Проект Указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» (по состоянию на 28.12.2015)

1. Внести в Указание Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения банков», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года № 11755, 14 сентября 2009 года № 14760, 20 апреля 2012 года № 23905, 17 октября 2012 года № 25699, 17 декабря 2013 года № 30618, 8 июля 2014 года № 33001, 30 января 2015 года № 35802, 30 марта 2015 года № 36631, 3 апреля 2015 года № 36704, __ декабря 2015 года № _____ («Вестник Банка России» от 4 июня 2008 года № 28, от 21 сентября 2009 года № 55, от 25 апреля 2012 года № 21, от 24 октября 2012 года № 62, от 24 декабря 2013 года № 77, от 6 августа 2014 года № 71, от 11 февраля 2015 года № 11, от 10 апреля 2015 года № 33, от 15 апреля 2015 года № 34, от __ декабря 2015 года № ____), следующие изменения.

1.1. Пункт 1.2 изложить в следующей редакции:

«1.2. При оценке экономического положения банков учитывается наличие действующих в отношении банков мер, примененных в соответствии со статьями 38 и 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», и статьей 189.9 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 43, ст. 4190; 2004, № 35, ст. 3607; 2005, № 1, ст. 18, 46; № 44, ст. 4471; 2006, № 30, ст. 3292; № 52, ст. 5497; 2007, № 7, ст. 834; № 18, ст. 2117; № 30, ст. 3754; № 41, ст. 4845; № 49, ст. 6079; 2008, № 30, ст. 3616; № 49, ст. 5748; 2009, № 1, ст. 4, 14; № 18, ст. 2153; № 29, ст. 3632; № 51, ст. 6160; № 52, ст. 6450; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4188, 4196; 2011, № 1, ст. 41; № 7, ст. 905; № 19, ст. 2708; № 27, ст. 3880; № 29, ст. 4301; № 30, ст. 4576; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7015, 7024, 7040, 7061, 7068; № 50, ст. 7351, 7357; 2012, № 31,ст.4333; № 53, ст. 7607, 7619; 2013, № 23, ст. 2871; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3477, 3481; № 30, ст. 4084; № 51, ст. 6699; № 52, ст. 6975, 6979, 6984; 2014, № 11, ст. 1095, 1098; № 30, ст. 4217; № 49, ст. 6914, № 52, ст.7543; 2015, № 1, ст. 10, ст. 29, ст. 35) (далее - Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)»), а также наличие оснований для отзыва лицензии на осуществление банковских операций в соответствии со статьей 20 Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» и (или) оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций в соответствии со статьей 189.10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».».

1.2. Пункт 1.4 изложить в следующей редакции:

«1.4. Оценка экономического положения банков осуществляется главными управлениями Банка России, Отделением по Республике Крым Центрального банка Российской Федерации, Отделением по г. Севастополь Центрального банка Российской Федерации (далее - территориальные учреждения Банка России) или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России путем отнесения банка к одной из классификационных групп (подгрупп).».

1.3. В подпункте 2.5.1 пункта 2.5 слова «Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» заменить словами «параграфом 4.1 главы IX Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

1.4. В пункте 3.3:

подпункты 3.3.1 и 3.3.2 изложить в следующей редакции:

«3.3.1. Показатель прибыльности активов ( ) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) прибыли до налогообложения за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов по следующей формуле:

,

где:

ПРдн - прибыль банка до налогообложения. Представляет собой показатель «Прибыль (убыток) до налогообложения» формы 0409807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)», установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 2332-У (далее - форма 0409807) (любой показатель формы 0409807 определяется в соответствии с «Разработочной таблицей для составления отчета о финансовых результатах (публикуемая форма)» пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409807), увеличенный на величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6102 формы 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» (далее - форма 0409110), установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 2332-У), и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы 0409110).

ЧДраз - чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.

К доходам от разовых операций относятся неустойки (штрафы, пени) по другим банковским операциям и сделкам (символ 28402 формы 0409102 «Отчет о финансовых результатах» (далее - форма 0409102), установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 2332-У), доходы от выбытия (реализации) имущества (символы 29101, 29102, 29103 формы 0409102), а также прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности банка (итог по символам 29401 - 29407 формы 0409102).

К расходам от разовых операций относятся неустойки (штрафы, пени) по другим банковским операциям и сделкам (символ 47402 формы 0409102), расходы банка по выбытию (реализации) имущества (символы 48201, 48202, 48203 формы 0409102), расходы, связанные с обеспечением деятельности банка, учитываемые на символах с 48601 по 48605, 48609, 48611 формы 0409102);

Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.

3.3.2. Показатель прибыльности капитала ( ) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение прибыли до налогообложения за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала по следующей формуле:

,

где:

Н - начисленные налоги. Представляет собой показатель «Возмещение (расход) по налогам» формы 0409807;

Кср - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К.»;

абзац четвертый подпункта 3.3.3 изложить в следующей редакции:

«Рау - административно-управленческие расходы. Представляют собой итог по разделу 8 части 4 формы 0409102, за исключением налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 48413 формы 0409102), расходов от выбытия (реализации) имущества (сумма расходов, учитываемых на символах 48201 - 48203 формы 0409102);»;

абзацы пятый и шестой подпункта 3.3.4 изложить в следующей редакции:

«Дп - процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму значений показателя «Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях», показателя «Процентные доходы по ссудам, предоставленным клиентам, не являющимся кредитными организациями» и показателя «Процентные доходы от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)» формы 0409807. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой показатель «Процентные доходы от вложений в ценные бумаги» формы 0409807;

Рп - процентные расходы. Представляют собой сумму значений показателя «Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций», показателя «Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями» и показателя «Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам» формы 0409807.»;

первое предложение абзаца пятого подпункта 3.3.5 изложить в следующей редакции:

«ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Обязательства, генерирующие процентные выплаты (ОБ), представляют собой значение показателя «Всего обязательств» за вычетом значений показателей «Прочие обязательства», «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон», «Обязательство по текущему налогу на прибыль» и «Отложенное налоговое обязательство» формы 0409806.».

1.5. В пункте 3.4:

в подпункте 3.4.7 слова «Средства клиентов (некредитных организаций)» заменить словами «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями»;

в подпункте 3.4.8 слова «Положением Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2009 года № 14775, 11 декабря 2009 года № 15557, 30 сентября 2011 года № 21956 («Вестник Банка России» от 21 сентября 2009 года № 55, от 18 декабря 2009 года № 73, от 12 октября 2011 года № 56)» заменить словами « Положением Банка России от 1 декабря 2015 года № 507-П «Об обязательных резервах кредитных организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации __ декабря 2015 года № ____ («Вестник Банка России» от __ декабря 2015 года № ____);

абзац второй подпункта 3.4.11 после слов «недовзноса в обязательные резервы» дополнить словами «и (или) непереведенной суммы невыполнения усреднения обязательных резервов».

1.6. В главе 6:

в абзаце первом пункта 6.3 слова «Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» заменить словами «параграфом 4.1 главы IX Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», слова «Федеральным законом от 27 октября 2008 года № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, № 44, ст. 4981; 2009, № 29, ст. 3630; 2011, № 49, ст. 7059; 2013, № 19, ст. 2308)» заменить словами «параграфом 4.1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».»;

в абзаце третьем пункта 6.3 слова «статьей 4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» заменить словами «статьей 189.10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

1.7. В абзаце шестом пункта 5 примечаний к заполнению таблицы приложения 7 слова «статьей 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» заменить словами «статьей 189.9 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»

Банк России подготовил проект указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» (далее - проект указания, Указание № 2005-У).

Проект указания предусматривает уточнение методологии оценки показателей, входящих в группу показателей оценки доходности в связи со вступлением в силу Положения Банка России от 22 декабря 2014 года № 446-П «Положение о порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций».

Кроме того, учитывая завершение работы по оптимизации организационной структуры территориальной сети Банка России, проект указания уточняет положения главы 6 Указания № 2005-У и предусматривает, что классификация банков производится главными управлениями Банка России, Отделением по Республике Крым Центрального банка Российской Федерации, Отделением по г. Севастополь Центрального банка Российской Федерации и Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России.

В проект указания также внесены редакционные уточнения, связанные с прекращением действия Федерального закона от 25 февраля 1999 года № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», Положения Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П «Положение об обязательных резервах кредитных организаций», и внесением изменений в наименование ряда статей в формах отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс» (публикуемая форма) и 0409807 «Отчет о финансовых результатах» (публикуемая форма), предусмотренных Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Предложения и замечания к проекту указания ожидаются до 11 января 2016 года по адресу e-mail: bns1@cbr.ru.