Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика - индивидуального предпринимателя" (подготовлен ФНС России 26.03.2024)

Досье на проект

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:

утвердить порядок ведения личного кабинета налогоплательщика - индивидуального предпринимателя, согласно приложению к настоящему приказу.

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы

А.В. Бударин

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от "___"___________2023 г.
N__________________

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЧНОГО КАБИНЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА - ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

I. Общие положения

1.1. Настоящий порядок ведения "Личного кабинета налогоплательщика - индивидуального предпринимателя" (далее - ЛК ИП), размещенного в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.gov.ru (далее - официальный сайт ФНС России), разработан в соответствии с пунктом 1 и пунктом 2 статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 45, ст. 6157; 2016; N 18, ст. 2506; N 27 (ч. 1), ст. 4177; 2017, N 30, ст. 4453) (далее - Кодекс), пунктом 1 и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2005, N 8, ст. 654; 2006, N 23, ст. 2510; 2009, N 9, ст. 1119; 2014, N 51, ст. 7456; 2015, N 15, ст. 2286; 2016, N 17, ст. 2399; N 47, ст. 6654; 2017, N 15 (ч. 1), ст. 2194; N 29, ст. 4375) в целях реализации налогоплательщиками (плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов) - индивидуальными предпринимателями (далее - индивидуальные предприниматели) и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных Кодексом.

1.2. Формирование и ведение ЛК ИП, а также обеспечение доступа к нему осуществляется ФНС России в соответствии с настоящим Порядком.

1.3. Передача документов (информации), сведений и их получение через ЛК ИП, их актуализация, защита и хранение осуществляются с учетом требований законодательства Российской Федерации об информации, информационных технологиях и о защите информации и законодательства Российской Федерации в области персональных данных.

1.4. При ведении ЛК ИП ФНС России обеспечивает:

а) работоспособность ЛК ИП с использованием программно-технических средств ФНС России;

б) доступ к ЛК ИП;

в) актуализацию документов (информации), сведений, их защиту и хранение в ЛК ИП за последние три года, предшествующие текущему году, за исключением документов согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

1.5. В процессе электронного документооборота используются следующие технологические электронные документы, форма и формат которых утверждаются ФНС России в соответствии с пунктом 7 статьи 23 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2010, N 31, ст. 4198; 2012, N 27, ст. 3588; 2014, N 14, ст. 1544; N 45, ст. 6157; 2016, N 27 (ч. 1), ст. 4176; N 49, ст. 6844; 2017, N 30, ст. 4453):

а) подтверждение даты отправки;

б) квитанция о приеме;

в) уведомление об отказе в приеме документов (информации).

II. Перечень документов (информации), сведений, размещаемых налоговыми органами в личном кабинете налогоплательщика

В ЛК ИП размещаются следующие документы (информация), сведения:

а) сведения, содержащиеся о нем в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП), в объеме выписки из ЕГРИП;

б) информация о постановке на учет в налоговых органах;

в) сведения о едином налоговом счете;

г) информация о неисполненных им требованиях на уплату налога и других обязательных платежей;

д) информация о мерах принудительного взыскания задолженности;

е) сведения о применяемых системах налогообложения;

ё) информация о статусе камеральных проверок;

ж) иные документы (информация), сведения налоговых органов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах и используемых налоговыми органами для реализации своих прав и обязанностей, установленных Кодексом.

III. Перечень документов (информации), сведений, передаваемых индивидуальным предпринимателем в налоговые органы через ЛК ИП

Индивидуальным предпринимателем передаются в налоговый орган через ЛК ИП:

а) обращения в ФНС России в целях совершенствования налогового законодательства, деятельности ФНС России, информирования о нарушениях законодательства и прав налогоплательщика с целью получения разъяснений в случае отображения в ЛК ИП недостоверных или вызывающих вопросы данных о регистрации индивидуального предпринимателя, о постановке на учет (снятии с учета), а также в случае возникновения проблем по работе Личного кабинета налогоплательщика в целом, предложений по его совершенствованию;

б) налоговая (бухгалтерская) отчетность в соответствии со статьей 11.2 и статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации, перечень которой утверждается ФНС России и размещается на официальном сайте ФНС России;

в) документы, представление которых в налоговый орган через ЛК ИП предусмотрено Кодексом.

IV. Получение индивидуальным предпринимателем доступа к ЛК ИП

4.1. Подключение индивидуального предпринимателя к ЛК ИП возможно:

а) с помощью логина и пароля интернет-сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц";

б) усиленной квалифицированной электронной подписи индивидуального предпринимателя;

в) идентификатора сведений о физическом лице в федеральной государственной информационной системе "Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме" (далее - ЕСИА) в соответствии с Положением о федеральной государственной информационной системе "Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме", утвержденным приказом Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 13.04.2012 N 107 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.04.2012, регистрационный номер 23952), с изменениями, внесенными приказом Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 31.08.2012 N 218 "О внесении изменений в Положение о федеральной государственной информационной системе "Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.09.2012, регистрационный номер 25546), приказом Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 23.07.2015 N 278 "О внесении изменений в Положение о федеральной государственной информационной системе "Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.10.2015, регистрационный номер 39470) и приказом Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 07.07.2016 N 307 "О внесении изменений в Положение о федеральной государственной информационной системе "Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающее информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.11.2016, регистрационный номер 44379).

Авторизация с помощью учетной записи ЕСИА осуществляется при наличии предварительного подтверждения достоверности и полноты введенной информации для завершения регистрации физического лица в регистре физических лиц ЕСИА с условием подтверждения личности одним из следующих способов:

а) путем подписания введенной информации усиленной квалифицированной электронной подписью;

б) с использованием кода активации в ЕСИА.

4.2. В случае утраты пароля его восстановление возможно через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

4.3. Доступ к ЛК ИП прекращается в случаях:

а) добровольного отказа от использования Сервиса налогоплательщик может заблокировать свою учетную запись из Сервиса самостоятельно, в своем профиле, без обращения в Инспекцию ФНС России;

б) поступления сведений о факте смерти налогоплательщика из Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния;

в) в случае прекращения ведения деятельности индивидуальным предпринимателем доступ к ЛК ИП предоставляется в течение трех лет с ограниченным функционалом.

V. Формирование ЛК ИП

5.1. Формирование ЛК ИП осуществляется ФНС России в течение трех рабочих дней со дня регистрации индивидуального предпринимателя в ЛК ИП.

5.2. Индивидуальный предприниматель, получивший доступ к ЛК ИП, получает от налогового органа в электронной форме через ЛК ИП документы (информацию), сведения, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

5.4. Документы (информация), сведения, направленные индивидуальным предпринимателем посредством ЛК ИП в налоговый орган в электронной форме, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, а также в предусмотренных Кодексом случаях подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

5.5. Актуализация документов (информации), сведений, получаемых через ЛК ИП, осуществляется ежедневно не реже одного раза в день.

5.6. Датой отправки документов (информации), сведений индивидуальным предпринимателем через ЛК ИП считается дата, зафиксированная налоговым органом в подтверждении даты отправки.

5.7. Датой получения документов (информации), сведений индивидуальным предпринимателем считается рабочий день, следующий за днем размещения документов (информации), сведений в ЛК ИП.

VII. Перечень услуг, предоставляемых пользователю ЛК ИП

6.1. Перечень услуг, предоставляемых пользователю ЛК ИП, зависит от способа его авторизации.

6.2. При авторизации с помощью квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи индивидуального предпринимателя предоставляется полный функционал, включающий просмотр сведений и формирование любых документов для отправки в налоговый орган, предусмотренных в ЛК ИП.

6.3. При авторизации с использованием логина и пароля, ЕСИА предоставляется ограниченный функционал, включающий просмотр сведений и формирование ограниченного перечня документов для отправки в налоговый орган.

6.4. В ЛК ИП налогоплательщику предоставляются следующие услуги на основе электронного документооборота:

- заявления на смену системы налогообложения, продления применяемой системы или отказа от нее (ПСН, УСН, ЕСХН, утрата права на НПД);

- уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов;

- согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными;

- заявление об освобождении от уплаты страховых взносов;

- уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов;

- уведомление об открытии / закрытии / изменении реквизитов счета (вкладка) в банке, расположенном за пределами РФ;

- направление налоговой бухгалтерской отчетности;

- заявление о регистрации ККТ, заявление о предоставлении фискальных документов;

- получение выписки из ЕГРИП (о себе) на бумажном носителе или в электронном виде на основе данных ЕГРИП;

- осуществление возвратов излишне уплаченных в бюджет налогоплательщиком сумм налога и других обязательных платежей;

- оказание услуг по информационному обслуживанию налогоплательщика в форме предоставления справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, акта сверки, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщикам, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, справки о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, перечня налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году;

- получение справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо;

- получение справки о принадлежности сумм единого налогового платежа;

- получение акта сверки о принадлежности сумм единого налогового платежа;

- получить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового платежа;

- сведения о документах, поступивших от налогоплательщика в налоговые органы (прием обращений налогоплательщика в ФНС России в целях совершенствования налогового законодательства, деятельности ФНС России, информирования о нарушениях законодательства и прав налогоплательщика с целью получения разъяснений в случае отображения в ЛК ИП недостоверных или вызывающих вопросы данных о регистрации индивидуального предпринимателя, о постановке на учет (снятии с учета), о расчетах с бюджетом, а также в случае возникновения проблем по работе подсистемы ЛК ИП в целом, предложений по его совершенствованию).

- Другие документы.

VII. Передача индивидуальным предпринимателем в налоговые органы документов (информации), сведений через ЛК ИП

7.1. Документы (информация), сведения, подписанные КЭП, а также в установленных Кодексом случаях подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи", могут быть переданы в налоговые органы через ЛК ИП.

7.2. Документы (информация), сведения, подписанные НЭП, могут быть переданы в налоговые органы через ЛК ИП.

7.3. В течение одного рабочего дня со дня получения налоговым органом документов (информации), сведений в автоматическом режиме выполняются следующие действия:

а) регистрируются документы (информация), сведения, поступившие от индивидуального предпринимателя;

б) формируются квитанция о приеме документов (информации), сведений, уведомление об отказе в приеме документов (информации), которые подписывается квалифицированной подписью налогового органа и направляется индивидуальному предпринимателю.

Приложение N 1
к Порядку ведения личного кабинета
налогоплательщика

Список документов со сроками хранения

КНД	Вид документа	Срок хранения в ЛКИП
Без КНД	Документы, подтверждающие факт внесения записи об ИП в ЕГРИП	2 месяца
Без КНД	Документы, подтверждающие факт внесения записи об ИП в ЕГРИП	2 месяца
1160080	Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей	1 год
Без КНД	Сообщение об ошибках, выявленных в ТК на государственную регистрацию ЮЛ	2 месяца
Без КНД	Расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица	2 месяца
Без КНД	Решение об отказе в государственной регистрации ЮЛ в ЕГРЮЛ	2 месяца
Без КНД	Документы, подтверждающие факт внесения записи о ЮЛ в ЕГРЮЛ	2 месяца
1121005	Выписка из ЕГРН в формате XML	5 дней
1121005	Выписка из ЕГРН в формате PDF	5 дней
Без КНД	Сообщение об ошибках ТК на государственную регистрацию ИП	2 месяца
Без КНД	Расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации ИП	2 месяца
Без КНД	Решение об отказе в государственной регистрации ИП в ЕГРИП	2 месяца
1110212	Уведомление об отказе в регистрации (перерегистрации, снятии с регистрационного учета) ККТ	2 месяца
1110211	Уведомление о присвоении регистрационного номера	2 месяца
1110066	Карточка регистрации контрольно-кассовой техники	2 месяца
1110217	Ответ на "Уведомление об изготовленных экземплярах модели ККТ"	2 месяца
1110218	Ответ на "Уведомление об изготовленных экземплярах модели ФН"	2 месяца
1110219	Ответ на "Заявление об исключении экземпляров модели ККТ из реестра ККТ"	2 месяца
1110220	Ответ на "Заявление об исключении экземпляров модели ФН из реестра ФН"	2 месяца
1110213	Уведомление о решении о включении сведений о модели ККТ в реестр	2 месяца
1110215	Уведомление о решении о включении сведений о модели ФН в реестр ФН	2 месяца
1110065	Карточка о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета	2 месяца
1110233	Уведомление о необходимости предоставить отчет о регистрации/снятии/изменении параметров регистрации	2 месяца
1110214	Уведомление об отказе во включении сведений о модели ККТ в реестр ККТ	2 месяца
1110216	Уведомление об отказе во включении сведений о модели ФН в реестр ФН	2 месяца
1120481	Информационное письмо о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники	2 месяца
1120497	Уведомление о предстоящем снятии ККТ с регистрационного учета	2 месяца
Без КНД	Уведомление о результате приема электронных документов	2 месяца
1120009	Уведомление об истечении срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе	2 месяца
1120010	Уведомления о необходимости представления в НО документов	2 месяца
1110065	Карточка снятия ККТ (Уведомления о снятии ККТ с регистрационного учета по инициативе НО)	2 месяца
1120011	Уведомление о результатах загрузки фискальных данных	2 месяца