Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Проект Положения Банка России “О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения” (по состоянию на 23.10.2014)

Обзор документа

Проект Положения Банка России “О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения” (по состоянию на 23.10.2014)

Настоящее Положение разработано в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699, № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317, № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от № ) устанавливает план счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядок его применения.

План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях

Основные понятия и обозначения:

А - активный счет.

П - пассивный счет.

Эквиваленты денежных средств представляют собой краткосрочные высоколиквидные инвестиции, легко обратимые в заранее известные суммы денежных средств и подверженные незначительному риску изменения их стоимости.

Амортизированная стоимость финансового актива или финансового обязательства - величина, в которой финансовые активы или обязательства оцениваются при первоначальном признании, за вычетом выплат в погашение основной суммы долга, уменьшенная или увеличенная на сумму накопленной с использованием метода эффективной ставки процента амортизации разницы между первоначальной стоимостью и суммой погашения, а также за вычетом суммы уменьшения (прямого или путем использования счета оценочного резерва) на обесценение или безнадежную задолженность.

Номер счета Наименование Признак Страховые организации Общества взаимного страхования НПФ Страховые брокеры Брокеры, Дилеры Доверительные управляющие Депозитарии Реестродержатели Управляющие компании Акционерные инвестиционные фонды Организации, осуществляющие клиринговую деятельность Организаторы торгов (биржи) Микрофинансовые организации Бюро кредитных историй Рейтинговые агентства Кредитные потребительские кооперативы Ломбарды Жилищные накопительные кооперативы Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы
Первого порядка Второго порядка
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Глава А. Балансовые счета     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Раздел 1. Капитал         да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
102     Уставный капитал, вклады и взносы организаций     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10207 Уставный капитал организаций, созданных в форме акционерного общества П да нет да да да да да да да да да да да да да нет нет нет нет
    10208 Уставный капитал организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью П да нет нет да да да да да да нет да да да да да нет да нет нет
    10209 Совокупный вклад участников и учредителей П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    10210 Паевые взносы П нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет да да
    10211 Уставный фонд унитарного предприятия П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    10212 Складочный капитал организаций, созданных в форме товарищества (товарищества на вере) П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
105     Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные организацией да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    10502 Собственные доли уставного капитала организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников А да нет нет да да да да да да нет да да да да да нет да нет нет
106     Добавочный капитал     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10601 Прирост стоимости основных средств при переоценке П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10602 Эмиссионный доход П да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    10603 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10609 Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10610 Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10611 Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10612 Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10613 Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10614 Безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами, участникам П да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    10615 Целевые поступления участников П нет да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет да да
    10616 Дополнительные взносы П нет да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет да да да да
    10619 Чистые (расходы) / доходы" от хеджирования денежных потоков П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10620 Чистые (расходы) / доходы" от хеджирования денежных потоков А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
107     Резервный фонд     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10701 Резервный фонд П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
108     Нераспределенная прибыль     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10801 Нераспределенная прибыль П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
109     Непокрытый убыток     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    10901 Непокрытый убыток А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Денежные средства         да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
202     Денежные средства     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20202 Касса организации А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    20209 Денежные средства в пути А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
203     Драгоценные металлы     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20302 Золото А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20305 Драгоценные металлы в пути А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20315 Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках- нерезидентах А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20321 Резервы под обесценение П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20322 Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20323 Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах в банках- нерезидентах А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20324 Корректировки, увеличивающие процентные доходы по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20325 Корректировки, уменьшающие процентные доходы по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20326 Корректировки, увеличивающие процентные доходы по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20327 Корректировки, уменьшающие процентные доходы по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
204     Природные драгоценные камни     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    20401 Природные драгоценные камни А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    20403 Природные драгоценные камни в пути А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Расчетные счета в кредитных организациях и банках нерезидентах     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
205     Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20501 Расчетные счета в кредитных организациях А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20502 Расчетные счета в банках-нерезидентах А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20503 Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20504 Резервы под обесценение П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Депозиты, размещенные в кредитных организациях     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
206     Депозиты размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20601 Депозиты в кредитных организациях А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20602 Депозиты в банках- нерезидентах А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20603 Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20604 Начисленные проценты по депозитам в банках- нерезидентах А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20605 Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20606 Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках- нерезидентах П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20607 Расчеты по расходам, связанным с размещением депозита в кредитных организациях А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20608 Расчеты по расходам, связанным с размещением депозита в банках-нерезидентах А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20609 Корректировки, увеличивающие процентные доходы по депозитам в кредитных организациях при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20610 Корректировки, увеличивающие процентные доходы по депозитам в банках- нерезидентах при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20611 Корректировки, уменьшающие процентные доходы по депозитам в кредитных организациях при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20612 Корректировки, уменьшающие процентные доходы по депозитам в банках- нерезидентах при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20613 Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20614 Расчеты по процентам по депозитам в банках- нерезидентах П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20615 Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20616 Резервы под обесценение по депозитам в банках- нерезидентах П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
208     Специальные счета     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20801 Банковские карты А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20802 Аккредитивы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20803 Чековые книжки А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20804 Прочие специальные счета А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20805 Резервы под обесценение по банковским картам и чековым книжкам П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    20806 Резервы под обесценение по аккредитивам и прочим специальным счетам П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику да да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
303     Внутрихозяйственные требования и обязательства     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    30305 Внутрихозяйственные расчеты П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    30306 Внутрихозяйственные расчеты А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
304     Счета для осуществления клиринга     нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    30416 Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    30417 Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения, открытых в Банке России А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    30418 Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    30419 Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    30420 Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    30421 Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    30422 Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    30423 Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    30424 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    30425 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    30426 Отражение результатов клиринга     нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    30427 Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
306     Расчеты по брокерским операциям     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    30601 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    30602 Расчеты некредитных организаций- доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    30606 Средства клиентов- нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    30607 Резервы под обесценение П нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
Страховые обязательства | да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
330     Обязательства по договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, классифицированным как инвестиционные да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33001 Обязательства по договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, классифицированным как инвестиционные П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
331     Резерв незаработанной премии П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33101 Резерв незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33102 Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33103 Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33104 Резерв незаработанной премии по договорам страхования жизни П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33105 Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования жизни П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33106 Корректировка резерва незаработанной премии по договорам страхования жизни А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
332     Резерв заявленных, но не урегулированных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33201 Резерв заявленных, но не урегулированных убытков П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33202 Корректировка резерва заявленных, но не урегулированных убытков, до наилучшей оценки П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33203 Корректировка резерва заявленных, но не урегулированных убытков, до наилучшей оценки А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
333     Резерв произошедших, но не заявленных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33301 Резерв произошедших, но не заявленных убытков П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33302 Корректировка резерва произошедших, но не заявленных убытков, до наилучшей оценки П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33303 Корректировка резерва произошедших, но не заявленных убытков, до наилучшей оценки А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
334     Резерв расходов на урегулирование убытков по страхованию иному, чем страхование жизни да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33401 Резерв расходов на урегулирование убытков П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
335     Резерв неистекшего риска по страхованию иному, чем страхование жизни да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33501 Резерв неистекшего риска П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
336     Страховые резервы по страхованию жизни     да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33601 Математический резерв П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33602 Корректировка математического резерва до наилучшей оценки П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33603 Корректировка математического резерва до наилучшей оценки А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33604 Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33605 Корректировка резерва расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33606 Корректировка резерва расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33607 Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33608 Корректировка резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям, до наилучшей оценки П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33609 Корректировка резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям, до наилучшей оценки А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33610 Резерв выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33611 Корректировка резерва выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям, до наилучшей оценки П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33612 Корректировка резерва выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям, до наилучшей оценки А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33613 Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33614 Корректировка резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) до наилучшей оценки П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33615 Корректировка резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) до наилучшей оценки А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33616 Выравнивающий резерв П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33617 Корректировка обязательств для отражения результатов проверки адекватности обязательств по договорам страхования жизни П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33618 Прочие резервы страховщиков по договорам страхования жизни П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
337     Оценка будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также от реализации годных остатков (абандонов) да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33701 Оценка будущих поступлений по суброгации и регрессам А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33702 Оценка будущих поступлений годных остатков (абандонов) А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
338     Дополнительные резервы страховщиков, созданные в соответствии с регуляторными требованиями да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33801 Стабилизационный резерв по договорам страхования и перестрахования П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33803 Прочие резервы страховщиков по договорам страхования иного, чем страхование жизни П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33805 Корректировка обязательств, сформированных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам страхования иного, чем страхование жизни А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
Доля перестраховщиков в страховых обязательствах     да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
339     Доля перестраховщика в обязательствах по договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, классифицированным как инвестиционные да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    33901 Доля перестраховщика в обязательствах по договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, классифицированным как инвестиционные А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
340     Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34001 Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34002 Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34003 Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34004 Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34005 Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34006 Корректировка доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
341     Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34101 Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков по договорам страхования и перестрахования А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34102 Корректировка доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков до наилучшей оценки А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34103 Корректировка доли перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков до наилучшей оценки П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
342     Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков по страхованию иному, чем страхование жизни да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34201 Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34202 Корректировка доли перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков, до наилучшей оценки А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34203 Корректировка доли перестраховщиков в резерве произошедших, но не заявленных убытков, до наилучшей оценки П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
343     Доля перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков по страхованию иному, чем страхование жизни да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34301 Доля перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
344     Доля перестраховщиков в резерве неистекшего риска по страхованию иному, чем страхование жизни да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34401 Доля перестраховщиков в резерве неистекшего риска А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
345     Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34501 Доля перестраховщиков в математическом резерве А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34502 Корректировка доли перестраховщиков в математическом резерве до наилучшей оценки А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34503 Корректировка доли перестраховщиков в математическом резерве до наилучшей оценки П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34504 Доля перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34505 Корректировка доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34506 Корректировка доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств до наилучшей оценки П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34507 Доля перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34508 Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям, до наилучшей оценки А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34509 Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям, до наилучшей оценки П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34510 Доля перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34511 Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям, до наилучшей оценки А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34512 Корректировка доли перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям, до наилучшей оценки П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34513 Доля перестраховщиков в выравнивающем резерве А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34514 Корректировка доли перестраховщиков в обязательствах для отражения результатов проверки адекватности обязательств по договорам страхования жизни А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
346     Доля перестраховщиков в оценке будущих поступлений да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34601 Доля перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгационным и регрессным требованиям П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34602 Доля перестраховщиков в оценке будущих поступлений годных остатков (абандонов) П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
Пенсионные обязательства     нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
347     Обязательства по договорам обязательного пенсионного страхования, классифицированным как страховые нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34701 Пенсионные накопления по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34702 Инвестиционный доход, начисленный на средства пенсионных накоплений по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34703 Инвестиционный доход, начисленный на средства пенсионных накоплений по договорам обязательного пенсионного страхования на этапе накопления П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34704 Выплатной резерв П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34705 Инвестиционный доход, начисленный на средства выплатного резерва А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34706 Инвестиционный доход, начисленный на средства выплатного резерва П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34707 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34708 Инвестиционный доход, начисленный на средства пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34709 Инвестиционный доход, начисленный на средства пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34710 Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правоприемников умерших застрахованных лиц П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34711 Инвестиционный доход, начисленный на средства пенсионных накоплений, сформированных в пользу правоприемников умерших застрахованных лиц А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34712 Инвестиционный доход, начисленный на средства пенсионных накоплений, сформированных в пользу правоприемников умерших застрахованных лиц П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34713 Резерв по обязательному пенсионному страхованию П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34714 Инвестиционный доход, начисленный на средства резерва по обязательному пенсионному страхованию А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34715 Инвестиционный доход, начисленный на средства резерва по обязательному пенсионному страхованию П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34716 Корректировка обязательств до наилучшей оценки по договорам обязательного пенсионного страхования А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34717 Корректировка обязательств до наилучшей оценки по договорам обязательного пенсионного страхования П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
348     Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34801 Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34802 Инвестиционный доход, начисленный на резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34803 Инвестиционный доход, начисленный на резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34804 Страховой резерв по договорам негосударственного пенсионного обеспечения П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34805 Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, до наилучшей оценки А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34806 Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, до наилучшей оценки П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
349     Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34901 Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34902 Инвестиционный доход, начисленный на средства пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34903 Инвестиционный доход, начисленный на средства пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34904 Корректировка обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    34905 Корректировка обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
350     Дополнительные резервы негосударственных пенсионных фондов, созданные в соответствии с регуляторными требованиями нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35001 Прочие резервы негосударственных пенсионных фондов по договорам обязательного пенсионного страхования П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35002 Прочие резервы негосударственных пенсионных фондов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод да да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
351     Обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные да да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35101 Депозитная составляющая по договорам страхования П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35102 Депозитная составляющая по договорам негосударственного пенсионного обеспечения П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35103 Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35104 Резерв покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35105 Инвестиционный доход, начисленный на средства пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35106 Инвестиционный доход, начисленный на средства пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35107 Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, по справедливой стоимости П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35108 Корректировка обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, по справедливой стоимости А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
352     Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, классифицированным как инвестиционные да нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35201 Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, классифицированным как инвестиционные А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
Отложенные аквизиционные расходы и доходы     да да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
353     Отложенные аквизиционные доходы и расходы по договорам страхования и перестрахования да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35301 Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования жизни А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35302 Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35303 Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35304 Отложенные аквизиционные доходы по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35305 Отложенные аквизиционные расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35306 Отложенные аквизиционные доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
354     Отложенные аквизиционные расходы по договорам обязательного пенсионного страхования А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35401 Отложенные аквизиционные расходы по договорам обязательного пенсионного страхования А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
355     Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    35501 Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Привлеченные средства     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
423     Прочие привлеченные средства физических лиц. Займы от членов кооператива да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42316 Прочие привлеченные средства физических лиц. Займы от членов кооператива П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42317 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42318 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42319 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42320 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42321 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
426     Прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42616 Прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42617 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42618 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц - нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42619 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц- нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42620 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42621 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Прочие привлеченные средства     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
427     Привлеченные средства Федерального казначейства     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42708 Привлеченные средства Федерального казначейства П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    42709 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    42718 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств Федерального казначейства П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    42719 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств Федерального казначейства А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    42720 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    42721 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
428     Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42808 Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42809 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42818 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42819 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42820 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42821 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
429     Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    42908 Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    42909 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    42918 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    42919 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    42920 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    42921 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
430     Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43008 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    43009 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    43018 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    43019 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    43020 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да нет да        
    43021 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да нет да        
431     Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43108 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43109 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43118 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43119 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43120 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43121 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
432     Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43208 Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43209 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43218 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43219 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43220 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43221 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
433     Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43308 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43309 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43318 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43319 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43320 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43321 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
434     Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43408 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43409 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43418 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43419 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43420 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43421 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
435     Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43508 Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43509 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43518 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43519 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43520 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43521 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
436     Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43608 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43609 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43618 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43619 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43620 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43621 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
437     Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43708 Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43709 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43718 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных финансовых организаций П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43719 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных финансовых организаций А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43720 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43721 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
438     Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43808 Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43809 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43818 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43819 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43820 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43821 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
439     Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43908 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43909 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43918 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43919 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43920 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    43921 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
440     Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    44008 Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    44009 Проценты, начисленные к уплате П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    44018 Начисленные расходы, связанные с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    44019 Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    44020 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    44021 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Прочие активы и пассивы     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
474     Расчеты по отдельным операциям     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    47403 Расчеты с валютными и фондовыми биржами П нет нет нет нет да да да нет да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    47404 Расчеты с валютными и фондовыми биржами А нет нет нет нет да да да нет да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    47405 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    47406 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет
    47407 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    47408 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    47422 Обязательства по прочим финансовым операциям П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    47423 Требования по прочим финансовым операциям А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    47425 Резервы под обесценение П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    47432 Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    47433 Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    47434 Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    47435 Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    47436 Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    47437 Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
477     Операции финансовой аренды     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    47701 Вложения в операции финансовой аренды А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    47702 Резервы под обесценение П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
478     Вложения в приобретенные права требования     да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    47801 Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой А да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    47802 Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств А да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    47803 Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования А да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    47804 Резервы под обесценение П да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
479     Активы, переданные в доверительное управление     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    47901 Денежные средства, переданные в доверительное управление А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    47902 Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    47903 Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    47904 Резерв под обесценение денежных средств, переданных в доверительное управление П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    47905 Резерв под обесценение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования     да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
480     Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48001 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48002 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48003 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48004 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48005 Расчеты со страховщиками по операциям сострахования А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48006 Расчеты со страховщиками по операциям сострахования П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48007 Расчеты по договорам страхования жизни, принятым в перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48008 Расчеты по договорам страхования жизни, принятым в перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48009 Расчеты по договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48010 Расчеты по договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48011 Расчеты по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48012 Расчеты по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48013 Расчеты по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48014 Расчеты по договорам страхования иного чем страхование жизни, переданным в перестрахование П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48015 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48016 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48017 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48018 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48019 Расчеты по депо премий и убытков А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48020 Расчеты по депо премий и убытков П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48021 Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48022 Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48023 Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48024 Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48025 Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48027 Резерв под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям страхования и перестрахования П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48028 Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48029 Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48030 Резерв под обесценение по активным остаткам на счетах незавершенных расчетов по операциям страхования и перестрахования П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48031 Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48032 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48033 Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48034 Расчеты по инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48035 Расчеты по инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48036 Расчеты по инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48037 Расчеты по инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
481     Расчеты с медицинскими организациями, станциями технического обслуживания, ассистанскими компаниями да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48101 Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48102 Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48103 Расчеты со станциями технического обслуживания А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48104 Расчеты со станциями технического обслуживания П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48105 Расчеты с ассистанскими компаниями А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48106 Расчеты с ассистанскими компаниями П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48107 Резерв под обесценение П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
482     Расчеты по операциям обязательного медицинского страхования да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48201 Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48202 Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48203 Фонд оплаты медицинских услуг П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48204 Расчеты с медицинскими организациями (ОМС) А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48205 Расчеты с медицинскими организациями (ОМС) П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48206 Расчеты по регрессным требованиям А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48207 Резерв под обесценение П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
Расчеты по пенсионным программам     нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
483     Расчеты по программам негосударственного пенсионного обеспечения нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48301 Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48302 Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48303 Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48304 Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48305 Расчеты по выплатам П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48306 Расчеты по выплатам (переплаты) А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48307 Расчеты с пенсионными агентами А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48308 Расчеты с пенсионными агентами П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48309 Незавершенные (неопознанные) платежи А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48310 Незавершенные (неопознанные) платежи П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48311 Резерв под обесценение П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
484     Расчеты по программам обязательного пенсионного страхования нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48401 Расчеты с Пенсионным фондом РФ по переводу средств пенсионных накоплений П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48402 Расчеты с другими страховщиками (фондами) А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48403 Расчеты с другими страховщиками (фондами) П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48404 Расчеты по выплатам П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48405 Расчеты по выплатам (переплаты) А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48406 Расчеты с пенсионными агентами А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48407 Расчеты с пенсионными агентами П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48408 Незавершенные (неопознанные) платежи А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48409 Незавершенные (неопознанные) платежи П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    48410 Резерв под обесценение П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
Займы выданные         да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
485     Займы выданные юридическим лицам     да да нет да да да да да да да да да да да да да нет да да
    48501 Займы выданные юридическим лицам А да да нет да да да да да да да да да да да да да нет да да
    48502 Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам А да да нет да да да да да да да да да да да да да нет да да
    48503 Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам А да да нет да да да да да да да да да да да да да нет да да
    48504 Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48505 Начисленные расходы, связанные с выдачей займов юридическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48506 Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов юридическим лицам А да да нет да да да да да да да да да да да да да нет да да
    48507 Корректировки, увеличивающие процентные доходы по займам, выданным юридическим лицам, при расчете амортизированной стоимости А да да нет да да да да да да да да да да да да да нет да да
    48508 Корректировки, уменьшающие процентные доходы по займам, выданным юридическим лицам, при расчете амортизированной стоимости П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48509 Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48510 Резервы под обесценение по займам, выданным юридическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
486     Займы выданные физическим лицам     да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    48601 Займы выданные физическим лицам А да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    48602 Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам А да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    48603 Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам А да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    48604 Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48605 Начисленные расходы, связанные с выдачей займов физическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48606 Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов физическим лицам А да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    48607 Корректировки, увеличивающие процентные доходы по займам, выданным физическим лицам, при расчете амортизированной стоимости А да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    48608 Корректировки, уменьшающие процентные доходы по займам, выданным физическим лицам, при расчете амортизированной стоимости Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48609 Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48610 Резервы под обесценение по займам, выданным физическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
487     Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам     нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48701 Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48702 Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48703 Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48704 Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48705 Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48706 Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48707 Корректировки, увеличивающие процентные доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам, при расчете амортизированной стоимости А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48708 Корректировки, уменьшающие процентные доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам, при расчете амортизированной стоимости П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48709 Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48710 Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
488     Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам     нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48801 Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48802 Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48803 Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48804 Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48805 Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48806 Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48807 Корректировки, увеличивающие процентные доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам, при расчете амортизированной стоимости А нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48808 Корректировки, уменьшающие процентные доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам, при расчете амортизированной стоимости П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48809 Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
    48810 Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам П нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Вложения в долговые ценные бумаги | да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
501     Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50104 Долговые ценные бумаги Российской Федерации А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50105 Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50106 Долговые ценные бумаги кредитных организаций А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50107 Прочие долговые ценные бумаги А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50108 Долговые ценные бумаги иностранных государств А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50109 Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50110 Прочие долговые ценные бумаги нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50116 Долговые ценные бумаги Банка России А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50118 Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50122 Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50123 Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50124 Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50125 Переоценка прочих долговых ценных бумаг - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50126 Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50127 Переоценка долговых ценных бумаг банков- нерезидентов - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50128 Переоценка прочих долговых ценных бумаг нерезидентов - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50129 Переоценка долговых ценных бумаг Банка России- отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50130 Переоценка долговых ценных бумаг переданных без прекращения признания - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50131 Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50132 Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50133 Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50134 Переоценка прочих долговых ценных бумаг - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50135 Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50136 Переоценка долговых ценных бумаг банков- нерезидентов - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50137 Переоценка прочих долговых ценных бумаг нерезидентов - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50138 Переоценка долговых ценных бумаг Банка России - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50139 Переоценка долговых ценных бумаг переданных без прекращения признания - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
502     Долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50205 Долговые ценные бумаги Российской Федерации А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50206 Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50207 Долговые ценные бумаги кредитных организаций А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50208 Прочие долговые ценные бумаги А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50209 Долговые ценные бумаги иностранных государств А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50210 Долговые ценные бумаги банков- нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50211 Прочие долговые ценные бумаги нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50214 Долговые ценные бумаги Банка России А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50218 Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50222 Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50223 Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50224 Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50225 Переоценка прочих долговых ценных бумаг - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50226 Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50227 Переоценка долговых ценных бумаг банков- нерезидентов - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50228 Переоценка прочих долговых ценных бумаг нерезидентов - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50229 Переоценка долговых ценных бумаг Банка России- отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50230 Переоценка долговых ценных бумаг переданных без прекращения признания - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50231 Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50232 Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50233 Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50234 Переоценка прочих долговых ценных бумаг - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50235 Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50236 Переоценка долговых ценных бумаг банков- нерезидентов - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50237 Переоценка прочих долговых ценных бумаг нерезидентов - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50238 Переоценка долговых ценных бумаг Банка России - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50239 Переоценка долговых ценных бумаг переданных без прекращения признания - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50240 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50241 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50242 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50243 Резервы под обесценение прочих долговых ценных бумаг П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50244 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг иностранных государств П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50245 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг банков- нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50246 Резервы под обесценение прочих долговых ценных бумаг нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50247 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Банка России П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50248 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг переданных без прекращения признания П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
503     Долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50305 Долговые ценные бумаги Российской Федерации А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50306 Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50307 Долговые ценные бумаги кредитных организаций А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50308 Прочие долговые ценные бумаги А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50309 Долговые ценные бумаги иностранных государств А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50310 Долговые ценные бумаги банков- нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50311 Прочие долговые ценные бумаги нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50313 Долговые ценные бумаги Банка России А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50318 Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50320 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    50321 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50322 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50323 Резервы под обесценение прочих долговых ценных бумаг П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50324 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг иностранных государств П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50325 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг банков- нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50326 Резервы под обесценение прочих долговых ценных бумаг нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50327 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Банка России П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50328 Резервы под обесценение долговых ценных бумаг переданных без прекращения признания П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Вложения в долевые ценные бумаги     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
506     Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50605 Кредитных организаций А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50606 Прочих резидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50607 Банков-нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50608 Прочих нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50618 Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50622 Переоценка ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50623 Переоценка ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50624 Переоценка ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50625 Переоценка ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50626 Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50627 Переоценка ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50628 Переоценка ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50629 Переоценка ценных бумаг банков- нерезидентов - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50630 Переоценка ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50631 Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
507     Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50705 Кредитных организаций А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50706 Прочих резидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50707 Банков-нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50708 Прочих нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50709 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50718 Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50722 Переоценка ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50723 Переоценка ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50724 Переоценка ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50725 Переоценка ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50726 Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания - отрицательные разницы П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50727 Переоценка ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50728 Переоценка ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50729 Переоценка ценных бумаг банков-нерезидентов- положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50730 Переоценка ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50731 Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания - положительные разницы А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50732 Резервы под обесценение ценных бумаг кредитных организаций П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50733 Резервы под обесценение ценных бумаг прочих резидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50734 Резервы под обесценение ценных бумаг банков-нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50735 Резервы под обесценение ценных бумаг прочих нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50736 Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50737 Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
509     Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50905 Предварительные затраты по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    50908 Резервы под обесценение П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Учтенные векселя         да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
512     Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51211 Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51212 Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51213 Векселя кредитных организаций и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51214 Прочие векселя А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51215 Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51216 Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51217 Векселя банков- нерезидентов и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51218 Прочие векселя нерезидентов А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51219 Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти и авалированных ими - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51220 Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированных ими - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51221 Переоценка векселей кредитных организаций и авалированных ими - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51222 Переоценка прочих векселей - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51223 Переоценка векселей органов государственной власти иностранных государств и авалированных ими - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51224 Переоценка векселей органов местной власти иностранных государств и авалированных ими - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51225 Переоценка векселей банков- нерезидентов и авалированных ими - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51226 Переоценка прочих векселей нерезидентов - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51227 Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти и авалированных ими - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51228 Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированных ими - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51229 Переоценка векселей кредитных организаций и авалированных ими - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51230 Переоценка прочих векселей - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51231 Переоценка векселей органов государственной власти иностранных государств и авалированных ими - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51232 Переоценка векселей органов местной власти иностранных государств и авалированных ими - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51233 Переоценка векселей банков- нерезидентов и авалированных ими - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51234 Переоценка прочих векселей нерезидентов - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
513     Векселя, имеющиеся в наличии для продажи да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51311 Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51312 Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51313 Векселя кредитных организаций и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51314 Прочие векселя А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51315 Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51316 Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51317 Векселя банков- нерезидентов и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51318 Прочие векселя нерезидентов А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51319 Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти и авалированных ими - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51320 Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированных ими - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51321 Переоценка векселей кредитных организаций и авалированных ими - отрицательные разницы     да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51322 Переоценка прочих векселей - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51323 Переоценка векселей органов государственной власти иностранных государств и авалированных ими - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51324 Переоценка векселей органов местной власти иностранных государств и авалированных ими - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51325 Переоценка векселей банков- нерезидентов и авалированных ими - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51326 Переоценка прочих векселей нерезидентов - отрицательные разницы П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51327 Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти и авалированных ими - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51328 Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированных ими - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51329 Переоценка векселей кредитных организаций и авалированных ими - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51330 Переоценка прочих векселей - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51331 Переоценка векселей органов государственной власти иностранных государств и авалированных ими - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51332 Переоценка векселей органов местной власти иностранных государств и авалированных ими - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51333 Переоценка векселей банков- нерезидентов и авалированных ими - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51334 Переоценка прочих векселей нерезидентов - положительные разницы А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51335 Резервы под обесценение по векселям федеральных органов исполнительной власти и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51336 Резервы под обесценение по векселям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51337 Резервы под обесценение по векселям кредитных организаций и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51338 Резервы под обесценение по прочим векселям П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51339 Резервы под обесценение по векселям органов государственной власти иностранных государств и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51340 Резервы под обесценение по векселям органов местной власти иностранных государств и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51341 Резервы под обесценение по векселям банков- нерезидентов и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51342 Резервы под обесценение по прочим векселям нерезидентов П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
514     Векселя, удерживаемые до погашения     да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51411 Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51412 Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51413 Векселя кредитных организаций и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51414 Прочие векселя А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51415 Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51416 Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51417 Векселя банков- нерезидентов и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51418 Прочие векселя нерезидентов А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51419 Резервы под обесценение по векселям федеральных органов исполнительной власти и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51420 Резервы под обесценение по векселям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51421 Резервы под обесценение по векселям кредитных организаций и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51422 Резервы под обесценение по прочим векселям П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51423 Резервы под обесценение по векселям органов государственной власти иностранных государств и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51424 Резервы под обесценение по векселям органов местной власти иностранных государств и авалированным им П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51425 Резервы под обесценение по векселям банков- нерезидентов и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51426 Резервы под обесценение по прочим векселям нерезидентов П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
515     Векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме векселей, удерживаемых до погашения)     да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51511 Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51512 Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51513 Векселя кредитных организаций и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51514 Прочие векселя А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51515 Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51516 Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51517 Векселя банков- нерезидентов и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51518 Векселя банков- нерезидентов и авалированные ими А да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51519 Резервы под обесценение по векселям федеральных органов исполнительной власти и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51520 Резервы под обесценение по векселям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51521 Резервы под обесценение по векселям кредитных организаций и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51522 Резервы под обесценение по прочим векселям П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51523 Резервы под обесценение по векселям органов государственной власти иностранных государств и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51524 Резервы под обесценение по векселям органов местной власти иностранных государств и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51525 Резервы под обесценение по векселям банков- нерезидентов и авалированным ими П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    51526 Резервы под обесценение по прочим векселям нерезидентов П да да нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Выпущенные ценные бумаги     да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
520     Выпущенные облигации     да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52008 Выпущенные облигации П да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52009 Обязательства по процентам (купонам) по выпущенным облигациям П да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52011 Премия по выпущенным облигациям П да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52018 Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением облигаций П да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52019 Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций А да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52020 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52021 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
523     Выпущенные векселя     да нет нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52308 Выпущенные векселя П да нет нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52309 Обязательства по процентам по выпущенным векселям П да нет нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52311 Премия по выпущенным векселям П да нет нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52318 Начисленные расходы, связанные с выпуском векселей П да нет нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52319 Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей А да нет нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52320 Корректировки, увеличивающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости П да нет нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52321 Корректировки, уменьшающие процентные расходы при расчете амортизированной стоимости А да нет нет да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Производные финансовые инструменты     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
526     Производные финансовые инструменты     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52601 Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52602 Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
527     Встроенные производные финансовые инструменты     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52701 Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    52702 Встроенные производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Раздел 6. Средства и имущество     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Участие         да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
601     Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    60101 Акции дочерних и зависимых кредитных организаций А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    60102 Акции дочерних и зависимых организаций А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    60103 Акции дочерних и зависимых банков- нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    60104 Акции дочерних и зависимых организаций - нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    60105 Резервы под обесценение П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
                                                                                           
    60106 Паи паевых инвестиционных фондов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
602     Прочее участие     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    60201 Средства, внесенные в уставные капиталы кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    60202 Средства, внесенные в уставные капиталы организаций А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    60203 Средства, внесенные в уставные капиталы неакционерных банков- нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    60204 Средства, внесенные в уставные капиталы организаций- нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    60205 Средства, размещенные для деятельности своих филиалов в других странах А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    60206 Резервы под обесценение П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Расчеты с дебиторами и кредиторами     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
603     Расчеты с дебиторами и кредиторами     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60301 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60302 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60303 Расчеты по средствам отчислений от страховых премий П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    60305 Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60306 Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60307 Расчеты с работниками по подотчетным суммам П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60308 Расчеты с работниками по подотчетным суммам А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60309 Налог на добавленную стоимость, полученный П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60310 Налог на добавленную стоимость, уплаченный А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60311 Расчеты с поставщиками и подрядчиками П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60312 Расчеты с поставщиками и подрядчиками А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60313 Расчеты с организациями- нерезидентами по хозяйственным операциям П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60314 Расчеты с организациями- нерезидентами по хозяйственным операциям А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60315 Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам А да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    60320 Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60322 Расчеты с прочими кредиторами П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60323 Расчеты с прочими дебиторами А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60324 Резервы под обесценение П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60328 Расчеты по налогу на прибыль П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60329 Расчеты по налогу на прибыль А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60330 Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60331 Расчеты с покупателями и клиентами П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60332 Расчеты с покупателями и клиентами А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60333 Расчеты по договорам администрирования договоров обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    60334 Расчеты по договорам администрирования договоров обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    60335 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60336 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60347 Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60349 Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60350 Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Основные средства         да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
604     Основные средства     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60401 Основные средства (кроме земли) А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60404 Земля А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60405 Резервы под обесценение П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60414 Амортизация основных средств (кроме земли) П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60415 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Финансовая аренда         да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
608     Финансовая аренда     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60804 Имущество, полученное в финансовую аренду А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60805 Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60806 Арендные обязательства П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Нематериальные активы     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
609     Нематериальные активы     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60901 Нематериальные активы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60903 Амортизация нематериальных активов П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60905 Деловая репутация А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    60906 Вложения в создание и приобретение нематериальных активов А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Запасы         да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
610     Запасы     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61002 Запасные части А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61003 Бланки строгой отчетности страховых организаций А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    61008 Материалы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61009 Инвентарь и принадлежности А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61010 Издания А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61013 Материалы, предназначенные для сооружения, создания и восстановления основных средств и инвестиционного имущества А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
611     Имущество полученное в порядке абандона     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61101 Средства труда, полученные в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, назначение которых не определено. А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    61102 Предметы труда, полученные в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, назначение которых не определено А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
Выбытие и реализация     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
612     Выбытие и реализация     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61209 Выбытие (реализация) имущества     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61210 Выбытие (реализация) ценных бумаг     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61211 Реализация услуг финансовой аренды     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61212 Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61213 Выбытие (реализация) драгоценных металлов     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61214 Новация (замена) долга в заемное обязательство     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61215 Погашение выданных (размещенных) займов имуществом, полученным от заемщиков     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Авансы (предоплаты) полученные и авансы (предоплаты)     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
613     Авансы (предоплаты) полученные     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61301 Авансы (предоплаты) полученные по займам выданным П да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    61304 Авансы (предоплаты) полученные по другим операциям П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
614     Авансы (предоплаты) уплаченные     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61401 Авансы (предоплаты) уплаченные по привлеченным средствам А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61403 Авансы (предоплаты) уплаченные по другим операциям А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Резервы - оценочные обязательства некредитного характера     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
615     Резервы - оценочные обязательства некредитного характера да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61501 Резервы - оценочные обязательства некредитного характера П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61502 Резервы на выплату вознаграждений П нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    61503 Резервы по налоговым претензиям П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61504 Резервы по судебным искам П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Вспомогательные счета     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
616     Вспомогательные счета     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    61601 Вспомогательный счет для отражения выбытия производных финансовых инструментов и расчетов по промежуточным платежам     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
617     Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61701 Отложенное налоговое обязательство П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61702 Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61703 Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Инвестиционное имущество     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
619     Инвестиционное имущество     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61901 Инвестиционное имущество - земля А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61902 Инвестиционное имущество - земля, переданная в аренду А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61903 Инвестиционное имущество (кроме земли) А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61904 Инвестиционное имущество (кроме земли), переданное в аренду А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61905 Инвестиционное имущество - земля, учитываемая по справедливой стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61906 Инвестиционное имущество - земля, учитываемая по справедливой стоимости, переданная в аренду А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61907 Инвестиционное имущество (кроме земли), учитываемое по справедливой стоимости А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61908 Инвестиционное имущество (кроме земли), учитываемое по справедливой стоимости, переданное в аренду А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61909 Амортизация инвестиционного имущества (кроме земли) П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61910 Амортизация инвестиционного имущества (кроме земли), переданного в аренду П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61911 Вложения в сооружение (строительство) объектов инвестиционного имущества А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    61912 Резервы под обесценение П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
620     Долгосрочные активы, предназначенные для продажи     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    62001 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    62002 Резерв под обесценение П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога назначение которых не определено да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
621     Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога назначение которых не определено да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    62101 Средства труда, полученные по договорам отступного, залога назначение которых не определено А да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    62102 Предметы труда, полученные по договорам отступного, залога назначение которых не определено А да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    62103 Резерв под обесценение по ссудам П да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
Раздел 7. Финансовые результаты     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
708     Прибыль (убыток) прошлого года     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    70801 Прибыль прошлого года П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    70802 Убыток прошлого года А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
710     Процентные доходы     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71001 Процентные доходы П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71002 Комиссионные доходы П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71003 Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71004 Премии, уменьшающие процентные доходы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71005 Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71006 Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
711     Процентные расходы     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71101 Процентные расходы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71102 Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71103 Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71104 Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
712     Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71201 Доходы от восстановления резервов под обесценение П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71202 Расходы по формированию резервов под обесценение А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
713     Доходы и расходы по пенсионной деятельности     нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71301 Пенсионные взносы П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71302 Выплаты по пенсионной деятельности А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71303 Увеличение пенсионных обязательств А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71304 Уменьшение пенсионных обязательств П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71305 Увеличение отложенных аквизиционных расходов П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71306 Аквизиционные расходы, уменьшение отложенных аквизиционных расходов А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71307 Прочие доходы по пенсионной деятельности П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71308 Прочие расходы по пенсионной деятельности А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
714     Доходы и расходы по страховой деятельности     да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71401 Заработанные страховые премии по страхованию жизни, - нетто-перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71402 Заработанные страховые премии по страхованию жизни, - нетто-перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71403 Заработанные страховые премии по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71404 Заработанные страховые премии по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71405 Выплаты по страхованию жизни - нетто-перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71406 Выплаты по страхованию жизни - нетто-перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71407 Изменение страховых резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71408 Изменение страховых резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71409 Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни - нетто-перестрахование П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71410 Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни - нетто-перестрахование А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71411 Доходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71412 Расходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71413 Доходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни - нетто-перестрахование П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71414 Расходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни - нетто-перестрахование А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71415 Прочие доходы по страхованию жизни П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71416 Прочие расходы по страхованию жизни А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71417 Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    71418 Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
715     Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71501 Доходы (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами, займами и прочими размещенными средствами П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71502 Расходы (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами, займами и прочими размещенными средствами А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71503 Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71504 Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71505 Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    71506 Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    71507 Доходы (кроме процентных) от операций с полученными кредитами, займами, а также с другими привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71508 Расходы (кроме процентных) от операций с полученными кредитами, займами, а также с другими привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71509 Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71510 Расходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71511 Доходы от операций с иностранной валютой П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71512 Расходы по операциям с иностранной валютой А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71513 Доходы от операций с драгоценными металлами П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71514 Расходы по операциям с драгоценными металлами А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
716     Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71601 Комиссионные и аналогичные доходы П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71602 Доходы от оказания услуг П нет нет нет да да да да да да да да да да да да да да да да
717     Доходы и расходы по другим операциям     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71701 Доходы по другим операциям П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71702 Расходы по другим операциям А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
718     Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71801 Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71802 Расходы, связанные с обеспечением деятельности А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
719     Налог на прибыль     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71901 Текущий налог на прибыль А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71902 Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    71903 Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
721     Процентные доходы прошлого года     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72101 Процентные доходы П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72102 Комиссионные доходы П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72103 Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72104 Премии, уменьшающие процентные доходы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72105 Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72106 Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
722     Процентные расходы прошлого года     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72201 Процентные расходы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72202 Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72203 Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72204 Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными в соответствии с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
723     Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход, прошлого года да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72301 Доходы от восстановления резервов под обесценение П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72302 Расходы по формированию резервов под обесценение А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
724     Доходы и расходы по пенсионной деятельности прошлого года нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72401 Пенсионные взносы П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72402 Уменьшение пенсионных взносов А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72403 Выплаты по пенсионной деятельности А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72404 Увеличение пенсионных обязательств А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72405 Уменьшение пенсионных обязательств П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72406 Аквизиционные доходы, изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72407 Аквизиционные расходы, изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72408 Увеличение обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72409 Уменьшение обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72410 Прочие доходы по пенсионной деятельности П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72411 Прочие расходы по пенсионной деятельности А нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
725     Доходы и расходы по страховой деятельности прошлого года да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72501 Заработанные страховые премии по страхованию жизни, - нетто-перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72502 Заработанные страховые премии по страхованию жизни, - нетто-перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72503 Заработанные страховые премии по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72504 Заработанные страховые премии по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72505 Выплаты по страхованию жизни - нетто-перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72506 Выплаты по страхованию жизни - нетто-перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72507 Изменение страховых резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72508 Изменение страховых резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72509 Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни - нетто-перестрахование П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72510 Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни - нетто-перестрахование А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72511 Доходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72512 Расходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72513 Доходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни - нетто-перестрахование П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72514 Расходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни - нетто-перестрахование А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72515 Прочие доходы по страхованию жизни П да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72516 Прочие расходы по страхованию жизни А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72517 Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни П да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    72518 Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни А да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
726     Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами прошлого года да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72601 Доходы (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами, займами и прочими размещенными средствами П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72602 Расходы от операций с предоставленными кредитами, займами и прочими размещенными средствами А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72603 Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72604 Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72605 Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    72606 Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    72607 Доходы (кроме процентных) от операций с полученными кредитами, займами а также с другими привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72608 Расходы (кроме процентных) от операций с полученными кредитами, займами а также с другими привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72609 Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72610 Расходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72611 Доходы от операций с иностранной валютой П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72612 Расходы по операциям с иностранной валютой А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72613 Доходы от операций с драгоценными металлами П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72614 Расходы по операциям с драгоценными металлами А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
727     Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг прошлого года да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72701 Комиссионные и аналогичные доходы П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72702 Доходы от оказания услуг П нет нет нет да да да да да да да да да да да да да да да да
728     Доходы и расходы по другим операциям прошлого года да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72801 Другие операционные доходы П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72802 Другие операционные расходы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
729     Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности прошлого года да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72901 Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    72902 Расходы, связанные с обеспечением деятельности А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
730     Налог на прибыль прошлого года     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    73001 Текущий налог на прибыль А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    73002 Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    73003 Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Глава В. Внебалансовые счета     да да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
Раздел 4. Расчетные операции и документы     да да да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
912     Разные ценности и документы     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91202 Разные ценности и документы А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91207 Бланки А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91221 Бланки строгой отчетности страховых организаций А да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    91222 Износ основных средств П нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет да нет да да
Раздел 5. Операции финансовой аренды, займы выданные, условные обязательства и условные требования да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
913     Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91311 Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам П да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    91312 Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов П да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    91313 Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам П да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    91314 Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе П да да нет да да да да да да да да да да да да да да да да
    91315 Выданные гарантии и поручительства П да нет да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    91318 Условные обязательства некредитного характера П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
914     Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91411 Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91412 Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91413 Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91414 Полученные гарантии и поручительства А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91416 Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91417 Неиспользованные лимиты по получению денежных средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности" А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91418 Номинальная стоимость приобретенных прав требования А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91419 Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
915     Финансовая и операционная аренды     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91501 Основные средства, переданные в аренду А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91502 Другое имущество, переданное в аренду А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91506 Имущество, переданное в финансовую аренду А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91507 Основные средства, полученные по договорам аренды П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91508 Другое имущество, полученное по договорам аренды П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
917     Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91702 Неполученные проценты по займам, списанным с баланса А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91703 Неполученные проценты по прочим размещенным средствам, списанным с баланса А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
918     Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91801 Задолженность по прочим размещенным средствам, списанная за счет резервов под обесценение А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    91804 Задолженность по займам, списанная за счет резервов под обесценение А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Раздел 7. Корреспондирующие счета     да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи А да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
    99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи П да да да да да да да да да да да да да да да да да да да
Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Требования по производным финансовым инструментам     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
933     Требования по поставке денежных средств     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    93313 Требования по поставке денежных средств А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    93314 Требования по поставке денежных средств от нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
934     Требования по поставке драгоценных металлов     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    93413 Требования по поставке драгоценных металлов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    93414 Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
935     Требования по поставке ценных бумаг     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    93513 Требования по поставке ценных бумаг А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    93514 Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
936     Требования по поставке производных финансовых инструментов да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    93613 Требования по поставке производных финансовых инструментов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    93614 Требования по поставке производных финансовых инструментов от нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
937     Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    93713 Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    93714 Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
939     Требования по поставке денежных средств     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    93901 Требования по поставке денежных средств А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    93902 Требования по поставке денежных средств от нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
940     Требования по поставке драгоценных металлов     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    94001 Требования по поставке драгоценных металлов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    94002 Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
941     Требования по поставке ценных бумаг     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    94101 Требования по поставке ценных бумаг А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    94102 Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Обязательства по производным финансовым инструментам     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
963     Обязательства по поставке денежных средств     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    96313 Обязательства по поставке денежных средств П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    96314 Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
964     Обязательства по поставке драгоценных металлов     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    96413 Обязательства по поставке драгоценных металлов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    96414 Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
965     Обязательства по поставке ценных бумаг     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    96513 Обязательства по поставке ценных бумаг П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    96514 Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
966     Обязательства по поставке производных финансовых инструментов да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    96613 Обязательства по поставке производных финансовых инструментов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    96614 Обязательства по поставке производных финансовых инструментов от нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
967     Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    96713 Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    96714 Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
969     Обязательства по поставке денежных средств     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    96901 Обязательства по поставке денежных средств П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    96902 Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
970     Обязательства по поставке драгоценных металлов     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    97001 Обязательства по поставке драгоценных металлов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    97002 Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
971     Обязательства по поставке ценных бумаг     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    97101 Обязательства по поставке ценных бумаг П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    97102 Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Корреспондирующие счета     да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    99996 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи А да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
    99997 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи П да да да да да да да да да да да да да да да нет да нет нет
Глава Д. Счета депо         нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
Активные счета         нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии     нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98010 Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии     нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях     нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98030 Недостача ценных бумаг     нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария     нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
Пассивные счета         нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98040 Ценные бумаги владельцев     нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию     нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам     нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98055 Ценные бумаги в доверительном управлении     нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами     нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены     нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет
    98090 Ценные бумаги вне обращения     нет нет нет нет нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет

Часть I. Общая часть

1.1. Настоящий План счетов обязателен для использования всеми некредитными финансовыми организациями, расположенными на территории Российской Федерации. Некредитными финансовыми организациями для целей настоящего Плана счетов признаются организации, осуществляющие деятельность профессиональных участников рынка ценных бумаг; управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда; специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда; акционерных инвестиционных фондов; клиринговую деятельность; деятельность по осуществлению функций центрального контрагента; деятельность организатора торговли; деятельность субъектов страхового дела; негосударственных пенсионных фондов; микрофинансовых организаций; кредитных потребительских кооперативов; жилищных накопительных кооперативов; бюро кредитных историй; рейтинговых агентств; сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов; ломбардов.

1.2. Рабочий план счетов бухгалтерского учета в некредитной финансовой организации и ее подразделениях, основанный на Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, предусмотренном настоящим Положением, подлежит обязательному утверждению руководителем некредитной финансовой организации.

1.3. Бухгалтерский учет совершаемых операций некредитных финансовых организаций ведется в валюте Российской Федерации.

1.4. Учет имущества других юридических лиц, находящегося у некредитной финансовой организации, осуществляется обособленно от имущества, принадлежащего ей на праве собственности.

1.5. Бухгалтерский учет ведется некредитной финансовой организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

1.6. Некредитная финансовая организация ведет бухгалтерский учет операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета в некредитной финансовой организации.

Данные синтетического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам аналитического учета.

1.7. В Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях балансовые счета второго порядка определены, как только активные или как только пассивные либо без признака счета.

В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных "Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное", приведенном в приложении 1 к настоящему Плану счетов, открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. В начале отчетного периода операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце отчетного периода на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете, - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на соответствующий парный лицевой счет по учету средств.

Если по каким-либо причинам образовалось сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, необходимо в конце отчетного периода перечислить бухгалтерской записью меньшее сальдо на счет с большим сальдо, то есть на конец отчетного периода должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов.

Счета, не имеющие признака счета, введены для контроля над своевременным отражением операций, подлежащих завершению в течение дня. По состоянию на конец дня остатков по счетам без указания признака счета быть не должно.

1.8. Образование в конце отчетного периода в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.

1.9. В Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях принята следующая структура: главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка.

Исходя из этого, а также с учетом кодов валют, защитного ключа, придания счету наглядности определена Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам) (приложение 1 к настоящему Плану счетов).

Нумерация счетов позволяет в случае необходимости вводить в установленном порядке дополнительные лицевые счета.

1.10. Счета "Резервы под обесценение" предназначены для учета движения формирования (доначисления), восстановления (уменьшения) резервов под обесценение. Счета пассивные. Формирование (доначисление) резервов отражается по кредиту счетов "Резервы под обесценение" в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение. Восстановление (уменьшение) резервов отражается по дебету счетов "Резервы под обесценение" в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение. Кроме того, по дебету счетов по учету резервов под обесценение отражается списание (частичное или полное) балансовой стоимости нереальных к взысканию активов.

1.11. Аналитический учет ведется в валюте Российской Федерации в порядке, определяемом учетной политикой некредитной финансовой организации. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации о созданных резервах в отношении объектов имущества, а также других активов (требований).

В Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях выделены счета "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера" для учета движения (формирования, доначисления), восстановления (уменьшения) резервов, созданных в связи с существующими у некредитной финансовой организации на отчетную дату оценочными обязательствами некредитного характера.

1.12. Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.

Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации.

В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

Счета аналитического учета могут вестись только в иностранной валюте либо в иностранной валюте и в рублях. Синтетический учет ведется только в рублях.

Пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли (переоценка средств в иностранной валюте) осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на установленный Центральным банком Российской Федерации официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю (далее - официальный курс).

Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату. Переоценке подлежат суммы за исключением полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям.

При ведении счетов только в иностранной валюте итог остатков по всем лицевым счетам в иностранных валютах соответствующего балансового счета второго порядка должен отражаться в регистрах бухгалтерского учета и в типовых формах аналитического и синтетического учета в рублях по официальному курсу. Эти данные должны использоваться для сверки аналитического учета с синтетическим.

Все совершаемые некредитными финансовыми организациями операции в иностранной валюте должны отражаться в бухгалтерском балансе только в рублях. Для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте некредитным финансовым организациям разрешается разрабатывать специальные учетные регистры.

В Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Если в названии счета нет слова "нерезидент", счет применяется для отражения операций резидентов. Понятия "резидент", "нерезидент" применяются в значении, установленном валютным законодательством Российской Федерации.

1.13. В разделе "Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами" выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые обязательства (кроме векселей), вложения в долевые ценные бумаги, учтенные векселя, выпущенные некредитными финансовыми организациями ценные бумаги, производные финансовые инструменты.

Счета первого порядка открыты по вложениям некредитных финансовых организаций в ценные бумаги в зависимости от цели приобретения, по учтенным векселям по группам субъектов, авалировавших векселя (при отсутствии аваля - выдавших вексель), по выпущенным некредитными финансовыми организациями ценным бумагам по видам ценных бумаг.

Вложения в ценные бумаги на счетах второго порядка разделены по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг.

Учет операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами ведется в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими данные вопросы.

1.14. В разделе "Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику" выделены группы счетов по видам требований и обязательств: счета для осуществления клиринга и расчеты по ценным бумагам, страховые обязательства, доля перестраховщиков в страховых обязательствах, пенсионные обязательства, обязательства по договорам, классифицированным как инвестиционные, отложенные аквизиционные доходы и расходы.

Бухгалтерский учет операций страховщиков и негосударственных пенсионных фондов по договорам, имеющим отраслевую специфику, осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативными актами Банка России, регулирующими порядок бухгалтерского учета по данным вопросам.

1.15. Порядок учета операций по формированию уставного капитала некредитных финансовых организаций изложен в нормативных актах Банка России.

1.16. В Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях определены счета учета имущества некредитных финансовых организаций. Бухгалтерский учет операций с имуществом осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативными актами Банка России, регулирующими порядок бухгалтерского учета по данным вопросам. Для осуществления контроля над реализацией (выбытием) имущества некредитной финансовой организации и выведения результатов этих операций в Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях специально выделены счета для их учета.

1.17. В Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков некредитной финансовой организации, использования ее прибыли. Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете и Отчете о финансовых результатах осуществляется в соответствии с настоящим Положением и нормативными актами Банка России, регулирующими порядок бухгалтерского учета по данным вопросам.

1.18. В Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях выделены счета для учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.

Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России и настоящим Положением.

1.19. Некредитная финансовая организация - учредитель управления отражает активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы на балансовых счетах Главы А, как если бы некредитная финансовая организация управляла ими самостоятельно. При этом аналитический учет должен обеспечивать обособление активов и обязательств, находящихся в доверительном управлении, а также возникающих по ним доходов и расходов.

Часть II. Характеристика счетов

1. В настоящей части приведена характеристика счетов соответствующих разделов Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях с выделением особенностей учета по отдельным счетам первого и второго порядка.

Наряду с характеристикой счетов необходимо пользоваться нормативными актами Банка России по совершению операций некредитными финансовыми организациями и порядку отражения этих операций в бухгалтерском учете.

Глава А. Балансовые счета

Раздел 1. Капитал

Счет № 102 "Уставный капитал, вклады и взносы организаций"

1.1. На счете № 102 учитывается уставный капитал, вклады и взносы организаций, а также начисления на паевые взносы, присоединяемые к паенакоплению (паю) члена кооператива (пайщика) в порядке, определенном уставом кооператива и внутренними нормативными документами кооператива. Некредитные финансовые организации, созданные в форме акционерного общества, ведут учет на счете № 10207 "Уставный капитал организаций, созданных в форме акционерного общества". Некредитные финансовые организации, созданные в форме общества с ограниченной ответственностью, - на счете № 10208 "Уставный капитал организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью". Некредитные финансовые организации, созданные в форме некоммерческой организации, - на счете № 10209 "Совокупный вклад участников и учредителей". Некредитные финансовые организации, созданные в форме кооператива, - на счете № 10210 "Паевые взносы". Некредитные финансовые организации, созданные в форме унитарного предприятия, - на счете № 10211 "Уставный фонд унитарного предприятия". Некредитные финансовые организации, созданные в форме товарищества, в том числе товарищества на вере, - на счете № 10212 "Складочный капитал организаций, созданных в форме товарищества (товарищества на вере)". Счета пассивные.

По кредиту соответствующих счетов отражаются суммы поступлений в уставный капитал (совокупный вклад, паевые взносы, уставный фонд, складочный капитал) в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету имущества, кассы (взносы физических лиц), счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками и с другими счетами в случаях, установленных нормативными актами Банка России.

По дебету соответствующих счетов отражаются суммы уменьшения уставного капитала (совокупного вклада, паевых взносов, уставного фонда, складочного капитала) в установленных законодательством Российской Федерации случаях:

при возврате средств уставного капитала некредитной финансовой организацией, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выбывшим участникам в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), другими счетами по учету денежных средств, расчетными счетами, счетами по учету расчетов с участниками;

при возврате средств паевого вклада некредитной финансовой организацией, созданной в форме кооператива, в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), другими счетами по учету денежных средств, расчетными счетами, счетами по учету расчетов с пайщиками;

при возврате средств складочного капитала некредитной финансовой организацией, созданной в форме товарищества (товарищества на вере), выбывшим участникам в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), другими счетами по учету денежных средств, расчетными счетами, счетами по учету расчетов с участниками;

при аннулировании выкупленных долей уставного капитала (акций) - в корреспонденции со счетом по учету выкупленных некредитной финансовой организацией собственных долей уставного капитала (акций).

Порядок ведения аналитического учета по счетам по учету уставного капитала (совокупный вклад, паевые взносы, уставный фонд) определяется некредитной финансовой организацией. Организации, отличные от открытого акционерного общества, открывают лицевые счета для каждого акционера (участника, пайщика). Кредитные потребительские кооперативы в аналитическом учете счета № 10210 "Паевые взносы" выделяют обязательные паевые взносы и добровольные паевые взносы.

Счет № 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные организацией"

1.2. На счете № 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные организацией" ведутся счета второго порядка: в некредитных финансовых организациях, созданных в форме акционерного общества, - по учету выкупленных акций, в некредитных финансовых организациях, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью, - по учету выкупленных долей. Счета активные.

По дебету счета отражаются суммы выкупленных долей (акций) участников в сумме фактических затрат на их приобретение без изменения величины уставного капитала в корреспонденции со счетом по учету кассы (по физическим лицам) и другими счетами по учету денежных средств, расчетными счетами, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По кредиту счета отражаются суммы: при уменьшении уставного капитала в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала, добавочного капитала и нераспределенной прибыли; при продаже некредитной финансовой организацией выкупленных долей (акций) другим участникам, акционерам в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам) и другими счетами по учету денежных средств, расчетными счетами, а также счетами добавочного капитала и нераспределенной прибыли.

В аналитическом учете в некредитных финансовых организациях, созданных в форме акционерного общества, ведутся лицевые счета по типам акций, в некредитных финансовых организациях, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью, один лицевой счет.

Счет № 106 "Добавочный капитал"

1.3. Назначение счета - учет добавочного капитала. Счета № 10601 "Прирост стоимости основных средств при переоценке", № 10602 "Эмиссионный доход", № 10603 "Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи", № 10609 "Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль", № 10611 "Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке", 10612 "Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке", № 10614 "Безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами, участникам", № 10615 "Целевые поступления участников", № 10616 "Дополнительные взносы" и № 10619 "Чистые (расходы)/доходы" от хеджирования денежных потоков" пассивные, счета № 10605 "Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи", № 10610 "Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль", № 10613 "Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке" и № 10620 "Чистые (расходы)/доходы" от хеджирования денежных потоков" активные.

На счете № 10601 "Прирост стоимости основных средств при переоценке" учитывается прирост (уменьшение) стоимости основных средств при переоценке. Счет корреспондирует со счетами по учету переоцениваемых основных средств, амортизации и счетом по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль.

На счете № 10602 "Эмиссионный доход" учитывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученной при формировании и увеличении уставного капитала некредитной финансовой организации.

По дебету счетов № 10601 "Прирост стоимости основных средств при переоценке" и № 10602 "Эмиссионный доход" суммы отражаются только в случае:

погашения за счет средств, учтенных на счете № 10601 "Прирост стоимости основных средств при переоценке", сумм снижения стоимости основных средств, выявившихся по результатам их переоценки;

направления при выбытии объекта основных средств сумм его дооценки за вычетом остатка на счете по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль на счет по учету нераспределенной прибыли;

направления сумм, учтенных на счетах № 10601 "Прирост стоимости основных средств при переоценке" и № 10602 "Эмиссионный доход", на увеличение уставного капитала;

направления сумм, учтенных на счете № 10602 "Эмиссионный доход", на погашение убытков.

Аналитический учет на счете по учету добавочного капитала № 10601 "Прирост стоимости основных средств при переоценке" ведется по объектам переоцениваемых основных средств. Порядок аналитического учета на счете по учету добавочного капитала № 10602 "Эмиссионный доход" определяется некредитной финансовой организацией.

На счете № 10603 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи" учитывается положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета отражаются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета отражаются суммы:

уменьшения положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;

положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету доходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами, доходов от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами.

На счете № 10605 "Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи" учитывается отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета отражаются суммы:

уменьшения отрицательной переоценки в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;

отрицательной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету расходов (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, расходов по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами.

Порядок аналитического учета по счетам № 10603 "Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи" и № 10605 "Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи" определяется некредитной финансовой организацией.

На счете № 10609 "Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль" учитывается сумма отложенного налога на прибыль в добавочном капитале, которая уменьшит подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах. Счет корреспондирует со счетами по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам или отложенного налогового обязательства.

На счете № 10610 учитывается сумма отложенного налога на прибыль в добавочном капитале, которая увеличит подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах. Счет корреспондирует со счетами по учету отложенного налогового обязательства или отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам и со счетом по учету прироста стоимости имущества при переоценке.

На счете № 10611 учитывается прирост (уменьшение) стоимости нематериальных активов при переоценке. Счет корреспондирует со счетами по учету нематериальных активов, амортизации и счетом по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль.

По дебету счета № 10611 суммы списываются только в случае:

погашения за счет средств, учтенных на счете № 10611, сумм снижения стоимости нематериальных активов, выявившихся по результатам его переоценки;

направления при выбытии нематериального актива сумм его дооценки за вычетом остатка на счете по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль на счет по учету нераспределенной прибыли;

Аналитический учет на счете по учету добавочного капитала № 10611 ведется по переоцениваемым объектам нематериальных активов.

На счете № 10612 учитывается уменьшение обязательств (увеличение требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке. На счете № 10613 учитывается увеличение обязательств (уменьшение требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке.

По кредиту счета № 10612 отражаются суммы уменьшения обязательств (увеличения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, вследствие корректировок, определенных на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических и финансовых факторов, рентабельности (доходности) активов, сформированных за счет сумм ранее направленных некредитной финансовой организацией платежей в негосударственный пенсионный фонд, страховую или другую аналогичную организацию, в корреспонденции со счетами по учету обязательств и требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета № 10612 списываются суммы, ранее накопленные в результате уменьшения обязательств (увеличения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, в корреспонденции со счетами по учету обязательств и требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета № 10613 отражаются суммы увеличения обязательств (уменьшения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, вследствие корректировок, определенных на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических и финансовых факторов, рентабельности (доходности) активов, сформированных за счет сумм ранее направленных некредитной финансовой организацией платежей в негосударственный пенсионный фонд, страховую или другую аналогичную организацию, в корреспонденции со счетами по учету обязательств и требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По кредиту счета № 10613 списываются суммы, ранее накопленные в результате увеличения обязательств (уменьшения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, в корреспонденции со счетами по учету обязательств и требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

При принятии решения некредитной финансовой организацией о ликвидации обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, и прекращении соответствующих договоров с негосударственным пенсионным фондом, страховой или другой аналогичной организацией остатки, числящиеся на счетах № 10612 и № 10613 за вычетом относящегося к обязательствам (требованиям) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемых платежами, остатка на счетах по учету уменьшения (увеличения) добавочного капитала на отложенный налог на прибыль списываются на счет по учету нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по видам выплат и в разрезе заключенных договоров с негосударственным пенсионным фондом, страховой или другой аналогичной организацией.

На счете № 10614 учитывается безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами (участниками), в том числе акционерным негосударственным пенсионным фондам. По кредиту счета отражается полученное безвозмездное финансирование в корреспонденции со счетами учета денежных средств, имущества, расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и с другими счетами в случаях, установленных нормативными актами Банка России. По дебету счета отражаются только направления сумм на увеличение уставного капитала.

На счете № 10615 учитываются целевые поступления (материальная помощь) участников (учредителей) некоммерческих организаций, включая членские взносы. По кредиту счета отражаются целевые поступления (материальная помощь) участников (учредителей) в корреспонденции со счетами учета денежных средств, имущества, расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и с другими счетами в случаях, установленных нормативными актами Банка России.

На счете № 10616 учитываются дополнительные добровольные безвозмездные имущественные взносы юридических лиц, не являющихся учредителями, но изъявивших желание пополнить Совокупный вклад учредителей некоммерческих организаций. По кредиту счета отражаются дополнительные добровольные безвозмездные имущественные взносы юридических лиц в корреспонденции со счетами учета денежных средств, имущества, расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и с другими счетами в случаях, установленных нормативными актами Банка России.

Порядок аналитического учета на счетах по учету добавочного капитала № 10614, № 10615 и № 10616 определяется некредитной финансовой организацией.

На счетах № 10619 и № 10620 учитываются расходы (доходы) от хеджирования денежных потоков. По кредиту счетов № 10619 и № 10620 отражается начисление доходов от хеджирования денежных потоков в корреспонденции со счетами № 52601 "Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод", № 52602 "Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод". По дебету счетов № 10619 и № 10620 отражается начисление расходов от хеджирования денежных потоков в корреспонденции со счетами № 52601 "Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод", № 52602 "Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод".

Порядок аналитического учета на счетах по учету добавочного капитала № 10619 и № 10620 определяется некредитной финансовой организацией.

Счет № 107 "Резервный фонд"

1.4. Назначение счета - учет средств созданных резервов, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами некредитной финансовой организации. Счет пассивный.

По кредиту счета № 10701 отражаются суммы, направленные на формирование (пополнение) резервов, образованных в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, нераспределенной прибыли или выплат из прибыли после налогообложения.

По дебету счета № 10701 отражаются суммы использования средств резервов в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: № 108 "Нераспределенная прибыль"

№ 109 "Непокрытый убыток"

1.5. Назначение счетов - учет сумм прибыли, не распределенной между акционерами (участниками) (счет № 10801) и непокрытого убытка (счет № 10901). Счет № 10801 пассивный, счет № 10901 активный.

По кредиту счета № 10801 отражаются суммы прибыли, оставленные по решению годового собрания акционеров (участников), совета фонда в распоряжении некредитной финансовой организации (за исключением сумм, направленных на формирование резервов, создаваемых в соответствии с законодательством и учредительными документами), дивиденды, не востребованные акционерами в течение установленного законодательством Российской Федерации срока, а также в соответствующих случаях суммы добавочного капитала, направление собственных средств или имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений и распределение дохода от инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений в состав собственных средств.

По дебету счета № 10801 суммы списываются при направлении нераспределенной прибыли:

на увеличение уставного капитала;

на пополнение резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами;

на погашение убытков;

направление собственных средств или имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений;

распределение дохода от инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений в состав собственных средств;

на другие цели в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На счете № 10901 учитывается убыток некредитной финансовой организации, отраженный в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за соответствующий год, до его покрытия в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с нормативными актами Банка России.

По дебету счета № 10901 отражается сумма убытка, утвержденная годовым собранием акционеров (участников), в корреспонденции со счетом по учету убытка прошлого года, направление собственных средств или имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений и распределение дохода от инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений в состав собственных средств.

По кредиту счета № 10901 отражаются погашаемые суммы убытка в корреспонденции со счетами по учету источников добавочного капитала, резервов, образованных в соответствии с законодательством и учредительными документами, нераспределенной прибыли, прибыли прошлого года, направление собственных средств или имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений и распределение дохода от инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений в состав собственных средств.

По счетам № 10801 и № 10901 также осуществляются бухгалтерские записи, связанные с исправлением выявленных существенных ошибок предыдущих лет.

Порядок ведения аналитического учета на счетах по учету нераспределенной прибыли, непокрытого убытка определяется в учетной политике некредитной финансовой организации.

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

Счет № 202 "Денежные средства"

2.1. Балансовый счет первого порядка 202 "Денежные средства" включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих некредитной финансовой организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте. Счета активные.

Некредитные финансовые организации совершают операции с денежной наличностью и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с нормативными актами Банка России, которые регламентируют общий порядок использования наличных денежных средств, ведения кассовых операций, правила перевозки, хранения денежных средств.

Счет № 20202 "Касса организаций"

2.2. Назначение счета - учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе некредитной финансовой организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях.

По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе некредитной финансовой организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям, а также по видам валют.

Счет № 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

2.3. Назначение счета - учет принадлежащих некредитной финансовой организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

По дебету счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных) некредитной финансовой организацией (в том числе у физических лиц), в корреспонденции с расчетными счетами, счетом по учету кассы и другими счетами.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных некредитной финансовой организацией, в корреспонденции с расчетными счетами, счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в пути и другими счетами.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.

Счет № 20209 "Денежные средства в пути"

2.4. Назначение счета - учет денежных средств (переводов) в рублях и иностранной валюте, внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и другие аналогичные документы.

По дебету счета отражаются суммы высланных организации наличных денежных средств в корреспонденции со счетами расчетов с покупателями и поставщиками и прочими дебиторами, а также суммы высланных организацией денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, расчетными счетами.

По кредиту счета производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на расчетные и другие счета организации.

Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией, при этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому получателю, которому отправлены наличные денежные средства и по видам валют.

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

Счет № 203 "Драгоценные металлы"

2.5. На счете № 203 учитывается наличие и движение драгоценных металлов, в том числе в физической форме. Счета № 20302, № 20303, № 20305, № 20308, № 20315, № 203216, № 20322, № 20323, № 20324, № 20326 активные. Счета № 20321, № 20325, № 20327 пассивные.

Некредитные финансовые организации все операции покупки и продажи драгоценных металлов, в том числе, в физической форме, должны осуществлять с участием организации-посредника, имеющей лицензию или разрешение Банка России на осуществление операций с драгоценными металлами.

Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и другие металлы) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы).

Счета: № 20302 "Золото"

№ 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)"

2.6. Назначение счетов - учет драгоценных металлов, находящихся в собственных хранилищах некредитной финансовой организации, а также переданных на хранение в кредитные организации.

По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных некредитной финансовой организацией на условиях физической поставки, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами по учету разницы от переоценки драгоценных металлов.

По кредиту счетов отражаются стоимость драгоценных металлов, проданных организацией на условиях физической поставки, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами по учету разницы от переоценки драгоценных металлов.

Аналитический учет должен предусматривать отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов.

Счет № 20305 "Драгоценные металлы в пути"

2.7. На счете № 20305 учитываются драгоценные металлы в пути. Учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет № 20209).

Счет № 20308 "Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях"

2.8. Назначение счета - учет драгоценных металлов в монетах и памятных медалях.

Операции по учету драгоценных металлов в монетах и памятных медалях совершаются на основании нормативных актов Банка России.

Счета: № 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях"

№ 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах"

№ 20321 "Резервы под обесценение"

№ 20322 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях"

№ 20323 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах в банках- нерезидентах"

№ 20324 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях при расчете амортизированной стоимости"

№ 20325 "Корректировки, уменьшающие процентные доходы по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях при расчете амортизированной стоимости"

№ 20326 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах при расчете амортизированной стоимости"

№ 20327 "Корректировки, уменьшающие процентные доходы по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах при расчете амортизированной стоимости"

2.9. Назначение счетов - учет операций по счетам № 20315, № 20316, № 20321 - № 20327 в соответствии с нормативными актами Банка России.

Счет № 204 "Природные драгоценные камни"

2.10. Назначение счетов - учет наличия и движения природных драгоценных камней, принадлежащих некредитной финансовой организации.

Порядок совершения и виды операций с природными драгоценными камнями, а также порядок ведения бухгалтерского учета этих операций устанавливаются Банком России.

Некредитные финансовые организации все операции покупки и продажи должны осуществлять с участием организации-посредника, имеющей генеральную лицензию Банка России на совершение банковских операций и дополнение к лицензии - "Разрешение на осуществление операций с драгоценными металлами и камнями".

Счета активные.

Счет № 20401 "Природные драгоценные камни"

2.11. Назначение счета - учет запасов природных драгоценных камней, которыми владеет некредитная финансовая организация. Счет не может использоваться для учета ювелирных изделий из природных драгоценных камней.

По дебету счета отражаются наличие, покупка природных драгоценных камней в соответствии с заключенными сделками купли-продажи, а также природных драгоценных камней, переданных на хранение в кредитные организации, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с кредитными организациями, расчетными счетами, счетом по учету кассы при оплате приобретенных природных драгоценных камней за наличные средства, а также со счетами по учету пересылки природных драгоценных камней.

По кредиту счета отражается стоимость природных драгоценных камней, передаваемых по договору продажи, а также отосланных в другие хранилища в корреспонденции со счетами по учету природных драгоценных камней, отосланных в другие хранилища.

Аналитический учет должен предусматривать учет природных драгоценных камней по видам, а также учет драгоценных камней, находящихся в собственных хранилищах и переданных на хранение в кредитные организации.

Счет № 20403 "Природные драгоценные камни в пути"

2.12. На счете № 20403 учитываются природные драгоценные камни в пути. Учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет № 20209).

Расчетные счета в кредитных организациях и банках нерезидентах

Счет № 205 "Расчетные счета в кредитных организациях"

2.13. Балансовый счет первого порядка 205 "Расчетные счета в кредитных организациях" включает счета второго порядка, предназначенные для учета денежных средств на расчетных счетах в кредитных организациях и банках нерезидентах. Счета № 20501, № 20502 активные, счета № 20503, № 20504 пассивные.

Счета: № 20501 "Расчетные счета в кредитных организациях"

№ 20502 "Расчетные счета в банках-нерезидентах"

2.14. Назначение счетов - учет денежных средств в рублях и иностранной валюте на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По дебету счета отражаются денежные средства в оплату уставного капитала некредитной финансовой организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные кредиты и займы; платежи от клиентов и прочих дебиторов, а также поступления по финансово-хозяйственным операциям.

По кредиту счета отражаются выданные займы и погашенные кредиты; размещенные депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах; переводы денежных средств для приобретения ценных бумаг; получение наличных денежных средств; переводы денежных средств в оплату налогов, во внебюджетные и другие фонды, в обязательные резервы, в оплату сумм процентов и комиссий, выплаты по операциям страхования (сострахования) и перестрахования, выплаты по пенсионной деятельности, прочие платежи клиентам, а также платежи по финансово-хозяйственным операциям.

Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету.

Счет № 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт")"

2.15. Назначение счета - учет кредитов, полученных при недостатке средств в рублях и иностранной валюте на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По дебету счета отражаются погашения кредитов, полученных при недостатке средств на расчетном счете, включая начисленные проценты, в корреспонденции с расчетными счетами в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По кредиту счета отражаются суммы кредитов, полученных при недостатке средств на расчетном счете, в корреспонденции с расчетными счетами в кредитных организациях и банках-нерезидентах, а также начисление процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных расходов.

Аналитический учет ведется по каждому кредитору и договору.

Счет № 20504 "Резервы под обесценение"

2.16. Назначение счета - учет созданных в соответствии с нормативными актами Банка России резервов под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По кредиту счета начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета списываются суммы резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания в корреспонденции с соответствующими расчетными счетами.

Порядок аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Счет № 206 "Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах"

2.17. Назначение счета - учет депозитов, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах. Счета № 20601, № 20602, № 20603, № 20604, № 20607, № 20608, № 20609 и № 20610 активные. Счета № 20605, № 20606, № 20611, № 20612, № 20613, № 20614, № 20615 и № 20616 пассивные.

Бухгалтерский учет депозитов отражается в соответствии с нормативными актами Банка России.

На счетах № 20601 "Депозиты в кредитных организациях" и № 20602 "Депозиты в банках-нерезидентах" учитываются депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По дебету счетов № 20601, № 20602 отражаются размещенные депозиты в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетными счетами.

По кредиту счетов № 20601, № 20602 отражаются:

суммы возвращенных депозитов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами и в установленных случаях с другими счетами;

суммы невозможные к взысканию в корреспонденции со счетами резерва под обесценение, в случае наличия указанного резерва, а также в корреспонденции со счетом расходов при недостаточности резерва.

На счетах № 20603 "Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях", № 20604 "Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах" отражаются начисленные проценты по депозитам.

По дебету счетов № 20603, № 20604 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счетов № 20603, № 20604 отражаются суммы полученных процентов, относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по процентам по депозитам в кредитных организациях и в банках-нерезидентах.

На счетах № 20613 "Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях", № 20614 "Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах" отражаются полученные проценты по депозитам.

По кредиту счетов № 20613 и № 20614 отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами и в установленных случаях с другими счетами.

По дебету счетов № 20613 и № 20614 отражаются суммы полученных процентов, относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетами № 20603 и № 20604.

На счетах № 20605 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях" и № 20606 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах" отражаются суммы расходов, связанных с размещением депозитов в кредитных организациях и банках-неризидентах.

По кредиту счетов № 20605 и № 20606 отражаются суммы начисленных прочих расходов (затрат по сделке) в корреспонденции со счетом по учету комиссионных расходов и затрат по сделке, уменьшающих процентные доходы.

По дебету счетов № 20605 и № 20606 отражаются суммы перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке) в корреспонденции со счетом № 20607 или со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами и в установленных случаях с другими счетами.

На счете № 20607 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях", № 20608 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах" отражаются перечисленные суммы в оплату прочих расходов (затрат по сделке), связанных с размещением депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе в счет будущих периодов.

По дебету счетов № 20607, № 20608 отражаются суммы перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке) в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами и в установленных случаях с другими счетами.

По кредиту счетов № 20607, № 20608 отражается списание сумм прочих расходов (затрат по сделке), относящихся к текущему месяцу в корреспонденции со счетами № 20605 и № 20606.

На счетах № 20615 "Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях", № 20616 учитываются резервы под обесценение по депозитам.

По кредиту счетов № 20615, № 20616 начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счетов № 20615, № 20616 списываются суммы резервов в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания в корреспонденции с соответствующими счетами по учету депозитов.

На счетах № 20609 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы по депозитам в кредитных организациях при расчете амортизированной стоимости", № 20610 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы по депозитам в банках - нерезидентах при расчете амортизированной стоимости", № 20611 "Корректировки, уменьшающие процентные доходы по депозитам в кредитных организациях при расчете амортизированной стоимости", № 20612 "Корректировки, уменьшающие процентные доходы по депозитам в банках - нерезидентах при расчете амортизированной стоимости" учитываются корректировки, увеличивающие и уменьшающие процентные доходы при расчете амортизированной стоимости.

По дебету счетов № 20609, № 20610, № 20611, № 20612 отражаются суммы корректировок, увеличивающих процентные доходы при расчете амортизированной стоимости, в корреспонденции со счетом корректировки, увеличивающей процентные доходы.

По кредиту счетов № 20609, № 20610, № 20611, № 20612 отражаются суммы корректировок, уменьшающих процентные доходы при расчете амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом корректировки, уменьшающей процентные доходы.

Аналитический учет ведется по каждому договору банковского вклада (депозита).

Счет № 208 "Специальные счета"

Счета: № 20801 "Банковские карты"

№ 20802 "Аккредитивы"

№ 20803 "Чековые книжки"

№ 20804 "Прочие специальные счета"

2.18. Назначение счетов - учет денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами, на банковских картах, в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах. Счета активные.

По дебету счета № 20801 отражается зачисление денежных средств на банковские карты в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы организации.

По кредиту счета № 20801 отражаются суммы использования средств на банковских картах в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками и прочими кредиторами и в установленных случаях с другими счетами, а также списание сумм за счет резерва в корреспонденции со счетом резерва под обесценение.

По дебету счета № 20802 отражается зачисление денежных средств в аккредитивы, в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы организации.

По кредиту счета № 20802 отражаются суммы использования аккредитивов в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками и прочими кредиторами и в установленных случаях с другими счетами, а также списание сумм за счет резерва в корреспонденции со счетом резерва под обесценение.

По дебету счета № 20803 отражается депонирование при выдаче чековой книжки в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы организации.

По кредиту счета № 20803 отражаются оплаты выданных организацией чеков в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками и прочими кредиторами и в установленных случаях с другими счетами, а также списание сумм за счет резерва в корреспонденции со счетом резерва под обесценение.

По дебету счета № 20804 отражается покупка прочих денежных документов в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы организации.

По кредиту счета № 20804 отражаются суммы использования прочих денежных документов в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками и прочими кредиторами и в установленных случаях с другими счетами, а также списание сумм за счет резерва в корреспонденции со счетом резерва под обесценение.

Аналитический учет ведется по каждому аккредитиву, чековой книжке, прочему специальному счету или платежному документу.

Счета: № 20805 "Резервы под обесценение по банковским картам и чековым книжкам"

№ 20805 "Резервы под обесценение по аккредитивам и прочим специальным счетам"

2.19. Назначение счетов - учет созданных в соответствии с нормативными актами Банка России резервов под обесценение по специальным счетам. Счет пассивный.

По кредиту счета начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета списываются суммы резерва при получении сумм на специальных счетах в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания в корреспонденции с соответствующими счетами специальных счетов.

Порядок аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.

Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику

Внутрихозяйственные требования и обязательства

Счет № 303 "Внутрихозяйственные требования и обязательства"

3.1. Назначение счетов - предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с филиалами, представительствами, отделениями и другими обособленными подразделениями организации, выделенными на отдельные балансы (внутрибалансовые расчеты), в частности, расчетов по выделенному имуществу, по взаимному отпуску материальных ценностей, по продаже продукции, работ, услуг, по передаче расходов по общеуправленческой деятельности, по оплате труда работникам подразделений и т.п. Счет № 30305 пассивный, счет № 30306 активный.

По кредиту счетов отражаются:

суммы, списанные со счетов по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, с пассивных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету обязательств, передаваемых головным офисом некредитной финансовой организации (филиалом);

суммы наличных денежных средств, полученных от головного офиса некредитной финансовой организации (филиала);

суммы, зачисляемые на счета по учету активов, имущества, убытков, расходов, на активные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету требований, полученных от головного офиса некредитной финансовой организации (филиала);

суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрихозяйственным требованиям и обязательствам.

По дебету счетов отражаются:

суммы, списанные со счетов по учету активов, имущества, убытков, расходов, с активных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету требований, передаваемых головным офисом некредитной финансовой организации (филиалом);

суммы, зачисляемые на счета по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, на пассивные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету обязательств, полученных от головного офиса некредитной финансовой организации (филиала);

суммы наличных денежных средств, переданных головному офису некредитной финансовой организации (филиалу), в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути или со счетом по учету кассы;

суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрихозяйственным требованиям и обязательствам.

Аналитический учет по счетам ведется по каждому филиалу, представительству, отделению или другому обособленному подразделению организации.

На конец дня остатки по счетам № 30305 и № 30306 должны быть равны.

Не реже одного раза в год (в обязательном порядке по состоянию на 1 января) некредитная финансовая организация осуществляет урегулирование взаимной задолженности по внутрихозяйственным требованиям и обязательствам.

Урегулирование взаимной задолженности по внутрихозяйственным требованиям и обязательствам может осуществляться путем:

зачета пассивных и активных остатков, числящихся на лицевых счетах балансовых счетов № 30305 и № 30306, открытых соответствующему филиалу (головному офису некредитной финансовой организации);

перечисления соответствующих сумм через расчетные счета головного офиса некредитной финансовой организации и филиалов.

Отражение в бухгалтерском учете результатов урегулирования взаимной задолженности осуществляется одновременно пассивно-активными бухгалтерскими записями на основании мемориальных ордеров в порядке, установленном некредитной финансовой организацией. Односторонний зачет остатков только одним филиалом (головным офисом некредитной финансовой организации) не допускается.

Счета для осуществления клиринга, расчеты по ценным бумагам

Счет № 304 "Счет для осуществления клиринга"

3.2. Назначение счета - учет денежных средств участников клиринга и иных лиц, предусмотренных Федеральным законом от 7 февраля 2011 года № 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 7, ст. 904; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7040, ст. 7061; 2012, № 53, ст. 7607; 2013, № 30, ст. 4084) (далее - «закон о клиринге»), предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок в соответствии с законом о клиринге.

Счета: № 30416 "Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения"

№ 30417 "Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения, открытых в Банке России"

3.3. Назначение счетов - учет клиринговыми организациями (в том числе клиринговыми организациями, осуществляющими функции центрального контрагента) денежных средств (в том числе индивидуального клирингового обеспечения) на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга (счет № 30416), и (или) Банке России (счет № 30417), предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговым организациям и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок в соответствии с законом о клиринге. Счета активные.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счета: № 30418 "Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

№ 30419 "Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России"

3.4. Назначение счетов - учет клиринговыми организациями (в том числе клиринговыми организациями, осуществляющими функции центрального контрагента) находящихся на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга (счет № 30418), и (или) Банке России (счет № 30419), денежных средств участников клиринга и иных лиц, внесенных в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд). Счета активные.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счета: № 30420 "Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"

№ 30421 "Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"

3.5. Назначение счетов - учет в клиринговых организациях (в том числе клиринговых организациях, осуществляющих функции центрального контрагента) денежных средств (в том числе индивидуального клирингового обеспечения) участников клиринга и иных лиц-резидентов (счет № 30420) и участников клиринга и иных лиц-нерезидентов (счет № 30421), зачисленных на клиринговый счет и предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок, в соответствии с законом о клиринге. Счета пассивные.

Порядок аналитического учета определяется клиринговой организацией. При этом по каждому клиринговому счету, открытому на балансовых счетах № 30416 и № 30417, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах, предназначенных для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, денежных средствах, являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения, по каждому участнику клиринга и иному лицу, внесшему их на клиринговый банковский счет.

Счета: № 30422 "Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

№ 30423 "Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

3.6. Назначение счетов - учет в клиринговых организациях (в том числе в клиринговых организациях, осуществляющих функции центрального контрагента) денежных средств участников клиринга и иных лиц-резидентов (счет № 30422) и участников клиринга и иных лиц-нерезидентов (счет № 30423), внесенных ими в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд), а также включенных в соответствии с законом о клиринге в состав коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) доходов по вкладам, в которые размещены денежные средства, составляющие гарантийный фонд. Счета пассивные.

Порядок аналитического учета определяется клиринговой организацией. При этом по каждому клиринговому счету, открытому на балансовых счетах № 30418 и № 30419, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах, являющихся предметом коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), по каждому участнику клиринга, внесшему их на клиринговый счет, а также получение информации по каждому участнику клиринга и иному лицу о включенных в состав коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) доходов по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.

Счет № 30424 "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"

3.7. Назначение счета - учет денежных средств, перечисленных на клиринговый счет клиринговой организации, которые могут быть использованы для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу (в том числе индивидуальное клиринговое обеспечение), а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок в соответствии с законом о клиринге. Счет активный.

Порядок аналитического учета определяется некредитными финансовыми организациями. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому клиринговому счету, на который перечислены денежные средства.

Счет № 30425 "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

3.8. Назначение счета - учет денежных средств, перечисленных на клиринговый счет клиринговой организации в виде взноса в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд) для обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также включенных в соответствии с законом о клиринге в состав гарантийного фонда доходов по вкладам, в которые размещены денежные средства, составляющие гарантийный фонд. Счет активный.

Порядок аналитического учета определяется некредитными финансовыми организациями. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому клиринговому счету, на который осуществляется перечисление денежных средств, а также зачисление включенных в состав гарантийного фонда доходов по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.

Счет № 30426 "Отражение результатов клиринга"

3.9. Назначение счета - учет в клиринговой организации обязательств (требований) участников клиринга и иных лиц по итогам клиринга и их исполнения.

Аналитический учет определяется клиринговой организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации об обязательстве (требовании) каждого участника клиринга и иного лица.

Счет № 30427 "Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях"

3.10. Назначение счета - учет клиринговыми организациями денежных средств коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенных в соответствии с законом о клиринге во вклады в кредитных организациях. Счет активный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах в разрезе договоров банковского вклада.

Счет № 306 "Расчеты по брокерским операциям"

3.11. Счет предназначен для учета расчетов по операциям с ценными бумагами, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии.

Счет № 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"

3.12. Назначение счета - учет средств клиентов и расчетов с клиентами и третьими лицами по брокерским операциям, которыми являются сделки некредитных финансовых организаций с ценными бумагами и другими финансовыми активами за счет и по поручению клиентов на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Операции отражаются в пределах имеющихся средств на счете. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются средства:

поступившие от клиентов по договорам для приобретения некредитной