Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
(1).jpg)
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
В целях получения полной и достоверной информации о количестве выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения и налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков приказываю:
1. Утвердить прилагаемые формы статистической налоговой отчетности, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения для формирования отчетов на базе информационных ресурсов местного уровня:
форма N 1-Патент "Отчет о количестве выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности", полугодовая (приложение N 1);
форма N 5-КГН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков", квартальная (приложение N 2);
форма N 5-КГНМ "Отчет о налоговой базе и сумме исчисленного консолидированными группами налогоплательщиков налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации", квартальная (приложение N 3).
2. Управлению налогообложения (Д.Ю. Григоренко) разработать макеты выходных таблиц по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа, и совместно с Управлением информатизации (В.Г. Колесников) обеспечить организацию работ по сбору отчетных данных по формам N N 1-Патент, 5-КГН, указанным в пункте 1 настоящего приказа, их качественный свод и обработку.
3. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) организовать работу по внесению в установленном порядке необходимых изменений в программные средства, обеспечивающие разработку форм отчетности, утвержденных пунктом 1 настоящего приказа: по формам N N 1-Патент, 5-КГН - на федеральном, региональном и местном уровнях, по форме N 5-КГНМ - на региональном и местном уровнях.
4. Установить, что изменения и дополнения в формы отчетности, методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего приказа, вносятся приказами ФНС России.
5. Начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить организацию работы:
по своевременному и качественному сбору, обработке и передаче отчетов в установленные сроки в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности:
по форме N 5-КГН - на федеральный уровень;
по форме N 5-КГНМ - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации.
6. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчета по форме N 1-Патент в установленные сроки на федеральный уровень в соответствии с методическими указаниями по формированию отчета.
7. Установить, что отчеты по форме N 5-КГНМ, утвержденной пунктом 1 настоящего приказа, в ФНС России не направляются.
8. Формирование статистической налоговой отчетности в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется соответствующими структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.
9. Установить, что предоставление отчетов по форме N 1-Патент в адрес финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований осуществляется в сроки, указанные на титульном листе формы.
10. Установить, что предоставление отчета по форме N 5-КГНМ в адрес финансовых органов субъектов Российской Федерации осуществляется в соответствии с методическими указаниями по формированию отчета.
11. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С. Завилову.
|
Руководитель Федеральной налоговой службы |
М.В. Мишустин |
Приложение N 1
Утверждено
приказом Федеральной налоговой службы
от 14 мая 2013 г. N ММВ-7-1/172@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ |
|---|
|
ОТЧЕТ О КОЛИЧЕСТВЕ ВЫДАННЫХ ПАТЕНТОВ НА ПРАВО ПРИМЕНЕНИЯ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РАЗРЕЗЕ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|---|
| Представляется: | Срок представления | Код формы | 1PT | |
|---|---|---|---|---|
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе | За полугодие 2013 года - не позднее 22 июля 2013 года; За 2013 год - не позднее 1 февраля 2014 года. | Форма N 1-ПАТЕНТ | ||
| Утверждена приказом ФНС России | ||||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации | За полугодие 2013 года - не позднее 5 августа 2013 года; За 2013 год - не позднее 15 февраля 2014 года. | от 14 мая 2013 г. N ММВ-7-1/172@ | ||
| Инспекциями ФНС России муниципальным образованиям | За полугодие 2013 года - не позднее 5 августа 2013 года; За 2013 год - не позднее 15 февраля 2014 года. | Полугодовая | ||
| Код | Наименование | |
|---|---|---|
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Территориальный налоговый орган | ||
| Муниципальное образование |
единиц
| Наименование показателей | Код строки | Количество выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения |
|---|---|---|
| А | Б | 1 |
| Всего выдано патентов: | 1000 | |
| в том числе по видам предпринимательской деятельности: | ||
| ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий | 0010 | |
| ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | 0020 | |
| парикмахерские и косметические услуги | 0030 | |
| химическая чистка, крашение и услуги прачечных | 0040 | |
| изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | 0050 | |
| ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий | 0060 | |
| ремонт мебели | 0070 | |
| услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий | 0080 | |
| техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования | 0090 | |
| оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом | 0100 | |
| оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом | 0110 | |
| ремонт жилья и других построек | 0120 | |
| услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | 0130 | |
| услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | 0140 | |
| услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству | 0150 | |
| услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | 0160 | |
| услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома | 0170 | |
| ветеринарные услуги | 0180 | |
| сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности | 0190 | |
| изготовление изделий народных художественных промыслов | 0200 | |
| прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) | 0210 | |
| производство и реставрация ковров и ковровых изделий | 0220 | |
| ремонт ювелирных изделий, бижутерии | 0230 | |
| чеканка и гравировка ювелирных изделий | 0240 | |
| монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск | 0250 | |
| услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства | 0260 | |
| услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления | 0270 | |
| проведение занятий по физической культуре и спорту | 0280 | |
| услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах | 0290 | |
| услуги платных туалетов | 0300 | |
| услуги поваров по изготовлению блюд на дому | 0310 | |
| оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом | 0320 | |
| оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом | 0330 | |
| услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | 0340 | |
| услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | 0350 | |
| услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству | 0360 | |
| ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты | 0370 | |
| занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности | 0380 | |
| осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию | 0390 | |
| услуги по прокату | 0400 | |
| экскурсионные услуги | 0410 | |
| обрядовые услуги | 0420 | |
| ритуальные услуги | 0430 | |
| услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров | 0440 | |
| розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли | 0450 | |
| розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети | 0460 | |
| услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания | 0470 | |
| дополнительные виды предпринимательской деятельности , относящиеся к бытовым услугам в соответствии с ОКУН, не указанные в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения | 0990 | |
| Контрольная сумма | 2000 |
"___" ________ 201_ г. Руководитель налогового органа ___________________
(подпись,Ф.И.О. руководителя)
___________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Отчет составляется за полугодие 2013 года и за 2013 год в разрезе каждого муниципального образования и представляется инспекциями ФНС России в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.
Инспекции ФНС России составляют и направляют в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной инспекции ФНС России территории.
Инспекции ФНС России передают в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации составляют отчеты в разрезе муниципальных образований и сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.
Отчеты в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются.
Сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации направляется в Федеральную налоговую службу 22.07.2013 (за полугодие 2013 года) и 01.02.2014 (за 2013 год).
В отчете N 1-ПАТЕНТ отражается количество выданных патентов, действующих в отчетном периоде, нарастающим итогом.
Значения показателей отчета о количестве выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения указываются на основании данных информационного ресурса "Журнал учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения", утвержденного приказом ФНС России от 01.04.2013 N ММВ-7-3/137@ (далее - ИР ЖУПСН).
Все показатели указываются в единицах.
| Наименование показателей | Код строки | Порядок формирования показателей графы 1 отчета по ф. N 1-ПАТЕНТ |
|---|---|---|
| А | Б | 1 |
| Всего выдано патентов | 1000 | сумма значений строк 0010 - 0470 и 0990 гр. 1 |
| в том числе по видам предпринимательской деятельности: | ||
| ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий | 0010 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 01. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | 0020 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 02. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| парикмахерские и косметические услуги | 0030 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 03. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| химическая чистка, крашение и услуги прачечных | 0040 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 04. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | 0050 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 05. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий | 0060 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 06. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| ремонт мебели | 0070 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 07. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий | 0080 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 08. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования | 0090 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 09. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом | 0100 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 10. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом | 0110 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 11. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| ремонт жилья и других построек | 0120 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 12. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | 0130 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 13. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | 0140 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 14. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству | 0150 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 15. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | 0160 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 16. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома | 0170 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 17. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| ветеринарные услуги | 0180 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 18. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности | 0190 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 19. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| изготовление изделий народных художественных промыслов | 0200 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 20. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах) | 0210 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 21. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| производство и реставрация ковров и ковровых изделий | 0220 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 22. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| ремонт ювелирных изделий, бижутерии | 0230 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 23. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| чеканка и гравировка ювелирных изделий | 0240 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 24. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск | 0250 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 25. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства | 0260 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 26. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления | 0270 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 27. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| проведение занятий по физической культуре и спорту | 0280 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 28. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах | 0290 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 29. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги платных туалетов | 0300 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 30. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги поваров по изготовлению блюд на дому | 0310 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 31. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом | 0320 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 32. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом | 0330 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 33. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | 0340 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 34. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | 0350 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 35. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству | 0360 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 36. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты | 0370 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 37. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности | 0380 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 38. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию | 0390 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 39. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги по прокату | 0400 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 40. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| экскурсионные услуги | 0410 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 41. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| обрядовые услуги | 0420 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 42. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| ритуальные услуги | 0430 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 43. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров | 0440 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 44. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли | 0450 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 45. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети | 0460 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 46. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания | 0470 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 47. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| дополнительные виды предпринимательской деятельности , относящиеся к бытовым услугам в соответствии с ОКУН, не указанные в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения | 0990 | Кол-во записей ИР ЖУПСН, для которых заполнены реквизиты 56 и 74 (номер патента, дата выдачи патента), значение реквизита 61 равно 99. При этом дата начала действия патента больше или равна 01.01.2013, а дата окончания действия патента меньше или равна 31.12.2013. |
| Контрольная сумма | 2000 | Сумма строк 1000-0470 и 0990 |
Контрольные соотношения: стр. 1000 = сумме стр. 0010-0990; стр. 2000 = сумме стр. 1000-0990
Приложение N 2
Утверждено
приказом Федеральной налоговой службы
от 14 мая 2013 г. N ММВ-7-1/172@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ |
|---|
|
ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО КОНСОЛИДИРОВАННЫМ ГРУППАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ по состоянию на ___________ 201_ года |
|---|
| Представляется: | Срок представления | Код формы | 5KN | |
|---|---|---|---|---|
| Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | По итогам за 2012 год 03 июня 2013 г. | Форма N 5-КГН | ||
| Федеральной налоговой службе | По состоянию на 01.04.2013 - 17 июня 2013 г.; на 01.07.2013 - 16 августа 2013 г.; на 01.10.2013 - 15 ноября 2013 г.; По итогам за 2013 год 15 апреля 2014 г. | Утверждена приказом ФНС России от 14 мая 2013 г. N ММВ-7-1/172@ | ||
| Квартальная | ||||
| Код | Наименование | |
|---|---|---|
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган |
| Наименование показателя | Код строки | Значение показателя | |
|---|---|---|---|
| А | Б | 1 | |
| Идентификационный номер налогоплательщика /КПП | 101 | ||
| Уникальный номер КГН (УНКГН) | 102 | ||
| Полное наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков | 108 |
тыс. руб.
| Наименование показателя | Код строки | Значение показателя |
|---|---|---|
| А | Б | 1 |
| Доходы от реализации | 10000 | |
| Внереализационные доходы | 11000 | |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 12000 | |
| Внереализационные расходы | 13000 | |
| Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации | 14000 | |
| Доходы, исключаемые из прибыли | 15000 | |
| Налоговая база | 16000 | |
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу | 17000 | |
| Налоговая база для исчисления налога | 18000 | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 19000 | |
| в том числе: в федеральный бюджет | 20000 | |
| в бюджеты субъектов Российской Федерации | 21000 | |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и зачтенная в уплату налога | 22000 | |
| в том числе: в федеральный бюджет | 23000 | |
| Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 24000 | |
| в том числе в федеральный бюджет | 25000 | |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | 26000 | |
| в том числе в федеральный бюджет | 27000 | |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженной ставки налога, установленной законами субъектов Российской Федерации | 28000 | |
| Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода | 29000 | |
| Контрольная сумма | 40000 |
| Наименование субъекта Российской Федерации | Код стрки | Число участников КГН (ед.) | Доля налоговой базы (%) | Налоговая база исходя из доли (тыс. руб.) | Исчислено налога (тыс. руб.) | Зачтен налог, уплачен ный за предела ми РФ (тыс. руб.) | Сумма налога | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| к доплате (тыс. руб.) | к уменьшению (тыс. руб.) | |||||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Республика Адыгея | 0100 | |||||||
| Республика Башкортостан | 0200 | |||||||
| Республика Бурятия | 0300 | |||||||
| Республика Алтай | 0400 | |||||||
| Республика Дагестан | 0500 | |||||||
| Республика Ингушетия | 0600 | |||||||
| Кабардино-Балкарская Республика | 0700 | |||||||
| Республика Калмыкия | 0800 | |||||||
| Карачаево-Черкесская Республика | 0900 | |||||||
| Республика Карелия | 1000 | |||||||
| Республика Коми | 1100 | |||||||
| Республика Марий Эл | 1200 | |||||||
| Республика Мордовия | 1300 | |||||||
| Республика Саха (Якутия) | 1400 | |||||||
| Республика Северная Осетия - Алания | 1500 | |||||||
| Республика Татарстан | 1600 | |||||||
| Республика Тыва | 1700 | |||||||
| Удмуртская Республика | 1800 | |||||||
| Республика Хакасия | 1900 | |||||||
| Чеченская Республика | 2000 | |||||||
| Чувашская Республика | 2100 | |||||||
| Алтайский край | 2200 | |||||||
| Краснодарский край | 2300 | |||||||
| Красноярский край | 2400 | |||||||
| Приморский край | 2500 | |||||||
| Ставропольский край | 2600 | |||||||
| Хабаровский край | 2700 | |||||||
| Амурская область | 2800 | |||||||
| Архангельская область | 2900 | |||||||
| Астраханская область | 3000 | |||||||
| Белгородская область | 3100 | |||||||
| Брянская область | 3200 | |||||||
| Владимирская область | 3300 | |||||||
| Волгоградская область | 3400 | |||||||
| Вологодская область | 3500 | |||||||
| Воронежская область | 3600 | |||||||
| Ивановская область | 3700 | |||||||
| Иркутская область | 3800 | |||||||
| Калининградская область | 3900 | |||||||
| Калужская область | 4000 | |||||||
| Камчатский край | 4100 | |||||||
| Кемеровская область | 4200 | |||||||
| Кировская область | 4300 | |||||||
| Костромская область | 4400 | |||||||
| Курганская область | 4500 | |||||||
| Курская область | 4600 | |||||||
| Ленинградская область | 4700 | |||||||
| Липецкая область | 4800 | |||||||
| Магаданская область | 4900 | |||||||
| Московская область | 5000 | |||||||
| Мурманская область | 5100 | |||||||
| Нижегородская область | 5200 | |||||||
| Новгородская область | 5300 | |||||||
| Новосибирская область | 5400 | |||||||
| Омская область | 5500 | |||||||
| Оренбургская область | 5600 | |||||||
| Орловская область | 5700 | |||||||
| Пензенская область | 5800 | |||||||
| Пермский край | 5900 | |||||||
| Псковская область | 6000 | |||||||
| Ростовская область | 6100 | |||||||
| Рязанская область | 6200 | |||||||
| Самарская область | 6300 | |||||||
| Саратовская область | 6400 | |||||||
| Сахалинская область | 6500 | |||||||
| Свердловская область | 6600 | |||||||
| Смоленская область | 6700 | |||||||
| Тамбовская область | 6800 | |||||||
| Тверская область | 6900 | |||||||
| Томская область | 7000 | |||||||
| Тульская область | 7100 | |||||||
| Тюменская область | 7200 | |||||||
| Ульяновская область | 7300 | |||||||
| Челябинская область | 7400 | |||||||
| Забайкальский край | 7500 | |||||||
| Ярославская область | 7600 | |||||||
| г. Москва | 7700 | |||||||
| Санкт-Петербург | 7800 | |||||||
| Еврейская автономная область | 7900 | |||||||
| Ненецкий АО | 8300 | |||||||
| Ханты-Мансийский АО - Югра | 8600 | |||||||
| Чукотский АО | 8700 | |||||||
| Ямало-Ненецкий АО | 8900 | |||||||
| Итого | 9000 | х | ||||||
| Контрольная сумма | 9900 | |||||||
1. Отчет по форме N 5-КГН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков" (далее - отчет по форме N 5-КГН, отчет) составляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН), администрирующими налогоплательщиков - ответственных участников консолидированных групп налогоплательщиков (далее - КГН, группа).
2. Отчет по форме N 5-КГН представляется в ФНС России по защищенным каналам связи. Адрес почтового ящика сообщается МИ ФНС России по КН отдельным письмом.
Передача информации осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641@ "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи".
Периодичность представления отчета - квартал, полугодие, 9 месяцев и год в сроки, указанные на титульном листе отчета.
3. Отчет по форме N 5-КГН составляется по каждой КГН на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций с кодом "218" по реквизиту "По месту нахождения (учета)" Титульного листа (далее - декларации), составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@, зарегистрированным в Минюсте России 20.04.2012 N 23898.
Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций по данным налогоплательщиков).
Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Листа 02 декларации и приложений к нему, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 5-КГН следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
Формирование разделов отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (с изменениями и дополнениями).
4. В Разделах I и II отчета приводятся данные о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по КГН.
Реквизиты ответственного участника КГН (ИНН/КПП, УНКГН и наименование организации) приводятся по строкам 101, 102 и 108 Раздела I отчета. При этом указывается КПП, присвоенный налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Уникальный номер КГН, по которой составлен отчет, указывается по строке 102 отчета. Уникальный номер КГН, присвоенный налоговым органом (УНКГН), определяется по информационному ресурсу "Учет консолидированных групп налогоплательщиков" (приказ ФНС России от 14.03.2012 N ММВ-7-2/160@).
В Разделе I отчета приводятся данные в целом по КГН. Показатели формируются на основе данных Листов 02, Приложений N 4 к Листу 02 деклараций по КГН.
Стоимостные показатели отчета заполняются в тысячах рублей в целых числах.
5. В Разделе II отчета приводятся показатели о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в разрезе субъектов Российской Федерации.
Информация в Разделе приводится отдельно по каждому субъекту Российской Федерации, код которого соответствует коду строки Раздела II отчета.
Показатели Раздела II отчета формируются на основе данных Приложений N 6 к Листу 02 декларации по КГН. Принадлежность показателей Приложений N 6 к конкретному субъекту Российской Федерации определяется по первым двум цифрам кода по ОКАТО, которые соответствуют коду региона в отчете. Кроме того, код региона указывается в каждом Приложении N 6 по реквизиту "Количество Приложений N 6а к Листу 02, показатели которых включены в данное Приложение N 6 к Листу 02 по субъекту Российской Федерации (код)".
6. По строкам графы 1 Раздела II отчета указывается количество участников КГН, которые сами и (или) их обособленные подразделения находятся на территории субъекта Российской Федерации. Эти показатели соответствуют данным, приведенным в Приложениях N 6 к Листу 02 по реквизиту "Количество Приложений N 6а к Листу 02, показатели которых включены в данное Приложение N 6 к Листу 02 по субъекту Российской Федерации (код)".
В графе 2 Раздела II отчета данные о доле налоговой базы (%) указываются с точностью 4-х знаков после запятой.
Если в течение отчетных (налоговом) периодах, за которые составляется отчет, участники КГН закрывали единственное или все обособленные подразделения, расположенные на территории субъекта Российской Федерации, и, соответственно, в состав налоговой декларации включены Приложения N 6а с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен", то итог по строке 9000 графы 2 Раздела II отчета может быть больше 100 процентов.
7. По строкам с 0100 по 8900 графы 3 отражается налоговая база, исчисленная исходя из доли в консолидированной налоговой базе по КГН, приходящейся на участников КГН и их обособленные подразделения, расположенные в конкретных субъектах Российской Федерации.
В графе 4 по строкам с 0100 по 8900 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет каждого субъекта Российской Федерации по итогам за отчетные и налоговый периоды. Сумма показателей по этой графе (строка 9000) должна соответствовать сумме исчисленного налога, определенной как разница показателей строк 19000 и 20000 Раздела I отчета.
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и зачтенная в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается по строкам графы 5 Раздела II. Сумма показателей по этой графе (строка 9000) должна соответствовать сумме засчитываемого налога, определенной как разница показателей строк 22000 и 23000 Раздела I отчета.
В отношении суммы налога, исчисленного по результатам отчетного (налогового) периода "к доплате" или "к уменьшению" по субъекту Российской Федерации (строки 0100-8900), заполнение только графы 6 или только графы 7 обусловлено заполнением в Приложении N 6 к Листу 02 декларации строк 100 или 110.
тыс. руб.
| Наименование показателя | Код строки | Значение показателя |
|---|---|---|
| А | Б | 1 |
| Доходы от реализации | 10000 | Лист 02 стр. 010 |
| Внереализационные доходы | 11000 | Лист 02 стр. 020 |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 12000 | Лист 02 стр. 030 |
| Внереализационные расходы | 13000 | Лист 02 стр. 040 |
| Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации | 14000 | Лист 02 стр. 050 |
| Доходы, исключаемые из прибыли | 15000 | Лист 02 стр. 070 |
| Налоговая база | 16000 | Лист 02 стр. 100 |
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу | 17000 | Лист 02 стр. 110 |
| Налоговая база для исчисления налога | 18000 | Лист 02 стр. 120 |
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 19000 | Лист 02 стр. 180 |
| в том числе: | ||
| в федеральный бюджет | 20000 | Лист 02 стр. 190 |
| в бюджеты субъектов Российской Федерации | 21000 | Лист 02 стр. 200 |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и зачтенная в уплату налога | 22000 | Лист 02 стр. 240 |
| в том числе: | ||
| в федеральный бюджет | 23000 | Лист 02 стр. 250 |
| Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 24000 | Лист 02 стр. 270 + стр. 271 |
| в том числе в федеральный бюджет | 25000 | Лист 02 стр. 270 |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | 26000 | Лист 02 стр. 280 + 281 |
| в том числе в федеральный бюджет | 27000 | Лист 02 стр. 280 |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженной ставки налога, установленной законами субъектов Российской Федерации | 28000 | Лист 02 [(стр. 120 х 18 : 100 ) - стр. 200] |
| Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода | 29000 | Приложение N 4 к Листу 02 стр. 160 |
| Контрольная сумма | 40000 | Сумма строк 10000-29000 ф. N 5-КГН |
| Наименование субъекта Российской Федерации | Код строки | Число участников КГН (ед.) | Доля налоговой базы (%) | Налоговая база исходя из доли (тыс.руб.) | Исчислено налога (тыс.руб.) | Зачтен налог, уплаченный за пределами РФ (тыс.руб.) | Сумма налога | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| к доплате (тыс. руб.) | к уменьшению (тыс. руб.) | |||||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 0100 -8900 | Приложение N 6 к Листу 02 Реквизит "Количество Приложений N 6а к Листу 02, показатели которых включены в данное Приложение N 6 к Листу 02 по субъекту Российской Федерации (код)" по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | Стр. 040 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | Стр. 050 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | Стр. 070 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | Стр. 090 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | Стр. 100 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | Стр. 110 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | |
| Итого | 9000 | Х | Сумма строк с кодами от 0100 до 8900 по графам 2 - 7 отчета ф. N 5-КГН | |||||
| Контрольная сумма | 9900 | Сумма строк с кодами от 0100 до 9000 по графам 1-7 отчета ф. N 5-КГН | ||||||
По Разделу I
стр. 16000 >= стр. (10000 + 11000 - 12000 - 13000 + 14000 - 15000)
стр. 19000 / стр. 18000 х 100 <= 20;
стр. 20000 / стр. 18000 х 100 = 2;
стр. 21000 / стр. 18000 х 100 <= 18;
стр. 24000 - стр. 25000 = (стр. 9000 графы 6 - стр. 9000 графы 7) Раздела II, если стр. 9000 графы 6 > стр. 9000 графы 7;
стр. 26000 - стр. 27000 = (стр. 9000 графы 7 - стр. 9000 графы 6) Раздела II, если стр. 9000 графы 7 > стр. 9000 графы 6;
стр. 40000 = сумма строк 10000-29000;
стр. 18000 = стр. 9000 графы 3 Раздела II;
стр. 21000 = стр. 9000 графы 4 Раздела II;
стр. 22000 - стр. 23000 = стр. 9000 графы 5 Раздела II.
По Разделу II
стр. 9000 = сумма строк с кодами от 0100 до 8900 по графам 2 - 7;
стр. 9900 = сумма строк с кодами от 0100 до 9000 по графам 1 - 7.
В случае невыполнения приведенных выше контрольных соотношений за счет округления показателей отчета, возможно проведение корректировки в ручном режиме значений строк и граф путем логического округления.
Приложение N 3
Утверждено
приказом Федеральной налоговой службы
от 14 мая 2013 г. N ММВ-7-1/172@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ |
|---|
|
ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СУММЕ ИСЧИСЛЕННОГО КОНСОЛИДИРОВАННЫМИ ГРУППАМИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАЧИСЛЯЕМОГО В БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ по состоянию на ___________ 201_ года |
|---|
| Представляется: | Срок представления | Код формы | 5KG | |
|---|---|---|---|---|
| Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | По итогам за 2012 год 06 июня 2013 г. | Форма N 5-КГНМ | ||
| управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации | По состоянию на 01.04.2013 - 20 июня 2013 г.; на 01.07.2013 - 16 августа 2013 г.; на 01.10.2013 - 15 ноября 2013 г.; По итогам за 2013 год 15 апреля 2014 г. | Утверждена приказом ФНС России | ||
| от 14 мая 2013 г. N ММВ-7-1/172@ | ||||
| Квартальная | ||||
| Код | Наименование | |
|---|---|---|
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган |
тыс.руб.
| Наименование показателя | Код строки | Значение показателя |
|---|---|---|
| А | Б | 1 |
| Налоговая база для исчисления налога исходя из доли | 1100 | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль | 1200 | |
| Начислено налога в бюджет субъекта Российской Федерации | 1300 | |
| Зачтен налог, уплаченный за пределами Российской Федерации | 1400 | |
| Сумма налога на прибыль к доплате | 1500 | |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению | 1600 | |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженных ставок налога, установленных законами субъекта Российской Федерации | 1700 | |
| Справочно: | ||
| Количество участников консолидированных групп налогоплательщиков, показатели по которым и (или) по их обособленным подразделения включены в отчет (ед.) | 1800 | |
| Контрольная сумма | 2000 |
1. Отчет по форме N 5-КГНМ "Отчет о налоговой базе и сумме исчисленного консолидированными группами налогоплательщиков налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации" (далее - отчет по форме N 5-КГНМ, отчет) составляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН), администрирующими налогоплательщиков - ответственных участников консолидированных групп налогоплательщиков (далее - КГН, группа).
2. Отчет по форме N 5-КГНМ составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций с кодом "218" по реквизиту "По месту нахождения (учета)" Титульного листа (далее - декларации), составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@, зарегистрированным в Минюсте России 20.04.2012 N 23898.
Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций по данным налогоплательщиков).
Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк декларации, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 5-КГНМ следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
Формирование отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627 (с изменениями и дополнениями).
3. Исходя из особенностей исчисления налога по КГН, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, по каждому участнику группы и (или) его обособленным подразделениям, расположенным на территории субъекта Российской Федерации, определяется налоговая база исходя из доли и сумма налога с неё. Эти данные приводятся в Приложении N 6а к Листу 02 декларации. Если на территории субъекта Российской Федерации находятся несколько участников группы и (или) обособленные подразделения нескольких участников, то по каждому участнику и его обособленным подразделениям налогоплательщик составляет отдельные Приложения N 6а.
В бюджет субъекта Российской Федерации налог уплачивается ответственным участником КГН общей суммой за всех участников группы и их обособленные подразделения, расположенные на территории региона. Эти данные приводятся в Приложении N 6 к Листу 02 и представляют собой совокупность показателей Приложений N 6а к Листу 02.
Реквизиты участника КГН или ответственного обособленного подразделения участника КГН, по месту нахождения которого учитывается уплата налога в бюджет субъекта Российской Федерации, приводятся в Приложении N 6 к Листу 02 декларации.
4. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам составляют отчеты по всем консолидированным группам налогоплательщиков по субъектам Российской Федерации в разрезе муниципальных образований (на основании кодов административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО)), на территории которых осуществляется уплата налога.
Данные в отчет включаются по конкретной КГН на основании кода ОКАТО, указанного в Приложении N 6 к Листу 02 налоговой декларации.
5. Отчет по форме N 5-КГНМ представляется в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, на территории которых расположены участники и (или) обособленные подразделения участников консолидированной группы налогоплательщиков, в соответствии с требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности, установленными Приказом ФНС России от 30.03.2007 N ММ-3-13/180@ "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм по налоговой базе и структуре начислений, представляемых в разрезе муниципальных образований в электронном виде по каналам связи".
Периодичность представления отчета - квартал, полугодие, 9 месяцев и год в сроки, указанные на титульном листе отчета.
Информация из отчета по форме N 5-КГНМ предназначена для использования в работе налоговых органов. Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации сводные обезличенные данные по всем, имеющимся на их территории организациям и обособленным подразделениям организаций, входящим в КГН, предоставляют в финансовый орган субъекта Российской Федерации на основании запроса или в порядке, установленном соглашением между управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации и финансовым органом субъекта Российской Федерации.
Отчет по форме N 5-КГНМ в Федеральную налоговую службу не направляется.
В отчете приводятся данные о налоговой базе, приходящейся на всех участников консолидированных групп и их обособленные подразделения, расположенные на территории конкретного субъекта Российской Федерации, и общей сумме исчисленного с неё налога.
Отчет формируется на основании показателей Приложения N 6 к Листу 02 декларации.
В отчете могут быть одновременно заполнены строка 1500 (Сумма налога на прибыль к доплате) и строка 1600 (Сумма налога на прибыль к уменьшению), если в отчет включены данные по участникам нескольких КГН с разными результатами исчисления налога.
| Наименование показателя | Код строки | Значение показателя |
|---|---|---|
| А | Б | 1 |
| Налоговая база для исчисления налога исходя из доли | 1100 | Строка 050 Приложения N 6 к Листу 02 |
| Сумма исчисленного налога на прибыль | 1200 | Строка 070 Приложения N 6 к Листу 02 |
| Начислено налога в бюджет субъекта Российской Федерации | 1300 | Строка 080 Приложения N 6 к Листу 02 |
| Зачтен налог, уплаченный за пределами Российской Федерации | 1400 | Строка 090 Приложения N 6 к Листу 02 |
| Сумма налога на прибыль к доплате | 1500 | Строка 100 Приложения N 6 к Листу 02 |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению | 1600 | Строка 110 Приложения N 6 к Листу 02 |
| Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженных ставок налога, установленных законами субъекта Российской Федерации | 1700 | Приложение N 6 к Листу 02 [(стр. 050 х 18 / 100 ) - стр. 070] |
| Справочно: Количество участников консолидированных групп налогоплательщиков, показатели по которым и (или) по их обособленным подразделения включены в отчет (ед.) | 1800 | Реквизит "Количество Приложений N 6а к Листу 02, показатели которых включены в данное Приложение N 6 к Листу 02 по субъекту Российской Федерации (код)" Приложения N 6 к Листу 02 |
| Контрольная сумма | 2000 | Сумма строк 1100-1800 ф. N 5 КГНМ |
стр. (1200 - 1300 - 1400) = стр. (1500 - 1600),
при этом если (стр. 1200 - 1300 - 1400) < 0, то (стр. 1500 - 1600) < 0;
стр. 1200 / стр. 1100 х 100% <= 18%;
стр. 2000 = сумма строк 1100-1800
В случае невыполнения приведенных выше контрольных соотношений за счет округления показателей отчета, возможно проведение корректировки в ручном режиме значений строк и граф путем логического округления.
Утверждены формы статистической налоговой отчетности на 2013 г.
Среди них - отчеты о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков (N 5-КГН и N 5-КГНМ) и о количестве выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности (N 1-Патент).
При этом отчетность по формам N 1-Патент и N 5-КГН формируется на федеральном уровне, а по форме N 5-КГНМ - на региональном. Она заполняется инспекциями ФНС (по КГН - межрайонными).
Прописаны указания по их оформлению, установлены контрольные соотношения.
Даны организационные поручения.
