(1).jpg)
Информационное письмо Федеральной службы по финансовому мониторингу от 1 июня 2015 г. № 44 "О представлении в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»
Статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) предусмотрена обязанность организаций финансового рынка, являющихся субъектами Федерального закона № 173-ФЗ*, по направлению в уполномоченные органы следующей информации:
1. о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее трех рабочих дней с даты регистрации;
2. о выявленном лице, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, среди лиц, заключающих (заключивших) с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг (далее - клиент - иностранный налогоплательщик);
3. о получении от иностранного налогового органа запроса (дополнительного запроса) о предоставлении информации о клиенте - иностранном налогоплательщике, в срок не позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения указанного запроса;
4. о клиенте - иностранном налогоплательщике, которую организация финансового рынка планирует направить в иностранный налоговый орган, в срок не позднее десяти рабочих дней до дня направления такой информации.
В соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона № 173-ФЗ вышеуказанная информация не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике подлежит представлению в порядке и объеме, установленном Правительством Российской Федерации.
Принимая во внимание, что соответствующий акт Правительства Российской Федерации до настоящего время не принят, для представления в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьёй 3 Федерального закона № 173-ФЗ, рекомендуем использовать формы, приведённые в Приложениях к настоящему Информационному письму.**
Указанную информацию рекомендуется направлять в Росфинмониторинг на бумажном носителе, подписанном руководителем организации финансового рынка и скрепленного печатью организации (при её наличии), заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представлять нарочным с соблюдением мер, исключающих несанкционированный доступ к документам во время доставки.
Одновременно обращаем внимание организаций финансового рынка на следующее.
Согласно части 4 статьи 3 Федерального закона № 173-ФЗ организация финансового рынка не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике направляет данную информацию в уполномоченные органы.
Принимая во внимание изложенное, полагаем целесообразным рекомендовать организациям финансового рынка во всех случаях представлять в Росфинмониторинг информацию о клиенте - иностранном налогоплательщике, планируемую к направлению в иностранный налоговый орган.
Кроме того, в случае, если в рамках исполнения требований законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов организации финансового рынка обладают правом отсрочить направление информации в иностранный налоговый орган, полагаем возможным учесть данное обстоятельство в связи с отсутствием акта Правительства Российской Федерации, регламентирующего порядок исполнения ст. 3 Федерального закона № 173-ФЗ.
Приложения
------------------------------
* В соответствии со статьей 1 Федерального закона № 173-ФЗ под организациями финансового рынка понимаются: кредитная организация, страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющий по договору доверительного управления имуществом, негосударственный пенсионный фонд, акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговая организация.
** В случае, отсутствия информации по отдельным реквизитам вышеуказанных форм, соответствующие ячейки не заполняются, изменение или удаление отдельных столбцов в формах не допускается.
Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка о регистрации в иностранном налоговом органе
(п. 1 ст. 3 Федерального закона № 173-ФЗ)
| № п/п | Наименование реквизита | Содержание |
|---|---|---|
| Сведения о заявителе | ||
| 1 | Наименование организации финансового рынка | |
| 2 | Вид организации финансового рынка | |
| 3 | ИНН/КПП | |
| 4 | ОГРН | |
| 5 | SWIFT | |
| 6 | Рег. номер КГРКО | |
| 7 | Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации) | |
| Регистрационные данные заявителя в иностранном налоговом органе | ||
| 1 | Данные иностранного налогового органа , в котором произведена регистрация | |
| 2 | Наименование иностранного закона, в соответствии с которым производится регистрация | |
| 3 | Наименование организации финансового рынка при регистрации | |
| 4 | Статус регистрации в иностранном налоговом органе | |
| 5 | Классификация организации финансового рынка | |
| 6 | Номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе (GIIN, FATCA ID и др.) | |
| 7 | Дата регистрации | |
| 8 | Дата отмены регистрационной записи | |
| 9 | Дата изменения статуса зарегистрированной организации | |
| Иные сведения, предоставляемые при регистрации в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов | ||
| 1 | ||
Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка о выявлении клиента-иностранного налогоплательщика
(п. 2 ст. 3 Федерального закона № 173-ФЗ)
| № п/п | Наименование реквизита | Содержание |
|---|---|---|
| Сведения о заявителе | ||
| 1 | Наименование организации финансового рынка | |
| 2 | Вид организации финансового рынка | |
| 3 | ИНН/КПП | |
| 4 | ОГРН | |
| 5 | SWIFT | |
| 6 | Рег. номер КГРКО | |
| 7 | Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации) | |
| Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике физическом лице | ||
| 1 | Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая) | |
| 2 | Данные документа удостоверяющего личность (вид и реквизиты) | |
| 3 | Дата и место рождения | |
| 4 | Гражданство | |
| 5 | Номер социального обеспечения в государстве | |
| 6 | Адрес по месту регистрации/ жительства | |
| 7 | Страна налогового резидентства | |
| 8 | Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.) | |
| 9 | ИНН в Российской Федерации | |
| 10 | Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту | |
| 11 | Основание идентификации лица в качестве клиента - иностранного налогоплательщика | |
| Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика -физического лица* | ||
| 1 | Номер счета | |
| 2 | Тип счета | |
| 3 | Валюта счета | |
| 4 | Баланс денежных средств/сумма вклада на дату представления информации | |
| 5 | Дата открытия (закрытия) счета/вклада | |
| Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике юридическом лице | ||
| 1 | Наименование организации | |
| 2 | Адрес в стране регистрации | |
| 3 | Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации | |
| 4 | Страна налогового резидентства | |
| 5 | Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и т.д.) | |
| 6 | ИНН | |
| 7 | ОГРН | |
| 9 | Адрес представительства на территории РФ | |
| 11 | Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту | |
| 12 | Основание идентификации лица в качестве клиента -иностранного налогоплательщика | |
| Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц** | ||
| 1 | Номер счета | |
| 2 | Тип счета | |
| 3 | Валюта счета | |
| 4 | Баланс денежных средств/сумма вклада | |
| 5 | Дата открытия (закрытия) счета/вклада | |
| Сведения об российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщике*** | ||
| 1 | Наименование организации | |
| 2 | ИНН | |
| 3 | ОГРН | |
| 4 | Доля участия в организации | |
* в случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика, блок реквизитов «Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица» заполняется на каждый счет в отдельности.
** в случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика, блок реквизитов «Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц» заполняется на каждый счет в отдельности.
*** в случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов «Сведения об российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщике» заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.
Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка о получении запроса от иностранного налогового органа
(п. 3 ст. 3 Федерального закона № 173-ФЗ)
| № п/п | Наименование реквизита | Содержание |
|---|---|---|
| Сведения о заявителе | ||
| 1 | Наименование организации финансового рынка | |
| 2 | Вид организации финансового рынка | |
| 3 | ИНН/КПП | |
| 4 | ОГРН | |
| 5 | SWIFT | |
| 6 | Рег. номер КГРКО | |
| 7 | Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации) | |
| Информация о запросе, поступившем из иностранного налогового органа | ||
| 1 | Страна, из которой поступил запрос | |
| 2 | Сведения об иностранном налоговом органе | |
| 3 | Номер и дата запроса | |
| 4 | Срок направления информации о клиенте -иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган | |
| 5 | Наименование иностранного закона, в соответствии с которым направлен запрос | |
| 6 | Запрос в отношении (физическое или юридическое лицо, счет, иное) | |
| Информация в запросе о физическом лице | ||
| 1 | Фамилия, Имя , Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая) | |
| 2 | Данные документа удостоверяющего личность (вид и реквизиты) | |
| 3 | Дата и место рождения | |
| 4 | Гражданство | |
| 5 | Номер социального обеспечения в государстве | |
| 6 | Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.) | |
| 7 | ИНН в Российской Федерации | |
| 8 | Адрес по месту регистрации/ жительства | |
| 9 | Страна налогового резидентства | |
| Информация в запросе о юридическом лице | ||
| 1 | Наименование организации | |
| 2 | Адрес в стране регистрации | |
| 3 | Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации | |
| 4 | Страна налогового резидентства | |
| 5 | Иностранный идентификационный номер налогоплательщика(TIN и т.д.) | |
| 6 | ИНН | |
| 7 | ОГРН | |
| 8 | Номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе | |
| 9 | Адрес представительства на территории РФ | |
| Информация в запросе в отношении счета | ||
| 1 | Если указанное в запросе лицо не является клиентом-иностранным налогоплательщиком, укажите причины отнесения такого лица к клиенту-иностранному налогоплательщику | |
| 2 | Копия запроса * | да/нет |
| 3 | Перевод запроса на русский язык | да/нет |
* копия запроса и перевод запроса на русский язык прилагаются к данной форме отдельными документами, и должны быть заверены подписью руководителя организации и печатью организации (при наличии)
Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка при направлении информации о клиентах - иностранных налогоплательщиках в иностранный налоговый орган
(п. 4 ст. 3 Федерального закона № 173-ФЗ)
| № п/п | Наименование реквизита | Содержание |
|---|---|---|
| Сведения о заявителе | ||
| 1 | Наименование организации финансового рынка | |
| 2 | Вид организации финансового рынка | |
| 3 | ИНН/КПП | |
| 4 | ОГРН | |
| 5 | SWIFT | |
| 6 | Рег. номер КГРКО | |
| 7 | Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации) | |
| 8 | Согласие клиента на передачу информации, предусмотренное п. 6 ст. 2 Федерального закона № 173-ФЗ получено | да/нет |
| Информация о запросе, поступившем из иностранного налогового органа | ||
| 1 | Страна, из которой поступил запрос | |
| 2 | Сведения об иностранном налоговом органе | |
| 3 | Номер и дата запроса | |
| 4 | Срок направления информации о клиенте -иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган | |
| 5 | Наименование иностранного закона, в соответствии с которым направлен запрос | |
| 6 | Запрос в отношении (физическое или юридическое лицо, счет, иное) | |
| Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике физическом лице | ||
| 1 | Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая) | |
| 2 | Данные документа удостоверяющего личность (вид и реквизиты) | |
| 3 | Дата и место рождения | |
| 4 | Гражданство | |
| 5 | Номер социального обеспечения в государстве | |
| 6 | Адрес по месту регистрации/ жительства | |
| 7 | Страна налогового резидентства | |
| 8 | Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.) | |
| 9 | ИНН в Российской Федерации | |
| 10 | Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту | |
| 11 | Основание идентификации лица в качестве клиента - иностранного налогоплательщика | |
| Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика -физического лица* | ||
| 1 | Номер счета | |
| 2 | Тип счета | |
| 3 | Валюта счета | |
| 4 | Баланс денежных средств/сумма вклада на дату представления информации | |
| 5 | Дата открытия (закрытия) счета/вклада | |
| Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике юридическом лице | ||
| 1 | Наименование организации | |
| 2 | Адрес в стране регистрации | |
| 3 | Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации | |
| 4 | Страна налогового резидентства | |
| 5 | Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и т.д.) | |
| 6 | ИНН | |
| 7 | ОГРН | |
| 9 | Адрес представительства на территории РФ | |
| 11 | Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту | |
| 12 | Основание идентификации лица в качестве клиента -иностранного налогоплательщика | |
| Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц** | ||
| 1 | Номер счета | |
| 2 | Тип счета | |
| 3 | Валюта счета | |
| 4 | Баланс денежных средств/сумма вклада | |
| 5 | Дата открытия (закрытия) счета/вклада | |
| Сведения об российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщике*** | ||
| 1 | Наименование организации | |
| 2 | ИНН | |
| 3 | ОГРН | |
| 4 | Доля участия в организации | |
| Иная информация, предоставляемая в связи с запросом иностранного налогового орган | ||
* в случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика, блок реквизитов «Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица» заполняется на каждый счет в отдельности.
** в случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика, блок реквизитов «Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц» заполняется на каждый счет в отдельности.
*** в случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов «Сведения об российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщике» заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.
Обзор документа
Приведена информация по представлению организациями финансового рынка в Росфинмониторинг данных в соответствии с Законом об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юрлицами. Речь идет о 4 группах данных.
Первая - о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. Они подаются не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации.
Вторая - о выявленном лице, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, среди лиц, заключающих (заключивших) с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг (далее - клиент).
Третья - о получении от иностранного налогового органа запроса (дополнительного запроса) о предоставлении информации о клиенте. Они подаются не позднее 2 рабочих дней, следующих за датой получения запроса.
Четвертая - о клиенте, которую организация финансового рынка планирует направить в иностранный налоговый орган. Они подаются не позднее 10 рабочих дней до даты направления такой информации.
Вышеуказанная информация не позднее 10 рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте подлежит представлению в Росфинмониторинг в порядке и объеме, установленном Правительством РФ.
Приведены формы, которые рекомендуется использовать для этого до принятия соответствующего акта Правительства РФ.
Информацию рекомендуется направлять на бумажном носителе, подписанном руководителем организации финансового рынка и скрепленного печатью организации (при наличии), заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представлять нарочным с соблюдением мер, исключающих несанкционированный доступ к документам во время доставки.
