Проект Указания Банка России “О порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов” (по состоянию на 15.07.2015)

Банк России в соответствии с пунктом 3 статьи 44 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 17, ст. 1918; 2001, № 33, ст. 3424; 2002, № 52, ст. 5141; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3225; 2005, № 11, ст. 900; № 25, ст. 2426; 2006, № 1, ст. 5; № 2, ст. 172; № 17, ст. 1780; № 31, ст. 3437; № 43, ст. 4412; 2007, № 1, ст. 45; № 18, ст. 2117; № 22, ст. 2563; № 41, ст. 4845; № 50, ст. 6247, ст. 6249; 2008, № 52, ст. 6221; 2009, № 1, ст. 28; № 18, ст. 2154; № 23, ст. 2770; № 29, ст. 3642; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6428; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4193; № 41, ст. 5193; 2011, № 7, ст. 905; № 23, ст. 3262; № 27, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7040; № 50, ст. 7357; 2012, № 25, ст. 3269; № 31, ст. 4334; № 53, ст. 7607; 2013, № 26, ст. 3207; № 30, ст. 4082, ст. 4084; № 52, ст. 6985), статьей 36.14 Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 19, ст. 2071; 2001, № 7, ст. 623; 2002, № 12, ст. 1093; 2003, № 2, ст. 166; 2004, № 49, ст. 4854; 2005, № 19, ст. 1755; 2006, № 43, ст. 4412; 2007, № 50, ст. 6247; 2008, № 18, ст. 1942; № 30, ст. 3616; 2009, № 29, ст. 3619; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6450, ст. 6454; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4196; 2011, № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7036, ст. 7037, ст. 7040, ст. 7061; 2012, № 31, ст. 4322; № 47, ст. 6391; № 50, ст. 6965, ст. 6966; 2013, № 19, ст. 2326; № 30, ст. 4044, ст. 4084; № 49, ст. 6352; № 52, ст. 6975; 2014, № 11, ст. 1098; 2014, № 30, ст. 4219), пунктом 6 статьи 38 и подпунктом 8 пункта 5 статьи 60.1 Федерального закона от 29 ноября 2001 года № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 49, ст. 4562; 2004, № 27, ст. 2711; 2006, № 17, ст. 1780; 2007, № 50, ст. 6247; 2008, № 30, ст. 3616; 2009, № 48, ст. 5731; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4193; 2011, № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7040, ст. 7061; 2012, № 31, ст. 4334; 2013, № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 51, ст. 6695, ст. 6699; 2014, № 11, ст. 1098) и статьей 76.4 Федерального законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317; № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219) устанавливает порядок расчета собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - организация).

1. Размер собственных средств организации определяется как разница между стоимостью активов и суммой пассивов организации, определенными в соответствии с настоящим Указанием.

Стоимость активов и сумма пассивов организации определяются на дату расчета собственных средств (далее - расчетная дата) организации на основании данных бухгалтерского учета, а также в соответствии с требованиями, установленными настоящим Указанием.

Стоимость активов организации, используемых для целей расчета собственных средств, корректируется на коэффициенты, установленные Приложением к настоящему Указанию, а также с учетом требований пунктов 3, 4 и 7 настоящего Указания.

2. В состав активов, принимаемых к расчету собственных средств организации, включаются:

2.1. Недвижимое имущество, программно-аппаратные средства и транспортные средства, принятые организацией по правилам бухгалтерского учета как основное средство, в оценке по данным бухгалтерского учета (за вычетом начисленной амортизации).

Транспортные средства включаются в расчет размера собственных средств, если они не переданы организацией в аренду или безвозмездное пользование.

2.2. Незавершенное строительство в части затрат на приобретение земельных участков, строительство объектов основных средств в оценке по данным бухгалтерского учета, при условии:

2.2.1. Наличия отчета оценщика об оценке объекта незавершенного строительства на дату не ранее 6 месяцев до расчетной даты.

2.2.2. Стоимости объекта незавершенного строительства в соответствии с отчетом оценщика об оценке объекта незавершенного строительства большей или равной стоимости этого объекта по данным бухгалтерского учета.

2.3. Доходные вложения в материальные ценности в оценке по данным бухгалтерского учета (за вычетом начисленной амортизации).

2.4. Нематериальные активы по данным бухгалтерского учета (за вычетом начисленной амортизации), относящиеся к программам ЭВМ, базам данных, исключительными правами на которые обладает организация, при условии, что они используются (могут использоваться) организацией при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (деятельности по управлению акционерными инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, негосударственными пенсионными фондами) или управленческой деятельности организации; срок службы соответствующих программ ЭВМ (баз данных) составляет не менее одного года.

2.5. Затраты на приобретение программ ЭВМ и баз данных, в отношении которых организация не обладает исключительными правами, при выполнении следующих условий: программы ЭВМ и базы данных используются (могут использоваться) организацией при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (деятельности по управлению акционерными инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, негосударственными пенсионными фондами) или управленческой деятельности организации; срок службы соответствующих программ ЭВМ (баз данных) составляет не менее одного года.

2.6. Отложенные налоговые активы и налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям по операциям с имуществом, составляющим закрытый инвестиционный фонд, под управлением организации.

2.7. Дебиторская задолженность в оценке по данным бухгалтерского учета:

2.7.1. Остаток денежных средств организации (клиентов организации-брокера), переданных по договорам на брокерское обслуживание с брокерами или иностранными лицами, соответствующими требованиям, установленным в пункте 5 настоящего Указания, в пределах которого могут быть осуществлены расчеты по сделкам, совершенным за счет организации (клиентов организации-брокера) без предоставления ей в заем денежных средств.

2.7.2. Займы для совершения маржинальных сделок (далее - маржинальные займы), предоставленные клиентам организации - физическим лицам.

2.7.3. Сумма требований по возврату клиринговыми организациями средств, переданных им в качестве обеспечения исполнения заключенных организацией сделок, а также взносов в гарантийные фонды, созданные клиринговой организацией.

2.7.4. Денежные средства организации, находящиеся в доверительном управлении по договорам доверительного управления ценными бумагами с управляющими или иностранными лицами, соответствующими требованиям, установленным в пункте 5 настоящего Указания.

2.7.5. Сумма требований по сделкам, совершенным за счет клиентов организации.

2.7.6. Сумма требований по совершенным за счет организации на торгах организатора торговли сделкам с ценными бумагами, соответствующими требованиям, установленным в пункте 6 настоящего Указания.

2.7.7. Сумма требований по совершенным за счет организации не на торгах организатора торговли сделкам с ценными бумагами, соответствующими требованиям, установленным в пункте 6 настоящего Указания, при условии, что срок исполнения обязательств по указанным сделкам не превышает 30 дней с даты возникновения соответствующих требований.

2.7.8. Начисленные, но не удержанные средства по возмещению необходимых расходов по договору доверительного управления.

2.7.9. Дебиторская задолженность, возникшая в результате использования организацией собственных денежных средств для выплаты денежной компенсации владельцам инвестиционных паев.

2.7.10. Задолженность клиентов организации по депозитарным договорам, договорам по оказанию услуг специализированного депозитария, по договорам на ведение реестра ипотечного покрытия.

2.7.11. Задолженность клиентов организации по договорам на ведение реестра именных эмиссионных ценных бумаг, реестра владельцев инвестиционных паев, реестра владельцев ипотечных сертификатов участия.

2.7.12. Задолженность клиентов организации по выплате вознаграждения по договору о брокерском обслуживании.

2.7.13. Начисленное, но не удержанное вознаграждение по договору доверительного управления.

2.7.14. Накопленный процентный (купонный) доход по облигациям, за исключением накопленного процентного (купонного) дохода по облигациям, в отношении эмитента которых в соответствии с законодательством Российской Федерации опубликованы сведения о просрочке исполнения эмитентом обязательства по выплате указанного дохода или сведения о применении к эмитенту процедуры банкротства.

2.7.15. Дебиторская задолженность, возникшая по договорам РЕПО с клиентами организации - физическими лицами.

2.7.16. Иная задолженность по выплате организации вознаграждений и возмещению расходов по договорам о возмездном оказании услуг.

2.7.17. Иная дебиторская задолженность, срок погашения которой истекает не позднее 90 дней с расчетной даты. При этом дата истечения срока погашения дебиторской задолженности определяется исходя из условий соответствующего обязательства.

2.8. Ценные бумаги, соответствующие требованиям, установленным в пункте 6 настоящего Указания, учитываемые в составе финансовых вложений.

2.8.1. Ценные бумаги, по которым определяется рыночная цена, учитываются в оценке по рыночной цене, определяемой на расчетную дату.

2.8.2. Ценные бумаги, по которым не определяется рыночная цена, в оценке:

по данным бухгалтерского учета, за вычетом создаваемого организацией резерва под обесценение финансовых вложений. Требование настоящего абзаца не распространяется на инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда и акции акционерного инвестиционного фонда;

по расчетной стоимости инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда и стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда в расчете на одну акцию, существующих на расчетную дату, если ценными бумагами являются инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда или акции акционерного инвестиционного фонда.

2.8.3. Иностранные финансовые инструменты, квалифицированные в соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве ценных бумаг (далее - ценные бумаги иностранных эмитентов), по которым на расчетную дату определена рыночная цена, принимаются к расчету собственных средств организации в оценке по рыночной цене.

2.8.4. Ценные бумаги иностранных эмитентов, по которым на расчетную дату не определена рыночная цена, принимаются к расчету собственных средств организации в оценке:

по цене закрытия рынка, определенной по итогам торгов на иностранной бирже на расчетную дату, а в случае отсутствия цены закрытия на расчетную дату - по последней цене закрытия рынка соответствующих ценных бумаг, предшествующей расчетной дате. Требование настоящего абзаца применяется, если ценная бумага иностранного эмитента, допущена к торгам на иностранной бирже.

по средней цене закрытия рынка соответствующей ценной бумаги иностранного эмитента, публикуемой информационной системой "Блумберг" (Bloomberg generic Mid/last) на расчетную дату, либо по средней цене, определенной исходя из публикуемой на расчетную дату информационной системой "Томпсон Рейтерс" композитной цены на покупку указанных ценных бумаг иностранных эмитентов (Thompson Reuters Composite bid) и композитной цены на их продажу (Thompson Reuters Composite ask). В случае отсутствия на расчетную дату опубликованной в соответствии с настоящим абзацем информации о ценах ценных бумаг иностранного эмитента указанная ценная бумага принимается в оценке по последним по отношению к расчетной дате ценам, опубликованным в соответствии с настоящим абзацем. Требование настоящего абзаца применяется, если ценная бумага иностранного эмитента, не допущена к торгам на иностранной бирже и не является ценной бумагой, которая в соответствии с личным законом лица, обязанного по ней, относится к ценным бумагам схем коллективного инвестирования.

по последней известной на расчетную дату расчетной стоимости ценной бумаги иностранного эмитента, которая в соответствии с личным законом лица, обязанного по ней, относится к ценным бумагам схем коллективного инвестирования, определенной на основании стоимости чистых активов указанной схемы коллективного инвестирования. Требование настоящего пункта применяется, если ценная бумага иностранного эмитента, не допущена к торгам на иностранной бирже.

2.9. Займы:

2.9.1. Займы, возврат которых ожидается не позднее 90 дней после расчетной даты.

2.9.2. Маржинальные займы, предоставленные организацией юридическим лицам.

2.9.3. Займы, предоставленные организацией для приобретения ценных бумаг при их размещении, если организация оказывает эмитенту указанных ценных бумаг услуги по их размещению и (или) по организации их размещения.

2.9.4. Займы, предоставленные для приобретения ценных бумаг у лица, которому организация оказывает услуги по их продаже.

2.9.5. Договоры РЕПО с клиентами организации - юридическими лицами, отраженные в бухгалтерском учете как займы.

2.10. Денежные средства организации, находящиеся в кассе и на банковских счетах в российских кредитных организациях (в том числе на транзитных счетах и на специальных брокерских счетах) и иностранных банках, соответствующих требованиям, установленным в пункте 5 настоящего Указания, за исключением денежных средств, находящихся у организации в доверительном управлении, а также денежных средств, права распоряжения которыми ограничены в соответствии с законодательством Российской Федерации (арест, приостановление операции и т.п.).

2.11. Денежные средства организации в валюте Российской Федерации и иностранных валютах во вкладах в российских кредитных организациях и иностранных банках, соответствующих требованиям, установленным в пункте 5 настоящего Указания (за исключением вкладов, осуществленных организацией в качестве доверительного управляющего, и субординированных депозитов), в оценке, исходя из основной суммы вклада, а также суммы процентов, причитающихся по вкладу на расчетную дату, за исключением депозитных вкладов, когда права владельца счета по распоряжению указанным вкладом ограничены в соответствии с законодательством Российской Федерации (арест, приостановление операции и т.п.).

2.12. Права требования к кредитной организации выплатить денежный эквивалент стоимости драгоценного металла на дату расчета по учетной цене.

3. Суммарная стоимость программно-аппаратных средств и активов, указанных в подпунктах 2.4 и 2.5 пункта 2 настоящего Указания, принимается организацией к расчету собственных средств в сумме, не превышающей 40 процентов суммарной стоимости активов, принятых к расчету собственных средств.

4. Сумма дебиторской задолженности, указанная в подпункте 2.7.16 пункта 2 настоящего Указания, принимается организацией к расчету собственных средств в размере, не превышающем 30 процентов, а дебиторской задолженности, указанной в подпункте 2.7.17 пункта 2 настоящего Указания, принимается организацией к расчету собственных средств в размере, не превышающем 10 процентов суммарной стоимости активов, принятых к расчету собственных средств.

5. Указанные в подпунктах 2.7.1, 2.7.4 пункта 2 настоящего Указания иностранные лица, имеющие право на основании личного закона осуществлять деятельность, признаваемую брокерской или деятельностью по управлению ценными бумагами по личному закону указанного лица, а также иностранные организации, указанные подпунктах 2.10, 2.11 пункта 2 настоящего Указания, на дату расчета должны соответствовать следующим критериям:

иметь кредитный рейтинг не ниже уровня Baa3 по классификации рейтингового агентства Moody"s или BBB- по классификации рейтинговых агентств S&P или Fitch; и

отвечать требованиям, установленным подпунктом 1 пункта 2 статьи 51.1 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

6. Ценные бумаги, указанные в подпунктах 2.7.6, 2.7.7 и 2.8 пункта 2 настоящего Указания, на дату расчета должны отвечать одному из следующих требований:

ценные бумаги, включенные в котировальные списки первого (высшего) и второго уровней российских бирж;

ценные бумаги, эмитенты которых имеют кредитный рейтинг не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств;

ценные бумаги, поручители (гаранты) по которым имеют кредитный рейтинг не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств;

ценные бумаги, которые являются государственными ценными бумагами Российской Федерации;

ценные бумаги иностранных эмитентов, эмитенты которых имеют кредитный рейтинг, присвоенный международным рейтинговым агентством не ниже уровня Baa3 по классификации рейтинга Moody"s или BBB- по классификации рейтинга S&P или Fitch;

ценные бумаги иностранных эмитентов, поручители (гаранты) по которым имеют кредитный рейтинг, присвоенный международным рейтинговым агентством не ниже уровня Baa3 по классификации рейтинга Moody"s или BBB- по классификации рейтинга S&P или Fitch и выпуск этих ценных бумаг обеспечен полностью;

ценные бумаги, которые торгуются с частичным обеспечением и являются объектом обязательств, допускаемых к клирингу с участием центрального контрагента, в отношении которого Банком России принято решение о признании качества управления центральным контрагентом удовлетворительным;

ценные бумаги, включенные в Ломбардный список Банка России.

7. Суммарный остаток денежных средств организации, переданных иностранным лицам, указанным в подпункте 2.7.1 пункта 2 настоящего Указания, денежные средства организации, находящиеся в доверительном управлении по договору доверительного управления с иностранными лицами, указанными в подпункте 2.7.4 пункта 2 настоящего Указания, и сумма денежных средств организации, находящаяся в кассе, на банковских счетах и во вкладах в иностранных банках, указанных в подпунктах 2.10 и 2.11 пункта 2 настоящего Указания, принимается организацией к расчету собственных средств в сумме, не превышающей 20 процентов суммарной стоимости активов, принятых к расчету собственных средств.

8. В составе финансовых вложений не учитываются:

8.1. Финансовые вложения в организации, которые по состоянию на расчетную дату ликвидированы или признаны несостоятельными (банкротами) либо в отношении которых введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

8.2. Векселя, учитываемые в составе финансовых вложений организации.

8.3. Собственные акции (доли), выкупленные организацией.

9. В составе дебиторской задолженности не учитываются:

9.1. Задолженность лиц, ликвидированных или признанных несостоятельными (банкротами), либо в отношении которых введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, по состоянию на расчетную дату.

9.2. Задолженность лиц, безвозмездно передавших организации имущество в сумме, не превышающей стоимость безвозмездно переданного имущества, если с даты такой передачи прошло менее одного года, а также задолженность учредителей (акционеров, членов, участников) по вкладам в уставный (складочный) капитал или по вкладам в имущество организации.

9.3. Просроченная или пролонгированная задолженность, установленная подпунктами 2.7.6, 2.7.7, 2.7.16 и 2.7.17 пункта 2 настоящего Указания.

9.4.Дебиторская задолженность, установленная подпунктами 2.7.6, 2.7.7, 2.7.7, 2.7.16 и 2.7.17 пункта 2 настоящего Указания, если срок исполнения обязательств определен моментом востребования.

9.5. Дебиторская задолженность, возникшая в результате соглашения об отступном или новации.

10. В составе займов, предоставленных организацией, не учитываются:

10.1. Займы лицам, ликвидированным или признанным по состоянию на расчетную дату несостоятельными (банкротами), либо в отношении которых на указанную дату введены процедуры банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

10.2. Займы лицам, безвозмездно передавшим организации имущество в сумме, не превышающей стоимость безвозмездно переданного имущества, если с даты такой передачи прошло менее одного года.

10.3. Займы, срок возврата которых не определен или определен моментом востребования, за исключением маржинальных займов и договоров РЕПО с клиентами организации, отраженных в бухгалтерском учете как займы.

10.4. Пролонгированные или просроченные займы.

10.5. Займы, возникшие в результате новации долга в заемное обязательство.

11. В состав пассивов, принимаемых к расчету собственных средств организации, включаются:

11.1. Целевое финансирование, если организация является коммерческой организацией и условия договора целевого финансирования организацией не исполнены.

11.2. Долгосрочные обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам.

11.3. Краткосрочные кредиты банков и займы юридических и физических лиц.

11.4. Кредиторская задолженность.

11.5. Доходы будущих периодов, за исключением средств, полученных организацией безвозмездно.

11.6. Резервы предстоящих расходов и платежей, а также резервы по сомнительным долгам.

11.7.Сумма поручительств, выданных организациям, за исключением выданных брокером поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств по сделкам, совершенным на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг.

11.8. Сумма отложенных налоговых обязательств.

11.9. Сумма задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов.

11.10. Прочие обязательства организации, в том числе сумма обязательств, возникшая в результате доверительного управления имуществом организации, согласно отчету доверительного управляющего.

12. В целях настоящего Указания организация обязана хранить подтверждающую информацию, необходимую для расчета собственных средств организации, на протяжении 5 лет.

13. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ____________ № ___) вступает в силу с ___________ 2015 года.

14. Со дня вступления в силу настоящего Указания приказ ФСФР России от 23 октября 2008 года № 08-41/пз-н «Об утверждении Положения о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, товарных бирж и биржевых посредников, заключающих в биржевой торговле договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является биржевой товар» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 04.02.2009 № 13265) не применять.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Приложение
к Указанию Банка России
от _________ 2015 г. № _____-У
«О порядке расчета собственных средств
профессиональных участников рынка ценных
бумаг, управляющих компаний инвестиционных
фондов, паевых инвестиционных фондов
и негосударственных пенсионных фондов»

Расчет размера собственных средств
на __._____________.____ г.
________________________________________________________
(полное фирменное наименование юридического лица)

Стоимость активов
Наименование показателя	Код строки	Стоимость (руб.)	Коэффициент	Стоимость, с учетом коэффициента (руб.)
1	2	3	4	5
Внеоборотные активы
Недвижимое имущество	010		1
Программно-аппаратные средства	020		1
Транспортные средства	030		1
Незавершенное строительство	040		0,5
Доходные вложения в материальные ценности	050		0,5
Итого по строкам 010 - 050	060		Х
Программные средства (за вычетом амортизации)
Исключительные права на программы ЭВМ и базы данных (за вычитом амортизации)	070		1
Программы ЭВМ и базы данных, на которые организация не имеет исключительных прав	080		1
Итого по строкам 070 - 080	090		Х
Отложенные налоговые активы и налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	100		1
по операциям с имуществом, составляющим закрытый инвестиционный фонд, под управлением организации
Отложенные налоговые активы	110		1
Итого по строкам 100 - 110	120		Х
Финансовые вложения
Ценные бумаги, включенные в котировальные списки первого (высшего) и второго уровней российских бирж, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строках 140, 150, 160, 170, 180, 190 и 200	130		1
Ценные бумаги, эмитенты которых имеют кредитный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строках 130, 150, 180, 190, 200 и 210	140		1
Ценные бумаги, поручители (гаранты) по которым имеют кредитный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строках 130, 140, 180, 190, 200 и 210	150		1
Ценные бумаги иностранных эмитентов, эмитенты которых имеют кредитный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строках 170 и 210	160		1
Ценные бумаги иностранных эмитентов, поручители (гаранты) по которым имеют кредитный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строках 160 и 210	170		1
Государственные ценные бумаги Российской Федерации, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строках 130, 140, 150, 190 и 200	180		1
Ценные бумаги, которые торгуются с частичным обеспечением и являются объектом обязательств, допускаемых к клирингу с участием центрального контрагента, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строках 130, 140, 150, 180, 200 и 210	190		1
Ценные бумаги, включенные в Ломбардный список Банка России, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строках 130, 140, 150 180, 190 и 210	200		1
Ценные бумаги аффилированных лиц, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строках 130	210		0,1
Займы, предоставленные для приобретения ценных бумаг у лица, которому организация оказывает услуги по их продаже	220		1
Займы предоставленные организацией для приобретения ценных бумаг при их размещении, если организация оказывает эмитенту указанных ценных бумаг услуги по их размещению и (или) по организации их размещения	230		1
Займы, предоставленные по маржинальным сделкам	240		1
Договоры РЕПО с клиентами организации - юридическими лицами, отраженные в бухгалтерском учете как займы	250		1
Иные займы, предоставленные организацией	260		0,1
Банковские вклады, за исключением банковских вкладов в кредитных организациях, аффилированных с организацией	270		1
Банковские вклады в иностранных банках, за исключением банковских вкладов в иностранных банках, аффилированных с организацией	280		1
Банковские вклады в кредитных организациях, аффилированных с организацией	290		0,5
Банковские вклады в иностранных банках, аффилированных с организацией	300		0,5
Права требования к кредитной организации выплатить денежный эквивалент стоимости драгоценного металла на дату расчета по учетной цене	310		1
Итого по строкам 130 - 310	320		Х
Дебиторская задолженность
Права (требования) по сделкам, совершенным за счет клиентов организации	330		1
Сумма требований по поставке ценных	340		0,1
бумаг, выпущенных (выданных) лицом, аффилированным с организацией, за исключением задолженности, предусмотренной в строках 330, 350, и 430
Сумма требований по сделкам за счет организации на торгах организатора торговли с ценными бумагами, включенными в котировальные списки первого (высшего) и второго уровней российских бирж, за исключением задолженности, предусмотренной в строках 340, 360, 370, 380, 390, 400, 410 и 420	350		1
Сумма требований по сделкам за счет организации на торгах организатора торговли с ценными бумагами, эмитенты которых имеют кредитный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством, за исключением задолженности, предусмотренной в строках 350, 370, 380, 410 и 420	360		1
Сумма требований по сделкам за счет организации на торгах организатора торговли с ценными бумагами, поручители (гаранты) по которым имеют кредитный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством, за исключением задолженности, предусмотренной в строках 350, 360, 380, 410 и 420	370		1
Сумма требований по сделкам за счет организации на торгах организатора торговли с государственными ценными бумагами Российской Федерации, за исключением задолженности, предусмотренной в строках 350, 360, 370, 410 и 420	380		1
Сумма требований по сделкам за счет организации на торгах организатора торговли с ценными бумагами иностранных эмитентов, эмитенты которых имеют кредитный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством, за исключением задолженности, предусмотренной в строках 340 и 400	390		1
Сумма требований по сделкам за счет организации на торгах организатора торговли с ценными бумагами иностранных эмитентов, поручители (гаранты) по которым имеют кредитный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством, за исключением задолженности, предусмотренной в строках 340 и 390	400		1
Сумма требований по сделкам за счет организации на торгах организатора торговли с ценными бумаги, включенными Банком России в Ломбардный список, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строках 330, 340, 350, 360 и 400	410		1
Сумма требований по сделкам за счет организации на торгах организатора торговли с ценными бумагами, которые торгуются с частичным обеспечением и являются объектом обязательств, допускаемых к клирингу с участием центрального контрагента, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строках 330, 340, 350, 360 и 390	420		1
Сумма требований по сделкам за счет организации не на торгах организатора торговли с ценными бумагами, включенными в котировальные списки первого (высшего) и второго уровней российских бирж, за исключением задолженности, предусмотренной в строках 440, 450, 460, 470, 480, 490 и 500	430		1
Сумма требований по сделкам за счет организации не на торгах организатора торговли с ценными бумагами, эмитенты которых имеют кредитный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством, за исключением задолженности, предусмотренной в строках 340, 430, 450, 460, 490 и 500	440		1
Сумма требований по сделкам за счет организации не на торгах организатора торговли с ценными бумагами, поручители (гаранты) по которым имеют кредитный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством, за исключением задолженности, предусмотренной в строках 340, 430, 440, 460, 490 и 500	450		1
Сумма требований по сделкам за счет организации не на торгах организатора торговли с государственными ценными бумагами Российской Федерации, за исключением задолженности, предусмотренной в строках 430, 440, 450, 490 и 500	460		1
Сумма требований по сделкам за счет организации не на торгах организатора торговли с ценными бумагами иностранных эмитентов, эмитенты которых имеют кредитный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством, за исключением задолженности, предусмотренной в строках 340 и 480	470		1
Сумма требований по сделкам за счет организации не на торгах организатора торговли с ценными бумагами иностранных эмитентов, поручители (гаранты) по которым имеют кредитный рейтинг, присвоенный рейтинговым агентством, за исключением задолженности, предусмотренной в строках 340 и 470	480		1
Сумма требований по сделкам за счет организации не на торгах организатора торговли с ценными бумаги, включенными Банком России в Ломбардный список, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строках 340, 430, 440, 450, 460 и 500	490		1
Сумма требований по сделкам за счет организации не на торгах организатора торговли с ценными бумагами, которые торгуются с частичным обеспечением и являются объектом обязательств, допускаемых к клирингу с участием центрального контрагента, за исключением ценных бумаг, предусмотренных в строках 340, 430, 440, 450, 460 и 490	500		1
Остаток денежных средств организации (клиентов организации-брокера), переданных по договорам на брокерское обслуживание, в пределах которого могут быть осуществлены расчеты по сделкам, совершенным за счет организации (клиентов организации-брокера) без предоставления ей в заем денежных средств	510		1
Остаток денежных средств организации (клиентов организации-брокера), переданных по договорам на брокерское обслуживание с иностранными лицами, соответствующими требованиям, установленным в пункте 5 настоящего Указания	520		1
Денежные средства организации, находящиеся в доверительном управлении по договору доверительного управления с управляющими	530		1
Денежные средства организации, находящиеся в доверительном управлении по договору доверительного управления с иностранными лицами, соответствующими требованиям, установленным в пункте 5 настоящего Указания	540		1
Дебиторская задолженность по возврату клиринговыми организациями средств, переданных им в качестве обеспечения исполнения заключенных организацией сделок	550		1
Дебиторская задолженность по возврату средств, переданных в качестве взносов в гарантийные фонды, созданные клиринговой организацией	560		1
Займы, предоставленные по маржинальным сделкам	570		1
Начисленное, но не удержанное вознаграждение по договору доверительного управления	580		1
Задолженность, возникшая в результате использования организацией собственных денежных средств для выплаты денежной компенсации владельцам инвестиционных паев	590		1
Начисленные, но не удержанные средства по возмещению необходимых расходов по договору доверительного управления	600		1
Задолженность клиентов организации по депозитарным договорам, договорам по оплате услуг специализированного депозитария, по договорам на ведение реестра ипотечного покрытия	610		1
Дебиторская задолженность по договорам на ведение реестра именных ценных бумаг, реестра владельцев инвестиционных паев, реестра владельцев ипотечных сертификатов участия	620		1
Дебиторская задолженность по выплате вознаграждения организации по договору о брокерском обслуживании	630		1
Накопленный купонный доход по облигациям	640		1
Дебиторская задолженность, возникшая по договорам РЕПО с клиентами организации - физическими лицами	650		1
Иная задолженность по выплате организации вознаграждений и возмещению расходов по договорам о возмездном оказании услуг	660		1
Прочая дебиторская задолженность	670		0,1
Итого по строкам 330 - 670	680		Х
Денежные средства
Денежные средства организации, находящиеся в кассе, на банковских счетах и во вкладах в российских кредитных организациях, в том числе:	690		1
собственные денежные средства	700		1
средства на специальных брокерских счетах	710		1
Денежные средства организации, находящиеся в кассе, на банковских счетах и во вкладах в иностранных банках	720		1
Суммарная стоимость активов (690+720)	730		Х
Суммарная стоимость активов (с учетом коэффициентов) (060 + 090 + 120 + 320 + 680 + 730)
Стоимость активов с учетом требований пунктов 3, 4 и 7 Указания
СУММА ПАССИВОВ
Целевое финансирование, если условия договора целевого финансирования не исполнены организацией (для коммерческих организаций)	740		Х
Долгосрочные обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам	750		Х
Краткосрочные кредиты банков и займы юридических и физических лиц	760		Х
Кредиторская задолженность	770		Х
Доходы будущих периодов, за исключением средств, полученных организацией безвозмездно	780		Х
Резервы предстоящих расходов и платежей, а также резервы по сомнительным долгам	790		Х
Сумма поручительств, выданных организациям, за исключением выданных брокером поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств по сделкам, совершенным на торгах организатора торговли на рынке ценных бумаг	800		Х
Сумма отложенных налоговых обязательств	810		Х
Сумма задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов	820		Х
Прочие обязательства организации, в том числе сумма долга по обязательствам, возникшим в результате доверительного управления имуществом организации	830		Х
Итого по строкам 740 - 830
РАЗМЕР СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Собственные средства

/Наименование должности лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета организации/	/Подпись/	/Расшифровка подписи/
/Наименование должности руководителя организации/ М.П.	/Подпись/	/Расшифровка подписи/

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов»

В настоящее время порядок расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» установлен приказом ФСФР России от 23.10.2008 № 08-41/пз-н «Об утверждении Положения о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, товарных бирж и биржевых посредников, заключающих в биржевой торговле договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является биржевой товар» (далее - Приказ № 08-41/пз-н).

Проект разработан с целью улучшения качества активов, входящих в расчет собственных средств, повышения прозрачности расчета собственных средств и исключения недобросовестной практики формирования собственных средств.

Основные изменения коснулись перечня ценных бумаг, принимаемых к расчету собственных средств, в отношении которых устанавливаются требования, направленные на улучшение качества таких ценных бумаг. Аналогичные изменения введены в отношении дебиторской задолженности по сделкам с такими ценными бумагами, совершенными организацией от своего имени и за свой счет.

К расчету собственных средств, принимаются следующие ценные бумаги:

ценные бумаги, включенные в котировальные списки первого (высшего) и второго уровней российских бирж;

2

ценные бумаги, эмитенты которых имеют кредитный рейтинг не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств;

ценные бумаги, поручители (гаранты) по которым имеют кредитный рейтинг не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России по классификации рейтинговых агентств, включенных в установленный Советом директоров Банка России перечень рейтинговых агентств;

ценные бумаги, которые являются государственными ценными бумагами Российской Федерации;

ценные бумаги иностранных эмитентов, эмитенты которых имеют кредитный рейтинг, присвоенный международным рейтинговым агентством не ниже уровня Baa3 по классификации рейтинга Moody"s или BBB- по классификации рейтинга S&P или Fitch;

ценные бумаги иностранных эмитентов, поручители (гаранты) по которым имеют кредитный рейтинг, присвоенный международным рейтинговым агентством не ниже уровня Baa3 по классификации рейтинга Moody"s или BBB- по классификации рейтинга S&P или Fitch и выпуск этих ценных бумаг обеспечен полностью;

ценные бумаги, которые торгуются с частичным обеспечением и являются объектом обязательств, допускаемых к клирингу с участием центрального контрагента, в отношении которого Банком России принято решение о признании качества управления центральным контрагентом удовлетворительным;

ценные бумаги, включенные в Ломбардный список Банка России.

Проект устанавливает возможность принимать в расчет собственных средств, денежные средства организации (на счетах, во вкладах и в доверительном управлении), находящиеся в иностранных организациях финансового рынка. К размеру денежных средств, находящихся в

3

иностранных организациях финансового рынка и к самим организациям, устанавливаются требования и ограничения, позволяющие снизить риски, связанные с нахождением денежных средств в иностранной юрисдикции.

Иностранные организации (иностранный банк, иностранный брокер и иностранный доверительный управляющий) на дату расчета должны соответствовать следующим критериям:

иметь инвестиционный рейтинг не ниже уровня Baa3 по классификации рейтингового агентства Moody"s или BBB- по классификации рейтинговых агентств S&P или Fitch; и

отвечать требованиям, установленным подпунктом 1 пункта 2 статьи 51.1 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Суммарный размер денежных средств организации, находящихся в иностранных организациях финансового рынка, принимается организацией к расчету собственных средств в сумме, не превышающей 20 процентов суммарной стоимости активов, принятых к расчету собственных средств.

Проект предусматривает возможность отражать сделки РЕПО, как займы или как сделки купли/продажи ценных бумаг, в зависимости от учетной политики организации (Приказ № 08-41/пз-н позволяет отражать сделки РЕПО как сделки купли/продажи ценных бумаг).

Помимо вышеизложенного, в Проекте отражены технические изменения относительно действующей редакции, направленные на уточнение формулировок и приведение в соответствие с действующим законодательством.