(1).jpg)
Проект Приказа Федеральной налоговой службы "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 31.05.2021 № ЕД-7-3/525@" (подготовлен ФНС России 18.12.2023)
Досье на проект
Пояснительная записка
В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 и абзацем первым пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием Федерального закона от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" приказываю:
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@ "Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.06.2021, регистрационный N 64048) (далее - Приказ) следующие изменения:
1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье":
1.1.1. Штрих-код "17802017" заменить штрих-кодом "17803014", штрих-код "17802024" заменить штрих-кодом "17803021", штрих-код "17802031" заменить штрих-кодом "17803038", штрих-код "17802048" заменить штрих-кодом "17803045", штрих-код "17802062" заменить штрих-кодом "17803069", штрих-код "17802079" заменить штрих-кодом "17803076", штрих-код "17802086" заменить штрих-кодом "17803083".
1.1.2. Раздел 3 "Расчет суммы акциза, подлежащей налоговому вычету" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье" внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
1.3. В приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье представляется за налоговый период, следующий за месяцем вступления в силу настоящего приказа.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).
|
Руководитель Федеральной налоговой службы |
Д.В. Егоров |
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от «___»__________2024 г.
№ _______________
Раздел 3. Расчет суммы акциза, подлежащей налоговому вычету
См. Приложение № 1 в редакторе Adobe Reader
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от «___»__________2024 г.
№ _______________
Изменения, вносимые в приложение № 2 «Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье» к приказу Федеральной налоговой службы от 31.05.2021 № ЕД-7-3/525@
1. Подпункт 3 пункта 2.13 изложить в следующей редакции:
«3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. Для доверенности, совершённой в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Кодекса, указывается GUID доверенности.».
2. Подпункт 3.1.3. пункта 3.1. изложить в следующей редакции:
«3.1.3. По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по КБК, указанному в соответствующей строке 020. Сумма акциза по строке 030 корреспондирует сумме акциза, указанной по строке 025 раздела 3 декларации.»
3. Дополнить подпункт 4.5.11.1 следующего содержания:
«4.5.11.1. По строке 106 указывается количество иного сырья (в том числе многофункциональных присадок, иных компонентов, не являющихся нефтяным сырьем), использованного для производства прямогонного бензина (VПБ).
При определении объема иного сырья, использованного для производства прямогонного бензина, не учитываются объемы газа горючего природного, попутного нефтяного газа, использованные при производстве указанных нефтепродуктов.
При отсутствии иного сырья, использованного для производства прямогонного бензина, по строке 106 указывается «0» (ноль).»
4. Дополнить подпункт 4.5.13.1 следующего содержания:
«4.5.13.1. По строке 116 указывается количество иного сырья (в том числе многофункциональных присадок, иных компонентов, не являющихся нефтяным сырьем), использованного для производства товарного бензина, легких и средних дистиллятов в жидком виде (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба), бензола, толуола, ксилола, масел смазочных (VСВ).
При определении объема иного сырья, использованного для производства товарного бензина, легких и средних дистиллятов в жидком виде (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба), бензола, толуола, ксилола, масел смазочных, не учитываются объемы газа горючего природного, попутного нефтяного газа, использованные при производстве указанных нефтепродуктов.
При отсутствии иного сырья, использованного для производства указанных продуктов переработки нефтяного сырья, по строке 116 указывается «0» (ноль).»
5. Дополнить подпункт 4.5.15.1 следующего содержания:
«4.5.15.1. По строке 126 указывается количество иного сырья (в том числе многофункциональных присадок, иных компонентов, не являющихся нефтяным сырьем), использованного для производства кокса нефтяного (VКС).
При определении объема иного сырья, использованного для производства кокса нефтяного, не учитываются объемы газа горючего природного, попутного нефтяного газа, использованные при производстве указанных нефтепродуктов.
При отсутствии иного сырья, использованного для производства кокса нефтяного, по строке 126 указывается «0» (ноль).»
6. Дополнить подпункт 4.5.15.1 следующего содержания:
«4.5.17.1. По строке 136 указывается количество иного сырья (в том числе многофункциональных присадок, иных компонентов, не являющихся нефтяным сырьем), использованного для производства мазута, битума нефтяного, парафина, вазелина, отработанных нефтепродуктов, иных жидких (за исключением фракций, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которых не менее 85 процентов) или твердых продуктов переработки нефтяного сырья, произведенных из нефтяного сырья (VТ).
При определении объема иного сырья, использованного для производства мазута, битума нефтяного, парафина, вазелина, отработанных нефтепродуктов, иных жидких (за исключением фракций, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которых не менее 85 процентов) или твердых продуктов переработки нефтяного сырья, произведенных из нефтяного сырья, не учитываются объемы газа горючего природного, попутного нефтяного газа, использованные при производстве указанных нефтепродуктов.
При отсутствии иного сырья, использованного для производства указанных продуктов переработки нефтяного сырья, по строке 136 указывается «0» (ноль).»
7. Пункт 5.6.5 изложить в следующей редакции:
«5.6.5. По строке 060 указывается сумма акциза, подлежащая вычету, определенная с учетом величины КДЕМП, инвестиционной надбавки КИНВ и величины КВРК в случае, если сумма значений строк 030, 045 и 050, уменьшенная на значение строки 080, имеет положительное значение или равна нулю.
В случае если сумма значений строк 030, 045 и 050, уменьшенная на значение строки 080, имеет отрицательное значение, по строке 060 указывается «0» (ноль);».
8. Пункт 5.6.6 изложить в следующей редакции:
«5.6.6. По строке 070 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определенная с учетом величины КДЕМП, инвестиционной надбавки КИНВ и величины КВРК, в случае если сумма значений строк 030, 045 и 050, уменьшенная на значение строки 080, имеет отрицательное значение.
При этом по строке 070 указывается отрицательное значение без знака
«-» (минус).
В случае если сумма значений строк 030, 045 и 050, уменьшенная на значение строки 080, имеет положительное значение, по строке 070 указывается «0» (ноль);».
9. Пункт 5.6.7. считать пунктом 5.6.8. и в нем слова «строке 080» заменить словами «строке 090».
10. Дополнить пунктом 5.6.7 следующего содержания:
«5.6.7. По строке 080 указывается величина Кврк, рассчитанная в соответствии с пунктом 27 статьи 200 Кодекса;».
11. Дополнить пунктом 5.6.9 следующего содержания:
«5.6.9. По строке 100 указывается значение коэффициента Ктвр, рассчитанное в соответствии с пунктом 27 статьи 200 Кодекса;»
12. Дополнить пунктом 5.6.10 следующего содержания:
«5.6.10. По строке 110 указывается значение показателя VПБ_ВР, предусмотренного в соответствии с пунктом 27 статьи 200 Кодекса.».
Приложение № 3
к приказу ФНС России
от «___»__________2024 г.
№ _______________
Изменения, вносимые в приложение № 3 «Формат представления налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в электронной форме» к приказу Федеральной налоговой службы от 31.05.2021 № ЕД-7-3/525@
1. В пункте 2 раздела I «Общие сведения» и в таблице 4.1 в строке «Версия формата» цифры «5.02» заменить цифрами «5.03».
2. В пункте 3 раздела II «Описание файла обмена» абзацы 13, 14 изложить в следующей редакции:
«Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_AKCNEFT_1_178_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.».
3. В таблице 4.7 «Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)» в поле «Дополнительная информация» изложить текст следующего содержания «Для доверенности, совершенной в электронной форме, необходимо указывать GUID доверенности».
4. Таблицу 4.15 «Сведения о сумме налогового вычета (СведНалВыч)» изложить в следующей редакции:
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сумма акциза, подлежащая вычету с учетом коэффициента 2 (в рублях) | СумАкцКоэф | A | N(15) | О | |
| Признак величины Кдемп | ПрКдемп | A | T(=1) | ОК | Принимает значение: 0 - отрицательный или равен 0 (нулю) | 1 - положительный |
| Величина Кдемп (в рублях) | ВеличКдемп | A | N(12) | О | |
| Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов (Кинв) | ИнвНад | A | N(11) | Н | |
| Величина Кврк | ВеличКврк | А | N(16.3) | Н | |
| Объем иного сырья, использованного для производства высокооктанового автомобильного бензина класса 5 (Vаб) и дизельного топлива класса 5 (Vдт) (в тоннах) | ИноеСыр | A | N(13.3) | Н | |
| Коэффициент Ктвр | КоэфКтвр | А | N(3) | Н | |
| Показатель Vпб_вр | ПоказVпб_вр | А | N(13.3) | Н | |
| Сумма акциза, подлежащая вычету, с учетом величины Кдемп, инвестиционной надбавки (Кинв) и величины Кврк (в рублях) | | СумВычКдемп | П | N(15) | О | |
| Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, с учетом величины Кдемп, инвестиционной надбавки (Кинв) и величины Кврк (в рублях) | СумУплКдемп | П | N(15) | О | |
| Сведения по автомобильному бензину | СведАБ | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.16. Элемент является обязательным при отсутствии элемента <СведДТ> | |
| Сведения по дизельному топливу | СведДТ | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент является обязательным при отсутствии элемента <СведАБ> |
Обзор документа
Поправками к НК РФ была введена величина Кврк, учитываемая при расчете налогового вычета по акцизу на нефтяное сырье налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья.
В связи с этим планируется скорректировать форму и формат декларации по акцизам на нефтяное сырье. Также будут уточнены отдельные положения порядка заполнения декларации.
