величин:
1) цена сделки, по которой реализована недвижимость;
2) кадастровая стоимость, определенная на 1 января года, в котором реализована недвижимость, умноженная на коэффициент 0,7.
3. Также ФНС России обращает внимание, что с этого года представлять декларации по налогу на доходы физических лиц в случаях, когда налог не был удержан налоговым агентом, не нужно.
Теперь налог будет уплачиваться физическим лицом после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом на основании сведений, переданных налоговыми агентами, о невозможности удержать налог и суммах налога, в срок - не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 года.
Одновременно ФНС России просит довести прилагаемую к настоящему письму информацию до своих служащих (работников, в том числе подведомственных государственных корпораций и иных организаций, создаваемых Российской Федерацией на основании федеральных законов).
Приложение: на 1 л. в 1 экз.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса |
С.Л. Бондарчук |
Приложение
к письму Федеральной налоговой службы
от 20 февраля 2017 г. № БС-4-11/3133@
Информация
Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год истекает 2 мая 2017 года.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок.
Подробная информация о декларационной кампании размещена на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/dec/).
В территориальных налоговых органах установлен следующий график работы:
понедельник, среда: | 9.00 - 18.00; |
---|---|
вторник, четверг: | 9.00 - 20.00; |
пятница: | 9.00- 16.45; |
во вторую и четвертую субботу календарного месяца: | 10.00 - 15.00. |
Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес и телефоны инспекции можно узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», размещенном на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/addrno.do).
Для заполнения налоговой декларации по доходам 2016 года удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2016», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, сформирует документ для предоставления в налоговый орган:
(https://www.naIog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfI/form_ndfl/).
Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.
Более подробную информацию о декларировании физическими лицами полученных ими доходов, а также о возможности и порядке получения налоговых вычетов по НДФЛ можно получить из соответствующих электронных брошюр, специально разработанных ФНС России:
(https://www.nalog.ru/rn77/fl/pay_taxes/income/pay_taxes/).
Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию, обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов, проводятся «Дни открытых дверей» - 14-15 апреля 2017 года.
Представление налоговой декларации после установленного срока является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
Обзор документа
Налоговое ведомство рекомендует работникам госорганов и госкорпораций при представлении справок о доходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера обратить внимание на следующее.
При указании в справке доходов, в том числе полученных от реализации имущества (недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг, долей в уставном капитале), госслужащим следует помнить об обязанности представить в налоговый орган по месту учета декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Она должна быть подана до 02.05.2017. Приведены случаи, когда налогоплательщики обязаны представить декларацию.
Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 17.07.2017. Непредставление в установленный срок декларации и неуплата налога в срок влекут наложение штрафа.
ФНС России напоминает о новых правилах расчета налога с дохода от продажи недвижимости. С 1 января 2017 г. при исчислении налога в отношении объекта, приобретённого после 1 января 2016 г., берется максимальная из двух величин: цена сделки, по которой реализована недвижимость, или кадастровая стоимость, определенная на 1 января года, в котором реализована недвижимость, умноженная на коэффициент 0,7.
Также обращается внимание, что с 2017 г. представлять декларацию по НДФЛ в случае, когда налог не был удержан налоговым агентом, не нужно. Теперь налог уплачивается физлицом после получения налогового уведомления и квитанций, направляемых ему налоговым органом на основании сведений, переданных налоговыми агентами. Срок уплаты налога - не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Новые правила применяются к доходам, полученным с 2016 г.
Приведена информация о декларационной кампании по НДФЛ.