Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении форм, порядков их заполнения, форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации" (подготовлен ФНС России 10.11.2023)

Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении форм, порядков их заполнения, форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации" (подготовлен ФНС России 10.11.2023)

20 ноября 2023

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, с абзацем 4 пункта 2 статьи 74.1, пунктом 2.5 статьи 176.1, пунктом 2.1 статьи 203.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции принятого 31.07.2023 Федерального закона от N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"), а также Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506

приказываю:

1. Утвердить:

формы заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации согласно приложениям N 1-3 к настоящему приказу;

порядок заполнения и представления форм заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203. 1 Налогового кодекса Российской Федерации согласно приложениям N 4-6 к настоящему приказу.

форматы представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации согласно приложениям N 7-9 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу с 01.04.2024 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы камерального налогового контроля.

Руководитель Федеральной
налоговой службы

Д.В. Егоров

Приложение № 1

Утверждено
приказом ФНС России
от ______ г. № ___

Заявление об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии

См. Приложение N 1 в редакторе MS-Excel

Приложение № 2

Утверждено
приказом ФНС России
от ______ г. № ___

Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную

стоимость (акциза)

См. Приложение N 2 в редакторе MS-Excel

Приложение № 3

Утверждено
приказом ФНС России
от ______ г. № ___

Заявление о замене _____________________________________________________

(банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства))

См. Приложение N 3 в редакторе MS-Excel

Приложение № 4
к приказу ФНС России
от ______ г. № ___

Порядок заполнения и представления в электронной форме заявления об уведомлении налогоплательщика об освобождения гаранта от обязательств по банковской гарантии

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок заполнения и представления в электронной форме заявления об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии (далее - Порядок) разработан в соответствии с абзацем четвертым пункта 2 статьи 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

1.2. Заявление об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии (далее - Заявление) заполняется лицом, подающим Заявление в налоговый орган, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

1.3. Страницы Заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы: «001».

В случае, если показатели Заявления не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц.

1.4. Заявление заполняется с использованием программного обеспечения либо рукописным способом чернилами черного цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать Заявления на бумажном носителе.

1.5. Заполнение полей Заявления значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, при заполнении полей Заявления с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка). Например, «01.01.2021».

1.6. Не допускается заполнение Заявления отрицательными числовыми значениями.

1.7. При отсутствии данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест в пустых знакоместах проставляется прочерк.

II. Порядок заполнения Заявления

2.1. В поле «ИНН» - в верхней части Заявления указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), состоящего на учете в налоговом органе, в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

2.2. В поле «КПП» указывается код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика-организации или обособленного подразделения организации по месту его нахождения. Индивидуальные предприниматели поле «КПП» не заполняют.

2.3. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который подается Заявление. Узнать код можно на официальном интернет-сайте ФНС России.

2.4. В поле «Номер заявления» указывается порядковый номер Заявления, отражаемый в учете налогоплательщика (при ведении делопроизводства) в текущем году.

2.5. В поле «Дата заявления» указывается календарная дата Заявления, отражаемая в учете налогоплательщика (при ведении делопроизводства) в текущем году.

2.6. В поле «Полное наименование налогоплательщика» необходимо отразить полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц. Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя и отчество (при наличии) полностью.

2.7. В поле «Прошу на основании настоящего заявления уведомить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи об освобождении гаранта от обязательств по» необходимо выбрать и указать соответствующее значение из предложенных вариантов, указанных в подстрочнике.

2.8. В поле «Дата» указывается календарная дата выдачи банковской гарантии, в отношении которой налогоплательщик просит представить сведения об освобождении гаранта от обязательств по данной банковской гарантии.

2.9. В поле «Номер» указывается номер, присвоенный в учете банком-гарантом банковской гарантии, в отношении которой налогоплательщик просит представить сведения об освобождении гаранта от обязательств по данной банковской гарантии.

2.10. В поле «Кем выдана» указывается полное наименование банка-гаранта, соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц.

2.11. В поле «на сумму» указывается соответствующая сумма из текста банковской гарантии.

2.12. В случае, если налогоплательщику необходимо получить сведения в отношении двух и более банковских гарантий заполняется необходимое количество наборов сведений в соответствии с пунктами 2.8 - 2.11 настоящего Порядка.

2.13. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю»:

При указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующий код:

«1» - налогоплательщик;

«2» - представитель налогоплательщика.

При указании кода «2» также заполняются поля с указанием фамилии, имени и отчества (при наличии) представителя налогоплательщика.2.14. В поле «Номер контактного телефона» указывается номер телефона с кодом страны и города (без пробелов и прочерков).

2.15. В поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

При этом к Заявлению прикладывается копия документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Для доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика в электронной форме в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

2.16. Раздел «Заполняется работником налогового органа» заполняется в случае представления Заявления на бумажном носителе и содержит сведения о коде лица, представившего Заявление, количестве страниц Заявления, количестве листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, приложенного к Заявлению, дате его представления, регистрационного номера Заявления в налоговом органе, фамилии и инициалах работника налогового органа, принявшего Заявление, его подпись. При заполнении и направлении Заявления в электронной форме указанные реквизиты не проставляются.

III. Представление Заявления в налоговый орган

3.1. Заявление представляется в электронной форме по формату, утвержденному ФНС России, согласно приложению № к настоящему приказу по телекоммуникационным каналом связи (далее - ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в порядке, установленном Приказом ФНС России от 16.07.2020 №ЕД-7-2/448@ «Об утверждении порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах с сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика, в который была представлена соответствующая декларация (в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших, - в межрегиональную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) (далее - в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика).

Заявление также может быть сформировано путем преобразования из ранее составленного документа на бумажном носителе в электронную форму путем сканирования с сохранением его реквизитов и направлено в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по ТКС в соответствии с порядком направления и получения документов, утвержденным вышеуказанным приказом ФНС России с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

При отсутствии возможности направления в электронном виде Заявления в налоговый орган, заявление может быть представлено на бумажном носителе в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки, либо распечатанной на принтере.

3.2. Датой представления Заявления считается:

дата его отправки в электронной форме по ТКС, зафиксированная в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота.

дата его фактического представления, при представлении лично или представителем налогоплательщика;

дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте.

Приложение № 5
к приказу ФНС России
от ______ г. № ___

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРИМЕНЕНИИ ЗАЯВИТЕЛЬНОГО ПОРЯДКА ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (АКЦИЗА)

I. Общие положения

1.1. Настоящий порядок заполнения и представления формы заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 25 статьи 176.1 и пунктом 21 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

1.2. Положения, предусмотренные настоящим Порядком заполнения, применяются в отношении налогоплательщиков, которые с 01.04.2023 года будут реализовывать право на возмещение из бюджета сумм налога на добавленную стоимость (акциза) в заявительном порядке (до момента завершения камеральной налоговой проверки декларации, предусмотренной статьей 88 Кодекса), путем подачи в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации, заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза), предусмотренного абзацами 1 и 6 пункта 7 статьи 176.1, а также абзацами 1 и 12 пункта 2 статьи 203.1 Кодекса.

1.3. В состав заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) (далее - Заявление), включаются:

1) Титульный лист;

2) Лист «Сведения о возврате на счет налогоплательщика заявленной суммы налога (акциза), подлежащей возмещению в заявительном порядке».

1.4. Заявление заполняется лицом, подающим Заявление в налоговый орган, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

1.5. Страницы Заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы: «001».

1.6. Заявление заполняется с использованием программного обеспечения либо рукописным способом чернилами черного цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

1.7. Заполнение полей Заявления значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, при заполнении полей Заявления с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Исключение составляют показатели, значением которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка). Например, «01.01.2021».

1.8 Не допускается заполнение Заявления отрицательными числовыми значениями.

1.9. При отсутствии данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест в пустых знакоместах проставляется прочерк.

1.10. В случае, если показатели Заявления не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц.

II. Заполнение Титульного листа

2.3. В поле «Настоящее заявление представляется (код)» указывается код признака суммы, заявляемой к возмещению из бюджета:

01 - Заявление представляется на полную сумму налога (акциза), предъявляемую к возмещению из бюджета в заявительном порядке, предусмотренном абзацем 1 пункта 7 статьи 176.1 либо абзацем 1 пункта 2 статьи 203.1 Кодекса (не позднее 5-ти дней со дня подачи в налоговый орган налоговой декларации (уточненной налоговой декларации)).

02 - Заявление представляется в пределах суммы превышения налога (акциза), заявленной к возмещению из бюджета в уточненной налоговой декларации, над суммой, ранее возмещенной за тот же налоговый период, в соответствии с абзацем 6 пункта 7 статьи 176.1 либо абзацем 12 пункта 2 статьи 203.1 Кодекса (не позднее 5-ти дней со дня подачи уточненной налоговой декларации, увеличивающей суммы налога к возмещению из бюджета по сравнению с ранее поданной декларацией).

2.6. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который подается Заявление. Узнать код можно на официальном интернет-сайте ФНС России.

2.7. В поле «Отчетный год декларации» указывается календарный год соответствующей декларации с заявленными суммами налога (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке на основании настоящего Заявления.

2.8. В поле «Налоговый период декларации (код)» необходимо указать код, определяющий налоговый период соответствующей декларации согласно Порядку заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость либо акцизу, утвержденному приказом ФНС России.

2.9. В поле «Номер корректировки» указывается номер корректировки, отраженный в соответствующей Заявлению декларации, где "номер корректировки" для первичной декларации принимает значение "0--", для уточненных деклараций номер указывается последовательно ("1--", "2--" и т. д.).

2.10. В поле «Дата представления декларации» указывается дата, определяемая согласно пункту 4 статьи 80 Кодекса.

2.11. В поле «Полное наименование налогоплательщика» необходимо отразить полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц. Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя и отчество (при наличии) полностью.

2.12. В графе 1 строки 1.1 указывается код, соответствующий конкретному подпункту пункта 2 статьи 176.1 Кодекса (за исключением подпункта 6 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса), обосновывающему право налогоплательщика на применение заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость.

В графе 2 строки 1.1 необходимо указать величину суммы налога на добавленную стоимость, заявляемую к возмещению из бюджета в заявительном порядке по указанному основанию.

2.13. Графа 1 строки 1.2 заполняется в случае, предусмотренном пунктом 2.2. статьи 176.1 Кодекса, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, указанными в подпункте 8 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса при превышении критерия, установленного подпунктом 2.2 статьи 176.1 Кодекса, если представляется банковская гарантия (код 2) либо договор поручительства (код 5).

В графе 2 строки 1.2 необходимо указать величину суммы налога на добавленную стоимость, заявляемую к возмещению из бюджета в заявительном порядке по указанному основанию.

2.14. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю»:

«1» - налогоплательщик;

«2» - представитель налогоплательщика.

При указании кода «2» также заполняются поля с указанием фамилии, имени и отчества (при наличии) представителя налогоплательщика.

2.15. В поле «Номер контактного телефона» указывается номер телефона с кодом страны и города (без пробелов и прочерков).

2.16. В поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

При этом к Заявлению прикладывается копия документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. Для доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика в электронной форме в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

2.17. Раздел «Заполняется работником налогового органа» заполняется в случае представления Заявления на бумажном носителе и содержит сведения о коде лица, представившего Заявление, количестве страниц Заявления, количестве листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, приложенного к Заявлению, дате его представления, регистрационного номера Заявления в налоговом органе, фамилии и инициалах работника налогового органа, принявшего Заявление, его подпись. При заполнении и направлении Заявления в электронной форме указанные реквизиты не проставляются.

III. Заполнение листа «Сведения о возврате на счет налогоплательщика заявленной суммы налога (акциза), подлежащей возмещению в заявительном порядке»

3.1. В поле «В размере» подраздела 1 указывается сумма налога на добавленную стоимость (акциза) полностью либо частично из подлежащих возмещению в заявительном порядке (графа 2 поля 1.1, графа 2 поля 1.2, либо графа 2 поля 1.3 Титульного листа Заявления), которую необходимо возвратить на его счет, открытый в банке.

При отсутствии необходимости в возврате денежных средств на счет, открытый в банке, в данном поле проставляются прочерки.

3.2. В поле «Наименование банка» указывается полное наименование банка, в котором открыт счет налогоплательщика, соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц.

3.3. В поле «Вид счета (код)» указывается код вида счета, открытого в указанном банке (01 - расчетный счет, 08 - лицевой счет 09 - корреспондентский счет).

3.4. В поле «БИК» указывается банковский идентификационный код банка, наименование которого указано в поле «Наименование банка».

3.5. В поле «Номер счета налогоплательщика» указывается конкретный номер счета налогоплательщика, открытый в банке, наименование которого указано в поле «Наименование банка».

3.6. В подразделе 2 «Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке, не подлежащий возврату на счет налогоплательщика» в поле «В размере» указывается сумма налога (акциза), не подлежащая возврату на счет налогоплательщика в случае, если налогоплательщиком принято решение оставить денежные средства на едином налоговом счете.

III. Представление Заявления в налоговый орган

3.1. Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) представляется в электронной форме по формату, утвержденному ФНС России согласно приложению № к настоящему приказу через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в порядке, установленном Приказом ФНС России от 16.07.2020 №ЕД-7-2/448@ «Об утверждении порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах с сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика, в который была представлена соответствующая декларация (в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших, - в межрегиональную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) (далее - в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика).

3.2. Датой представления Заявления считается:

дата его фактического представления, при представлении лично или представителем налогоплательщика;

дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте.

Приложение № 6
к приказу ФНС России
от ______ г. № ___

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЯ О ЗАМЕНЕ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ (БАНКОВСКИХ ГАРАНТИЙ) ИЛИ ДОГОВОРА ПОРУЧИТЕЛЬСТВА (ДОГОВОРОВ ПОРУЧИТЕЛЬСТВА) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. Общие положения

1.1. Настоящий порядок заполнения и представления формы заявления о замене банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства) (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 25 статьи 176.1 и пунктом 21 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

1.2. Заявление о замене банковской гарантии (банковских гарантий) (далее - Заявление) заполняется лицом, подающим Заявление в налоговый орган, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

Исключение составляют показатели, значением которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка). Например, «01.01.2021».

1.6 Не допускается заполнение Заявления отрицательными числовыми значениями.

II. Порядок заполнения Заявления

2.7. В поле «Вид документа» необходимо выбрать и указать соответствующее значение для заменяемого обеспечения (из предложенных вариантов, указанных в подстрочнике).

2.8. В поле «Дата» указывается календарная дата выдачи заменяемой банковской гарантии (гарантий) либо календарная дата заключения заменяемого договора (договоров) поручительства.

2.9. В поле «Номер» указывается номер, присвоенный в учете банком-гарантом заменяемой банковской гарантии (гарантиям) либо номер, присвоенный в учете поручителя заменяемому договору (договорам) поручительства.

2.10. В поле «Сумма банковской гарантии, договора поручительства» указываются соответствующие сведения из заменяемого (заменяемых) документов.

2.11. В поле «Кем выдана (выдан)» указывается полное наименование банка-гаранта либо организации-поручителя, соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц.

2.12. В поле указываются сведения о соответствующей налоговой декларации, к которой представлялись заменяемые банковская гарантия (гарантии) либо договор (договоры) поручительства.

2.13. В поле «За налоговый период (код)» указывается код, определяющий налоговый период соответствующей декларации по налогу на добавленную стоимость либо акцизу, утвержденному приказом ФНС России.

2.14. В поле «Заменить на» необходимо выбрать и указать новое обеспечение (из предложенных вариантов, указанных в подстрочнике).

2.15. В поле «Дата» указывается календарная дата выдачи новой банковской гарантии либо календарная дата заключения нового договора поручительства.

2.16. В поле «Номер» указывается номер, присвоенный в учете банком-гарантом новой банковской гарантии либо номер, присвоенный в учете новому договору поручительства.

2.17. В поле «Сумма банковской гарантии, договора поручительства» указываются соответствующие сведения из новых документов.

2.18. В поле «Кем выдана (выдан)» указывается полное наименование банка-гаранта либо организации-поручителя, выдавшего новое обеспечение, соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц.

2.19. При необходимости заполнения информации по нескольким банковским гарантиям или договорам поручительства заполняется необходимое количество наборов сведений в соответствии с пунктами 2.7 - 2.19 настоящего Порядка.

2.20. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю»:

«1» - налогоплательщик;

«2» - представитель налогоплательщика.

2.21. В поле «Номер контактного телефона» указывается номер телефона с кодом страны и города (без пробелов и прочерков).

2.22. В поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

При этом к Заявлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

2.23. Раздел «Заполняется работником налогового органа» заполняется в случае представления Заявления на бумажном носителе и содержит сведения о коде лица, представившего Заявление, количестве страниц Заявления, количестве листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, приложенного к Заявлению, дате его представления, регистрационного номера Заявления в налоговом органе, фамилии и инициалах работника налогового органа, принявшего Заявление, его подпись. При заполнении и направлении Заявления в электронной форме указанные реквизиты не проставляются.

2.24. В случае, если показатели Заявления не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц.

III. Представление Заявления в налоговый орган

3.1. Заявление о замене банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства) представляется в электронной форме по формату, утвержденному ФНС России согласно приложению № к настоящему приказу через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналом связи (далее - ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в порядке, установленном Приказом ФНС России от 16.07.2020 №ЕД-7-2/448@ «Об утверждении порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах с сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика, в который была представлена соответствующая декларация (в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших, - в межрегиональную инспекцию ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) (далее - в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика).

3.2. Датой представления Заявления считается:

дата его отправки в электронной форме по ТКС, зафиксированная в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота;

дата его фактического представления, при представлении лично или представителем налогоплательщика;

дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте.

Приложение № 7
к приказу ФНС России
от ______ г. № ___

Формат представления заявления об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговый орган заявления об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 319.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_OSVGARBG;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_OSVGARBG_1_319_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1150142
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Номер заявления	НомерЗаяв	A	T(1-10)	О
Дата заявления	ДатаЗаяв	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о заявителе	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.6
Заявление об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии	ЗаявОсвБГ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.3

Сведения о заявителе (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Заявитель - организация \|	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4
Заявитель - физическое лицо	НПФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.4

Заявитель - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП организации	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Заявитель - физическое лицо (НПФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	A	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.6

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество (при наличии)	ФИО	С		НУ	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: - <ПрПодп> = 2 \| - <ПрПодп> = 1 и наличие <НПЮЛ>
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.7. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика	НаимДок	A	T(1-120)	О	Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, указывается GUID доверенности

Таблица 4.8

Заявление об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии (ЗаявОсвБГ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о банковской гарантии	СведБГ	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.9

Сведения о банковской гарантии (СведБГ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Дата выдачи банковской гарантии	ДатаВыдГар	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер банковской гарантии	НомГар	A	T(1-50)	О
Наименование организации, которой выдана банковская гарантия	НаимОргБГ	A	T(1-1000)	О
Сумма банковской гарантии	СумГар	A	N(15)	О

Таблица 4.10

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

Приложение № 8
к приказу ФНС России
от ______ г. № ___

Формат представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 431.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_ZVVOZMNDS;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ZVVOZMNDS_1_431_00_05_05_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151152
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Время формирования документа	ВремяДок	A	T(=8)	О	Типовой элемент <ВремяТип>. Время в формате ЧЧ.ММ.СС
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Номер заявления	НомЗаяв	A	N(10)	О	Указывается уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году
Основание представления заявления (код)	КодОсн	А	Т(=02)	ОК	Принимает значение: 01 - по основанию, предусмотренному абзацем 1 пункта 7 статьи 176.1, абзацем 1 пункта 2 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (общеустановленный случай) \| 02 - по основанию, предусмотренному абзацем 6 пункта 7 статьи 176.1, абзацем 12 пункта 2 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в пределах суммы превышения заявленных сумм к возмещению из бюджета в уточненной налоговой декларации над суммой ранее возмещенного налога за налоговый период (в случае представления уточненной налоговой декларации, увеличивающей суммы налога к возмещению из бюджета)
Сведения о декларации, на которую представляется заявление	СвДекл	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7
Заявление о применении заявительного порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость (акциза)	ЗаявВозм	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.3

Сведения о декларации, на которую представляется заявление (СвДекл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Имя файла декларации, на которое представляется заявление	НаимДекл	A	T(1-255)	О	Содержит (повторяет) имя файла декларации (без расширения)
Код формы документа по КНД, на которую представляется заявление	КНДИнф	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>
Отчетный год декларации	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Налоговый период декларации (код)	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение в соответствии с кодами, определяющими отчетный (налоговый) период, в соответствии с Порядком заполнения соответствующей налоговой декларации, утвержденным приказом ФНС России
Номер корректировки	НомКорр	A	N(3)	О	Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа

Таблица 4.4

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике \| Сведения об индивидуальном предпринимателе - налогоплательщике	НПЮЛ НПИП	С С		О О	Состав элемента представлен в таблице 4.5 Состав элемента представлен в таблице 4.6

Таблица 4.5

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
ОГРН	ОГРН	A	T(=13)	Н	Типовой элемент <ОГРНТип>

Таблица 4.6

Сведения об индивидуальном предпринимателе - налогоплательщике (НПИП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН индивидуального предпринимателя	ИННФЛ	A	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
ОГРНИП	ОГРНИП	A	T(=15)	Н	Типовой элемент <ОГРНИПТип>
Фамилия, имя, отчество (при наличии)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.7

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - представитель налогоплательщика
Номер контактного телефона	Тлф	A	T(1-20)	О
Фамилия, имя, отчество (при наличии)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.14
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика	НаимДок	A	T(1-120)	О

Таблица 4.9

Заявление о применении заявительного порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость (акциза) (ЗаявВозм)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Вид налога	ВидНалог	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налог на добавленную стоимость \| 2 - акциз
Принимаю на себя обязательство вернуть в бюджет излишне полученные суммы, включая проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации (в случае их уплаты), а также уплатить начисленные на указанные суммы проценты в порядке, установленном пунктом 17 статьи 176.1, пунктом 14 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьями 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации	ОбязВер	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - Да
Общая сумма, заявленная к возмещению в заявительном порядке, рублей	ОбщСум	A	N(14)	О	Общая сумма, подлежащая возмещению, рублей
Остаток заявленной суммы налога (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке, не подлежащий возврату на счет налогоплательщика, рублей	СумОст	А	N(14)	Н
Сведения о сумме НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке \| Сведения о сумме акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке	СведСумНДС СведСумАкцз	С С		ОМУ ОУ	Состав элемента представлен в таблице 4.10. Элемент формируется только при <ВидНалог> = 1. Если в элементе <ОсновНК> (таблица 4.10) указан код «02», то также допускается код «07»; если указан код «05», то допускается код «07»; если указан код «07», то допускается код «02» или «05». В иных случаях множественность не допускается Состав элемента представлен в таблице 4.11. Элемент формируется только при <ВидНалог> = 2
Сведения о возврате на счет налогоплательщика заявленной суммы налога (акциза), подлежащей возмещению в заявительном порядке	СведВозвр	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.10

Сведения о сумме НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке (СведСумНДС)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Статья Налогового кодекса Российской Федерации, являющаяся основанием для применения заявительного порядка возмещения налога	ОсновНК	A	T(=2)	ОКУ	Принимает значение: 01 - подпункт 1 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 02 - подпункт 2 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 03 - пункта 3 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 04 - подпункт 4 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 05 - подпункт 5 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 06 - подпункт 7 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 07 - подпункт 8 пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Если <СвНП> = <НПИП>, то допускается только код «07»
Сумма НДС, заявленная к возмещению, рублей	СумНДС	A	N(14)	О

Таблица 4.11

Сведения о сумме акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке (СведСумАкцз)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Статья Налогового кодекса Российской Федерации, являющаяся основанием для применения заявительного порядка возмещения налога	ОсновНК	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 08 - подпункт 1 пункта 1 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 09 - подпункт 2 пункта 1 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 10 - подпункт 3 пункта 1 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 11 - подпункт 4 пункта 1 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 12 - подпункт 5 пункта 1 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 13 - подпункт 6 пункта 1 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 14 - подпункт 7 пункта 1 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 15 - подпункт 8 пункта 1 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации \| 16 - подпункт 9 пункта 1 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Сумма акциза, заявленная к возмещению, рублей	СумАкцз	A	N(14)	О

Таблица 4.12

Сведения о возврате на счет налогоплательщика заявленной суммы налога (акциза), подлежащей возмещению в заявительном порядке (СведВозвр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма, подлежащая возврату на счет налогоплательщика, рублей	СумСчет	A	N(14)	О
Сведения о счете налогоплательщика	СведСчет	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.13

Сведения о счете налогоплательщика (СведСчет)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер счета налогоплательщика	НомСчет	A	T(1-20)	О
Вид счета (код)	ВидСчет	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 01 - расчетный счет \| 09 - корреспондентский счет
Банковский идентификационный код	БИК	A	T(=9)	ОК	Типовой элемент <БИКТип>
Наименование банка	НаимБанк	A	T(1-1000)	О

Таблица 4.14

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

Приложение № 9
к приказу ФНС России
от ______ г. № ___

Формат представления заявления о замене банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи заявления о замене банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства) в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 431.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение ON_ZAMBANKGAR;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ ZAMBANKGAR _1_431_00_05_05_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1150141
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Время формирования документа	ВремяДок	A	T(=8)	О	Типовой элемент <ВремяТип>. Время в формате ЧЧ.ММ.СС
Код налогового органа	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Номер заявления	НомЗаяв	A	N(10)	О
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.6
Заявление о замене банковской гарантии (банковских гарантий) \| Заявление о замене договора поручительства (договоров поручительства)	ЗаявЗамГар ЗаявЗамПоруч	С С		О О	Состав элемента представлен в таблице 4.8 Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике \| Сведения об индивидуальном предпринимателе - налогоплательщике	НПЮЛ НПИП	С С		О О	Типовой элемент <СвЮЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.4 Типовой элемент <СвФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.4

Сведения о юридическом лице (СвЮЛТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
ОГРН	ОГРН	A	T(=13)	Н	Типовой элемент <ОГРНТип>

Таблица 4.5

Сведения о физическом лице (СвФЛТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица	ИННФЛ	A	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
ОГРНИП	ОГРНИП	A	T(=15)	Н	Типовой элемент <ОГРНИПТип>
Фамилия, имя, отчество (при наличии)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18

Таблица 4.6

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - представитель налогоплательщика
Номер контактного телефона	Тлф	A	T(1-20)	О
Фамилия, имя, отчество (при наличии)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.18
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.7. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.7

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика	НаимДок	A	T(1-120)	О

Таблица 4.8

Заявление о замене банковской гарантии (банковских гарантий) (ЗаявЗамГар)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о декларации, к которой представлена банковская гарантия (банковские гарантии)	СвДеклГар	С		О	Типовой элемент <СвДеклТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10
Сведения о банковских гарантиях	СвГар	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.9

Заявление о замене договора поручительства (договоров поручительства) (ЗаявЗамПоруч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о декларации, к которой представлен договор поручительства (договора поручительства)	СвДеклПоруч	С		О	Типовой элемент <СвДеклТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10
Сведения о договорах поручительства	СвПоруч	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.16

Таблица 4.10

Сведения о декларации (СвДеклТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Вид налога	ВидНалог	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налог на добавленную стоимость \| 2 - акциз
КНД декларации	КНДДекл	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>
Отчетный год декларации	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Налоговый период декларации (код)	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение в соответствии с кодами, определяющими отчетный (налоговый) период, в соответствии с Порядком заполнения соответствующей налоговой декларации, утвержденным приказом ФНС России
Номер корректировки	НомКорр	A	N(3)	О	Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа
Имя файла декларации	НаимДекл	A	T(1-255)	О	Содержит (повторяет) имя файла декларации (без расширения)

Таблица 4.11

Сведения о банковских гарантиях (СвГар)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о ранее представленной банковской гарантии, которая подлежит замене	СвГарПерв	С		О	Типовой элемент <СвГарТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.12
Сведения о банковской гарантии, которая представлена на замену	СвГарНов	С		О	Типовой элемент <СвГарТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.12

Сведения о банковской гарантии (СвГарТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер банковской гарантии	НомГар	A	T(1-50)	О
Дата выдачи банковской гарантии	ДатаВыдГар	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма банковской гарантии	СумГар	A	N(14)	О
Код валюты	ВалГар	A	T(=3)	ОК	Принимает значение буквенного кода валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют, а именно: RUB
Сведения о Гаранте (филиале Гаранта)	СведГарант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.13

Сведения о Гаранте (филиале Гаранта) (СведГарант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о Гаранте	СведБанк	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.14
Сведения о филиале Гаранта	СведФилБанк	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.14

Сведения о гаранте (СведБанк)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование Гаранта	НаимБанк	A	T(1-1000)	О
Номер лицензии, выданной Банком России	НомЛицБанк	A	T(1-20)	О
Дата выдачи лицензии	ДатаВыдЛиц	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Регистрационный номер Банка (Гаранта)	РегНом	A	N(4)	О
Юридический адрес Гаранта	ЮрАдрес	A	T(1-1000)	О
ОГРН Гаранта	ОГРНБанк	A	T(=13)	О	Типовой элемент <ОГРНТип>
ИНН Гаранта	ИННБанк	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП Гаранта	КППБанк	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
ОКПО Гаранта	ОКПОБанк	A	T(=8)	ОК	Принимает значение в соответствии с Общероссийским Классификатором Предприятий и Организаций
Номер корреспондентского счета Гаранта	КорСчетБанк	A	T(=20)	О	Типовой элемент <КорСчТип>
БИК Гаранта	БИК	A	T(=9)	ОК	Типовой элемент <БИКТип>
ОКТМО Гаранта	ОКТМО	A	T(=8) \| Т(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Адрес Гаранта для предъявления требования платежа по банковской гарантии	АдрГар	A	T(1-1000)	О

Таблица 4.15

Сведения о филиале гаранта (СведФилБанк)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование филиала Гаранта	НаимФБанк	A	T(1-1000)	О
ИНН филиала Гаранта	ИННФБанк	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП филиала Гаранта	КППФБанк	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Номер корреспондентского счета филиала Гаранта	КорСчетФБанк	A	T(=20)	О	Типовой элемент <КорСчТип>
Номер филиала Гаранта	НомФил	A	N(4)	О
БИК филиала Гаранта	БИК	A	T(=9)	ОК	Типовой элемент <БИКТип>
ОКТМО филиала Гаранта	ОКТМОФ	A	T(=8) \| Т(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

Таблица 4.16

Сведения о договорах поручительствах (СвПоруч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о ранее представленном договоре поручительства, который подлежит замене	СвПоручПерв	С		О	Типовой элемент <СвПоручТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.17
Сведения о договоре поручительства, который представлен на замену	СвПоручНов	С		О	Типовой элемент <СвПоручТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.17

Таблица 4.17

Сведения о договоре поручительства (СвПоручТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер договора поручительства	НомПоруч	A	T(1-50)	О
Дата договора поручительства	ДатаПоруч	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма договора поручительства	СумПоруч	A	N(14)	О
Код валюты	ВалПоруч	A	T(=3)	ОК	Принимает значение буквенного кода валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют, а именно: RUB
Сведения о Поручителе	СвПоруч	С		О	Типовой элемент <СвЮЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.18

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

Обзор документа

С 1 апреля 2024 г. вводится институт электронной банковской гарантии, которая будет поступать в налоговую непосредственно от гарантов. В связи с этим разработаны формы и форматы заявлений об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии, о применении заявительного порядка возмещения НДС и акциза, а также о замене банковской гарантии или договора поручительства.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Перепечатка