Справка

1. Основание для проведения проверки

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (часть 1 статьи 22);

Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 329 (пункт 5.3.30);

План проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Министерством финансов Российской Федерации в части аудиторской деятельности, утвержденный Министерством финансов Российской Федерации.

2. Цель проверки

Установить соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность, в части подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторами.

3. Задачи проверки

Установление соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов требования по подтверждению аудиторами, являющимися ее членами, обучения по программам повышения квалификации, установленного пунктом 5 части 7 статьи 17 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее - Федеральный закон № 307-ФЗ).

4. Предмет проверки

Соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов обязательных требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность.

5. Объект проверки

Саморегулируемая организация аудиторов.

6. Вопросы проверки

6.1. Организация саморегулируемой организацией аудиторов работы по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторами, в том числе:

6.1.1. наличие внутренней организационно-распорядительной документации, устанавливающей:

6.1.1.1) порядок организации работы по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов;

6.1.1.2) порядок хранения документов, представляемых для подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов;

6.1.2 соответствие внутренней организационно-распорядительной документации требованиям по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, установленным Федеральным законом № 307-ФЗ;

6.1.3. наличие излишних административных процедур, установленных порядком организации работы саморегулируемой организации аудиторов по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов;

6.1.4. наличие уполномоченных лиц, отвечающих за работу по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, ведение и хранение документов, представляемых для подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов;

6.1.5. наличие необходимого материально-технического обеспечения работы по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов.

6.2. Соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов установленного порядка организации работы по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, в том числе:

6.2.1. наличие системы учета поступающих документов;

6.2.2. своевременность регистрации поступающих документов;

6.2.3. наличие случаев отказа в принятии документов;

6.2.4. соответствие представленных аудитором документов требованиям, установленным частью 9 статьи 11 Федерального закона № 307-ФЗ;

6.2.5. соблюдение установленной очередности подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации;

6.2.6. соблюдение срока подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации, наличие случаев нарушения такого срока;

6.2.7. соблюдение порядка и сроков возвращения представленных документов;

6.2.8. наличие случаев обуславливания принятия документов, сроков, результатов рассмотрения документов выполнением аудитором каких-либо действий;

6.2.9. наличие требования оплаты подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации;

6.2.10. наличие случаев отказа в подтверждении соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации по основаниям, отличным от установленных;

6.2.11. обоснованность отказа в подтверждении соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации и правильность оформления мотивированного отказа;

6.2.12. обеспечение сохранности документов, представляемых для подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, упорядоченность архива документов.

6.3. Наличие и эффективность системы контроля за работой по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, в том числе:

6.3.1. наличие внутренней организационно-распорядительной документации, устанавливающей порядок осуществления контроля за работой по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов в саморегулируемой организации аудиторов;

6.3.2. наличие уполномоченных лиц, отвечающих за осуществление контроля за работой по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, и осуществляющих такой контроль;

6.3.3. исполнение соответствующими уполномоченными лицами требований внутренней организационно-распорядительной документации, устанавливающей порядок контроля за организацией работы по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов;

6.3.4. рассмотрение вопросов организации работы по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов руководящими и исполнительными органами;

6.3.5. эффективность контроля за работой по подтверждению соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов.

6.4. Достоверность подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов, в том числе:

6.4.1. соответствие произведенных саморегулируемой организацией аудиторов подтверждений соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов сведениям соответствующих образовательных учреждений об аудиторах, прошедших курсы повышения квалификации;

6.4.2. соответствие произведенных саморегулируемой организацией аудиторов подтверждений соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов фактическому положению дел;

6.4.3. наличие случаев необоснованного подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторам;

6.4.4. наличие случаев подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторам, не являющимся членами саморегулируемой организации аудиторов.

Примерная программа проверки соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность, в части подтверждения соблюдения требования о ежегодном повышении квалификации аудиторов

Текст прогрмаммы официально опубликован не был