Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
(1).jpg)
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.11.2016 № 403-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом.
В этой связи ФНС России направляет для использования в работе рекомендуемые формы Заявления (приложение № 1) и Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение № 2).
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Приложение: на 4 л.
|
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса |
С.Л. Бондарчук |
Приложение № 1
+-+ штрих-код +-+ +-----------------------+
+-+ 7900 1014 +-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+
+-----+
Стр. ¦0¦0¦1¦
+-----+
Форма по КНД 1112518
Заявление
о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета
в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни)
пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
+-------+
Представляется в налоговый орган (код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+
Сведения о налогоплательщике
+---------------------------------------------------------------------+
Фамилия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------------------+
+---------------------------------------------------------------------+
Имя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------------------+
+---------------------------------------------------------------------+
Отчество(1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------------------+
+---+ +---+ +-------+
Дата рождения ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+ +---+ +-------+
+---+
Сведения о документе, удостоверяющем личность: Код вида документа ¦ ¦ ¦
+---+
+---------------------------------------+ +---+ +---+ +-------+
Серия и номер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Дата выдачи ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+. +---+ +---+ +-------+
+---------------------------------------------------------------------+
Кем выдан ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------------------------------+
Адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика
+-----------+ +---+
Почтовый индекс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Регион (код) ¦ ¦ ¦
+-----------+ +---+
+-----------------------------------------------------------------+
Район ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------+
+-----------------------------------------------------------------+
Город ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------+
Населенный пункт +-----------------------------------------------------------------+
(село, поселок) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------+
Улица (проспект, +-----------------------------------------------------------------+
переулок) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------+
+---------------+ +---------------+ +---------------+
Номер дома ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Номер корпуса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Номер квартиры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(владения) +---------------+ (строения) +---------------+ +---------------+
+---------------------------------------+
Номер контактного телефона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
+-----+ +-----+
Заявление составлено на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах с приложением подтверждающих ¦ ¦ ¦ ¦ листах
+-----+ документов или их копий на +-----+
---------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, ¦ Заполняется работником налогового органа
указанных в настоящем заявлении, ¦
подтверждаю: ¦ Сведения о представлении заявления
¦
+-+ 1 - налогоплательщик ¦ +---+
¦ ¦ 2 - представитель налогоплательщика ¦ Данное заявление представлено (код) ¦ ¦ ¦
+-+ ¦ +---+
+---------------------------------------+ ¦ +-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах
+---------------------------------------+ ¦ +-----+
+---------------------------------------+ ¦ с приложением подтверждающих документов
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+
+---------------------------------------+ ¦ или их копий на ¦ ¦ ¦ ¦ листах
+---------------------------------------+ ¦ +-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+ +---+ +-------+
+---------------------------------------+ ¦ Дата представления ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(фамилия, имя, отчество(1) представителя ¦ заявления +---+ +---+ +-------+
налогоплательщика) ¦ +-------------------------+
¦ Зарегистрировано ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+ +---+ +-------+ ¦ за N +-------------------------+
Подпись Дата ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------ +---+ +---+ +-------+ ¦
¦
Наименование документа, ¦
подтверждающего полномочия представителя ¦
+---------------------------------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+ ¦ ______________________ ________________
+---------------------------------------+ ¦ Фамилия, И.О.(1) Подпись
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+ ¦
(1) ИНН и отчество указываются при наличии (относится ко всем листам документа)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ штрих-код +-+ +-----------------------+
+-+ 7900 1021 +-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+
+-----+
Стр. ¦0¦0¦2¦
+-----+
Фамилия ____________________________________________ И. ____________ О.(1) _________________
В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации прошу подтвердить
+-------+
мое право на получение в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ году следующих социальных налоговых вычетов по налогу на
+-------+
доходы физических лиц:
Социальный налоговый вычет, в отношении которого не применяются ограничения, установленные
пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)
в сумме, уплаченной за дорогостоящее лечение в +-------------------------+ +---+
медицинских организациях, у индивидуальных 010 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
предпринимателей, осуществляющих медицинскую +-------------------------+ +---+
деятельность
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное
подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)
в сумме, уплаченной за обучение своих детей в +-------------------------+ +---+
возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
до 18 лет, граждан, бывших подопечных, после +-------------------------+ +---+
прекращения опеки или попечительства в возрасте
до 24 лет
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом
2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)
+-------------------------+ +---+
в сумме, уплаченной за свое обучение, обучение 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
брата (сестры) в возрасте до 24 лет +-------------------------+ +---+
в сумме, уплаченной за медицинские услуги, +-------------------------+ +---+
оказанные медицинскими организациями, 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
индивидуальными предпринимателями, +-------------------------+ +---+
осуществляющими медицинскую деятельность, мне,
супругу (супруге), родителям, детям (в том
числе усыновленным) в возрасте до 18 лет,
подопечным в возрасте до 18 лет, а также в
размере стоимости лекарственных препаратов для
медицинского применения
в сумме страховых взносов, уплаченных по +-------------------------+ +---+
договорам добровольного личного страхования, а 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
также по договорам добровольного страхования +-------------------------+ +---+
своих супруга (супруги), родителей, детей (в
том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет,
подопечных в возрасте до 18 лет
в сумме страховых взносов по договору +-------------------------+ +---+
(договорам) добровольного страхования жизни, 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
если такие договоры заключаются на срок не +-------------------------+ +---+
менее пяти лет, заключенному (заключенным) со
страховой организацией в свою пользу и (или) в
пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца),
родителей (в том числе усыновителей), детей (в
том числе усыновленных, находящихся под опекой
(попечительством)
+-------------------------+ +---+
Общая сумма социальных налоговых вычетов (руб. коп.) 070 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
+-------------------------+ +---+
Вычет планирую получать у работодателя (налогового агента)
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
(полное наименование организации / фамилия, имя, отчество(1)
индивидуального предпринимателя)
+-----------------------+ +-----------------+
ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ КПП(2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------+ +-----------------+
(2) КПП указывается для организаций
Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю:
+-+ _________________________ подпись) ______________________ (дата) +-+
+-+ +-+
Приложение № 2
от «___» _________ 20___г.
________________________________________________________________________,
(наименование и код налогового органа)
рассмотрев заявление налогоплательщика __________________________________
_________________________________________________________________________
(ИНН, фамилия, имя, отчество*, документ, удостоверяющий личность, серия,
номер документа и адрес места жительства)
____________________________________ от «___» ________ 20___г. №________,
(реквизиты заявления)
подтверждает право налогоплательщика на получение в _______________ году
(налоговый период)
следующих социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических
лиц:
| Социальный налоговый вычет, в отношении которого не применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | Сумма вычета (руб.коп.) |
|---|---|
| в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за дорогостоящее лечение в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, - в размере фактически произведенных расходов | |
| Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | Сумма вычета (руб.коп.) |
| в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком - опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, налогоплательщиком, осуществлявшим обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиком обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях | |
| Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | Сумма вычета (руб.коп.) |
| в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях | |
| в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств | |
| в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг | |
| в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) |
на общую сумму ____________________________________рублей_________копеек.
Уведомление выдано налогоплательщику для представления работодателю
(налоговому агенту) _____________________________________________________
________________________________________________________________________.
(ИНН/КПП**, наименование организации, фамилия, имя, отчество*
индивидуального предпринимателя)
_____________________________ /____________ /__________________________ /
(должностное лицо (подпись) (фамилия, имя, отчество*)
налогового органа)
------------------------------
* Отчество указывается при наличии.
** КПП указывается для организаций.
С 1 января 2017 г. социальный вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода, если он обратится с письменным заявлением к работодателю. Условие - подтверждение права налогоплательщика на получение таких вычетов налоговым органом.
Представлены рекомендуемые формы заявления и уведомления о подтверждении указанного права налогоплательщика.
