Указание Банка России от 15 июля 2015 г. № 3728-У "О методике определения стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации” (не вступило в силу)

1. Настоящее Указание в соответствии со статьей 189.64 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 43, ст. 4190; 2004, № 35, ст. 3607; 2005, № 1, ст. 18, ст. 46; № 44, ст. 4471; 2006, № 30, ст. 3292; № 52, ст. 5497; 2007, № 7, ст. 834; № 18, ст. 2117; № 30, ст. 3754; № 41, ст. 4845; № 49, ст. 6079; 2008, № 30, ст. 3616; № 49, ст. 5748; 2009, № 1, ст. 4, ст. 14; № 18, ст. 2153; № 29, ст. 3632; № 51, ст. 6160; № 52, ст. 6450; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4188, ст. 4196; 2011, № 1, ст. 41; № 7, ст. 905; № 19, ст. 2708; № 27, ст. 3880; № 29, ст. 4301; № 30, ст. 4576; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7015, ст. 7024, ст. 7040, ст. 7061, ст. 7068; № 50, ст. 7351, ст. 7357; 2012, № 31, ст. 4333; № 53, ст. 7607, ст. 7619; 2013, № 23, ст. 2871; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3477, ст. 3481; № 30, ст. 4084; № 51, ст. 6699; № 52, ст. 6975, ст. 6979, ст. 6984; 2014, № 11, ст. 1095, ст. 1098; № 30, ст. 4217; № 49, ст. 6914; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 10, ст. 35, № 27, ст. 3958, ст. 3967 ст. 3977) в целях признания кредитной организации банкротом устанавливает следующую методику определения стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации.

1.1. Для расчета стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации (далее - Расчет) используются данные графы 13 формы отчетности 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» приложения 1 к Указанию Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года № 15615, 18 июня 2010 года № 17590, 22 декабря 2010 года № 19313, 20 июня 2011 года № 21060, 16 декабря 2011 года № 22650, 10 июля 2012 года № 24863, 20 сентября 2012 года № 25499, 20 декабря 2012 года № 26203, 29 марта 2013 года № 27926, 14 июня 2013 года № 28809, 11 декабря 2013 года № 30579, 28 марта 2014 года № 31760, 18 июня 2014 года № 32765, 22 декабря 2014 года № 35313, 20 февраля 2015 года № 36169, 8 июня 2015 года № 37564 («Вестник Банка России» от 25 декабря 2009 года № 75 - 76, от 25 июня 2010 года № 35, от 28 декабря 2010 года № 72, от 28 июня 2011 года № 34, от 23 декабря 2011 года № 73, от 19 июля 2012 года № 41, от 26 сентября 2012 года № 58, от 27 декабря 2012 года № 76, от 30 марта 2013 года № 20, от 25 июня 2013 года № 34, от 28 декабря 2013 года № 79 - 80, от 31 марта 2014 года № 34, от 27 июня 2014 года № 61, от 30 декабря 2014 года № 115 - 116, от 10 марта 2015 года № 20, от 25 июня 2015 года № 55) (далее - Указание № 2332-У), а также данные графы 3 раздела I «Расшифровки, используемые для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма)» формы отчетности 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитных организаций» приложения 1 к Указанию № 2332-У по состоянию на последнюю отчетную дату.

1.2. Расчет стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации осуществляется Банком России по методике расчета статей баланса, используемой в Разработочной таблице для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» приложения 1 к Указанию № 2332-У (далее - Разработочная таблица), с учетом следующего.

1.2.1. Под стоимостью имущества (активов) кредитной организации понимается стоимостное значение показателя «Всего активов» (строка 12 Разработочной таблицы). При этом стоимостное значение показателя «Чистая ссудная задолженность» (строка 5 Разработочной таблицы) уменьшается на стоимостное значение показателя «Величина резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с нормативными актами Банка России» (данные графы 3 по одной из строк 100.5.2.1, 100.6.2.1, 101.8.2.1, 101.9.2.1, 200.5.2.1 или 200.6.2.1 (в зависимости от того, где отражен указанный показатель) формы отчетности 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) («Базель III»)» приложения 1 к Указанию № 2332-У (далее - форма отчетности 0409123) по состоянию на последнюю отчетную дату.

1.2.2. Под стоимостью обязательств кредитной организации понимается стоимостное значение показателя «Всего обязательств» (строка 22 Разработочной таблицы). При этом стоимостное значение показателя «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон» (строка 21 Разработочной таблицы) увеличивается на стоимостное значение показателя «Величина резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с нормативными актами Банка России» (данные графы 3 по одной из строк 100.5.2, 100.6.2, 101.8.2, 101.9.2, 200.5.2 или 200.6.2 за минусом данных по одной из строк 100.5.2.1, 100.6.2.1, 101.8.2.1, 101.9.2.1, 200.5.2.1 или 200.6.2.1 соответственно (в зависимости от того, где отражен указанный показатель) формы отчетности 0409123 по состоянию на последнюю отчетную дату).

1.3. В случае выявления Банком России недостоверных данных в указанных формах отчетности производится корректировка стоимостных значений соответствующих показателей Разработочной таблицы.

1.4. Под последней отчетной датой понимается дата, на которую отчетность, указанная в подпунктах 1.1 и 1.2 пункта 1 настоящего Указания, была представлена в Банк России в последний раз до даты расчета стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации.

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».

3. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 22 декабря 2004 года № 1533-У «Об определении стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 17 января 2005 года № 6259 («Вестник Банка России» от 26 января 2005 года № 4);

Указание Банка России от 24 августа 2006 года № 1717-У «О внесении изменений в пункт 1 Указания Банка России от 22 декабря 2004 года № 1533-У «Об определении стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2006 года № 8301 («Вестник Банка России» от 27 сентября 2006 года № 53).

Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 августа 2015 г.
Регистрационный № 38470