Приказ Федеральной налоговой службы от 21 июля 2015 г. N ММВ-7-2/300@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.12.2011 N ЯК-7-2/1006@ (в редакции приказов ФНС России от 11.01.2013 N ММВ-7-2/6@ и от 19.09.2014 N ММВ-7-2/488@)"

В целях обеспечения автоматизации формирования статистической налоговой отчетности по материалам, направляемым в правоохранительные органы, в том числе для решения вопроса о возбуждении уголовных дел, приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 30.12.2011 N ЯК-7-2/1006@ "О создании информационного ресурса "Журнал учета материалов, направляемых в правоохранительные органы, в том числе для решения вопроса о возбуждении уголовных дел" (в редакции приказов ФНС России от 11.01.2013 N ММВ-7-2/6@ и от 19.09.2014 N ММВ-7-2/488@) изменения, изложив приложения NN 1-2 к приказу согласно приложениям NN 1-2 к настоящему приказу.

2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать проведение работ по доработке и размещению в Фонде алгоритмов и программ ФНС России программного обеспечения, реализующего ведение указанного информационного ресурса местного, регионального и федерального уровней в установленном порядке.

3. Ввод в действие изменений информационного ресурса "Журнал учета материалов, направляемых в правоохранительные органы, в том числе для решения вопроса о возбуждении уголовных дел" осуществить с 01.10.2015.

4. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение в практической работе.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин

Приложение N 1
к приказу Федеральной налоговой службы
от 21 июля 2015 г. N ММВ-7-2/300@

Приложение N 1

Журнал
учета материалов, направляемых в правоохранительные органы, в том числе для решения вопроса о возбуждении уголовных дел

Приложение N 2
к приказу Федеральной налоговой службы
от 21 июля 2015 г. N ММВ-7-2/300@

Приложение N 2

Порядок
ведения информационного ресурса "Журнал учета материалов, направляемых в правоохранительные органы, в том числе для решения вопроса о возбуждении уголовных дел"
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 30 декабря 2011 г. N ЯК-7-2/1006@)

Учет материалов, направляемых в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел, ведется территориальными налоговыми органами и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде. Журнал заполняется сотрудником налогового органа, в должностные обязанности которого входит направление указанных материалов в правоохранительные органы.

В случае изменения места нахождения налогоплательщика в ходе проведения налоговой проверки, либо после ее окончания, материалы направляются в следственные органы СК России и отражаются в отчетности тем налоговым органом, который проводил проверку и вынес решение о привлечении к ответственности до миграции налогоплательщика.

В графе 1 на основании реквизитов Решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, указывается наименование организации (Ф.И.О. физического лица, паспортные данные, адрес).

В графе 2 на основании реквизитов Решения налогового органа, указывается ИНН/КПП налогоплательщика. Для организации указывается ИНН/КПП, для индивидуального предпринимателя - ИНН, для физического лица - ИНН при наличии.

В графе 3 указывается признак материалов, направляемых в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел.

При заполнении графы 3 используется нормативно-справочная информация (далее - НСИ), содержащая соответствующие номера статей Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ). Показатель графы 3 может принимать следующие значения:

0 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199;

1 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 198;

2 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199.1;

3 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199.2;

4 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 170.1.

Признак может принимать множественное значение.

В графе 4 указывается дата Решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки. Данный показатель заполняется на основании реквизитов соответствующего Решения налогового органа.

В графе 5 указывается номер Решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки. Данный показатель заполняется на основании реквизитов соответствующего Решения налогового органа.

В графе 6 указывается дата Решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное по результатам выездной налоговой проверки. Данный показатель заполняется на основании реквизитов соответствующего Решения налогового органа.

В графе 7 указывается номер Решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное по результатам выездной налоговой проверки. Данный показатель заполняется на основании реквизитов соответствующего Решения налогового органа.

В графе 8 указывается признак налоговой проверки, по результатам которой вынесено Решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

При заполнении графы 8 используется НСИ. Показатель графы 8 может принимать следующие значения:

0 - выездные налоговые проверки, проведенные без участия органов внутренних дел;

1 - совместные выездные налоговые проверки, назначенные по инициативе налогового органа;

2 - совместные выездные налоговые проверки, назначенные по инициативе органа внутренних дел;

Признаки 1 и 2 всегда используются одновременно!

В графе 9 указывается дата сопроводительного письма к материалам, направляемым в следственные органы СК России.

В графе 10 указывается номер сопроводительного письма к материалам, направляемым в следственные органы СК России.

В случае повторного направления материалов в следственные органы СК России (в связи с возвратом на доработку материалов без вынесения процессуального решения в соответствии со статьями 144, 145 УПК РФ), данные о таких материалах не отражаются.

В графе 11 на основании результативной части Решения налогового органа указывается общая сумма неуплаченных налогов и (или) сборов, соответствующих пеней и штрафов по материалам проверок налогоплательщиков, переданным в отчетном периоде налоговыми органами в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел, заполняется автоматически как сумма граф 12 + 13 + 14 Журнала.

В графе 12 на основании результативной части Решения налогового органа указывается сумма неуплаченных налогоплательщиком налогов и (или) сборов.

В графе 13 на основании результативной части Решения налогового органа указывается сумма пеней, неуплаченная налогоплательщиком.

В графе 14 на основании результативной части Решения налогового органа указывается сумма штрафов, неуплаченная налогоплательщиком.

Графы с 11 по 14 заполняются по материалам, направленным для решения вопроса о возбуждении уголовных дел по статьям 198, 199 УК РФ.

Графы с 11 по 14 заполняются только при условии наличия признаков 0 и (или) 1 по графе 3.

В графе 15 указывается общая сумма неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налогов и (или) сборов, начисленных пеней и штрафов по материалам проверок налоговых агентов, переданным в отчетном периоде налоговыми органами в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел, заполняется автоматически как сумма граф 16 + 17 + 18 Журнала.

В графе 16 на основании материалов налоговой проверки указывается сумма неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налоговым агентом налогов и (или) сборов.

В графе 17 на основании материалов налоговой проверки указывается сумма начисленных пеней.

В графе 18 на основании материалов налоговой проверки указывается сумма штрафов, неуплаченная налогоплательщиком.

Графы с 15 по 18 заполняются по материалам, направленным для решения вопроса о возбуждении уголовных дел по статьям 199.1 УК РФ.

Графы с 15 по 18 заполняются только при условии наличия признака 2 по графе 3.

В графе 19 указывается сумма сокрытых денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, соответствующих пеней и штрафов, в т.ч. по результатам налоговых проверок.

Графа 19 заполняется только при условии наличия признака 3 по графе 3.

В графе 20 указывается дата уведомления правоохранительного органа об отсутствии в представленных налоговым органом материалах признаков преступлений (без вынесения процессуального решения в соответствии со статьями 144, 145 УПК РФ).

В графе 21 указывается номер уведомления правоохранительного органа об отсутствии в представленных налоговым органом материалах признаков преступлений (без вынесения процессуального решения в соответствии со статьями 144, 145 УПК РФ).

В графе 21.1 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 21.1 используется НСИ:

Показатель графы 21.1 может принимать следующие значения:

0 - орган внутренних дел (срок действия данного признака до 31.12.2014);

1 - следственный орган СК России.

Данные о материалах, возвращенных следственными органами СК России налоговому органу в связи с необходимостью их доработки, в графах 20, 21, 21.1 не отражаются.

Графы 20-21.1 могут быть заполнены, только в случае отсутствия значений по графам 22-24.1; 30-31.1; 32-34.2.

В графе 22 указывается дата постановления правоохранительного органа об отказе в возбуждении уголовного дела.

В графе 23 указывается номер постановления правоохранительного органа об отказе в возбуждении уголовного дела

В графе 24 отражается признак постановления об отказе в возбуждении уголовного дела, который указывает причину отказа, приведенную в постановлении.

При заполнении графы 24 используется НСИ.

Показатель графы 24 может принимать одно из следующих значений

1 - отсутствие события преступления, состава преступления (п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ);

2 - отсутствие в деянии состава преступления (п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ) (срок действия данного признака до 31.12.2012);

3 - истечение сроков давности уголовного преследования (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ);

4 - смерть подозреваемого (п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ);

5 - уплата сумм недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу, соответствующих пеней и штрафов (ч.1 ст. 28.1 УПК);

6 - наличие в отношении подозреваемого или обвиняемого вступившего в законную силу приговора по тому же обвинению либо определения суда или постановления судьи о прекращении уголовного дела по тому же обвинению (п. 4 ч. 1 ст. 27 УПК РФ);

7 - причины не указаны;

8 - деятельное раскаяние (ст. 28 УПК РФ) (признак применяется только в случаях прекращения уголовного дела);

9 - непричастность подозреваемого или обвиняемого к совершению преступления (признак применяется только в случаях прекращения уголовного дела);

10 - отсутствие в материалах проверки доказательств умысла руководителя организации, индивидуального предпринимателя;

11 - отсутствие личного интереса в действиях руководителя организации, индивидуального предпринимателя;

12 - доначисление налогов расчетным методом в соответствии со статьей 31 НК РФ;

13 - обжалование налогоплательщиком решения о привлечении к ответственности в суде.

При наличии в постановлении признаков: "1" и "10" ("11", "12", "13"), признак принимает множественное значение. Например: при вынесении постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в связи с отсутствием умысла руководителя должны выбираться одновременно признаки "1" и "10", либо при вынесении постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в связи с отсутствием личного интереса в действиях руководителя организации, индивидуального предпринимателя должны выбираться признаки "1" и "11" одновременно).

В случае наличия нескольких оснований в постановлении об отказе в возбуждении уголовного дела, налоговый орган самостоятельно выбирает основную причину отказа, и проставляет соответствующий ей признак.

В графе 24.1 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 24.1 используется НСИ:

Показатель графы 24.1 может принимать следующие значения:

0 - орган внутренних дел (срок действия данного признака до 31.12.2014);

1 - следственный орган СК России.

Графы 22-24.1 могут быть заполнены, только в случае отсутствия значений по графам 20-21.1; 32-34.2 (при условии отсутствия значения по графам 27-29 с учетом признака "1" по графе 29).

В графе 25 указывается дата письма с жалобой на решение об отказе в возбуждения уголовного дела, направленного налоговым органом в адрес правоохранительного органа (ч. 5 ст. 148 УПК РФ).

В графе 26 указывается номер письма с жалобой на решение об отказе в возбуждения уголовного дела, направленного налоговым органом в адрес правоохранительного органа.

В графе 27 указывается дата документа, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы налогового органа.

В графе 28 указывается номер документа, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы налогового органа.

В графе 29 указывается признак документа, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы налогового органа. При заполнении графы 29 используется НСИ.

Показатель графы 29 может принимать следующие значения:

1 - возбуждено уголовное дело (в том числе по результатам дополнительной проверки);

2 - материалы направлены для дополнительной проверки, по которым не вынесено решение о возбуждении (об отказе в возбуждении) уголовного дела;

3 - отказано в возбуждении уголовного дела (в удовлетворении жалобы).

В графе 30 указывается дата уведомления правоохранительного органа о передаче материалов по подследственности в другие органы (ст. 151 УПК РФ) или приобщению к другим уголовным делам (за исключением передачи материалов в другие территориальные органы СК России по месту совершения преступления).

В графе 31 указывается номер уведомления правоохранительного органа о передаче материалов по подследственности в другие органы (ст. 151 УПК РФ) или приобщению к другим уголовным делам.

В графе 31.1 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 31.1 используется НСИ:

Показатель графы 31.1 может принимать следующие значения:

0 - орган внутренних дел (срок действия данного признака до 31.12.2014);

1 - следственный орган СК России.

В графе 32 указывается дата постановления правоохранительного органа о возбуждении уголовного дела.

В графе 33 указывается номер постановления правоохранительного органа о возбуждении уголовного дела.

В графе 34 указывается признак постановления правоохранительного органа о возбуждении уголовного дела.

При заполнении графы 34 используется НСИ, содержащая соответствующие номера статей УК РФ. Показатель графы 34 может принимать следующие значения:

0 - уголовное дело возбуждено по статье 199;

1 - уголовное дело возбуждено по статье 198;

2 - уголовное дело возбуждено по статье 199.1;

3 - уголовное дело возбуждено по статье 199.2;

4 - уголовное дело возбуждено по статье 170.1.

Признак может принимать множественное значение.

В графе 34.1 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 34.1 используется НСИ:

Показатель графы 34.1 может принимать следующие значения:

0 - орган внутренних дел (срок действия данного признака до 31.12.2014);

1 - следственный орган СК России.

В графе 34.2 указывается признак возбужденного уголовного дела.

При заполнении графы 34.2 используется НСИ:

Показатель графы 34.2 может принимать следующие значения:

0 - возбуждено уголовных дел без учета объединения, выделения в отдельное производство;

1 - возбуждено уголовных дел с учетом объединения уголовных дел;

2 - возбуждено уголовных дел с учетом выделения части материалов в отдельное уголовное производство.

Графы 32-34.2 могут быть заполнены, только в случае отсутствия значений по графам 20-21.1; 22-24.1

В графе 35 указывается сумма неуплаченных налогоплательщиком налогов, пеней и штрафов, принятая к производству следственными органами СК России, заполняется автоматически как сумма граф 36 + 37 + 38 Журнала.

В графе 36 указывается сумма неуплаченных налогоплательщиком налогов и (или) сборов, принятая к производству правоохранительными органами согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 37 указывается сумма пеней, неуплаченная налогоплательщиком, принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 38 указывается сумма штрафов, неуплаченная налогоплательщиком, принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 39 указывается сумма неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налоговым агентом налогов, начисленных пеней, штрафов принятая к производству правоохранительным органом, заполняется автоматически как сумма граф 40 + 41 + 42 Журнала.

В графе 40 указывается сумма неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налоговым агентом налогов, принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 41 указывается сумма начисленных пеней, принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 42 указывается сумма начисленных штрафов, принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 43 указывается сумма сокрытых денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела.

В графе 44 указывается сумма неуплаченных налогов, пеней, штрафов, не принятая к производству правоохранительным органом, заполняется автоматически как сумма граф 45 + 46 + 47 Журнала.

В графе 45 указывается сумма неуплаченных налогов, не принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела заполняется автоматически как разница между графой 12 Журнала и графой 36 Журнала (графа12 - графа 36).

В графе 46 указывается сумма неуплаченных пеней, не принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела, заполняется автоматически как разница между графой 13 Журнала и графой 37 Журнала (графа 13 - графа 37).

В графе 47 указывается сумма неуплаченных штрафов, не принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела, заполняется автоматически как разница между графой 14 Журнала и графой 38 Журнала (графа 14 - графа 38).

В графе 48 указывается сумма неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налоговым агентом налогов, не принятая к производству правоохранительным органом, заполняется автоматически как сумма граф 49 + 50 + 51.

В графе 49 указывается сумма неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налоговым агентом налогов, не принятая к производству правоохранительным органом согласно постановлению о возбуждении уголовного дела, заполняется автоматически как разница между графой 16 Журнала и графой 40 Журнала (графа 16 - графа 40).

В графе 50 указывается сумма начисленных пеней, не принятая к производству правоохранительным органом, согласно постановлению о возбуждении уголовного дела, заполняется автоматически как разница между графой 17 Журнала и графой 41 Журнала (графа 17 - графа 41).

В графе 51 указывается сумма начисленных штрафов, не принятая к производству правоохранительным органом, согласно постановлению о возбуждении уголовного дела, заполняется автоматически как разница между графой 18 Журнала и графой 42 Журнала (графа 18 - графа 42).

В графе 52 указывается сумма сокрытых денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, не принятая к производству правоохранительным органом, согласно постановлению о возбуждении уголовного дела, заполняется автоматически как разница между графой 19 Журнала и графой 43 Журнала (графа19 - графа 43).

В графе 53 указывается дата постановления следственного органа, суда о прекращении уголовного дела.

В графе 54 указывается номер постановления следственного органа, суда о прекращении уголовного дела.

В графе 55 указывается причина прекращения уголовного дела, приведенная в постановлении.

При заполнении графы 55 используется НСИ.

Показатель графы 55 может принимать одно из следующих значений:

1 - отсутствие события преступления, состава преступления (п. 1 и п. 2 ч. 2 ст. 24 УПК РФ);

2 - отсутствие в деянии состава преступления (п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ) (срок действия данного признака до 31.12.2012);

3 - истечение сроков давности уголовного преследования (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ);

4 - смерть подозреваемого (п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ);

5 - уплата сумм недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу, соответствующих пеней и штрафов (ч. 1 ст. 28.1 УПК);

6 - наличие в отношении подозреваемого или обвиняемого вступившего в законную силу приговора по тому же обвинению либо определения суда или постановления судьи о прекращении уголовного дела по тому же обвинению (п. 4 ч. 1 ст. 27 УПК РФ);

7 - причины не указаны;

8 - деятельное раскаяние (ст. 28 УПК РФ) (признак применяется только в случаях прекращения уголовного дела);

9 - непричастность подозреваемого или обвиняемого к совершению преступления (признак применяется только в случаях прекращения уголовного дела).

В случае наличия нескольких оснований в постановлении о прекращении уголовного дела, налоговый орган самостоятельно выбирает основную причину отказа, и проставляет соответствующий ей признак.

В графе 56 указывается дата уведомления правоохранительного органа о направлении прокурором уголовного дела в суд 222 УПК РФ.

В графе 57 указывается номер уведомления правоохранительного органа о направлении прокурором уголовного дела в суд 222 УПК РФ.

В графе 57.1 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 57.1 используется НСИ:

Показатель графы 57.1 может принимать следующие значения:

0 - орган внутренних дел (срок действия данного признака до 31.12.2014);

1 - следственный орган СК России.

В графе 58 указывается дата запроса налогового органа в правоохранительный орган о вынесении судом приговора по материалам, направленным налоговым органом.

В графе 59 указывается номер запроса налогового органа в правоохранительный орган о вынесении судом приговора по материалам, направленным налоговым органом.

В графе 60 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 60 используется НСИ:

Показатель графы 60 может принимать следующие значения:

0 - орган внутренних дел (срок действия данного признака до 31.12.2014);

1 - следственный орган СК России.

В графе 61 указывается дата уведомления правоохранительного органа о вынесении судом обвинительного приговора по материалам, направленным налоговым органом.

В графе 62 указывается номер уведомления правоохранительного органа о вынесении судом обвинительного приговора по материалам, направленным налоговым органом.

В графе 63 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 63 используется НСИ:

Показатель графы 63 может принимать следующие значения:

0 - орган внутренних дел (срок действия данного признака до 31.12.2014);

1 - следственный орган СК России.

В графе 64 указывается дата уведомления правоохранительного органа о вынесении судом оправдательного приговора по материалам, направленным налоговым органом.

В графе 65 указывается номер уведомления правоохранительного органа о вынесении судом оправдательного приговора по материалам, направленным налоговым органом.

В графе 66 указывается признак правоохранительного органа.

При заполнении графы 66 используется НСИ:

Показатель графы 66 может принимать следующие значения:

0 - орган внутренних дел (срок действия данного признака до 31.12.2014);

1 - следственный орган СК России.

В графе 67 указывается дата обвинительного приговора, вынесенного судом, либо из самого приговора в случае направления правоохранительными органами в налоговый орган его копии, либо из уведомления правоохранительного органа, если копия приговора не направлена.

В графе 68 указывается количество лиц, осужденных по приговору суда. Данный показатель берется из копии приговора суда, если она направлена в налоговый орган либо из уведомления правоохранительного органа о вынесении судом обвинительного приговора по материалам, направленным налоговым органом если копия приговора не направлена. Показатель графы 68 может принимать множественное значение в зависимости от наличия признаков осужденного лица.

В графе 69 указывается сумма назначенного штрафа по приговору суда. Данный показатель берется из копии приговора суда, если она направлена в налоговый орган либо из уведомления правоохранительного органа о вынесении судом обвинительного приговора по материалам, направленным налоговым органом если копия приговора не направлена.

В графе 70 указывается признак осужденного лица (данный показатель может принимать множественное значение) и берется из копии приговора суда, если она направлена в налоговый орган либо из уведомления правоохранительного органа о вынесении судом обвинительного приговора по материалам, направленным налоговым органом если копия приговора не направлена.

При заполнении графы 70 используется НСИ:

Показатель графы 70 может принимать следующие значения:

1 - приговор к лишению свободы с реальным сроком отбывания наказания;

2- приговор к лишению свободы на условный срок;

3 - приговор к наказанию в виде принудительных работ;

4 - приговор к наказанию в виде штрафа;

5 - приговор с освобождением от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ), вследствие акта об амнистии (п. 3 ч. 1 ст. 27 УПК).

В случае назначения судом нескольких мер наказания одновременно количество осужденных лиц отражается в отчете единожды, в строке, соответствующей наиболее строгой мере наказания (например, при осуждении к лишению свободы с применением дополнительной меры наказания в виде штрафа выбирается лишение свободы с отражением по графе 69 Журнала (графа 20 Отчета) соответствующих сумм одновременно наложенного штрафа).

В графе 71 указывается дата искового заявления о возмещении ущерба причиненного государству, поданного налоговым органом.

В графе 72 указывается номер искового заявления о возмещении ущерба причиненного государству, поданного налоговым органом.

В графе 73 указывается дата сопроводительного письма к материалам, направляемым в органы прокуратуры для подачи исков прокуратурой в качестве гражданского истца о возмещении ущерба, причиненного государству вследствие нарушений налогового законодательства и налоговых преступлений.

В графе 74 указывается номер сопроводительного письма к материалам, направляемым в органы прокуратуры для подачи исков прокуратурой в качестве гражданского истца о возмещении ущерба, причиненного государству вследствие нарушений налогового законодательства и налоговых преступлений.

В графе 75 указывается сумма ущерба по материалам направленным в органы прокуратуры для подачи исков прокуратурой в качестве гражданского истца о возмещении ущерба, причиненного государству вследствие нарушений налогового законодательства и налоговых преступлений (Сумма ущерба определяется как сумма, принятая к производству согласно постановления о возбуждении уголовного дела).

В графе 76 указывается сумма налоговых платежей, пеней, штрафов, отраженная в иске налогового органа о возмещении ущерба, причиненного государству вследствие нарушений налогового законодательства и налоговых преступлений (цена иска), определяемая заявителем.

В графе 77 указывается сумма налогов, отраженная в иске налогового органа о возмещении ущерба, причиненного государству вследствие нарушений налогового законодательства и налоговых преступлений (цена иска), определяемая заявителем.

В графе 78 указывается дата заявления (ходатайства) о получении копии приговора, поданного налоговым органом в суд.

В графе 79 указывается исходящий номер заявления (ходатайства) о получении копии приговора, поданного налоговым органом в суд.

В графе 80 указывается дата приговора (решения) суда о возмещении ущерба, причиненного государству.

В графе 81 указывается сумма ущерба, признанная к возмещению государству по приговору (решению) суда.

В графе 82 указывается дата письма из следственных, судебных органов, органов прокуратуры о суммах ущерба, возмещенного налогоплательщиком в отчетном периоде.

В графе 83 указывается входящий номер письма из следственных, судебных органов, органов прокуратуры о суммах ущерба, возмещенного налогоплательщиком в отчетном периоде.

В графе 84 указывается сумма возмещенного налогоплательщиком ущерба в отчетном периоде (в т.ч. на стадиях доследственной проверки, предварительного следствия).

В графе 85 указывается сумма возмещенного налогоплательщиком ущерба в отчетном периоде на стадии доследственной проверки.

В графе 86 указывается сумма возмещенного налогоплательщиком ущерба в отчетном периоде на стадии предварительного следствия.

В графе 87 указывается дата уведомления следственного органа о приобщении материалов, направленных налоговым органом в следственные органы в рамках статьи 32 НК РФ, приобщенные к ранее возбужденным уголовным делам (по материалам органов внутренних дел) в отчетном периоде.

В графе 88 указывается входящий номер уведомления следственного органа о приобщении материалов, направленных налоговым органом в следственные органы в рамках статьи 32 НК РФ, приобщенные к ранее возбужденным уголовным делам (по материалам органов внутренних дел) в отчетном периоде.

В графе 89 указывается признак выездной налоговой проверки, по результатам которой вынесено Решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

При заполнении графы 89 используется НСИ.

Показатель графы 89 может принимать следующие значения:

0 - выездные налоговые проверки, проведенные без участия органов внутренних дел;

1 - совместные выездные налоговые проверки, назначенные по инициативе налогового органа;

2 - совместные выездные налоговые проверки, назначенные по инициативе органа внутренних дел.

3 -камеральные налоговые проверки;

Показатель графы 89 может принимать множественное значение.

Признаки 1 и 2 используются одновременно!

В графе 89.1 указывается признак материалов, направляемых в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел.

Показатель графы 89.1 может принимать следующие значения:

0 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199;

1 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 198;

2 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199.1;

3 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199.2;

Признак может принимать множественное значение.

При заполнении граф 87-89.1 графы с 20-86 не заполняются!

В графе 90 указывается дата сопроводительного письма следственного органа к материалам, поступившим из органов внутренних дел, направляемым в налоговые органы для рассмотрения в отчетном периоде.

В графе 91 указывается входящий номер сопроводительного письма следственного органа к материалам, поступившим из органов внутренних дел, направляемым в налоговые органы для рассмотрения в отчетном периоде.

В графе 92 указывается признак материалов, направляемых в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел.

При заполнении графы 92 используется НСИ.

Показатель графы 92 может принимать следующие значения:

0 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199;

1 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 198;

2 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199.1;

3 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199.2.

Признак может принимать множественное значение.

В графе 93 указывается признак налоговой проверки, по результатам которой вынесено Решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

При заполнении графы 93 используется НСИ. Показатель графы 93 может принимать следующие значения:

1 - совместные выездные налоговые проверки, назначенные по инициативе налогового органа;

2 - совместные выездные налоговые проверки, назначенные по инициативе органа внутренних дел.

Показатель графы 93 может принимать множественное значение.

Признаки 1 и 2 используются одновременно!

В графе 94 указывается признак выездной налоговой проверки до вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки и после вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки, до наступления срока уплаты по требованию.

При заполнении графы 94 используется НСИ.

Показатель графы 94 может принимать следующие значения:

1 - до вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки;

2 - после вынесения решения по результатам выездной налоговой проверки, до наступления срока уплаты по требованию.

В графе 95 указывается дата сопроводительного письма налогового органа о результатах рассмотрения материалов, направляемым в следственные органы СК России (по материала органов внутренних дел) в отчетном периоде.

В графе 96 указывается входящий номер сопроводительного письма налогового органа о результатах рассмотрения материалов, направляемым в следственные органы СК России (по материала органов внутренних дел) в отчетном периоде.

В графе 97 указывается признак результата рассмотрения материалов, направляемых в следственные органы по информации органов внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовных дел.

При заполнении графы 97 используется НСИ.

Показатель графы 97 может принимать следующие значения:

1 - заключение о нарушении законодательства о налогах и сборах и о правильности предварительного расчета суммы предполагаемой недоимки по налогам и (или) сборам в случае, когда обстоятельства, указанные в сообщении о преступлении, были предметом исследования при проведении ранее назначенной налоговой проверки, по результатам которой вынесено вступившее в силу решение налогового органа;

2 - информация о том, что в отношении налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) проводится налоговая проверка, по результатам которой решение еще не принято либо не вступило в законную силу;

3 - информация об отсутствии сведений о нарушении законодательства о налогах и сборах в случае, если указанные в сообщении о преступлении обстоятельства не были предметом исследования при проведении налоговой проверки.

В графе 97.1 указывается признак материалов, направляемых в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел.

При заполнении графы 97.1 используется НСИ.

Показатель графы 97.1 может принимать следующие значения:

0 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199;

1 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 198;

2 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199.1;

3 - материалы направлены для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по статье 199.2.

Признак может принимать множественное значение.

В графе 98 из сопроводительного письма следственного органа к материалам, поступившим из органов внутренних дел, направляемым в налоговые органы для рассмотрения в отчетном периоде указывается сумма неуплаченных налогоплательщиком налогов и (или) сборов.

В графе 99 из сопроводительного письма следственного органа к материалам, поступившим из органов внутренних дел, направляемым в налоговые органы для рассмотрения в отчетном периоде указывается сумма неисчисленных, неудержанных, неперечисленных налоговым агентом налогов и (или) сборов.

При заполнении граф 90-99 графы 3-86 не заполняются!

Контактный телефон Контрольного управления по вопросам ведения информационного ресурса "Журнал учета материалов, направляемых в правоохранительные органы, в том числе для решения вопроса о возбуждении уголовных дел" - начальник отдела анализа контрольной работы и мониторинга крупнейших налогоплательщиков - Зубкова Любовь Геннадьевна 8 (495) 913-02-26, 8 (99) 12-26; советник отдела анализа контрольной работы и мониторинга крупнейших налогоплательщиков - Нездольева Александра Валерьевна 8 (495) 913-02-88, 8 (99) 28-41.