Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение Банка о порядке составления раздела 5 формы отчетности 0409808 «Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на возможные потери по ссудам и иным активам (публикуемая форма)» (далее - раздел 5 формы 0409808), установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», и сообщает следующее.

По вопросу 1. В соответствии с пунктом 2.2 Указания Банка России от 25 октября 2013 года № 3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности» любые изменения в условиях и сроках выпуска (привлечения) инструментов капитала, выпуск новых инструментов капитала, выплаты по инструментам капитала, их погашение, конвертация (списание) или другие изменения в условиях выпуска (привлечения) инструментов капитала подлежат раскрытию на сайте кредитной организации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не позднее следующего дня с момента их внесения.

Раскрытие информации об изменении стоимости инструментов капитала по мере изменения курса иностранной валюты, в которой номинирован инструмент капитала, к рублю не требуется, если по данному инструменту отсутствуют иные изменения в условиях и сроках его выпуска (привлечения).

В случае, например, корректировки стоимости субординированного кредита (депозита, займа), включаемого в расчет собственных средств (капитала), с учетом применения коэффициента дисконтирования либо амортизации, информация о произошедших изменениях подлежит полному раскрытию на сайте кредитной организации.

По вопросу 2. По строке 9 раздела 5 формы 0409808 отражается общая номинальная стоимость обыкновенных акций с учетом дополнительных выпусков и по строке 11 через запятую все даты государственной регистрации отчетов об итогах выпуска акций.

По вопросу 3. Если инструмент капитала включается в расчет собственных средств (капитала) как на уровне кредитной организации, так и на уровне банковской группы по строке 6 раздела 5 формы 0409808 отчетности кредитной организации и банковской группы отражается информация с использованием значения «на индивидуальной основе и уровне банковской группы».

По вопросу 4. В соответствии с Указанием Банка России от 26 февраля 2016 года № 3968-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 12.11.2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» перечень значений, предусмотренных порядком составления и представления формы 0409808 для заполнения строки 10, дополнен значением «обязательство, учитываемое по балансовой стоимости».

По вопросу 5. По строке 11 раздела 5 формы 0409808 отражается:

по акциям - дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг;

по долям в уставном капитале - дата принятия Банком России решения о государственной регистрации изменений величины уставного капитала;

по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) - дата согласования Банком России возможности включения денежных средств в состав источников собственных средств, но не ранее даты фактического их поступления.

По вопросу 6. До получения кредитной организацией согласия Банка России на досрочное погашение (возврат) инструмента капитала строка 14 раздела 5 формы 0409808 заполняется с использованием значения «нет».

По вопросу 7. В соответствии с порядком составления и представления формы отчетности 0409808 при наличии условий для возможности (необходимости) остановки платежа, строка 20 раздела 5 формы 0409808 заполняется с использованием значения «частично по усмотрению кредитной организации (головной кредитной организации и (или) участника банковской группы)».

По вопросу 8. Если условия полного либо частичного списания субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) соответствуют статье 25 Федерального закона от 02.12.1990 года № 395-I «О банках и банковской деятельности» и требованиям Положения Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» (далее - Положение № 395-П) при заполнении строки 31 «Условия, при наступлении которых осуществляется списание инструмента» раздела 5 формы 0409808 используется значение «законодательно».

По вопросу 9. Механизм восстановления списанного инструмента капитала указывается по строке 34 раздела 5 формы 0409808 только для субординированных кредитов (депозитов, займов), привлеченных до 1 марта 2013 года, списание которых носит временный характер. В отношении других инструментов капитала строка 34 раздела 5 формы 0409808 заполняется с использованием значения «не применимо».

По вопросу 10. В случае несоответствия инструмента капитала требованиям Положений № 395-П и от 3 декабря 2015 года № 509-П «О расчете величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп» по строке 37 раздела 5 формы 0409808 кратко описываются имеющиеся несоответствия.

По вопросу 11. По строке 1 раздела 5 формы 0409808 по субординированным кредитам (депозитам) указывается сокращенное фирменное наименование юридического лица, предоставившего (разместившего) денежные средства.

По вопросу 12. Выпущенные дочерней специализированной компанией (SPV) еврооблигации в форме LPN (Loan Participation Notes), удовлетворяющие требованиям Положения № 395-П для включения в расчет собственных средств (капитала), подлежат отражению по строке 7 раздела 5 формы 0409808 банковской группы с указанием текста «субординированный облигационный заем». Субординированный депозит, предоставленный SPV головной организации банковской группы, отражению в разделе 5 формы 0409808 не подлежит, поскольку является внутригрупповой операцией.