(1).jpg)
Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении перечня контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, предусмотренных пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации" (подготовлен ФНС России 15.09.2023)
Досье на проект
Пояснительная записка
В соответствии с пунктом 9 статьи 58 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 10.07.2023, N 28, ст. 5231), а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 07.08.2023, N 32 (часть I), ст. 6121) приказываю:
1. Утвердить Перечень контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, предусмотренных пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Перечень), согласно приложению к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней со дня его официального опубликования.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы территориальных налоговых органов по вопросам осуществления налогового контроля в форме камеральных проверок.
|
Руководитель Федеральной налоговой службы |
Д.В. Егоров |
Приложение
к приказу ФНС России
от __.__.2023 № ЕД-7-15/____@
ПЕРЕЧЕНЬ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ, СВИДЕТЕЛЬСТВУЮЩИХ О НАРУШЕНИИ ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ НАЛОГОВ, СБОРОВ, АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 9 СТАТЬИ 58 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
| № п/п | Наименование | Контрольное соотношение (протокол разногласий) | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. | Критерии, свидетельствующие об ошибках заполения КБК | |||
| 1.1.1. | Неверно указан КБК НП с объектом "доход" (УСН) | Если стр. 3= 18210501011011000110, при этом согласно представленному в налоговый орган Уведомлению о переходе на УСН (Уведомлению об изменении объекта налогообложения) налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. | ||
| 1.2.1. | Неверно указан КБК НП с объектом "доход-расход" (УСН) | Если стр. 3= 18210501021011000110, при этом согласно представленному в налоговый орган Уведомлению о переходе на УСН (Уведомлению об изменении объекта налогообложения) налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов. | ||
| 1.3.0. | Неверно указан КБК, по которым может быть представлено Уведомление | стр.3 ?18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160. | ||
| 1.4.0. | Юридическим лицом, в т.ч. иностранной организацией, некорректно указан КБК | Если стр.1=9 и стр. 3 ? 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210503010011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160. | ||
| 1.5.0. | Индивидуальным предпринимателем некорректно указан КБК | Если стр.1=0 и ИНН =12 и стр.3 ? 18210101040011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102080011000110, 18210102120011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210503010011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160. | ||
| 2. | Критерии, свидетельствующие об ошибках заполнения налогового периода (отчетного периодам, срока уплаты) | |||
| 2.1.0. | По КБК, коду отчетного (налогового) периода, году не идентифицирован срок уплаты | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то стр. 5 должна соотвествовать коду отчетного (налогового) периода/ номерумесяца (квартала), согласно таблице соответсвия КБК, отчетного периода и срока уплаты. | ||
| 2.2.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, 18210101050011000110 стр.5=21/01, то дата представления уведомления>= 01.01 | ||
| 2.3.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, 18210101050011000110стр.5=21/02, то дата представления уведомления>= 01.02 | ||
| 2.4.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, 18210101050011000110 стр.5=31/01, то дата представления уведомления>= 01.04 | ||
| 2.5.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, 18210101050011000110стр.5=31/02, то дата представления уведомления>= 01.05 | ||
| 2.6.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, 18210101050011000110стр.5=33/01, то дата представления уведомления>= 01.07 | ||
| 2.7.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, 18210101050011000110 стр.5=33/02, то дата представления уведомления>= 01.08 | ||
| 2.8.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, 18210101050011000110 стр.5=34/01, то дата представления уведомления>= 01.10 | ||
| 2.9.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, 18210101050011000110 стр.5=34/02, то дата представления уведомления>= 01.11 | ||
| 2.10.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов, полученных иностранной организацией) | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, 18210101050011000110 стр.5=34/03, то дата представления уведомления>= 01.12 | ||
| 2.11.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст.284 НК РФ) | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, 18210101070011000110 стр.5=21/01, то дата представления уведомления>= 01.01 | ||
| 2.12.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст.284 НК РФ) | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, 18210101070011000110 стр.5=21/02, то дата представления уведомления>= 01.02 | ||
| 2.13.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст.284 НК РФ) | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, 18210101070011000110 стр.5=31/01, то дата представления уведомления>= 01.04 | ||
| 2.14.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст.284 НК РФ) | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, 18210101070011000110 стр.5=31/02, то дата представления уведомления>= 01.05 | ||
| 2.15.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст.284 НК РФ) | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, 18210101070011000110стр.5=33/01, то дата представления уведомления>= 01.07 | ||
| 2.16.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст.284 НК РФ) | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, 18210101070011000110 стр.5=33/02, то дата представления уведомления>= 01.08 | ||
| 2.17.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст.284 НК РФ) | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, 18210101070011000110 стр.5=34/01, то дата представления уведомления>= 01.10 | ||
| 2.18.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст.284 НК РФ) | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, 18210101070011000110 стр.5=34/02, то дата представления уведомления>= 01.11 | ||
| 2.19.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п.1 ст.284 НК РФ) | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, 18210101070011000110 стр.5=34/03, то дата представления уведомления>= 01.12 | ||
| 2.20.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=21/01, то дата представления уведомления>= 01.01 | ||
| 2.21.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=21/02, то дата представления уведомления>= 01.02 | ||
| 2.22.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=21/03, то дата представления уведомления>= 01.03 | ||
| 2.23.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=31/01, то дата представления уведомления >= 01.04 | ||
| 2.24.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=31/02, то дата представления уведомления>= 01.05 | ||
| 2.25.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=31/03, то дата представления уведомления>= 01.06 | ||
| 2.26.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=33/01, то дата представления уведомления >=01.07 | ||
| 2.27.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=33/02, то дата представления уведомления>= 01.08 | ||
| 2.28.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=33/03, то дата представления уведомления>= 01.09 | ||
| 2.29.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=34/01, то дата представления уведомления >=01.10 | ||
| 2.30.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=34/02, то дата представления уведомления>= 01.11 | ||
| 2.31.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=34/03, то дата представления уведомления>= 01.12 | ||
| 2.32.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=34/04, то дата представления уведомления>= 23.12 | ||
| 2.33.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102020011000110, стр.5=21/04,34/01, то дата представления уведомления>= 01.04 | ||
| 2.34.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102020011000110, стр.5=31/04,34/02, то дата представления уведомления>= 01.07 | ||
| 2.35.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если стр.3 КБК =18210102020011000110, стр.5=33/04,34/03, то дата представления уведомления>= 01.10 | ||
| 2.36.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если ИНН = 12, стр.3 КБК =18210102080011000110, стр.5=21/04, 34/01, то дата представления уведомления>= 01.04 | ||
| 2.37.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если ИНН = 12, стр.3 КБК =18210102080011000110, стр.5=31/04, 34/02, то дата представления уведомления>= 01.07 | ||
| 2.38.0. | Дата представления уведомления < Дата начала срока представления (НДФЛ) | Если ИНН = 12, стр.3 КБК =18210102080011000110, стр.5=33/04, 34/03, то дата представления уведомления>= 01.10 | ||
| 2.39.0. | Неверно указан налоговый период (Дата представления уведомления < Дата начала срока представления ) (РСВ) | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, стр. 5=21/01, то дата представления уведомления>= 01.01 | ||
| 2.40.0 | Неверно указан налоговый период (Дата представления уведомления < Дата начала срока представления ) (РСВ) | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, стр. 5=21/02, то дата представления уведомления>= 01.02 | ||
| 2.41.0. | Неверно указан налоговый период (Дата представления уведомления < Дата начала срока представления ) (РСВ) | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, стр. 5=31/01, то дата представления уведомления>= 01.04 | ||
| 2.42.0. | Неверно указан налоговый период (Дата представления уведомления < Дата начала срока представления ) (РСВ) | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, стр. 5=31/02, то дата представления уведомления>= 01.05 | ||
| 2.43.0. | Неверно указан налоговый период (Дата представления уведомления < Дата начала срока представления ) (РСВ) | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, стр. 5=33/01, то дата представления уведомления>= 01.07 | ||
| 2.44.0. | Неверно указан налоговый период (Дата представления уведомления < Дата начала срока представления ) (РСВ) | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, стр. 5=33/02, то дата представления уведомления>= 01.08 | ||
| 2.45.0. | Неверно указан налоговый период (Дата представления уведомления < Дата начала срока представления ) (РСВ) | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, стр. 5=34/01, то дата представления уведомления >= 01.10 | ||
| 2.46.0. | Неверно указан налоговый период (Дата представления уведомления < Дата начала срока представления ) (РСВ) | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, стр. 5=34/02, то дата представления уведомления >= 01.11 | ||
| 2.47.0. | Неверно указан налоговый период (Дата представления уведомления < Дата начала срока представления ) (УСН) | Если в стр. 3= 18210501011011000110, 18210501021011000110, стр. 5 = 34/01, то дата представления уведомления >=01.01 отчетного года, указанного в строке 6 | ||
| 2.48.0. | Неверно указан налоговый период (Дата представления уведомления < Дата начала срока представления ) (УСН) | Если в стр. 3= 18210501011011000110, 18210501021011000110, стр. 5 = 34/02, то дата представления уведомления >=01.04 отчетного года, указанного в строке 6 | ||
| 2.49.0. | Неверно указан налоговый период (Дата представления уведомления < Дата начала срока представления ) (УСН) | Если в стр. 3= 18210501011011000110, 18210501021011000110, стр. 5 = 34/03, то дата представления уведомления >=01.07 отчетного года, указанного в строке 6 | ||
| 2.50.0. | Неверно указан налоговый период 2023 года (Дата представления уведомления не может принимать занчения 1, 2 кв 2023) (СВ междунар договора) | Если стр. 3= 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, а стр. 6 = 2023, то значение стр.5 ? 21/01, 21/02, 21/03, 31/01, 31/02, 31/03 | ||
| 3. | Критерии, свидетельствующие об ошибках заполнения ОКТМО | |||
| 3.1.0. | Не идентифицирован ОКТМО | ОКТМО не найден в справочнике ОКТМО | ||
| 3.2.0. | ОКТМО не соответсвует КБК | Если стр.3 = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, то ОКТМО соответствует КБК. | ||
| 4. | Критерии, свидетельствующие об ошибках заполнения года | |||
| 4.1.0. | Не верно заполнен год | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, то стр.6 >= 2023 | ||
| 4.2.0. | Не верно заполнен год | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то стр.6 >= 2023 | ||
| 5. | Критерии, свидетельствующие об возможных ошибках заполнения суммы | |||
| 5.1.0. | Сумма в уведомление превышаем возможную сумму по указанному КБК (УСН) | Если в стр. 3= 18210501011011000110 и стр. 4 > (200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода за который представлено уведомление)*8/100 | ||
| 5.2.0. | Сумма в уведомление превышаем возможную сумму по указанному КБК (УСН) | Если в стр. 3= 18210501021011000110 и стр. 4 > (200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода за который представлено уведомление)*20/100 | ||
| 5.3.1. | Сумма, отраженная в строке 4 больше суммы СВ за предшествующий квартал. | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160: Если стр.6 = 21/01, то стр. 4 <= сумме строк 031, 032, 033, 051, 052, 053, 111, 112, 113 раздела 1 КНД 1151111 за период 34/2022 Если стр.6 = 21/02, то стр. 4 <= сумме строк 031, 032, 033, 051, 052, 053, 111, 112, 113 раздела 1 КНД 1151111 за период 34/2022 Если стр.6 = 31/01, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соотвествующему КБК КНД 1151111 за период 21/2023 Если стр.6 = 31/02, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соотвествующему КБК КНД 1151111 за период 21/2023 Если стр.6 = 33/01, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соотвествующему КБК КНД 1151111 за период 31/2023 Если стр.6 = 33/02, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соотвествующему КБК КНД 1151111 за период 31/2023 Если стр.6 = 34/01, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соотвествующему КБК КНД 1151111 за период 33/2023 Если стр.6 = 34/02, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соотвествующему КБК КНД 1151111 за период 33/2023 | ||
| 5.4.0. | Сумма совпадает с ОКТМО | стр.4 = стр.2 | ||
| 5.5.1. | Сумма налога к уплате по "уточненному" уведомлению к уменьшению | В уточненном уведомлении стр.1, стр.2, стр.3, стр.5, стр.6. = стр.1, стр.2, стр.3, стр.5, стр.6 ранее принятого уведомления и с стр.4 уточненного уведомления ? стр.4 ранее принятого уведомления на 50% и 10 млн. руб. | ||
| 5.6.0. | Дублирующее уведомление | Дата представления уведомления > даты представления уведомления по аналогичному периоду (с аналогичными реквизитами) | ||
| 5.7.0. | Представления декларации(расчета) | Дата представления уведомления > даты представления декларации (расчета) по аналогичному периоду за исключением налогов на имущество организаций (КБК = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110) | ||
| 5.8.0. | Уведомление с минусом (УСН) | Если стр. 3 КБК=18210501011011000110, 18210501021011000110, стр. 5=34/02, то стр. 4 может быть <0, при условии, что строка 4 за период «34/01» >= строки 4 за период «34/02» по соответствующему ИНН, году. | ||
| 5.9.0. | Уведомление с минусом (УСН) | Если стр. 3 КБК=18210501011011000110, 18210501021011000110, стр. 5=34/03, то стр. 4 может быть <0, при условии, что сумма строк 4 за периоды «34/01» и «34/02» >= строки 4 за период «34/03» по соответствующему ИНН, году. | ||
| 5.10.0. | Уведомление с минусом (3-НДФЛ) | Если стр.1=0 и ИНН =12, стр. 3 КБК=18210102080011000110, 18210102020011000110, стр. 5=34/01; 21/04, то стр. 4>0 | ||
| 5.11.0. | Уведомление с минусом (3-НДФЛ) | Если стр.1=0 и ИНН =12, стр. 3 КБК=18210102080011000110, 18210102020011000110, стр. 5=34/02, 31/04, то стр. 4 может быть <0, при условии, что строка 4 за период 34/01;21/04 >= строки 4 за период «34/02»,31/04 по соответствующему ИНН, году. | ||
| 5.12.0. | Уведомление с минусом (3-НДФЛ) | Если стр.1=0 и ИНН =12, стр. 3 КБК=18210102080011000110, 18210102020011000110, стр. 5=34/03, 33/04, то стр. 4 может быть <0, при условии, что сумма строк 4 за периоды 34/01;21/04 и 34/02;31/04 >= строки 4 за период «34/03» по соответствующему ИНН, году. | ||
| 5.13.0. | Уведомление с минусом | Если стр. 3 КБК= 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110,18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, то стр. 4>0 | ||
| 5.14.0. | Уведомление с минусом (6-НДФЛ) | Если стр.1=9, стр. 3 КБК = 18210102080011000110, то стр. 4>0 | ||
| 5.15.0. | Уведомление с минусом (6-НДФЛ) | Если стр.1=0 и ИНН =12, стр. 3 КБК = 18210102080011000110, стр.5=21/01, 21/02, 21/03, 31/01, 31/02, 31/03, 33/01, 33/02, 33/03, 34/04, стр. 4>0 | ||
| 5.16.0. | Уведомление с минусом (3-НДФЛ) | ЕЕсли стр.1=0 и ИНН =12, стр. 3 КБК=18210102080011000110, 18210102020011000110, стр. 5=34/01; 21/04, то стр. 4>0 | ||
| 6. | Критерии, свидетельствующие об ошибках заполнения КПП | |||
| 6.1.0. | Представление уведомления НП со статусом крупнейший налогоплательщик | Если стр. 3 КБК=18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110 18210102140011000110,18210102080011000110, 18210102020011000110, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210503010011000110, то 5-6 разряд в поле "КПП" ?50 | ||
| 6.2.0. | Неверное указание значения реквизита КПП | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160 (СВ): то стр.1 "КПП" может принимать только следующие значения: 1. Тип объекта учета = «ЮЛ по МН», т.е. 5-6 символ = 01 2. В случае указания Тип объекта = «обособленное подразделение ЮЛ» (5-6 символ ?01), должно быть актуальным наличие сведений об исполнении обязанности по уплате СВ обособленным подразделением 3. В поле "КПП" 5-6 символ ? 50 | ||
Обзор документа
Предложен перечень контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов.
При несоответствии контрольным соотношениям уведомления будут считаться не представленными полностью либо в части.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
