Письмо Банка России от 16 сентября 2015 г. № 41-1-2-9/1136 О расчете операционного риска

Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 17.08.2015 № А-02/1Э-403 по вопросам, связанным с расчетом операционного риска и сообщает следующее.

В настоящее время в Положении Банка России от 03.11.2009 № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска» (далее - Положение № 346-П) реализован подход на основе базового индикатора к расчету операционного риска, являющийся наиболее простым из рекомендованных Базельским комитетом по банковскому надзору (БКБН) подходов к расчету операционного риска, изложенных в «Международной конвергенции измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (Базель II).

Одновременно отмечаем, что в рамках применения Положения № 346-П осуществляется оценка операционного риска, которому подвержена доходная часть финансового результата деятельности кредитной организации, в связи с чем, показатель валового дохода за год для целей расчета капитала на покрытие операционного риска представляет собой сумму чистых процентных доходов и чистых непроцентных доходов. При этом подход Базеля II, предусматривающий исключение из расчета операционного риска отрицательного или нулевого валового дохода, распространен также на вышеуказанные составляющие части валового дохода.

В рассматриваемой в обращении ситуации превышение отрицательной переоценки валютных статей баланса над положительной переоценкой валютных статей подлежит отражению в отчетности по форме 0406807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)» как отрицательное значение по строке «Чистые доходы от переоценки иностранной валюты» и является убытком, полученным вследствие реализации валютного риска.

Учитывая, что для целей расчета чистых непроцентных доходов в расчет принимается сумма чистых доходов от переоценки иностранной валюты, убыток от переоценки иностранной валюты не принимаются в расчет.

Положение о снижении требований к величине регулярного капитала на покрытие операционного риска (т.е., о включении величины ОР в знаменатель Н1.i с весом 10 вместо текущих 12,5) не поддерживается с учетом следующего.

Применение множителя 12,5 при сохранении коэффициента риска на уровне 15%, установленном в документе Базельского комитета по банковскому надзору International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards, June 2006 (Базель II) обеспечивает покрытие капиталом операционного риска, соответствующее более высокому значению норматива достаточности собственных средств (капитала), применяемого Банком России (10%), по сравнению со значением 8%, установленным БКБН.

Аналогичных подход реализован рядом стран, применяющих повышенные, по сравнению с Базелем, требования к достаточности капитала.

Одновременно отмечаем, что в настоящее время БКБН проводит работу по пересмотру подходов к оценке операционного риска в целях расчета требований ку достаточности капитала на покрытие данного риска. Реализация пересмотренных подходов к оценке операционного риска возможна после их утверждения БКБН. В случае принятия решения о реализации Банком России иного подхода к расчету операционного риска соответствующие изменения будут внесены в нормативную базу Банка России и доведены до сведения банковского сообщества в установленном порядке.