Федеральная налоговая служба в соответствии с Соглашением ФНС России и ФТС России от 21.01.2010 № 01-69/1/ММ-27-2/1 (в редакции от 22.09.2014), а также протокола информационного взаимодействия между ФНС России и ФТС России (версия 1.2), утвержденным 28.06.2013, осуществляет обмен информацией о проведенных налоговыми органами проверках соблюдения резидентами (нерезидентами) актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Приказом ФНС России от 25.06.2009 № ММ-7-6/340@ (в редакции Приказа ФНС России от 27.12.2012 №ММВ-7-6/1012@) информационный ресурс «Таможня» (далее - ФИР «Таможня-Ф») включен в перечень федеральных информационных ресурсов.

В ФНС России регулярно поступает информация от ФТС России о содержании некорректных сведений в ФИР «Таможня-Ф» в графе 4 «Содержание правонарушения» (далее графа 4) раздела «Информация о проведенных проверках соблюдения резидентами (нерезидентами) валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования», а именно, передаваемые в ФТС России сведения не содержат информацию о пункте, части и статье нарушенного акта валютного законодательства Российской Федерации и (или) акта органа валютного регулирования (примеры некорректного заполнения ресурса прилагаются).

Одновременно сообщаем, что графа 4 формируется по реквизиту «Содержание правонарушения (краткое наименование, пункт, часть, статья нарушенного акта валютного законодательства РФ и и/или акта органа валютного регулирования)» ФИР «Мероприятия валютного контроля» (приказ ФНС России от 26.10.2010 № ММВ-7-6/518@ «О внедрении в промышленную эксплуатацию программного обеспечения «Автоматизация процессов контроля за соблюдением валютного законодательства и актов органов валютного регулирования при информационном взаимодействии между ФНС России и Росфиннадзором» (ПК «Росфиннадзор»)» в редакции приказа ФНС России от 01.10.2014 № ММВ-7-6/515@), который в свою очередь передается в указанный ФИР из ПК «Росфиннадзор» местного уровня.

Исходя из вышесказанного, ФНС России поручает:

1. Принять меры по корректному заполнению реквизита «Содержание правонарушения», в котором в обязательном порядке должны быть отражены краткое наименование, пункт, часть, статья нарушенного акта валютного законодательства Российской Федерации и и/или акта органа валютного регулирования. Например:

- в случае непредставления резидентом в налоговый орган уведомления об открытии счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, в реквизите «Содержание правонарушения» необходимо указать: ч. 2 ст. 12 № 173-ФЗ;

- при нарушении установленного срока представления отчета о движении средств по счету в зарубежном банке с подтверждающими банковскими документами в реквизите «Содержание правонарушения» необходимо указать: ч. 7 ст.  12 № 173-ФЗ; постановление Правительства РФ № 819.

2. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и проконтролировать исполнение настоящего письма.

Приложение: файл «валютный контроль».pdf