Письмо Банка России от 29 июня 2016 г. № 41-3-3-2/913 О порядке составления отчетности по форме 0409808

Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение Банка о порядке составления отчетности по форме 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)» (далее - форма 808), установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», и сообщает следующее.

По вопросу 1. Верным вариантом заполнения строк 9 и 41.1.1 раздела 1 формы 808 является вариант 2, приведенный в обращении Банка. В строке 60.1 нематериальные активы отражению не подлежат.

В графах 5 и 7 раздела 1 раскрывается информация об объеме каждой регулятивной корректировки базового, добавочного и дополнительного капитала отдельно, в связи с чем в графе 5 строки 9 формы следует указывать долю нематериальных активов, которая в переходный период (до 1 января 2018 года) не подлежит исключению из базового капитала.

По вопросу 2. Условный пример расчета показателей граф 4 и 6 строки 68 «Базовый капитал, доступный для направления на поддержание надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала)» раздела 1 формы 808:

Базовый капитал - 70 тыс. руб.

Добавочный капитал - 10 тыс. руб.

Дополнительный капитал - 15 тыс. руб.

Активы, взвешенные по риску (знаменатель норматива Н1.0) - 1000 тыс. руб.

Активы, взвешенные по риску (знаменатель норматива Н1.1) - 900 тыс. руб.

Активы, взвешенные по риску (знаменатель норматива Н1.2) - 900 тыс. руб.

Расчет:

для выполнения Н1.1 минимально необходимо базового капитала (900*4,5%) = 40,5 тыс. руб.

для выполнения Н1.2 минимально необходимо базового капитала (900*6% - 40,5 -10) = 3,5 тыс. руб.

для выполнения Н1.0 минимально необходимо базового капитала (1000*8% - 40,5 -3,5 - 15) = 21 тыс. руб.

Часть базового капитала, превышающая его размер, необходимый для выполнения нормативов достаточности собственных средств (капитала) (значение по строке 68 раздела 1): 70 - 40,5 - 3,5 - 21 = 5 (тыс. руб.), т.е. 5/1000*100 = 0,5(%).

Позиция Банка по вопросам 3 и 5 обращения верна.

По вопросу 4. Строки 64-66 раздела 1 формы 808 подлежат заполнению на все отчетные даты вне зависимости от частоты проведения аудита.

По вопросу 6. Показатели, не превышающие установленные пороги существенности, участвующие в расчете знаменателя при расчете обязательных нормативов достаточности капитала, подлежат отражению по строкам 72-75 раздела 1 формы.