Проект Указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов» (по состоянию на 18.11.2016)

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ________ 2016 года № ____) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года № 40832 («Вестник Банка России» от 9 марта 2016 года № 23-24) (далее - Положение Банка России № 527-П), следующие изменения.

1.1. пункт 5.9 изложить в следующей редакции: «5.9. По строке 13 Отчета отражается сумма показателей по строкам 14, 15.».

1.2. В приложении 3:

графу 2 строки 14 изложить в следующей редакции: «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

добавить строку 22.1 следующего содержания:

«

22.1	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

»;

графу 2 строки 30 изложить в следующей редакции: «Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения»;

после строки 48 добавить строки 48.1, 48.2, 48.3, 48.4, 48.5 следующего содержания:

«

48.1	чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:
48.2	доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
48.3	налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
48.4	переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков
48.5	налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков

».

1.3. В приложении 4:

графу 2 строки 14 изложить в следующей редакции: «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

добавить строку 22.1 следующего содержания:

«

22.1	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

»;

графу 2 строки 30 изложить в следующей редакции: «Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения»;

после строки 48 добавить строки 48.1, 48.2, 48.3, 48.4, 48.5 следующего содержания:

«

48.1	чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:
48.2	доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
48.3	налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
48.4	переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков
48.5	налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков

».

1.4. Приложение 5 после строки 14 дополнить строкой 14.1 следующего содержания:

«

14.1	Остаток на ______ 20__ года

».

1.5. Приложение 6 после строки 13 дополнить строкой 13.1 следующего содержания:

«

13.1	Остаток на ______ 20__ года

».

1.6. В приложении 7:

графу 2 строки 4 изложить в следующей редакции: «Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании»;

графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: «Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые»;

графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: «Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод»;

строки 7 и 8 исключить;

графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции: «Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам»;

после строки 11 дополнить строками 11.1 и 11.2 следующего содержания:

«

11.1	Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
11.2	Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

»;

после строки 12 дополнить строками 12.1, 12.2 и 12.3 следующего содержания:

«

12.1	Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
12.2	Уплаченные проценты
12.3	Полученные проценты

»;

строки 24, 26, 27, 28 и 42 исключить.

1.7. В приложении 8:

графу 2 строки 4 изложить в следующей редакции: «Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании»;

графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: «Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые»;

графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: «Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод»;

строки 7 и 8 исключить;

графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции: «Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам»;

после строки 11 дополнить строками 11.1 и 11.2 следующего содержания:

«

11.1	Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
11.2	Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

»;

после строки 12 дополнить строками 12.1, 12.2 и 12.3 следующего содержания:

«

12.1	Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
12.2	Уплаченные проценты
12.3	Полученные проценты

»;

строки 25, 26, 27, 28 и 39 исключить.

1.8. В приложении 9:

дополнить таблицу 5.2 строкой 2.1 следующего содержания:

«

2.1	Прочее

»;

в порядке составления таблицы 5.2 и пояснений к ней:

пункт 2 изложить в следующей редакции: «По строке 2.1 отражаются активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств, но не включаемые в состав статьи «Денежные средства и их эквиваленты» в бухгалтерском балансе.»;

пункт 3 изложить в следующей редакции: «По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма, рассчитанная как сумма значений по строкам 1 и 2.1 за вычетом значения по строке 2. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в соответствии с отчетом о потоках денежных средств.»;

строку 6 из таблицы 5.3 5 исключить;

пункт 7 в порядке составления таблицы 5.3 и пояснений к ней исключить;

заголовочную часть таблицы 6.2 изложить в следующей редакции:

«

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.		______ 20__ г.
		Диапазон процентных ставок	Временной интервал сроков погашения	Диапазон процентных ставок	Временной интервал сроков погашения
1	2	3	4	5	6

»;

в таблице 7.1:

после строки 1 дополнить строкой 1.1 следующего содержания:

«

1.1	Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли

»;

после строки 2 строкой 2.1 следующего содержания:

«

2.1	Прочие долевые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании

»;

пункт 7.1.1 изложить в следующей редакции: «7.1.1. Состав строки 1 настоящей таблицы раскрывается в таблице 7.2 и 7.3 настоящего примечания.»;

пункт 7.1.2 изложить в следующей редакции: «Состав строки 2 настоящей таблицы раскрывается в таблице 7.4 и 7.5 настоящего примечания.»;

графу 2 строки 6 таблицы 7.5 изложить в следующей редакции: «Правительства Российской Федерации»;

дополнить таблицу 8.1 после строки 4 строкой 4.1 следующего содержания:

«

4.1	Прочие долевые инструменты

»;

в порядке составления таблицы 8.1 и пояснений к ним

пункт 5 изложить в следующей редакции: «По строкам 2 - 4.1, 6 - 11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.»;

пункт 6 изложить в следующей редакции: «По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1, 4.1 и 5.»;

таблицу 12.1 изложить в следующей редакции:

«

Номер строки	Наименование предприятия	______ 20__ г.				______ 20__ г.				Страна регистрации
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Доля участия, %	Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Доля участия, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1
	Итого

»;

в порядке составления таблицы 12.1 и пояснений к ней:

пункт 4 изложить в следующей редакции: «4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в ассоциированные предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Графы 4 и 8 таблицы заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если негосударственный пенсионный фонд учитывает инвестиции в ассоциированные предприятия по себестоимости.»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. В графе 11 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).»;

таблицу 13.1 изложить в следующей редакции:

«

Номер строки	Наименование предприятия	______ 20__ г.				______ 20__ г.				Страна регистрации
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Доля участия, %	Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Доля участия, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1
	Итого

»;

в порядке составления таблицы 13.1 и пояснений к ней:

пункт 4 изложить в следующей редакции: «4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в совместно контролируемые предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Графы 4 и 8 таблицы заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если негосударственный пенсионный фонд учитывает инвестиции в совместно контролируемые предприятия по себестоимости.»;

пункт 5 изложить в следующей редакции: «5. В графе 11 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).»;

таблицу 14.1 изложить в следующей редакции:

«

Номер строки	Наименование предприятия	______ 20__ г.				______ 20__ г.				Страна регистрации
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Доля участия, %	Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Доля участия, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1
	Итого

»;

в порядке составления таблицы 14.1 и пояснений к ней:

пункт 4 изложить в следующей редакции: «4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в дочерние предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Графы 4 и 8 таблицы заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если негосударственный пенсионный фонд учитывает инвестиции в дочерние предприятия по себестоимости.»;

пункт 5 изложить в следующей редакции: «5. В графе 11 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).»;

в таблице 15.3:

графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: «Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения»;

исключить строки 9.1 и 9.2;

графу 2 строки 1 таблицы 16.1 изложить в следующей редакции: «Балансовая стоимость на начало отчетного периода»;

графу 2 строки 10 таблицы 16.1 изложить в следующей редакции: «Балансовая стоимость на конец отчетного периода»;

пункт 2 в порядке составления таблицы 16.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: «По строке 10 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на конец отчетного периода как сумма величин, отраженных в строках 1-9 настоящей таблицы»;

графу 2 строки 4 таблицы 16.2 изложить в следующей редакции: «Балансовая стоимость на начало отчетного периода»;

графу 2 строки 14 таблицы 16.2 изложить в следующей редакции: «Балансовая стоимость на конец отчетного периода»;

в порядке составления таблицы 17.1 и пояснений к ней:

в пункте 2 слова «________ 20__ года» заменить словами «начало предыдущего отчетного года»;

в пункте 3 слова «________ 20__ года» заменить словами «конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года»;

в пункте 4 слова «________ 20__ года» заменить словами «конец предыдущего отчетного года»;

в пунктах 5 и 6 слова «________ 20__ года» заменить словами «отчетную дату»;

в порядке составления таблицы 18.1 и пояснений к ней:

в пункте 2 слова «________ 20__ года» заменить словами «начало предыдущего отчетного года»;

в пункте 3 слова «________ 20__ года» заменить словами «конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года»;

пункт 4 в порядке составления таблицы 18.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: «По строке 17 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на начало отчетного года как положительная разность строк 15 и 16 таблицы.»;

в пункте 5 слова «________ 20__ года» заменить словами «отчетную дату»;

в пункте 6 слова «________ 20__ года» заменить словами «отчетную дату»;

графу 2 строки 10 таблицы 20.1 изложить в следующей редакции: «Изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)»;

дополнить таблицу 21.2 после графы 3 графой 3.1 следующего содержания;

дополнить примечание 21 таблицей 21.6.1 следующего содержания:

«

Номер строки	Наименование показателя	Инвестиции в ассоциированные предприятия	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия	Инвестиции в дочерние предприятия	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Резерв под обесценение на ______ 20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановлени е резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ______ 20__ г.

»;

графу 8 таблицы 21.7 исключить;

графу 2 строки 5 таблицы 22.1 изложить в следующей редакции: «Финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

дополнить таблицу 23.1 строкой 7.1 следующего содержания:

«

7.1	Прочее

»;

пункт 3 в порядке составления таблицы 23.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: «3. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 7.1 настоящей таблицы.»;

графу 2 строки 1 таблицы 23.2 изложить в следующей редакции: «Минимальные арендные платежи на _______ 20__ года»;

графу 2 строки 3 таблицы 23.2 изложить в следующей редакции: «Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на _______ 20__ года»;

графу 2 строки 4 таблицы 23.2 изложить в следующей редакции: «Минимальные арендные платежи на _______ 20__ года»;

графу 2 строки 6 таблицы 23.2 изложить в следующей редакции: «Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на _______ 20__ года»;

в таблице 26.1:

строки 10, 11 и 12 исключить;

графу 2 строки 13 изложить в следующей редакции: «Итоговое изменение обязательств»;

строку 9 изложить в следующей редакции: «эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений»;

в порядке составления таблицы 26.1 и пояснений к ней:

пункты 11, 12 и 13 исключить;

пункт 10 изложить в следующей редакции: «10. По строке 9 таблицы отражается влияние на обязательства отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе, эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по пенсионным планам (пенсионным схемам) от актуарных допущений.»;

пункт 14 изложить в следующей редакции: «По строке 13 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 3, 4, 5 и 12.1.»;

в порядке составления таблицы 26.2 и пояснений к ней:

пункт 2 изложить в следующей редакции: «2. В строке 7 справочно приводится информация о доходности Пенсионного фонда Российской Федерации.»;

в таблице 27.1:

строки 10, 12 исключить;

графу 2 строки 13 изложить в следующей редакции: «Итоговое изменение обязательств»;

строку 9 изложить в следующей редакции: «эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений»;

в порядке составления таблицы 27.1 и пояснений к ней:

пункты 11 и 13 исключить;

пункт 10 изложить в следующей редакции: «10. По строке 9 таблицы отражается влияние фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе эффект отличия фактического уровня индексации пенсий от актуарных допущений.»;

пункт 14 изложить в следующей редакции: «По строке 13 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 3, 4, 5 и 12.1.»;

в таблице 28.1:

строку 12 исключить;

строку 9 изложить в следующей редакции: «эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений»;

графу 2 строки 13 изложить в следующей редакции: «Итоговое изменение обязательств»;

в порядке составления таблицы 28.1 и пояснений к ней:

пункт 11 и 13 исключить;

пункт 10 изложить в следующей редакции: «10. По строке 9 таблицы отражается влияние фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе эффект отличия фактического уровня индексации пенсий от актуарных допущений.»;

пункт 14 изложить в следующей редакции: «По строке 13 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 3, 4, 5 и 12.1.»;

пункт 4 в порядке составления таблицы 29.8 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: «По строке 4 таблицы отражается сумма строк 1-3.»;

порядок составления таблицы 29.10 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: «В таблице раскрываются расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям, которые отражаются в составе строки «Расходы на персонал» таблицы 44.1 настоящего приложения.»;

строку 9 в таблице 31.1 изложить в следующей редакции: «Изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)»;

пункты 32.1.4 и 32.1.5 исключить;

пункт 32.1.6 изложить в следующей редакции: «Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляются на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Добавочный капитал включает эмиссионный доход, который представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций.»;

в таблице 32.1:

графу 6 исключить;

добавить строку 5.1 следующего содержания:

«

5.1	На ______ 20__ года

»;

пункт 34.1.2 исключить;

пункт 1 в порядке составления таблицы 34.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: «В настоящей таблице раскрывается состав статьи «Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании» отчета о финансовых результатах, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4.»;

пункт 34.1.2 исключить;

в таблице 34.5:

графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: «Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на начало отчетного периода»;

графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: «Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании, перешедших в негосударственный пенсионный фонд в течение отчетного периода, в том числе:»

графу 2 строки 8 исключить;

графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: «в связи со смертью застрахованного лица»;

добавить после строки 9 строкой 9.1 следующего содержания:

«

9.1	по иным причинам

»;

графу 2 строки 11 изложить в следующей редакции: «Количество застрахованных лиц, подавших в негосударственный пенсионный фонд заявления о распределении средств пенсионных накоплений»;

строки 12 и 13 исключить;

графу 2 строки 14 изложить в следующей редакции: «застрахованные лица, получающие накопительную пенсию»;

в порядке составления таблицы 34.5 и пояснений к ней:

пункт 3 изложить в следующей редакции: «3. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 9.1»;

пункт 4 изложить в следующей редакции: «4. По строке 9 таблицы отражается информация о количестве договоров, прекращенных в связи со смертью застрахованных лиц.»;

пункт 2 исключить;

добавить пункт 5 следующего содержания: «5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве застрахованных лиц, с которыми в течение отчетного периода были прекращены договоры об обязательном пенсионном страховании в связи с их смертью, но обязательства негосударственного пенсионного фонда перед которыми и перед их правопреемниками по договорам об обязательном пенсионном страховании не были исполнены по состоянию на отчетную дату.»;

графу 2 строки 2 таблицы 34.6 изложить в следующей редакции: «с физическими лицами»;

графу 2 строки 3 таблицы 34.6 изложить в следующей редакции: «с юридическими лицами»;

строку 8 таблицы 34.6 исключить;

графу 2 строки 1 таблицы 35.1 изложить в следующей редакции: «Накопительные пенсии»;

графу 2 строки 2 таблицы 35.1 изложить в следующей редакции: «Срочные пенсионные выплаты»;

наименование примечания 39 изложить в следующей редакции: «Примечание 39. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

наименование таблицы 39.1 изложить в следующей редакции: «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, за ______ 20 __ года»;

таблицу 39.1 после строки 2 строкой 2.1 следующего содержания:

«

2.1	прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли

»;

таблицу 39.1 после строки 4 строкой 4.1 следующего содержания:

«

4.1	прочие долевые инструменты, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

»;

строку 8 таблицы 39.1 исключить;

в порядке составления таблицы 39.1 и пояснений к ней:

пункт 7 изложить в следующей редакции: «7. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.1.»;

пункт 8 изложить в следующей редакции: «8. По строкам 2 - 4, 6, 7 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.»;

пункт 9 изложить в следующей редакции: «9. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 6, 7.»;

в таблице 40.1:

строку 1 изложить в следующей редакции: «Долевые ценные бумаги»;

после строки 1 добавить строку 1.1 следующего содержания:

«

1.1	Прочие долевые инструменты

»;

строку 2 изложить в следующей редакции: «Долговые ценные бумаги»;

в порядке составления таблицы 40.1 и пояснений к ней:

пункт 10 изложить в следующей редакции: «10. По строкам 1, 1.1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.»;

пункт 11 изложить в следующей редакции: «11. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 1.1 и 2.»;

в таблице 42.1 строку 10 исключить;

пункт 5 в порядке составления таблицы 42.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: «5. По строке 9 отражается сумма показателей по строкам 11 - 16.»;

в таблицу 43.1 добавить строку 5.1 следующего содержания:

«

5.1	Доходы (расходы) от операций с акциями (долями участия) дочерних и ассоциированных предприятий

»;

добавить строку 7.1 следующего содержания в таблицу 46.1:

«

7.1	Доходы за вычетом расходов от переоценки (выбытия) активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи

»;

добавить строку 3.1 следующего содержания в таблицу 46.2:

«

3.1	Расходы за вычетом доходов от переоценки (выбытия) активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи

»;

дополнить таблицу 47.1 строкой 1.1 следующего содержания: «Налог на прибыль, уплаченный а предыдущие отчетные периоды, штрафы, пени по налогу на прибыль»;

в порядке составления таблицы 47.1 пункт 2 изложить в следующей редакции: «2. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 1.1 и 2.»

в таблице 48.1:

графы 4 и 6 таблицы исключить;

графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: «Дивиденды к выплате на начало отчетного периода»;

графу 2 строки 4 изложить в следующей редакции: «Дивиденды к выплате на конец отчетного периода»;

пункт 4 порядка составления таблицы 48.1 исключить;

исключить таблицу 47.5;

строки 2, 3, 5, 7 из таблицы 49.1 исключить;

пункты 7, 8, 10, 12 порядка составления таблицы 49.1 и пояснений к ней исключить;

наименование таблицы 49.2 изложить в следующей редакции: «Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая акционерам- владельцам обыкновенных акций»;

строку 2 таблицы 49.2 изложить в следующей редакции: «За вычетом дивидендов по обыкновенным акциям»;

строки 4-6 таблицы 49.2 исключить;

в порядке составления таблицы 49.2 и пояснений к ней:

пункт 5 исключить;

пункт 4 изложить в следующей редакции: «4. В настоящей таблице раскрывается расчет прибыли (убытка) за отчетный период, принадлежащей акционерам - владельцам обыкновенных акций.»;

пункт 6 изложить в следующей редакции: «По строке 9 настоящей таблицы рассчитывается прибыль или убыток за отчетный период, принадлежащие акционерам - владельцам обыкновенных акций, которая используется для расчета строки 6 таблицы 49.1.»;

пункт 4 порядка составления таблицы 49.3 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: «В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года»

графу 2 строки 14 таблицы 50.5 изложить в следующей редакции: «Итого обязательства в соответствии с бухгалтерским балансом»;

пункт 9 порядка составления таблицы 51.5 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: «По строке 32 таблицы отражается сумма показателей по строкам 33 и 34.»;

заголовочную строку таблицу 51.16 изложить в следующей редакции:

«

Номер строки	Рыночные индексы	Изменение допущений	______ 20__ г.		_______ 20__ г.
			Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал
1	2	3	4	5	6	7

»;

порядок составления таблицы 51.16 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

«1. В настоящей таблице анализируются возможные изменения основных параметров при условии того, что прочие параметры являются постоянными.

2. Таблица составляется на отчетную дату и на начало года.»;

заголовочную строку таблицы 52.1 изложить в следующей редакции:

«

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.		______ 20__ г.
		Балансовая стоимость активов	Связанное обязательство	Балансовая стоимость активов	Связанное обязательство
1	2	3	4	5	6

»;

заголовочную строку таблицы 52.2 изложить в следующей редакции:

«

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.			______ 20__ г.
		Справедливая стоимость активов	Справедливая стоимость соответствующих обязательств	Чистая позиция	Справедливая стоимость активов	Справедливая стоимость соответствующих обязательств	Чистая позиция
1	2	3	4	5	6	7	8

»;

дополнить пунктами 3 и 4 следующего содержания порядок составления таблицы 53.2 и пояснений к ней:

«3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о сроках и условиях передачи активов в залог в качестве обеспечения.

4. В пояснениях к таблице раскрывается информация в отношении характера и сумм обязательств условного характера негосударственного пенсионного фонда, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе, включая условные активы и обязательства, возникающие из неурегулированных споров с налоговыми органами.»;

дополнить таблицу 55.1 строками 7.1, 48.1, 58.1 следующего содержания:

«

7.1	прочие долевые инструменты

»;

«

48.1	прочие долевые инструменты

»;

«

58.1	прочие долевые инструменты

»;

графу 2 строки 45 таблицы 55.1 изложить в следующей редакции: «финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

в порядке составления таблицы 55.1 и пояснений к ней:

пункт 13 изложить в следующей редакции: «По строке 15 отражается сумма показателей по строкам 16-20.»;

пункт 14 изложить в следующей редакции: «По строке 21 отражается сумма показателей по строкам 22-26.»;

пункт 15 изложить в следующей редакции: «По строке 27 отражается сумма показателей по строкам 28-32.»;

пункт 16 изложить в следующей редакции: «По строке 33 отражается сумма показателей по строкам 34-38.»;

пункт 17 изложить в следующей редакции: «По строке 39 отражается сумма показателей по строкам 40-44.»;

дополнить таблицу 55.2 строками 7.1, 48.1, 58.1 следующего содержания:

«

7.1	прочие долевые инструменты

»;

«

48.1	прочие долевые инструменты

»;

«

58.1	прочие долевые инструменты

»;

графу 2 строки 45 таблицы 55.2 изложить в следующей редакции: «финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

дополнить таблицу 55.3 строками 7.1, 48.1, 58.1 следующего содержания:

«

7.1	прочие долевые инструменты

»;

«

48.1	прочие долевые инструменты

»;

«

58.1	прочие долевые инструменты

»;

графу 2 строки 45 таблицы 55.3 изложить в следующей редакции: «финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

в заголовочной части таблицы 55.4 слова «долевые» исключить;

пункт 10 порядка составления таблицы 55.6 и пояснений к ней изложить в следующей редакции: «По строке 33 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 34-42.»;

графу 2 строки 1 таблицы 55.7 изложить в следующей редакции:

«Остаток на начало отчетного периода»;

графу 2 строки 7 таблицы 55.7 изложить в следующей редакции:

«Остаток на конец отчетного периода»;

дополнить таблицу 57.1 после строки 10 строкой 10.1 следующего содержания:

«

12.1	Прочие активы

»;

изложить примечание 58 в следующей редакции:

«

Примечание 58. События после окончания отчетного периода

В соответствии с МСФО (IAS) 10 _______ 20__ года общее годовое собрание акционеров объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме ________ тысяч рублей (________ рублей на одну обыкновенную акцию).

Порядок составления примечания 58

1. В соответствии с МСФО (IAS) 10 в примечании должна быть раскрыта информация обо всех событиях, произошедших после окончания отчетного периода, которые могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

2. Информация может быть представлена в произвольной форме.

».

1.9. В приложении 10:

графу 3 строки 3 после слов «+ 52701» дополнить словами «+ часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205»;

графу 3 строки 4 после слов «- 50737» дополнить словами «+ часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205»;

графу 3 строки 8 изложить в следующей редакции:

«(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)»:

графу 3 строки 9 изложить в следующей редакции:

«часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671- часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771- часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)»;

Графу 3 строки 10 изложить в следующей редакции:

«(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)»;

графу 3 строки 20 изложить в следующей редакции:

«52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35102»;

графу 3 строки 21 изложить в следующей редакции: «часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 35102»;

графу 3 строки 22 изложить в следующей редакции: «часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321»;

строку 38 изложить в следующей редакции:

«

38	Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	10603 - 10605 + часть 10609 - часть 10610

»;

строки 41 и 42 изложить в следующей редакции:

«

41	Резерв хеджирования денежных потоков	часть 10609 - часть 10610 + 10619 - 10620
42	Прочие резервы	10703 + 10622 - 10623 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610

».

1.10. В приложении 11:

графу 3 строки 3 после слов «+ 52701» дополнить словами «+ часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205»;

графу 3 строки 4 после слов «- 50737» дополнить словами «+ часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205»;

графу 3 строки 8 изложить в следующей редакции: «(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)»;

графу 3 строки 9 изложить в следующей редакции: «(часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671- часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771- часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)»;

графу 3 строки 10 изложить в следующей редакции: «(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)»;

графу 3 строки 20 изложить в следующей редакции: «52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35102»;

графу 3 строки 21 изложить в следующей редакции: «часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 35102»;

строку 35 изложить в следующей редакции:

«

35	Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	10603 - 10605 + часть 10609 - часть 10610

»;

строки 38 и 39 изложить в следующей редакции:

«

38	Резерв хеджирования денежных потоков	часть 10609 - часть 10610 + 10619 - 10620
39	Прочие резервы	10703 + 10622 - 10623 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610

»;

1.11. В приложении 12:

графу 3 строки 10 изложить в следующей редакции: «71305 (131 + 132) - 71306 (233 + 234)»;

строку 14 изложить в следующей редакции:

«

14	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	71503 (331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 71509 (14201 + 361 + 362 + 363 + 364 + 365) - 71506 (431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + часть 43801 + часть 43802 + часть 43803 + часть 43804) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 465- 24301) - 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203)

»;

графу 3 строки 15 после слов «+ 344» дополнить словами «+ часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808», после слов «+ 43508» дополнить словами «+ часть 43801 + часть 43802 + часть 43803 + часть 43804)»;

графу 3 строки 18 изложить в следующей редакции: «71501 (321 + 322 + 323 + 32601 + 32602 + 32603 + 32604 + 327) - 71502 (411 + 412 + 41601 + 41602 + 41603 + 41604 + 417) + 71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506 (часть 431+ часть 433 + 436 + 437 + часть 438) + 71503 (334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 +33628 +33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 +33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504 (424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71201 (381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) - 71202 (481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489)»;

добавить строку 22.1 следующего содержания:

«

22.1	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)

»;

графу 3 строки 23 изложить в следующей редакции: «71701 (523 + 524 + 52802) + 71801 (544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + если больше нуля: (71701 [522] - 71702 [533]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551]) + если больше нуля: 71701 (526) - 71702 (536)»;

графу 3 строки 24 изложить в следующей редакции: «- 71702 (53803) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354]) - если больше нуля: (71702 [533] - 71701 [522]) - если больше нуля: (71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704] - 71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704]) - если больше нуля: 71702 (536) - 71701 (526)»;

графу 3 строки 25 изложить в следующей редакции: «строка 21 + строка 22 + строка 22.1 строка 23 + строка 24»;

строку 30 изложить в следующей редакции:

«

30	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

»;

графу 3 строки 34 изложить в следующей редакции: «-10601 (88303) - 10611 (88304)»;

графу 3 строки 35 изложить в следующей редакции: «10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302)»;

графу 3 строки 36 изложить в следующей редакции: «10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505)»;

графу 3 строки 37 изложить в следующей редакции: «10612 (844) - 10613 (884)»;

графу 3 строки 38 изложить в следующей редакции: «10609 (84506) - 10610 (88506)»;

графу 3 строки 39 изложить в следующей редакции: «10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)»;

графу 3 строки 40 изложить в следующей редакции: «10609 (часть 84508 + часть 84507) - 10610 (часть 88508 + 88507)»;

графу 3 строки 41 изложить в следующей редакции: «строка 42 + строка 48.1 + строка 49 + строка 50»;

графу 3 строки 43 изложить в следующей редакции: «10603 (811 + 815) - 10605 (851 + 854)»;

графу 3 строки 44 изложить в следующей редакции: «10609 (часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)»;

графу 3 строки 46 изложить в следующей редакции: «(10603 (часть 812 + часть 814) - 10605 (часть 852 + часть 855)»;

графу 3 строки 47 изложить в следующей редакции: «часть (10603 (часть 812 + часть 814) - 10605 (часть 852 + часть 855)»;

графу 3 строки 48 изложить в следующей редакции: «10609 (часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)»;

дополнить строками 48.1-48.5 следующего содержания:

«

48.1	чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:	строка 482 + строка 483 + строка 484 + строка 485
48.2	доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков	10619 (84101) -10620 (88101)
48.3	налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков	10609 (часть 84507) - 10610 (часть 88507)
48.4	переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков	10619 (84201) - 10620 (88201)
48.5	налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков	10609 (часть 84507) - 10610 (часть 88507)

»;

Графу 3 строки 49 изложить в следующей редакции: «10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203);

Графу 3 строки 50 изложить в следующей редакции: «10609 (часть 84508 + часть 84507) - 10610 (часть 88508 + часть 88507)».

1.12. В приложении 13:

графу 3 строки 10 изложить в следующей редакции:

«71305 (131 + 132) - 71306 (233 + 234)»;

строку 14 изложить в следующей редакции:

«

14	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	71503 (331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 71509 (14201 + 361 + 362 + 363 + 364 + 365) - 71506 (431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + часть 43801 + часть 43802 + часть 43803 + часть 43804) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 465- 24301) - 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630 + 42631 + 42632 + 42633 + 42634 + 42635) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203)

»;

графу 3 строки 15 после слов «+ 344» дополнить словами «+ часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808», после слов «+ 43508» дополнить словами «+ часть 43801 + часть 43802 + часть 43803 + часть 43804)»;

графу 3 строки 18 изложить в следующей редакции: «71501 (321 + 322 + 323 + 324 + 326 + 327) - 71502 (411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417) + 71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506 (часть 431+ часть 433 + 436 + 437 + часть 438) + 71503 (334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 +33628 +33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 +33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504 (424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 +42650 + 42651 + 42652 + 42653 +42654 +42655 + 42656) + 71201 (381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) - 71202 (481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489)»;

добавить строку 22.1 следующего содержания:

«

22.1	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)

»;

графу 3 строки 23 изложить в следующей редакции: «71701 (523 + 524 + 52802) + 71801 (544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + если больше нуля: (71701 [522] - 71702 [533]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551]) + если больше нуля: 71701 (526) - 71702 (536)»;

графу 3 строки 24 изложить в следующей редакции: «- 71702 (53803) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354]) - если больше нуля: (71702 [533] - 71701 [522]) - если больше нуля: (71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704] - 71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704]) - если больше нуля: 71702 (536) - 71701 (526)»;

графу 3 строки 25 изложить в следующей редакции: «строка 21 + строка 22 + строка 22.1 + строка 23 + строка 24»;

строку 30 изложить в следующей редакции:

«

30	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

»;

графу 3 строки 33 изложить в следующей редакции: «строка 33 + строка 34»;

графу 3 строки 34 изложить в следующей редакции: «-10601 (88303) - 10611 (88304)»;

графу 3 строки 35 изложить в следующей редакции: «10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302)»;

графу 3 строки 36 изложить в следующей редакции: «10609 (84504 + 84505) -10610 (88504 + 88505)»;

графу 3 строки 37 изложить в следующей редакции: «10612 (844) - 10613 (884)»;

графу 3 строки 38 изложить в следующей редакции: «10609 (84506) - 10610 (88506)»;

графу 3 строки 39 изложить в следующей редакции: «10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)»;

графу 3 строки 40 изложить в следующей редакции: «10609 (часть 84508 + часть 84507) - 10610 (часть 88508 + часть 88507)»;

графу 3 строки 41 изложить в следующей редакции: «строка 42 + строка 48.1 + строка 49 + строка 50»;

графу 3 строки 43 изложить в следующей редакции: «10603 (811 + 815) - 10605 (851 + 854)»;

графу 3 строки 44 изложить в следующей редакции: «10609 (часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)»;

графу 3 строки 46 изложить в следующей редакции: «(10603 (часть 812 + часть 814) - 10605 (часть 852 + часть 855)»;

графу 3 строки 47 изложить в следующей редакции: «(10603 (часть 812 + часть 814) - 10605 (часть 852 + часть 855)»;

графу 3 строки 48 изложить в следующей редакции: «10609 (часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)»;

дополнить строками 48.1-48.5 следующего содержания:

«

48.1	чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:	строка 482 + строка 483 + строка 484 + строка 485
48.2	доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков	10619 (84101) -10620 (88101)
48.3	налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков	10609 (часть 84507) - 10610 (часть 88507)
48.4	переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков	10619 (84201) - 10620 (88201)
48.5	налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков	10609 (часть 84507) - 10610 (часть 88507)

»;

графу 3 строки 49 изложить в следующей редакции: «10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203)»;

графу 3 строки 50 изложить в следующей редакции: «10609 (часть 84507 + часть 84508) - 10610 (часть 88507 + часть 88508)».

1.13 В приложении 14:

В таблицу 7.1:

добавить строки 1.1 и 2.1 следующего содержания после строк 1 и 2, соответственно:

«

1.1	Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли	часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205

»;

«

2.1	Прочие долевые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании	часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205

»;

графу 3 строки 4 изложить в следующей редакции: «строка 1 + строка 1.1 + строка 2 + строка 2.1 + строка 3»;

в таблицу 8.1:

добавить строку 4.1 следующего содержания:

«

4.1	Прочие долевые инструменты	часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205	часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205	графа 3 + графа 4	часть 60206

»;

графы 3-6 строки 12 изложить в следующей редакции: «строка 1 + строка 4.1 + строка 5»;

таблицу 12.1 изложить в следующей редакции:

«

Номер строки	Наименование предприятия	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых на счетах 601 и 602)	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5
1		(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)	часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206	графа 3 - графа 4
	Итого

»;

таблицу 13.1 изложить в следующую редакции:

«

Номер строки	Наименование предприятия	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых на счетах 601 и 602)	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5
1		(часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)	часть 60206 + часть 60115	графа 3 - графа 4
	Итого

»;

таблицу 14.1 изложить в следующей редакции:

«

Номер строки	Наименование предприятия	Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
		Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых на счетах 601 и 602)	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5
1		(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)	часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206
	Итого

»;

в таблице 20.1:

графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции: «Изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство»;

в таблице 22.1:

графу 3 строки 2 после слов « - 52603)» дополнить словами «+ 52702»;

графу 3 строки 5 изложить в следующей редакции: «часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 35102»;

в таблице 23.1:

графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции: «часть 20503 + часть 20504»;

добавить строку 7.1 следующего содержания:

«

7.1	Прочее	Часть 35102

»;

графу 3 строки 8 изложить в следующей редакции: «строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1»;

графу 2 строки 9 таблицы 31.1 изложить в следующей редакции: «Изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)»;

графу 3 строк 1-3 37.2 изложить в следующей редакции: «71305, 71306»;

графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции: «часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021»;

графу 3 строки 2 изложить в следующей редакции: «часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321»;

наименование примечания 39 изложить в следующей редакции: «Примечание 39. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании»;

в таблице 39.1:

графы 3-8 строки 1 изложить в следующей редакции: «строка 2 + строка 2.1 + строка 3 + строка 4 + строка 4.1»;

добавить строку 2.1 следующего содержания:

«

2.1	прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804

»;

добавить строку 4.1 следующего содержания:

«

4.1	прочие долевые инструменты, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804

»;

графы 3-8 строки 5 изложить в следующей редакции: «строка 6 + строка 7»;

строку 8 исключить.

в таблице 40.1:

после строки 2 добавить строку 2.1 следующего содержания:

«

2.1	Прочие долевые инструменты	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804	71505, 71506	часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804

»;

графы 3-10 строки 3 изложить в следующей редакции: «строка 1 + строка 2 + строка 2.1»;

в таблице 42.1:

строку 10 исключить;

графу 3 строки 2 изложить в следующей редакции: «31126 + 31127 + 31128 + 31129 + 31130 + 31131 + 31132 + 31154 + 31155 + 31156 + 31157 + 31158 + 31159 + 31160 - 31326 - 31327 - 31328 - 31329 - 31330 - 31331 - 31332 - 31354 - 31355 - 31356 - 31357 - 31358 - 31359 - 31360 - 31416 - 31417 - 31419 - 31420 - 31421 - 31422 - 31423 - 31448 - 31449 - 31450 - 31451 - 31452 - 31454 - 31455 + 31524 + 31525 + 31526 + 31527 + 31528 + 31529 + 31530 + 31552 + 31553 + 31554 + 31555 + 31556 + 31557 + 31558 - 31624 - 31625 - 31626 - 31627 - 31628 - 31629 - 31630 - 31652 - 31653 - 31654 - 31655 - 31656 - 31657 - 31658»;

в таблице 43.1:

графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции: «71505, 71506»;

графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: «34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 - часть 43101 - часть 43102 - часть 43103 - часть 43104 - часть 43301 - часть 43302 - часть 43303 - часть 43304 - часть 43601 - часть 43602 - часть 43603 - часть 43604 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804»;

графу 3 строки 5 изложить в следующей редакции: «71501, 71502, 71503, 71504»;

графу 4 строки 5 после слов: « - 42656» дополнить следующими словами: «+32601 + 32602 + 32605 + 32606 - 41601 - 41602 - 41605 - 41606»;

добавить строку 5.1 следующего содержания:

«

5.1	Доходы (расходы) от операций с акциями (долями участия) дочерних и ассоциированных предприятий	71505, 71506	34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34705 + 34706 + 34707 + 34708 - часть 43601 - часть 43602 - часть 43603 - часть 43604 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704

»;

графу 3 строки 6 после слов «- 42514» дополнить словами: «+ 32103 + 32104 + 32105 + 32106 + 32403 + 32404 + 32405 + 32406 + 32501 + 32502 +32603 + 32604 + 32607 + 32608 + 32609 + 32610 + 32611 + 32612 + 32701 + 32702 - 41103 - 41104 - 41105 - 41106 - 41403 - 41404 - 41405 - 41406 - 41501 -41502 - 41603 - 41604 - 41607 - 41608 - 41609 - 41610 - 41611 - 41612 - 41701 - 41702»;

графы 3 и 4 строки 7 изложить в следующей редакции: «строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 5.1 + строка 6»;

таблицу 46.1 изложить в следующей редакции:

«

Номер строки	Наименование показателя	Порядок определения показателя по строке
		Счет бухгалтерского учета	Символ отчета о финансовых результатах
1	2	3	4
1	Доходы по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам	71507, 71508	если больше нуля: (часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 + часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - часть 45302 - часть 45401 - часть 45402 - часть 45403)
2	Доходы от аренды, кроме аренды инвестиционного имущества	71701	52301 + 52302
3	Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов	71701, 71702	если больше нуля: (52201 + 52202 + 52203 + 52204 - 53301 - 53302 - 53303 - 53304)
4	Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению	71801	54406
5	Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков	71701, 71801	52401 + 54401 + 54403
6	Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами:	71801, 71802	если больше нуля: (54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208 - 55209)
7	Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера	71801, 71802	если больше нуля: (54301 + 54303 + 54304 - 55501 - 55503 - 55504)
7.1	Доходы за вычетом расходов от переоценки (выбытия) активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи	71701, 71702	если больше нуля: 71701 (526) - 71702 (536)
8	Прочие доходы	71701, 71801, 71802, 71702	52802 + 54402 + 54404 + 54405 + 54407 + если больше нуля: (54201 + 54202 + 54203 + 54204 + 54205 + 54206 + 54207 + 54208 - 55101 - 55102 - 55103 - 55104 - 55105 - 55106 - 55107 - 55108 - 55109 - 55110 - 55111 - 55112 - 55113) + если больше нуля: (52701 + 52702 + 52703 + 52704 - 53701 - 53702 - 53703 - 53704)
9	Итого	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1 + строка 8 +	строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 71 + строка 8

»;

в таблице 46.2:

графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции:

«если больше нуля: (часть 45101 + часть 45102 + часть 45103 + часть 45201 + часть 45202 + часть 45203 + часть 45204 + часть 45205 + часть 45206 + часть 45207 + часть 45208 + часть 45209 + часть 45210 + часть 45211 + часть 45212 + часть 45213 + часть 45214 + часть 45215 + часть 45301 + часть 45302 + часть 45401 + часть 45402 + часть 45403 - часть 35101 - часть 35102 - часть 35103 - часть 35201 - часть 35202 - часть 35203 - часть 35204 - часть 35205 - часть 35206 - часть 35207 - часть 35208 - часть 35209 - часть 35210 - часть 35211 - часть 35212 - часть 35213 - часть 35214 - часть 35215 - часть 35301 - часть 35302 - часть 35401 - часть 35402 - часть 35403)»;

после строки 3 добавить строку 3.1 следующего содержания:

«

3.1	Расходы за вычетом доходов от переоценки (выбытия) активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи	71701, 71702	если больше нуля: 71702 (536) - 71701 (526)

»;

графы 3 и 4 строки 5 изложить в следующей редакции: «строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 3.1+строка 4».

1.14. В приложении 15 графу 2 строки 16 изложить в следующей редакции: «прочие расходы»;

1.15. В приложении 16:

графу 3 строки 6 изложить в следующей редакции: «Графы 4 - 7 и графа 13 Отчета не заполняются. В графах 8-12 Отчета указываются суммы показателей по соответствующим графам строк 7 и 8»;

графу 3 строки 8 изложить в следующей редакции: «Графы 4-7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 указывается значение строки 42 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 11 Отчета указывается часть суммы значений строк 49 и 50 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 12 Отчета указывается часть суммы значений по строкам 49 и 50 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, не включенная в графу 11»;

графу 3 строки 14 изложить в следующей редакции: «В графах 4-13 Отчета указываются суммы значений строк 4-6, 9-13 соответствующих граф Отчета. Суммы в графах 4-19 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III «Капитал» бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного периода»;

после строки 14 добавить строку 14.1 следующего содержания:

«

14.1	Остаток на __ ______ 20__ года	В графах 4-13 Отчета указываются данные статей раздела III «Капитал» бухгалтерского баланса на начало отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III «Капитал» бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название

»;

графу 3 строки 19 изложить в следующей редакции: «Графы 4-7 и графа 13 Отчета не заполняются. В графах 8 - 12 Отчета указываются суммы показателей по соответствующим графам строк 20 и 21»;

графу 3 строки 21 изложить в следующей редакции: «Графы 4-7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 указывается значение строки 42 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 11 Отчета указывается часть суммы значений строк 49 и 50 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 12 Отчета указывается часть суммы значений строк 49 и 50 отчета о финансовых результатах за отчетный период, не включенная в графу 11»;

графу 3 строки 25 изложить в следующей редакции: «Графы 4, 6, 7-12 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного негосударственным пенсионным фондом акционерами, в отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров в отчетном периоде».

1.16. В приложении 17:

после строки 13 добавить строку 13.1 следующего содержания:

«

13.1	Остаток на __ ______ 20__ года	В графах 4-11 Отчета указываются данные статей раздела III «Cредства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности» бухгалтерского баланса на начало отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III «Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности» бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название

».

1.17. В приложении 18:

строку 4 изложить в следующей редакции: «

«

4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании	Сумма фактических выплат в отчетном периоде по договорам об обязательном пенсионном страховании, включающая накопительные пенсии, срочные пенсионные выплаты, единовременные выплаты средств пенсионных накоплений, выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц

»;

строку 5 изложить в следующей редакции:

«

5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	Сумма фактических выплат в отчетном периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, включающая пенсии, выкупные суммы, выплаты наследникам и правопреемникам

»;

строку 6 изложить в следующей редакции:

«

6	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Сумма фактических выплат в отчетном периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, включающая пенсии, выкупные суммы, выплаты наследникам и правопреемникам

»;

строки 7 и 8 исключить;

строку 10 изложить в следующей редакции:

«

10	Выплата работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам	Сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников, страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам

»;

после строки 11 дополнить строками 11.1 и 11.2 следующего содержания:

«

11.1	Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от: реализации финансовых активов; размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицированных как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
11.2	Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате: приобретения финансовых активов; погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицированных как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

»;

после строки 12 дополнить строками 12.1, 12.2 и 12.3 следующего содержания:

«

12.1	Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий	Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
12.2	Уплаченные проценты	Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам
12.3	Полученные проценты	Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым финансовым вложениям, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но неоплаченные в отчетном периоде

»;

строки 24, 26, 27, 28 и 42 исключить.

1.18. В приложении 19:

строку 4 изложить в следующей редакции:

«

4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании	Сумма фактических выплат в отчетном периоде по договорам об обязательном пенсионном страховании, включающая накопительные пенсии, срочные пенсионные выплаты, единовременные выплаты средств пенсионных накоплений, выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц

»;

строку 5 изложить в следующей редакции:

«

5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	Сумма фактических выплат в отчетном периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, включающая пенсии, выкупные суммы, выплаты наследникам и правопреемникам

»;

строку 6 изложить в следующей редакции:

«

6	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Сумма фактических выплат в отчетном периоде по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, включающая пенсии, выкупные суммы, выплаты наследникам и правопреемникам

»;

строки 7 и 8 исключить;

строку 10 изложить в следующей редакции:

«

10	Выплата работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам	Сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников, страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам

»;

после строки 11 дополнить строками 11.1 и 11.2 следующего содержания:

«

11.1	Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от: реализации финансовых активов; размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицированных как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
11.2	Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате: приобретения финансовых активов; погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицированных как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

»;

после строки 12 дополнить строками 12.1, 12.2 и 12.3 следующего содержания:

«

12.1	Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий	Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
12.2	Уплаченные проценты	Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам
12.3	Полученные проценты	Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым финансовым вложениям, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но неоплаченные в отчетном периоде

»;

строки 25, 26, 27, 28 и 39 исключить.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2017 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Пояснительная записка
к проекту Указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов»

Банк России разработал проект указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов» (далее - проект указания).

Проект указания разработан в связи с Указанием Банка России от 30 августа 2016 года № 4115-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»», проектом указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций», а также с целью уточнения отдельных положений.

Основные изменения включают:

в приложениях 12, 13, 14 к Положению № 527-П уточнены и дополнены символы отчета о финансовых результатах;

в приложениях 10, 11, 14 к Положению № 527-П уточнены и дополнены счета бухгалтерского учета;

в Отчете о финансовых результатах (Приложения 3, 4 к Положению № 527-П) уточнен состав и наименования отдельных статей;

в Отчете об изменениях собственного капитала и порядке его составления уточнен состав и наименование отдельных показателей (Приложения 5, 16 к Положению № 527-П);

в Отчете о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности, и порядке его составления уточнен состав и наименования отдельных статей (Приложения 6, 17 к Положению № 527-П);

в Отчете о потоках денежных средств и порядке его составления (Приложения 7, 8, 18, 19 к Положению № 527-П) уточнена классификация статей по видам деятельности, состав и наименования отдельных статей;

в Отчете о целевом использовании средств уточнен порядок составления и наименование статьи (глава 5 и Приложение 15 к Положению № 527-П);

в Приложении 9 к Положению № 527-П уточнен состав показателей отдельных таблиц и пояснений к ним и порядок составления отдельных таблиц.

Вступление в силу проекта указания предусмотрено с 1 января 2017 года. Проект указания применяется негосударственными пенсионными фондами, зарегистрированными Министерством юстиции на территории Российской Федерации.

Комментарии к проекту указания ожидаются до 2 декабря 2016 года по адресу электронной почты: MalkovaMA@cbr.ru.