Письмо Банка России от 18 сентября 2012 г. № 08-17/4209 “О вопросах, возникающих при исполнении Положения Банка России от 29.12.2010 № 365-П”

Банк России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 30.05.2012 № А-02/5-338 по вопросам, возникающим у кредитных организаций при исполнении Положения Банка России от 29.12.2010 № 365-П «О порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде» (далее - Положение № 365-П), и сообщает следующее.

1. По первому вопросу о возврате поручения налогового органа в электронном виде при невозможности его исполнения банком.

Порядок возврата (аннулирования) распоряжений (в том числе поручений налогового органа) в случае отрицательного результата процедур приема к исполнению распоряжений предусмотрен пунктом 2.15 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

В целях реализации требований Положения № 365-П установлены перечень, форматы электронных сообщений и порядок контроля сообщений, используемых при обмене, которые размещены в сети Интернет (www.cbr.ru), в том числе «Регламент взаимодействия налоговых органов, организаций Банка России и банков при направлении в банк, учреждение Банка России электронных документов» (далее - Регламент). В соответствии с пунктом 3.9 Регламента после проверки формата поручения налогового органа, поступившего в электронном виде, банк формирует подтверждение с информацией о положительных либо отрицательных результатах проверки. При этом информация о причинах невозможности исполнения поручения налогового органа может указываться в виде одного из следующих кодов с уточняющим текстовым пояснением:

31 - электронный документ ошибочно направлен налоговым органом не в тот банк (филиал банка);

32 - в банке (филиале банка) отсутствует номер счета, указанный в электронном документе, сформированном налоговым органом;

33 - наименование клиента не соответствует номеру счета клиента, указанному в электронном документе, сформированном налоговым органом;

35 - в иных случаях.

2. По второму вопросу об информировании налогового органа о недостаточности денежных средств на счете плательщика в банке для исполнения поручения налогового органа, поступившего в банк в электронном виде.

В соответствии с форматами сообщений, используемых при обмене (Регламентом), при помещении распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений по причине недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика банк направляет отправителю распоряжения уведомление в электронном виде или на бумажном носителе по форме, установленной банком. В соответствии с приложением 2 Регламента банк плательщика располагает возможностью информировать налоговый орган о недостаточности денежных средств на счете плательщика путем направления подтверждения с кодом 35 (иные причины), где в пояснении может быть указана информация о помещении распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений.

Кроме того, в рамках работ по совершенствованию Регламента, Банк России предложил ФНС России дополнить описание сообщений в Регламенте отдельным кодом, указываемым при невозможности исполнения поручения налогового органа в установленный срок в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счете клиента банка (филиала банка).

3. По третьему вопросу о направлении банку (филиалу банка), заключившему соглашение о получении решений налогового органа о приостановлении (отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств (далее - решения налогового органа), сообщаем, что с 1 августа 2012 года вступил в силу Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». В соответствии с новой редакцией пункта 4 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации решения налоговых органов о приостановлении направляются налоговыми органами в банк (филиал банка) только в электронной форме.

4. По четвертому вопросу о дублировании поступающих в банк (филиал банка) поручений налоговых органов, имеющих различные имена файлов, но одинаковую информационную часть, сообщаем, что данный вопрос Положением № 365-П не регулируется.

Учитывая изложенное, полагаем целесообразным рекомендовать Ассоциации российских банков запросить мнение Министерства финансов Российской Федерации России или Федеральной налоговой службы.