В соответствии с пунктом 6 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2011, № 30, ст. 4575; 2012, №  27, ст. 3588) приказываю:

1. Утвердить:

форму извещения о контролируемых сделках согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

Порядок направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить в установленном порядке разработку и сопровождение программного обеспечения, реализующего формирование и направление извещений о контролируемых сделках в электронном виде.

3. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.Л. Оверчука.

Руководитель Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин

Зарегистрировано в Минюсте РФ 7 декабря 2012 г.
Регистрационный № 26033

Приложение № 1
к приказу Федеральной
налоговой службы
от 10 октября 2012 г. № ММВ-7-13/704@

                        ИНН _______________________

                                                     00001

                        КПП __________________ Стр.__________

                                    ИЗВЕЩЕНИЕ №_____________                      Код по КНД 1136001

                             О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ

Номер корректировки __________                         Налоговый орган (код) _________

       Отчетный год __________                                     Код ОКАТО _______________________

____________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

                                         (налогоплательщик)

                                               +-+

Категория налогоплательщика                    ¦ ¦ 0 - относится к категории крупнейших

                                               +-+     налогоплательщиков

                                                   1 - не относится к категории крупнейших

                                                       налогоплательщиков

Вид налоговой проверки, в ходе которой         +-+

выявлены контролируемые сделки                 ¦ ¦ 0 - выездная налоговая проверка

                                               +-+ 1 - камеральная налоговая проверка

                                                   2 - повторная выездная налоговая проверка

Код вида экономической деятельности по         +---+ +---+ +---+

классификатору ОКВЭД                           ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                                               +---+.+---+.+---+

                                               +-+

Форма реорганизации (ликвидация) (код)         ¦ ¦

                                               +-+

ИНН/КПП реорганизованной организации           ________________________/ ___________________________

Данное извещение составлено на ____ страницах          с приложением копий документов на ____ листах

Должностное лицо, подписавшее Извещение

Должность лица,

подписавшего документ ______________________________________________________________________________

Фамилия   __________________________________________________________________________________________

Имя       __________________________________________________________________________________________

Отчество* __________________________________________________________________________________________

         +---+ +---+ +-------+

Дата     ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

         +---+.+---+.+-------+                               ______________

                                                               (подпись)

Должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель)

Фамилия   __________________________________________________________________________________________

Имя       __________________________________________________________________________________________

Отчество* __________________________________________________________________________________________

Номер контактного телефона _________________________________________________________________________

E-mail _____________________________________________________________________________________________

                            +---+ +---+ +-------+

Дата формирования извещения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

                            +---+.+---+.+-------+            ______________

                                                               (подпись)

_____________________________

     * Отчество указывается при наличии

                        ИНН _______________________

                        КПП __________________ Стр.__________

       Сведения о налогоплательщике - физическом лице **

              +---+ +---+ +-------+

Дата рождения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

              +---+.+---+.+-------+

Место рождения _____________________________________________________________________________________

               _____________________________________________________________________________________

                    +-+ 1 - гражданин              Код страны по классификатору +-----+

Наличие гражданства ¦ ¦ 2 - лицо без гражданства                ОКСМ (числовой) ¦ ¦ ¦ ¦

                    +-+                                                         +-----+

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

                   +---+

Код вида документа ¦ ¦ ¦

                   +---+

Серия и номер  _____________________________________________________________________________________

Наименование органа, выдавшего документ

____________________________________________________________________________________________________

              +---+ +---+ +-------+

Дата выдачи   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

              +---+.+---+.+-------+    

                          +-+ 1 - физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации

Статус налогоплательщика  ¦ ¦ 2 - физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом

                          +-+ Российской Федерации

                                   +-+ 1 - адрес места жительства в Российской Федерации

Место жительства налогоплательщика ¦ ¦ 2 - адрес места пребывания в Российской Федерации

                                   +-+ заполняется при отсутствии места жительства в

                                       Российской Федерации)

                                                               +---+

Почтовый индекс        _______________            Регион (код) ¦ ¦ ¦

                                                               +---+

Район (улус и т.п.)    _____________________________________________________________________________

Город (волость и т.п.) _____________________________________________________________________________

Населенный пункт

(село, поселок и т.п.) _____________________________________________________________________________

Улица (проспект,

переулок и т.п.)       _____________________________________________________________________________

Номер дома (владения

и т.п.)                ________________________

Номер корпуса

(строения и т.п.)      ________________________

Номер квартиры         ________________________

                                                           Код страны по классификатору +-----+

Адрес места жительства за пределами Российской Федерации                ОКСМ (числовой) ¦ ¦ ¦ ¦

                                                                                        +-----+

____________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

_____________________________

     * Отчество указывается при наличии

     ** Подраздел заполняется в отношении физических лиц - резидентов Российской Федерации, не

     имеющих ИНН, и физических лиц - нерезидентов Российской Федерации

                        ИНН _______________________

                        КПП __________________ Стр.__________

                 Раздел 1А. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)

     Порядковый номер сделки по извещению      010 _________

    I. Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14

    Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

1   Взаимозависимость

    0 - не взаимозависимы                                                          +-+

    1 - взаимозависимость по Кодексу                                           100 ¦ ¦

        (пунк 2 статьи 105.1 Кодекса)                                              +-+

    2 - самостоятельное признание взаимозависимости

        (пункт 6 статьи 105.1 Кодекса)

    3 - взаимозависимость по решению суда

       (пункт 7 статьи 105.1 Кодекса)

2   Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса

        +-+     +-+     +-+     +-+

    121 ¦ ¦ 122 ¦ ¦ 123 ¦ ¦ 124 ¦ ¦                                           0 - нет

        +-+     +-+     +-+     +-+                                           1 - да

3 Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между взаимозависимыми

 лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех

 сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со

 статьей 105.14 Кодекса

        +-+     +-+     +-+     +-+     +-+

    131 ¦ ¦ 132 ¦ ¦ 133 ¦ ¦ 134 ¦ ¦ 135 ¦ ¦                                   0 - нет

        +-+     +-+     +-+     +-+     +-+                                   1 - да

    II. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)

                                                                                                 +-+

1   Группа однородных сделок                                                  0 - нет    200     ¦ ¦

                                                                              1 - да             +-+

                                                                                             +-----+

2   Код наименования сделки                                                              210 ¦ ¦ ¦ ¦

                                                                                             +-----+

                                                                                             +-----+

2.1 Код стороны сделки, которой является налогоплательщик                                211 ¦ ¦ ¦ ¦

                                                                                             +-----+

                                                                                                 +-+

3   Признак определения цены сделки с учетом особеностей,                     0 - нет    220     ¦ ¦

    предусмотренных ст. 105.4 Кодекса (регулируемые цены)                     1 - да             +-+

3.1 Комментарии                    220.1

    по пункту 3 настоящего раздела       ___________________________________________________________

                                         ___________________________________________________________

                                                                                                 +-+

4   Код определения цены сделки                                                          230     ¦ ¦

                                                                                                 +-+

4.1 Комментарии                    230.1

    по пункту 4 настоящего раздела       ___________________________________________________________

                                         ___________________________________________________________

                                                                                               +---+

5   Код методов ценообразования*                                                         240   ¦ ¦ ¦

                                                                                               +---+

5.1 Комментарии                    240.1

    по пункту 5 настоящего раздела       ___________________________________________________________

                                         ___________________________________________________________

6 Код источника информации, используемой налогоплательщиком*

        +-+     +-+     +-+     +-+     +-+     +-+     +-+     +-+     +-+   0 - нет

    251 ¦ ¦ 252 ¦ ¦ 253 ¦ ¦ 254 ¦ ¦ 255 ¦ ¦ 256 ¦ ¦ 257 ¦ ¦ 258 ¦ ¦ 259 ¦ ¦   1 - да

        +-+     +-+     +-+     +-+     +-+     +-+     +-+     +-+     +-+

                                                                                             +-----+

7 Количество участников сделки                                                           260 ¦ ¦ ¦ ¦

                                                                                             +-----+

7.1 Комментарии по пункту 7        260.1

    настоящего раздела                   ___________________________________________________________

                                         ___________________________________________________________

    III. Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой

    сделке (группе однородных сделок)

1    Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке     300

    (группе однородных сделок) в рублях                               ______________________________

1.1 в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых подлежат   301

    регулированию                                                     ______________________________

2   Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой  310

    сделке (группе однородных сделок) в рублях                        ______________________________

2.1 в том числе сумма по сделкам, цены которых подлежат           311

    регулированию                                                     ______________________________

_____________________________

     * Поля не обязательны для заполнения

                        ИНН _______________________

                        КПП __________________ Стр.__________

                   Раздел 1Б. Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)

 I.  Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)

                                                                               +-+ 1 - товар

1    Порядковый номер сделки (из раздела 1А) 010 ___ 2 Тип предмета сделки 020 ¦ ¦ 2 - работа, услуга

                                                                               +-+ 3 - иной объект

                                                                                   гражданских прав

 II. Перечень предметов сделки (группы однородных сделок)*

030  Наименование предмета сделки

     ________________________________________________________________________________________________

     ________________________________________________________________________________________________

     ________________________________________________________________________________________________

     ________________________________________________________________________________________________

     Код предмета сделки           Код предмета сделки       Код предмета сделки        Номер другого

       (код по ТН ВЭД)                 (код по ОКП)              (код по ОКВЭД)      участника сделки

     +-------------------+            +-----------+            +---+ +---+ +---+            +-------+

040  ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        043 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        045 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

     +-------------------+            +-----------+            +---+.+---+.+---+            +-------+

     Номер договора

060  ________________________________________________________________________________________________

     ________________________________________________________________________________________________

     ________________________________________________________________________________________________

     ________________________________________________________________________________________________

     Дата договора

     +---+ +---+ +-------+

065  ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

     +---+.+---+.+-------+

                                                                                +-----+

070  Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (числовой) ¦ ¦ ¦ ¦

                                                                                +-----+

080  Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами

     (заполняется только для товаров)

                                                  +-----+                                  +---+

     Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) ¦ ¦ ¦ ¦                     Регион (код) ¦ ¦ ¦

                                                  +-----+                                  +---+

     Город

                           __________________________________________________________________________

     Населенный пункт

     (село, поселок и т.д.) _________________________________________________________________________

090  Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы;

     совершения сделки с иными объектами гражданских прав)

                                                  +-----+                                  +---+

     Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) ¦ ¦ ¦ ¦                     Регион (код) ¦ ¦ ¦

                                                  +-----+                                  +---+

     Город

                           __________________________________________________________________________

     Населенный пункт

     (село, поселок и т.д.) _________________________________________________________________________

     Код условия поставки              Код единицы измерения по ОКЕИ    Количество

     (заполняется только для товаров)

     +-----+                               +-----+

100  ¦ ¦ ¦ ¦                           110 ¦ ¦ ¦ ¦                   120 ____________________________

     +-----+                               +-----+

     Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС,                    Итого стоимость без учета

     акцизов и пошлины, руб.                                             НДС, акцизов и пошлины, руб.

130

     _____________________________________________________           140 ____________________________

     Дата совершения сделки (цифрами день, месяц, год)

     +---+ +---+ +-------+

150  ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

     +---+.+---+.+-------+

_____________________________

     * Поля подраздела не обязательны для заполнения

                        ИНН _______________________

                        КПП __________________ Стр.__________

    Раздел 2. Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)

   Порядковый номер сделки                     Порядковый номер участника сделки

   (из раздела 1А)        010 ______________   (из раздела 1Б)                    015 _______________

    I. Сведения об организации

  +-+      1 - российская организация                                                         +-----+

  ¦ ¦ 020                                   Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) 030  ¦ ¦ ¦ ¦

  +-+      2 - иностранная организация                                                        +-----+

  Наименование организации               040

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

 ИНН организации                                   050 ______________________________________________

 КПП организации                                   060 ______________________________________________

 Регистрационный номер организации в стране

 ее регистрации (инкорпорации)                     070 ______________________________________________

 Код налогоплательщика в стране регистрации

 (инкорпорации) или его аналог (если имеется)      080 ______________________________________________

 Адрес (для иностранных организаций)               090

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

                        ИНН _______________________

                        КПП __________________ Стр.__________

  Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)

     Порядковый номер сделки                    Порядковый номер участника сделки

     (из раздела 1А)         010 ______________ (из раздела 1Б)                   015 _______________

     I. Сведения о физическом лице

     Код вида деятельности физического лица     +-+

                                            020 ¦ ¦

                                                +-+

                                            030

     ИНН                                        _____________________________________________________

     Фамилия   ______________________________________________________________________________________

     Имя       ______________________________________________________________________________________

     Отчество* ______________________________________________________________________________________

     II. Дополнительные сведения о физическом лице**

              +---+ +---+ +-------+

Дата рождения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

              +---+.+---+.+-------+

Место рождения ______________________________________________________________________________________

               ______________________________________________________________________________________

                    +-+                                                          +-----+

Наличие гражданства ¦ ¦ 1 - гражданин               Код страны по классификатору ¦ ¦ ¦ ¦

                    +-+ 2 - лицо без гражданства                 ОКСМ (числовой) +-----+

Сведения о документе, удостоверяющем личность:

                    +---+

Код вида документа  ¦ ¦ ¦

                    +---+

Серия и номер  ______________________________________________________________________________________

Наименование органа, выдавшего документ

_____________________________________________________________________________________________________

              +---+ +---+ +-------+

Дата выдачи   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

              +---+.+---+.+-------+

                              +-+ 1 - адрес места жительства в Российской Федерации

Место жительства              ¦ ¦ 2 - адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется

                              +-+ при отсутствии места жительства в Российской Федерации)

                                                                                        +---+

Почтовый индекс        __________________                                  Регион (код) ¦ ¦ ¦

                                                                                        +---+

Район (улус и т.п.)    ______________________________________________________________________________

Город (волость и т.п.) ______________________________________________________________________________

Населенный пункт

(село, поселок и т.п.) ______________________________________________________________________________

Улица (проспект,

переулок и т.п.)       ______________________________________________________________________________

Номер дома (владения

и т.п.)                ________________________

Номер корпуса

(строения и т.п.)      ________________________

Номер квартиры         ________________________

                                                             Код страны по классификатору +-----+

Адрес места жительства за пределами Российской Федерации                  ОКСМ (числовой) ¦ ¦ ¦ ¦

                                                                                          +-----+

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________

_____________________________

     *  Отчество указывается при наличии

     ** Подраздел заполняется в отношении физических лиц - резидентов Российской Федерации, не

        имеющих ИНН, и физических лиц - нерезидентов Российской Федерации

Приложение № 2

Порядок направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 10 октября 2012 г. № ММВ-7-13/704@)

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 6 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и определяет правила направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках (далее - Извещение) в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

1.2. Извещение направляется налоговым органом, проводящим налоговую проверку, в случае выявления фактов совершения контролируемых сделок, сведения о которых налогоплательщиком не были представлены в соответствии с пунктом 2 статьи 105.16 Кодекса.

1.3. Направление Извещения в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляется в электронной форме.

1.4. При направлении Извещения в электронной форме участниками информационного обмена являются федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору области налогов и сборов, налоговый орган, проводящий налоговую проверку, а также Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных.

1.5. Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных осуществляет обработку и формирование информационного ресурса федерального уровня на основании полученных Извещений, а также обеспечивает налоговым органам удаленный доступ к нему.

1.6. Извещение направляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в электронной форме не позднее одного рабочего дня со дня подписания Извещения на бумажном носителе уполномоченным должностным лицом налогового органа, проводящего налоговую проверку.

1.7. Направление (получение) Извещения в электронной форме фиксируется участниками информационного обмена, указанными в пункте 1.4 настоящего Порядка, в электронных журналах.

1.8. При направлении Извещения в электронной форме участники информационного обмена, указанные в пункте 1.4 настоящего Порядка, осуществляют мониторинг его передачи.

В случае, если по результатам предусмотренного настоящим пунктом мониторинга установлено, что Извещение в электронной форме не передано, в течение одного рабочего дня со дня установления данного факта принимаются меры по обеспечению передачи Извещения в электронной форме.