Информация Банка России от 26 сентября 2013 г. "Информация по проектам документов, подготовленных в рамках внедрения международных подходов к регулированию деятельности кредитных организаций с целью повышения устойчивости банковского сектора в соответствии с Базелем III"

В рамках осуществления мероприятий по обеспечению Российской Федерацией как участника "Группы 20" и Базельского комитета по банковскому надзору своевременной и надлежащей реализации в российском банковском секторе новых международных стандартов банковского регулирования Банк России представляет для обсуждения доработанные, в том числе с учетом замечаний и предложений банковского сообщества, следующие проекты нормативных актов:

- Указание Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 28.12.2012 № 395-П "О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (проект 1);

- Указание Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (проект 2);

- Указание Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 28.09.2012 № 387-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" (проект 3);

- Указание Банка России "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 26.04.2006 № 129-И "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением" (проект 4);

- Указание Банка России "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15.09.2011 № 137-И "Об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением" (проект 5).

По отношению к проектам нормативных актов, ранее размещенным на сайте Банка России в сети Интернет с 12 июля по 16 августа текущего года, проекты указаний предусматривают следующие изменения.

1. Проект 1 (Проект Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П "О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")".

1) в части субординированных заимствований:

- дополнено понятие субординированных инструментов без ограничения срока привлечения, под которыми в том числе понимаются субординированные кредиты (депозиты, займы), предоставленные не менее чем на 50 лет, кредиторами по которым являются нерезиденты и договор о предоставлении которых предусматривает условие о возможности осуществления пролонгирования договора не чаще чем один раз в 50 лет без согласования с кредиторами (подпункт 2.3.4 Положения № 395-П, подпункт 1.2 проекта 1).

- для субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) без ограничения срока привлечения предусмотрена прямая норма о возможности его досрочного погашения по инициативе кредитной организации – заемщика после получения согласия Банка России (в том числе ранее 5 лет в случае, если в нормативные правовые акты Российской Федерации внесены изменения, существенно ухудшающие условия договора (эмиссии) для сторон договора, после заключения договора (регистрации итогов выпуска облигаций для облигационного займа) (подпункты 3.1.8.2, 3.1.8.4 Положения № 395-П, подпункт 1.3 проекта 1);

- предусмотрен запрет на включение в расчет капитала вновь привлеченных субординированных инструментов за счет средств негосударственных пенсионных фондов Российской Федерации (в действующей редакции такой запрет установлен только в отношении пенсионных резервов). Одновременно, предусмотрена возможность привлечения в субординированные инструменты капитала кредитных организаций средств негосударственных пенсионных фондов любого иностранного государства, право которого допускает размещение их средств в указанные инструменты (подпункты 3.1.8.3.1 Положения № 395-П, подпункт 1.3 проекта 1);

- уточнена редакция норм подпунктов 2.3.4 и 3.1.8.1.2 Положения № 395-П в части определения механизма конвертации субординированных инструментов в обыкновенные акции (доли). Проектом 1 предусмотрено, что при наступлении т.н. "события триггера" производится конвертация субординированных облигаций и переоформление субординированных инструментов. Под переоформлением субординированных инструментов понимается досрочное погашение (частичное досрочное погашение) субординированного кредита (депозита, займа) и направление денежных средств от погашения субординированного кредита (депозита, займа) на оплату увеличения уставного капитала кредитной организации – заемщика . Также уточняются условия договоров (решений о выпуске) субординированных инструментов в целях обеспечения принятия уполномоченным органом решения о конвертации (переоформлении) субординированных инструментов (подпункты 2.3.4, 3.1.8.1.2 Положения № 395-П, подпункты 1.2, 1.3. проекта 1);

- в части условий о прекращении обязательств по субординированному инструменту, предусмотренных в случае снижения достаточности базового капитала ниже соответствующего уровня (2% или 5,5%), в проекте 1 установлено, что прекращение обязательства по инструменту должно осуществляться как в части выплаты суммы начисленных процентов, так и в части возврата суммы основного долга (без возможности установления только одного из условий) (подпункты 2.3.4, 3.1.8.1.2 Положения № 395-П, подпункты 1.2, 1.3 проекта 1);

- в целях Положения № 395-П детализированы условия досрочного прекращения обязательств по договору о привлечении субординированных инструментов капитала в части недопустимости прекращения обязательств зачетом, новацией, отступным (подпункт 3.1.8.1.2 Положения № 395-П, подпункт 1.3 проекта 1);

- уточнен порядок определения предельной суммы субординированных инструментов, условия которых не соответствуют требованиям Положения Банка России № 395-П, в отношении которых осуществляется постепенное прекращение признания (в течение 10 лет) при "портфельном" подходе. Указанная сумма определяется как их совокупная остаточная стоимость, сложившаяся в рублях на балансе по состоянию на 01.01.2014, с учетом ограничений, применяемых Положением № 215-П к сумме субординированных инструментов и к сумме дополнительного капитала. Указанная предельная сумма включения подлежит ежегодному дисконтированию в соответствии с приведенной таблицей и формулой расчета (подпункты 3.1.8.6, 8.2 Положения № 395-П, подпункты 1.3, 1.9 проекта 1);

- исключена норма, устанавливающая обязательное наличие документарно подтвержденного обязательства акционеров по обеспечению осуществления мероприятий, направленных на восстановление базового капитала (подпункты 2.3.4, 3.1.8.1.2 Положения № 395-П, подпункты 1.2, 1.3 проекта 1);

- нормы, определяющие требование о включении в условие договоров (условие выпусков) о привлечении субординированных инструментов, дополнены нормой о включении в договор (решение о выпуске) инструмента условия об уведомлении кредиторов (держателей облигаций) о наступлении "события триггера" (подпункты 2.3.4, 3.1.8.1.2 Положения № 395-П, подпункты 1.2, 1.3 проекта 1);

- в целях уточнения определения "события триггера" для списания/конвертации инструментов капитала в случае принятия решения об осуществлении в отношении кредитной организации Агентством по страхованию вкладов реализации согласованного Банком России плана мер по предупреждению банкротства банков, устанавливается, что списание/конвертация субординированных инструментов производится только в случае принятия решения об осуществлении Агентством мер, предусмотренных пунктами 3 и 4 части 1 статьи 2 Федерального закона "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года" (т.е. при принятии решения об участии государства в капитале кредитной организации) в период до начала фактического осуществления указанных мероприятий (подпункт 2.3.1, подпункты 3.1.2 и 3.1.8.1.2 Положения № 395-П, подпункты 1.2, 1.3 проекта 1);

- уточнена формулировка подпункта 2.3.3 в части возможности отнесения к источникам добавочного капитала суммы субординированного кредита, привлеченного до 01.03.2013, соответствующего условиям подпункта 2.1.12 Положения № 215-П (ранее редакция подпункта 2.3.3 предусматривала отнесение к источникам добавочного капитала субординированного кредита, включенного в расчет собственных средств согласно условиям подпункта 2.1.12 Положения № 215-П, подпункт 1.2 проекта 1).

2) об особенностях расчета показателей прибыли/убытка:

- сроки вступления в силу изменений, касающихся отмены с 01.10.2014 используемого при определении агрегированных показателей прибыли текущего года/предшествующих лет и убытков текущего года/непокрытых убытков прошлых лет ограничения на включение результатов от переоценки сделок с производными финансовыми инструментами (ПФИ) в зависимости от условий сделок отражены непосредственно в пунктах, относящихся к предмету регулирования (подпункты 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8, 3.1.6, 3.1.7, подпункты 7.1 – 7.4 Положения № 395-П, подпункты 1.2, 1.3, 1.8 пункта 1, пункт 3 проекта 1).

При этом сохраняется действующее требование к заключению сделок ПФИ с 01.12.2013 с участием центрального контрагента либо без участия центрального контрагента, но с возможностью применения правил пункта 1 статьи 4.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" либо процедур ликвидационного неттинга и уточняется понятие процедур ликвидационного неттинга (подпункт 7.2 Положения № 395-П).

- нормы проекта 1 уточнены в части добавления новых счетов бухгалтерского учета отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств (подпункты 2.1.7, 2.1.8, 2.2.2, 2.2.3, 2.2.7, 2.2.8, 3.1.6, 3.1.7 Положения № 395-П, подпункты 1.2, 1.3 проекта 2).

3) прочие уточнения:

- показатели, уменьшающие сумму источников капитала кредитной организации, установленные Положением № 215-П, перенесены в приложение к Положению № 395-П;

- уточнена редакция нормы, определяющей перечень ПФИ в целях применения Положения № 395-П (подпункт 2.1.7 Положения № 395-П, подпункт 1.2 проекта 1);

- уточнен порядок увеличения уставного капитала при реорганизации кредитной организации путем присоединения другой кредитной организации (подпункты 2.1.1, 2.3.1, 3.1.2 Положения № 395-П, подпункты 1.2 и 1.3 проекта 1);

- уточнены перечни балансовых счетов, на которых отражаются вложения в акции финансовых организаций, относящихся к показателям, уменьшающим величину капитала кредитных организаций (в части приведения к сопоставимости перечней балансовых счетов, отраженных в абзаце 62 подпункта 1.2 проекта 1, предусматривающем внесение изменений в подпункт 2.2.9 Положения № 395-П, а также подпункте 2.4.4 приложения к Указанию о внесении изменений в Положение № 395-П);

- дополнен перечень нормативных актов, определяющих порядок формирования резервов, на которые уменьшаются вложения в акции финансовых организаций при расчете показателей, уменьшающих величину капитала (подпункт 2.4.4 приложения к Указанию о внесении изменений в Положение № 395-П, подпункт 1.2 проекта 1);

- при расчете показателей, уменьшающих сумму основного и дополнительного капитала, в части расчета вложений в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение (аренду) основных средств перечень балансовых счетов дополнен балансовым счетом № 60804 "Имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг)". Кроме того, отражено, что указанные вложения следует уменьшать на амортизацию (балансовые счета №№ 606, 60805) (подпункт 4.2.2 Положения № 395-П).

2. Проект 2 (Указание Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций").

Нормы Положения Банка России № 215-П уточнены с учетом следующего:

- предполагается, что с 1.01.2014 Положение № 215-П будет применяться только в целях статьи 20 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности", в соответствии с которой при изменении Банком России методики расчета достаточности капитала кредитных организаций в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту, когда в соответствии с указанной статьей у кредитной организации должна быть отозвана лицензия, в целях указанной статьи применяется та методика, в соответствии с которой достаточность капитала кредитной организации достигает максимального значения;

- с 01.01.2015 предполагается признать Положение № 215-П утратившим силу.

С учетом позиции, отраженной в пояснениях к проекту 1, проект 2 предусматривает сохранение требования к условиям заключения сделок ПФИ с 01.12.2013 и уточнение понятия процедур ликвидационного неттинга (подпункт 10.2 Положения № 215-П).

3. Проект 3 (Указание Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 28.09.2012 № 387-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска"):

- в связи с планируемыми изменениями в бухгалтерском учете в проекте 3 из текста Положения № 387-П исключено понятие "срочных сделок". В соответствии с новой редакцией подпункта 1.1 Положения 387-П (подпункт 1.1 проекта 3) требование о расчете рыночного риска установлено в отношении ПФИ и договоров купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, предусматривающие обязанности, перечисленные в части двадцать девятой статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", но не содержащим указания на то, что такие договоры являются ПФИ;

- предусмотрен порядок пропорционального распределения величины существенных вложений в обыкновенные акции юридических лиц, в части суммы, не учтенной в уменьшение базового капитала в соответствии с Положением № 395-П, между вложениями, по которым рассчитывается рыночный и кредитный риски (подпункт 1.4 Положения № 387-П, подпункт 1.4 проекта 3).

Аналогичный подход предусмотрен в отношении вложений в обыкновенные акции юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями, в отношении которых применяется коэффициент риска 1000% (в части превышения лимитов вложений, установленных Инструкцией Банка России № 139-И) (подпункт 1.4 Положения № 387-П, подпункт 1.4 проекта 3);

- в целях расчета процентного риска и фондового риска при определении чистой позиции по однородным ценным бумагам введена возможность взаимозачитывать длинные и короткие балансовые позиции по ценным бумагам и противоположные позиции по форвардным договорам, не содержащим встроенные ПФИ, неотделяемые от основного договора, в случае если к форвардному договору применяются правила пункта 1 статьи 4.1 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (подпункт 1.4 проекта 3, подпункт 1.4 Положения № 387-П);

- при классификации ценных бумаг по уровню специального процентного риска установлено требование о приоритете рейтинга выпуска как над рейтингом эмитента, так и рейтингом гаранта (поручителя) (подпункт 2.13 проекта 3, подпункт 2.9 Положения № 387-П);

- исключен порядок расчета коэффициента фондирования балансовых позиций по ценным бумагам в отдельной иностранной валюте.

4. Проект 4 (Указание Банка России "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 26.04.2006 № 129-И "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением") и проект 5 (Указание Банка России "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15.09.2011 № 137-И "Об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением") не претерпели изменений по отношению к редакции проектов, размещенных Банком России для ознакомления банковским сообществом ранее, за исключением уточнений редакционного характера.