Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
(1).jpg)
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Досье на проект
В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2019, N 39, ст. 5375), подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 39, ст. 5375), а также на основании пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 15, ст. 2194), в целях приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с законодательством Российской Федерации, в связи с принятием Федерального закона от 29.09.2019 N 326-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 39, ст. 5376) приказываю:
1. Утвердить:
1.1. Форму реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.2. Порядок заполнения реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.3. Формат представления реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
1.4. Порядок представления реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу:
абзац второй пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@ "Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.05.2017, регистрационный номер 46599).
3. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@ "Об утверждении форм реестров счетов-фактур, порядка их заполнения, порядка представления реестров счетов-фактур в налоговые органы и проставления налоговыми органами отметок на реестрах счетов-фактур, а также образца отметки налогового органа, проставляемой на реестрах счетов-фактур, представляемых плательщиками акцизов в налоговый орган" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.05.2017, регистрационный номер 46599), следующие изменения:
в приложение N 10 "Порядок заполнения реестров счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы в целях применения налоговых вычетов по акцизам" внести изменения согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизам.
5. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы налогового контроля в форме камеральных проверок.
|
Руководитель Федеральной налоговой службы |
Д.В.Егоров |
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от «____» _______202_ г.
№ ___________________
Форма КНД __________
к декларации по акцизам на этиловый спирт,
алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также виноград за
налоговый период (код):
Отчетный год:
Номер корректировки:
Налогоплательщик
ИНН: КПП:
Наименование налогоплательщика:
Форма реорганизации (ликвидация) (код):
ИНН/КПП реорганизованной организации:
Таблица №1
| Этиловый спирт (денатурированный этиловый спирт), направленный в производство | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Сумма вычетов (подраздел 2.3 раздела 2 Декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также виноград) |
Счета-фактуры, выставленные организациями, реализующими этиловый спирт, налогоплательщику - покупателю этилового спирта (денатурированного этилового спирта), имеющему свидетельство, предусмотренное (предусмотренные) пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации | Акт списания этилового спирта в производство | |||||||
| Объем подакцизного товара, литры безводного спирта | Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету, руб. | № | Дата | Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта | Объем подакцизного товара, заявленного к вычету, литры безводного спирта | № | Дата | Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта | Объем подакцизного товара, заявленного к вычету, литры безводного спирта |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| … | … | … | … | … | … | … | … | ||
| Итого по документам: | Итого по документам: | ||||||||
| Таблица №2 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Документы, подтверждающие факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указанных в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии с пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, при производстве которых (в процессе производства которых) использован этиловый спирт, принятый к вычету. | ||||||
|
Наименование документа (накладная на передачу готовой продукции в места хранения и (или) иной документ)*(1) |
№ | Дата | Вид товара по документу | Количество товара по документу | Единица измерения вида товара | Содержание спирта в готовой продукции, литры безводного спирта |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| … | … | … | … | … | … | … |
| Итого по документам: | ||||||
-------------------------------------------
*(1) Указываются документы, подтверждающие факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указанных в свидетельстве налогоплательщика (пп. 6 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации).
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от «____» _________202_ г.
№ _________________
I. Общие положения
1. Реестр реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, (далее - Реестр), содержит сведения из документов в соответствии с пунктом 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающих обоснованность применения налоговых вычетов по акцизу по при совершении операций, предусмотренных подпунктами 20, 20.1 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиком, имеющим свидетельство (свидетельства), предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае использования полученного (оприходованного) этилового спирта (денатурированного этилового спирта) для производства товаров, указанных в таком свидетельстве и (или) документах.
II. Заполнение Реестра
2. В Реестре указываются следующие сведения:
а) в строке «Налоговый период (код)» - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также виноград, утвержденной приказом ФНС России от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@, с которой представляется Реестр (далее - декларация);
б) в строке «Отчетный год» - отчетный год, указанный в декларации;
в) в строке «Номер корректировки» при представлении в налоговый орган первичного Реестра за налоговый период проставляется «0-», при представлении уточненного Реестра за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, «1-», «2-»);
г) в разделе «Налогоплательщик»:
в строке «ИНН» - идентификационный номер налогоплательщика;
в строке «КПП» - код причины постановки на налоговый учет;
в строке «Наименование налогоплательщика» указывается наименование организации осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации и имеющим свидетельство (свидетельства), предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
д) при представлении Реестра, осуществленным реорганизованной организацией, в налоговый орган по месту учета организации-правопреемника указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В строке «Наименование налогоплательщика» указывается наименование реорганизованной организации.
Коды форм реорганизации и код ликвидации принимают значения в соответствии с приложением к настоящему Порядку;
В строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (налогоплательщику, отнесенному к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).
3. В графах Реестра указываются следующие сведения:
а) в графе «1» «Объем подакцизного товара» Таблицы №1 указывается значение по графе 2 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по использованному сырью;
б) в графе «2» «Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету» Таблицы №1 указывается значение по графе 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации;
в) в графе «3» «№» Таблицы №1 указывается номер документа (счет-фактуры), выставленного организациями, реализующими этиловый спирт, налогоплательщику - покупателю этилового спирта (денатурированного этилового спирта), имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации. При отсутствии номера у документа в указанной графе поставляется «-».
Сведения о номере каждого документа (счет-фактуры) указываются в отдельной строке;
г) в графе «4» «Дата» Таблицы №1 указывается дата документа (счет-фактуры), выставленного организациями, реализующими этиловый спирт, налогоплательщику - покупателю этилового спирта (денатурированного этилового спирта), имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации.
Сведения о дате каждого документа (счет-фактуры) указываются в отдельной строке;
д) в графе «5» Таблицы №1 «Объем подакцизного товара по документу всего» указывается объем этилового спирта (денатурированного этилового спирта) в литрах безводного спирта всего по документу (счет-фактуре), выставленному организацией, реализующей этиловый спирт (денатурированный этиловый спирт), налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Сведения об объеме этилового спирта (денатурированного этилового спирта) всего указываются по каждому документу (счет-фактуре) в отдельной строке;
е) в графе «6» Таблицы №1 «Объем подакцизного товара, заявленного к вычету» указывается часть объема этилового спирта (денатурированного этилового спирта), заявленного к вычету по декларации, в литрах безводного спирта по документу (счет-фактуре), выставленному организацией, реализующей этиловый спирт (денатурированный этиловый спирт), налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Сведения об объеме этилового спирта (денатурированного этилового спирта), заявленного к вычету, по каждому документу (счет-фактуре) указываются в отдельной строке;
ж) в графе «7» «№» Таблицы №1 указывается номер документа (акта списания этилового спирта в производство) в соответствии с подпунктом 5 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации. При отсутствии номера у документа в указанной графе поставляется «-».
Сведения о номере каждого документа (акта списания этилового спирта в производство) указываются в отдельной строке;
з) в графе «8» «Дата» Таблицы №1 указывается дата документа (акта списания этилового спирта в производство).
Сведения о дате каждого документа (акте списания этилового спирта в производство) указываются в отдельной строке;
и) в графе «9» Таблицы №1 «Объем подакцизного товара по документу всего» указывается объем этилового спирта в литрах безводного спирта по документу (акту списания этилового спирта в производство) всего.
Сведения об объеме этилового спирта, заявленного к вычету, по каждому документу (акту списания этилового спирта в производство) указываются в отдельной строке;
й) в графе «10» Таблицы №1 «Объем подакцизного товара, заявленного к вычету» указывается объем этилового спирта в литрах безводного спирта по документу (акту списания этилового спирта в производство) в части, заявленной к вычету.
Сведения об объеме этилового спирта, заявленного к вычету, по каждому документу (акту списания этилового спирта в производство) указываются в отдельной строке;
к) в графе «11» «Наименование документа (накладная на передачу готовой продукции в места хранения и (или) иной документ)» Таблицы №2 указывается наименование документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указанных в свидетельстве налогоплательщика, выданном в соответствии с пунктом 1 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с пунктом 4.5 статьи 179.2 Налогового кодекса Российской Федерации, при производстве которых (в процессе производства которых) использован этиловый спирт.
Сведения о наименовании каждого документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указываются в отдельной строке в разрезе видов произведенных товаров;
л) в графе «12» «№» Таблицы №2 указывается номер соответствующего документа, указанного в графе «11» Таблицы №2. При отсутствии номера у документа в указанной графе поставляется «-».
Сведения о номере каждого документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указываются в отдельной строке в разрезе видов произведенных товаров;
м) в графе «13» «Дата» Таблицы №2 указывается дата соответствующего документа, указанного в графе «11» Таблицы №2.
Сведения о дате каждого документа, подтверждающего факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) товаров, указываются в отдельной строке в разрезе видов произведенных товаров;
н) в графе «14» «Вид товара по документу» Таблицы №2 указывается вид товара по документу, указанному в графе «11» Таблицы №2.
Сведения о каждом виде товара указываются в отдельной строке;
о) в графе «15» «Количество товара по документу» Таблицы №2 указывается количество товара по документу, указанному в графе «11» Таблицы №2.
Сведения о количестве товара указываются в отдельной строке в разрезе видов товара;
п) в графе «16» «Единица измерения вида товара» Таблицы №2 указывается единица измерения по документу, указанному в графе «11» Таблицы №2.
Сведения о каждой единице вида товара указывается в отдельной строке.
Приложение
к Порядку заполнения реестров документов,
предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11
статьи 201 Налогового кодекса Российской
Федерации, утвержденному приказом ФНС
России от «__»_____ 202 г. № ___________
| Код | Наименование |
|---|---|
| 1 | Преобразование |
| 2 | Слияние |
| 3 | Разделение |
| 5 | Присоединение |
| 6 | Разделение с одновременным присоединением |
| 0 | Ликвидация |
Приложение № 3
к приказу ФНС России
от «____» _________202_ г.
№ _________________
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) для передачи реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - реестр).
В электронной форме реестр, представляется в виде двух обязательных форматов:
формат представления сведений, определяющих Реестр. Номер версии настоящего формата __, часть __;
формат представления сведений из документов, подтверждающих обоснованность применения вычетов по акцизу. Номер версии настоящего формата __, часть ___.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР
2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение: KO______;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
KO_RRTDCN23_1_833_01_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
3. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах __ - __ настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.02 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 3.2 |
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код формы документа по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151090 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
| Налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь | 21 - 1 квартал | 22 - 2 квартал | 23 - 3 квартал | 24 - 4 квартал |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
| Имя файла налоговой декларации по акцизу на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также виноград | ИмяФайлНДС | А | T(1-255) | О | Содержит имя файла (без расширения) ранее представленной налоговой декларации по акцизу на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также виноград, к которой представляется реестр |
| Номер корректировки (реестра) | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный реестр, 1 - корректировка, 2 - последующая корректировка, и т.д. |
| Имя файла, содержащего сведения из реестра | НаимРеестр | А | T(1-255) | О | Содержит (повторяет) имя файла (с расширением) с префиксом KO___ |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице _ | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице _ | |
| Реестр деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23, предусмотренный подпунктом 7 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации | Реестр | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице _ |
Таблица 3.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Налогоплательщик - организация | | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице _ | |
Приложение № 4
к приказу ФНС России
от «____» _________202_ г.
№ _________________
1. Настоящий Порядок определяет общие положения представления реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - реестры).
Реестры представляются одновременно с налоговой декларацией по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также виноград, утвержденной приказом ФНС России от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@, (далее - декларация) за налоговые периоды начиная с 1 декабря 2020 года:
на бумажном носителе с дублированием приложений в виде электронных таблиц в формате *.xls (не позднее срока, установленного Налоговым кодексом Российской Федерации, для представления декларации, в которой заявлены вычеты) при представлении декларации на бумажном носителе;
в электронном виде по утвержденному настоящим приказом формату при представлении в налоговые органы декларации, в которой заявлены вычеты в электронной форме.
2. Направление реестров в электронной форме в налоговые органы осуществляется в порядке направления документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, утвержденном приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@.
Приложение № 5
к приказу ФНС России
от «____» _________202_ г.
№ _________________
Приложение № 10
Утвержден
приказом ФНС России
от 10.02.2017 № ММВ-7-3/178@
1. Общие положения
1.1. Реестры счетов-фактур, выставленных лицами, имеющими свидетельство на производство прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина, произведенного из собственного сырья, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (приложение № 2 к настоящему приказу), заполняются указанным налогоплательщиком (далее - покупатель прямогонного бензина), отдельно по каждому поставщику.
Реестры счетов-фактур, выставленных собственниками давальческого сырья при реализации прямогонного бензина, произведенного из этого сырья, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (приложение № 3 к настоящему приказу), заполняются указанным налогоплательщиком (далее - покупатель прямогонного бензина), отдельно по каждому поставщику и каждому производителю прямогонного бензина из давальческого сырья в совокупности.
Реестры счетов-фактур, выставленных лицами, имеющими свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, налогоплательщику (собственнику прямогонного бензина), имеющему свидетельство на производство прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом (приложение № 4 к настоящему приказу), заполняются указанным налогоплательщиком (собственником прямогонного бензина) отдельно по каждому лицу, осуществившему переработку переданного ему налогоплательщиком на давальческой основе прямогонного бензина в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол.
Реестр счетов-фактур, выставленных поставщиками бензола, параксилола или ортоксилола налогоплательщику, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом (приложение № 5 к настоящему приказу) заполняются указанным налогоплательщиком в целом по всем счетам-фактурам, выставленным поставщиками бензола, параксилола или ортоксилола в налоговом периоде.
Реестр счетов-фактур, выставленных российскими поставщиками авиационного керосина налогоплательщику, включенному в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющему сертификат (свидетельство) эксплуатанта (приложение № 6 к настоящему приказу) заполняются указанным налогоплательщиком в целом по всем счетам-фактурам, выставленным поставщиками авиационного керосина.
Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщику поставщиком средних дистиллятов лицу, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов (приложение № 7 к настоящему приказу) заполняются указанным налогоплательщиком в целом по всем счетам-фактурам, выставленным поставщиками средних дистиллятов.
Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщику поставщиками нефтяного сырья лицу, имеющему свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья (приложение № 8 к настоящему приказу) заполняются указанным налогоплательщиком в целом по всем счетам-фактурам, выставленным поставщиками нефтяного сырья.
Реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, реализующими виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло, налогоплательщику-покупателю, имеющему соответствующую лицензию на производство, хранение и поставки произведенной алкогольной продукции (подпункт 2 пункта 19 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации) (приложение № 2 к настоящему приказу) заполняются указанным налогоплательщиком отдельно по каждому продавцу.
1.2. Реестры счетов-фактур заполняются на основании данных счетов-фактур с учетом внесенных в них исправлений и корректировочных счетов-фактур.
При заполнении реестров счетов-фактур:
объем прямогонного бензина, бензола, параксилола, ортоксилола и авиационного керосина указывается в тоннах (с точностью до третьего знака после запятой);
стоимость переработки отражается в тысячах рублей (с точностью до третьего знака после запятой).
1.3. При отсутствии исправлений в первичном счете-фактуре, корректировочного счета-фактуры и (или) исправлений в корректировочном счете-фактуре в соответствующих графах и строках реестра счета-фактуры, предусматривающих отражение данных по ним, ставятся прочерки.
1.4. Изменения в реестр счетов-фактур после его представления в налоговый орган вносятся путем заполнения и представления уточненного реестра счетов-фактур.
В НК РФ были внесены поправки, предусматривающие предоставление в обоснование применения вычетов по акцизам на этиловый спирт (денатурированный этиловый спирт) реестров документов. В связи с этим ФНС планирует утвердить форму и формат реестров документов, а также порядок их направления.
