Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
(1).jpg)
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Досье на проект
Пояснительная записка
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 и пунктом 2 статьи 93 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2018, N 53 (ч. 1), ст. 8472), пунктом 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 15.04.2019), а также на основании подпункта 5.9.51 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2017, N 15 (ч. 1), ст. 2194; 2018, N 41, ст. 6269), приказываю:
1. Утвердить формат корректировочного счета-фактуры и формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в электронной форме, согласно приложению к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу с 1 января 2021 года приказ Федеральной налоговой службы от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@ "Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры и формата представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.05.2016, регистрационный номер 42155).
3. Установить, что в период со дня вступления настоящего приказа в силу по 31.12.2020 налогоплательщики вправе создавать корректировочные счета-фактуры в электронной форме как по формату корректировочного счета-фактуры, применяемому при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@ "Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры и формата представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, в электронной форме", так и по формату корректировочного счета-фактуры, формату представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формату представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в электронной форме, утвержденному настоящим приказом.
4. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
В период со дня вступления в силу настоящего приказа по 31.12.2023 обеспечить прием корректировочных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, созданных в электронной форме в период до 01.01.2021 по формату, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@ "Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры и формата представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, в электронной форме".
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
| Руководитель Федеральной налоговой службы | М.В.Мишустин |
Приложение N
к приказу ФНС России
от "___" _______ 2019 г. N ______
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена) электронного корректировочного счета-фактуры, или документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, или документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость в случаях изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
2. В зависимости от выбранной составителем документа функции настоящий формат может использоваться как:
- корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость на основании статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (функция "КСЧФ");
- первичный документ о согласии (факте уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в связи с изменением цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (функция "ДИС", далее - документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки), применение которого при расчетах по налогу на добавленную стоимость предусмотрено подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 и пунктом 10 статьи 172 НК РФ. В случае оформления факта изменения финансового состояния передающей и принимающей стороны реквизиты документа должны удовлетворять также требованиям Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2018, N 49 (ч. 1), ст. 7516) к показателям первичного учетного документа;
- корректировочный счет-фактура и первичный документ о согласии (факте уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в связи с изменением цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (функция "КСЧФДИС", далее - корректировочный счет-фактура и документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки). В целях формирования такого документа показатели корректировочного счета-фактуры, установленные пунктом 5.2 статьи 169 НК РФ, дополнены на основании пункта 8 приложения N 2 "Форма корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения" к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2014, N 50, ст. 7071; 2018, N 35, ст. 5354) (далее - Постановление N 1137) информацией, позволяющей применять электронный документ в качестве предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 и пунктом 10 статьи 172 НК РФ первичного документа о согласии (об уведомлении) покупателя с изменением стоимости договора, и (или) первичного учетного документа (далее - корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией).
Документ с функцией "КСЧФ" формируется как файл обмена корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), состоящий из сведений, предусмотренных для корректировочных счетов-фактур статьей 169 НК РФ и Постановлением N 1137, подписанный лицом, уполномоченным на подписание счетов-фактур.
Документ с функцией "КСЧФДИС" состоит из двух файлов обмена, представляемых по следующим форматам:
формат представления корректировочного счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), состоящий из сведений, предусмотренных для корректировочных счетов-фактур статьей 169 НК РФ и Постановлением N 1137, а также дополнительной информации передающей стороны об экономических субъектах, участвующих в согласовании (уведомлении) изменения стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - файл обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца)). Файл подписывается созданной в соответствии с требованиями Закона N 63-ФЗ усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур, а также в случае формирования первичного учетного документа - электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны передающего субъекта;
формат представления дополнительной к корректировочному счету-фактуре информации в виде сведений о согласии покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (далее - файл обмена информации покупателя). Файл подписывается созданной в соответствии с требованиями Закона N 63-ФЗ усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур, а также в случае формирования первичного учетного документа - электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны принимающего субъекта;
Структура документа с функцией "ДИС" и требования к его формированию совпадают со структурой функции "КСЧФДИС", за исключением распространения на сведения, включаемые в документ, требований, предусмотренных для корректировочных счетов-фактур статьей 169 НК РФ и Постановлением N 1137.
3. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 996_03.
4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий значение ON_NKORSCHFDOPPR в общем случае или значение ON_NKORSCHFDOPPRХХХХ (где ХХХХ формируется в случае, если законодательством Российской Федерации предусмотрено использование настоящего формата в целях контроля за движением товара; принимает значение "PROS" - для товаров, подлежащих прослеживаемости; "MARK" - для товаров, подлежащих маркировке);
А - идентификатор получателя файла обмена счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
О - идентификатор отправителя файла обмена счета-фактуры с дополнительной информацией (информации продавца), где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
GGGG - год формирования передаваемого файла обмена, MM - месяц, DD - день;
N - 36 символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
Расширение имени файла обмена - xml. Расширение имени файла обмена может указываться строчными или прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_NKORSCHFDOPPR_1_996_03_05_01_xx, где хх - номер версии схемы. Выпуск новой (-ых) версии (-ий) схемы возможен при условии их не противоречия требованиям данного документа (например, в части уточнения текста наименования отдельных элементов, дополнительной информации, увеличения количества знаков в формате элемента).
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.42 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(1);
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k- максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобное), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобное), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобное) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобное) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 5.1
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла | ИдФайл | A | T(1-255) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | ОК | Принимает значение: 5.01 |
| Версия передающей программы | ВерсПрог | A | T(1-40) | О | |
| Сведения об участниках электронного документооборота | СвУчДокОбор | С | О | Состав элемента представлен в таблице 5.2 | |
| Корректировочный счет-фактура, или документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет-фактуру, или документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (информация продавца) | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 5.4 |
Таблица 5.2
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор участника документооборота, - отправителя файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) | ИдОтпр | A | T(4-46) | О | Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОСФКодПрод(Пок), где: ИдОЭДОСФ - идентификатор оператора электронного оборота счетов-фактур и первичных документов (оператор ЭДО СФ) - символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО СФ в сеть доверенных операторов ЭДО СФ ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой;КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором ЭДО СФ, длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов. При Функция=ДИС и направлении документа не через оператора ЭДО СФ ИдОтпр - глобальный уникальный идентификатор (GUID), однозначно идентифицирующий участника документооборота |
| Идентификатор участника документооборота, получателя файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) | ИдПол | A | T(4-46) | О | Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОСФКодПрод(Пок), где: ИдОЭДОСФ - идентификатор оператора электронного оборота счетов-фактур и первичных документов (оператор ЭДО СФ) - символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО СФ в сеть доверенных операторов ЭДО СФ ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой;КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором ЭДО СФ, длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов. При Функция=ДИС и направлении документа не через оператора ЭДО СФ ИдОтпр - глобальный уникальный идентификатор (GUID), однозначно идентифицирующий участника документооборота |
| Сведения об операторе электронного документооборота отправителя файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) | СвОЭДОтпр | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.3. Обязателен при направлении документа через оператора ЭДО СФ |
Таблица 5.3
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование | НаимОрг | A | T(1-1000) | О | |
| ИНН | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| Идентификатор оператора электронного документооборота отправителя файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) | ИдЭДО | A | T(=3) | О | Идентификатор оператора ЭДО СФ, услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. В значении идентификатора допускаются символы латинского алфавита A-Z, a-z, цифры 0-9, знаки "@", ".", "-". Значение идентификатора регистронезависимо. При включении оператора ЭДО СФ в сеть доверенных операторов ЭДО СФ ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой |
Таблица 5.4
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код документа по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115133. Код по Классификатору налоговой документации (КНД) |
| Функция | Функция | A | T(3-7) | ОК | Принимает значение: КСЧФ | КСЧФДИС | ДИС, где: КСЧФ - корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость;КСЧФДИС - корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру;ДИС - документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав |
| Наименование документа по событию (факту хозяйственной жизни) | ПоФактХЖ | A | T(1-255) | Н | При Функция=КСЧФ не формируется. Формируется в случае оформления факта изменения финансового состояния хозяйствующего субъекта. При Функция=КСЧФДИС или при Функция=ДИС принимает значение "Документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав" |
| Наименование документа, определенное организацией (согласованное сторонами сделки) | НаимДокОпр | A | T(1-255) | Н | При Функция=КСЧФ не формируется. Формируется в случае оформления факта изменения финансового состояния хозяйствующего субъекта. При Функция=КСЧФДИС или при Функция=ДИС самостоятельно установленное наименование документа или "Документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав" (по умолчанию) |
| Дата формирования файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) | ДатаИнфПр | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> |
| Время формирования файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) | ВремИнфПр | A | T(=8) | О | Типовой элемент <ВремяТип> |
| Наименование экономического субъекта - составителя файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) | НаимЭконСубСост | A | T(1-1000) | О | |
| Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) | ОснДоверОргСост | A | T(1-120) | Н | Обязателен, если составитель информации продавца не является продавцом |
| Сведения о корректировочном счете-фактуре (содержание события (факта хозяйственной жизни) 1 - сведения об участниках, основаниях и обстоятельствах согласия (факта уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав | СвКСчФ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 5.5 | |
| Сведения таблицы корректировочного счета-фактуры (содержание события (факта хозяйственной жизни) 2 - сведения об изменении стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав | ТаблКСчФ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 5.11 | |
| Содержание события (факта хозяйственной жизни) 3 - сведения о факте согласования (уведомления) | СодФХЖ3 | С | О | Состав элемента представлен в таблице 5.19 | |
| Сведения о лице, подписывающем файл обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) в электронной форме | Подписант | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 5.20 |
Таблица 5.5
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Порядковый номер корректировочного счета-фактуры (строка 1 корректировочного счета-фактуры), документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки | НомерКСчФ | A | T(1-1000) | О | |
| Дата составления (выписки) корректировочного счета-фактуры (строка 1 корректировочного счета-фактуры), документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки | ДатаКСчФ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> |
| Валюта: Код (строка 4 корректировочного счета-фактуры) | КодОКВ | A | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип> Код по Общероссийскому классификатору валют |
| Счет-фактура (документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (об оказании услуг)), к которому составлен корректировочный счет-фактура (документ о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки) | СчФ | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 5.6 | |
| Исправление корректировочного счета-фактуры (строка 1а корректировочного счета-фактуры), документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгрузки | ИспрКСчФ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.8. Обязателен при Функция=КСЧФ или Функция =КСЧФДИС | |
| Сведения о продавце (строки 2, 2а, 2б корректировочного счета-фактуры) | СвПрод | С | О | Типовой элемент <СвПродПокТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.32 | |
| Сведения о покупателе (строки 3, 3а, 3б корректировочного счета-фактуры) | СвПокуп | С | О | Типовой элемент <СвПродПокТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.32 | |
| Дополнительные сведения об участниках, основаниях и обстоятельствах согласия покупателя с изменением стоимости отгрузки | ДопСвФХЖ1 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.9 | |
| Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 1 | ИнфПолФХЖ1 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.10 |
Таблица 5.6
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Порядковый номер счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счета-фактура (строка 1б корректировочного счета-фактуры), документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), к которому составлен документ об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав | НомерСчФ | A | T(1-1000) | О | |
| Дата составления (выписки) счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура (строка 1б корректировочного счета-фактуры), документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), к которому составлен документ об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав | ДатаСчФ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> |
| С учетом исправления счета-фактуры (строка 1б корректировочного счета-фактуры), документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) | ИспрСчФ | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 5.7 |
Таблица 5.7
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Исправление: N | НомИспрСчФ | A | N(3) | Н | НомИспрСчФ >= 1. Для Функция=КСЧФ или Функция =КСЧФДИС обязателен при отсутствии ДефНомИспрСчФ |
| Исправление: N (при составлении документа с Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при указании номера и даты счета-фактуры до внесения в него исправлений) | ДефНомИспрСчФ | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии НомИспрСчФ не формируется. Для Функция=КСЧФ или Функция =КСЧФДИС обязателен при отсутствии НомИспрСЧФ |
| Исправление: Дата | ДатаИспрСчФ | A | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Для Функция=КСЧФ или Функция =КСЧФДИС обязателен при отсутствии ДефДатаИспрСчФ |
| Исправление: Дата (при составлении документа с Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при указании номера и даты счета-фактуры до внесения в него исправлений) | ДефДатаИспрСчФ | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии ДатаИспрСчФ не формируется. Для Функция=КСЧФ или Функция =КСЧФДИС обязателен при отсутствии ДатаИспрСчФ |
Таблица 5.8
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Исправление: N | НомИспрКСчФ | A | N(3) | Н | НомИспрКСчФ >= 1. Для Функция=КСЧФ или Функция =КСЧФДИС обязателен при отсутствии ДефНомИспрКСчФ |
| Исправление: N (при составлении документа с Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС до внесения в него исправлений) | ДефНомИспрКСчФ | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии НомИспрКСчФ не формируется Для Функция=КСЧФ или Функция =КСЧФДИС обязателен при отсутствии НомИспрКСЧФ |
| Исправление: Дата | ДатаИспрКСчФ | A | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Для Функция=КСЧФ или Функция =КСЧФДИС обязателен при отсутствии ДефДатаИспрКСчФ |
| Исправление: Дата (при составлении документа с Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС до внесения в него исправлений) | ДефДатаИспрКСчФ | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии ДатаИспрКСчФ не формируется. Для Функция=КСЧФ или Функция =КСЧФДИС обязателен при отсутствии ДатаИспрКСчФ |
Таблица 5.9
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор государственного контракта | ИдГосКон | A | T(20-25) | Н | Обязателен при наличии государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал |
| Валюта: Наименование | НаимОКВ | A | T(1-100) | О | Наименование согласно Общероссийскому классификатору валют. Формируется согласно указанному коду валюты |
| Курс валюты | КурсВал | A | N(10.4) | Н |
Таблица 5.10
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла информационного поля | ИдФайлИнфПол | A | T(=36) | Н | GUID. Указывается идентификатор файла, связанного со сведениями данного электронного документа |
| Текстовая информация | ТекстИнф | С | НМ | Типовой элемент <ТекстИнфТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.41 |
Таблица 5.11
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сведения о товаре (работе, услуге), имущественном праве | СведТов | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 5.12 | |
| Реквизиты строки "Всего увеличение" (сумма строк (В) по графам 5, 8 и 9 корректировочного счета-фактуры) | ВсегоУвел | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.17. Обязателен при отсутствии ВсегоУм | |
| Реквизиты строки "Всего уменьшение" (сумма строк (Г) по графам 5, 8 и 9 корректировочного счета-фактуры) | ВсегоУм | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.18. Обязателен при отсутствии ВсегоУвел |
Таблица 5.12
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Порядковый номер товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права в счёте-фактуре | ПорНомТовВСЧФ | A | T(1-1000) | О | Для Функция=ДИС может принимать значение: б/н (без номера) |
| Наименование отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (графа 1 корректировочного счета-фактуры) | НаимТов | A | T(1-1000) | Н | Элемент обязателен при отсутствии ХарактерТов и АртикулТов и КодТов |
| Код единицы измерения, до изменения (графа 2, строка А корректировочного счета-фактуры) | ОКЕИ_ТовДо | A | T(3-4) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип>. Код по Общероссийскому классификатору единиц измерения, указанный в графе 2 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Код единицы измерения, до изменения (графа 2, строка А корректировочного счета-фактуры при составлении документа с Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при отсутствии данных в графе 2 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура | ДефОКЕИ_ТовДо | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии ОКЕИ_ТовДо не формируется. Обязателен при Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при отсутствии данных в графе 2 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Код единицы измерения, после изменения (графа 2, строка Б корректировочного счета-фактуры) | ОКЕИ_ТовПосле | A | T(3-4) | НК | Типовой элемент <ОКЕИТип>. Код по Общероссийскому классификатору единиц измерения, указанный в графе 2 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Код единицы измерения (графа 2, строка Б корректировочного счета-фактуры при составлении документа с Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при отсутствии данных в графе 2 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура | ДефОКЕИ_ТовПосле | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии ОКЕИ_ТовПосле не формируется. Обязателен при Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при отсутствии данных в графе 2 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Количество (объем), до изменения (графа 3, строка А корректировочного счета-фактуры) | КолТовДо | A | N(26.11) | Н | Повторяет значение, указанное в графе 3 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Количество (объем), до изменения (графа 3, строка А корректировочного счета-фактуры при отсутствии показателя в графе 3 счета-фактуры (счетов-фактур), к которому (которым) составляется корректировочный счет-фактура) | ДефКолТовДо | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии КолТовДо не формируется. Обязателен при отсутствии показателя в графе 3 счета-фактуры (счетов-фактур), к которому (которым) составляется корректировочный счет-фактура) |
| Количество (объем), после изменения (графа 3, строка Б корректировочного счета-фактуры) | КолТовПосле | A | N(26.11) | Н | |
| Цена (тариф) за единицу измерения, до изменения (графа 4, строка А корректировочного счета-фактуры) | ЦенаТовДо | A | N(26.11) | Н | Повторяет значение, указанное в графе 4 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура |
| Цена (тариф) за единицу измерения, до изменения (графа 4, строка А корректировочного счета-фактуры при отсутствии показателя в графе 4 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура) | ДефЦенаТовДо | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии ЦенаТовДо не формируется. Обязателен при отсутствии показателя в графе 4 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура) |
| Цена (тариф) за единицу измерения, после изменения (графа 4, строка Б корректировочного счета-фактуры) | ЦенаТовПосле | A | N(26.11) | Н | |
| Налоговая ставка, до изменения (графа 7, строка А корректировочного счета-фактуры) | НалСтДо | A | T(1-35) | ОК | Принимает значение: 0% | 10% | 18% | 20% | 10/110 | 18/118 | 20/120 | без НДС | НДС исчисляется налоговым агентом |
| Налоговая ставка, после изменения (графа 7, строка Б корректировочного счета-фактуры) | НалСтПосле | A | T(1-35) | ОК | Принимает значение: 0% | 10% | 18% | 20% | 10/110 | 18/118 | 20/120 | без НДС | НДС исчисляется налоговым агентом |
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (графа 5 корректировочного счета-фактуры) | СтТовБезНДС | С | Н | Типовой элемент <СтоимТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.38. Для Функция=ДИС обязателен, если СтТовУчНалВсего принимает значение ноль или ДефСтТовУчНалВсего принимает значение "-" (дефис). | |
| В том числе сумма акциза, до изменения (графа 6, строка А корректировочного счета-фактуры) | АкцизДо | С | О | Типовой элемент <СумАкцизТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.39 | |
| В том числе сумма акциза, после изменения (графа 6, строка Б корректировочного счета-фактуры) | АкцизПосле | С | О | Типовой элемент <СумАкцизТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.39 | |
| В том числе сумма акциза, увеличение (уменьшение) (графа 6, строки В, Г корректировочного счета-фактуры) | АкцизРазн | С | О | Типовой элемент <РазнСумНалТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.28 | |
| Сумма налога, до изменения (графа 8, строка А корректировочного счета-фактуры) | СумНалДо | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.40 | |
| Сумма налога, после изменения (графа 8, строка Б корректировочного счета-фактуры) | СумНалПосле | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.40 | |
| Сумма налога, увеличение (уменьшение) (графа 8, строки В, Г корректировочного счета-фактуры) | СумНалРазн | С | О | Типовой элемент <РазнСумНалТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.28 | |
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (графа 9 корректировочного счета-фактуры) | СтТовУчНал | С | Н | Типовой элемент <СтоимТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.38. Для Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС обязателен | |
| Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 | ИнфПолФХЖ2 | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 5.13 | |
| Дополнительные сведения о товаре (работе, услуге), имущественном праве | ДопСведТов | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.14 | |
| Сведения о товаре, подлежащем прослеживаемости | СведПрослеж | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 5.15 | |
| Номер средства идентификации товаров, до изменения | НомСредИдентТовДо | С | НМ | Типовой элемент <НомСредИдТовТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.29. Обязателен для товаров, включенных в систему маркировки, в случае изменения стоимости в связи с изменением количества | |
| Номер средства идентификации товаров, после изменения | НомСредИдентТовПосле | С | НМ | Типовой элемент <НомСредИдТовТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.29. Обязателен для товаров, включенных в систему маркировки, в случае изменения стоимости в связи с изменением количества |
Таблица 5.13
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор | Идентиф | A | T(1-50) | О | |
| Значение | Значен | A | T(1-2000) | О |
Таблица 5.14
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Характеристика/описание товара (в том числе графа 1 корректировочного счета-фактуры) | ХарактерТов | A | T(1-1000) | Н | Обязателен при отсутствии НаимТов и КодТов и АртикулТов. При осуществлении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд описание товара приводится в соответствии с Каталогом товаров, работ, услуг (если есть в Каталоге) |
| Сорт товара | СортТов | A | T(1-10) | Н | |
| Артикул товара (в том числе графа 1 корректировочного счета-фактуры) | АртикулТов | A | T(1-50) | Н | Обязателен при отсутствии НаимТов и ХарактерТов и КодТов |
| Код товара (в том числе графа 1 корректировочного счета-фактуры) | КодТов | A | T(1-100) | Н | Обязателен при отсутствии НаимТов и ХарактерТов и АртикулТов. При осуществлении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд приводится в соответствии с Каталогом товаров, работ, услуг (если есть в Каталоге) |
| Наименование единицы измерения (условное обозначение национальное, графа 2а, строка А корректировочного счета-фактуры) | НаимЕдИзмДо | A | T(1-255) | НК | Обязателен при наличии ОКЕИ_ТовДо. Принимает значение, указанное в графе 2а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура. При составлении документа с Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при отсутствии данных в графе 2а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура, ставится знак "-" (дефис) (визуализируется как прочерк) |
| Наименование единицы измерения (условное обозначение национальное, графа 2а, строка Б корректировочного счета-фактуры) | НаимЕдИзмПосле | A | T(1-255) | НК | Обязателен при наличии ОКЕИ_ТовПосле. Принимает значение, указанное в графе 2а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура. При составлении документа с Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при отсутствии данных в графе 2а счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура, ставится знак "-" (дефис) (визуализируется как прочерк) |
| Код вида товара | КодВидТов | A | T(=10) | НК | Принимает значение согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). для Функция =КСЧФ или Функция=КСЧФДИС обязательно указание данных в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства-члена Евразийского экономического союза. При отсутствии данных ставится знак "-" (дефис) (визуализируется как прочерк) |
Таблица 5.15
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Регистрационный номер партии товаров | НомТовПрослеж | A | T(1-29) | О | |
| Единица количественного учета товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости | ЕдИзмПрослеж | A | T(3-4) | ОК | Типовой элемент <ОКЕИТип> |
| Дополнительный показатель для идентификации товаров, подлежащих прослеживаемости | ДопПрослеж | A | T(1-255) | Н | |
| Изменения в количестве товара в единицах измерения прослеживаемого товара | ИзмКолЕдПТ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.16 |
Таблица 5.16
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Количество товара в единицах измерения прослеживаемого товара, до изменения | КолТовЕдПТДо | A | N(26.11) | О | |
| Количество товара в единицах измерения прослеживаемого товара, после изменения | КолТовЕдПТПосле | A | N(26.11) | О | |
| Количество товара в единицах измерения прослеживаемого товара, увеличение | Количество товара в единицах измерения прослеживаемого товара, уменьшение | КолТовЕдПТУвел КолТовЕдПТУм | П П | N(26.11) N(26.11) | О О |
Таблица 5.17
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Всего увеличение, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (строка "Всего увеличение"/графа 5 корректировочного счета-фактуры) | СтТовБезНДСВсего | A | N(19.2) | О | |
| Всего увеличение, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (строка "Всего увеличение"/графа 9 корректировочного счета-фактуры) | СтТовУчНалВсего | A | N(19.2) | Н | При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, продавцами может указываться 0 (ноль; визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137. Обязателен при отсутствии ДефСтТовУчНалВсего |
| Всего увеличение, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (строка "Всего увеличение"/графа 9 корректировочного счета-фактуры при отсутствии показателя в графе 9 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура) | ДефСтТовУчНалВсего | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии СтТовУчНалВсего не формируется. Обязателен при отсутствии СтТовУчНалВсего |
| Всего увеличение, Сумма налога (строка "Всего увеличение"/ графа 8 корректировочного счета-фактуры) | СумНал | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.40 |
Таблица 5.18
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Всего уменьшение, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего (строка "Всего уменьшение"/ графа 5 корректировочного счета-фактуры) | СтТовБезНДСВсего | A | N(19.2) | О | |
| Всего уменьшение, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, с налогом - всего (строка "Всего уменьшение"/графа 9 корректировочного счета-фактуры) | СтТовУчНалВсего | A | N(19.2) | Н | При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, продавцами может указываться 0 (ноль; визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 |
| Всего уменьшение, Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего (строка "Всего уменьшение"/графа 9 корректировочного счета-фактуры при отсутствии показателя в графе 9 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура) | ДефСтТовУчНалВсего | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии СтТовУчНалВсего не формируется. Обязателен при отсутствии СтТовУчНалВсего |
| Всего уменьшение, Сумма налога (строка "Всего уменьшение"/ графа 8 корректировочного счета-фактуры) | СумНал | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.40 |
Таблица 5.19
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Иные сведения об изменении стоимости | ИныеСвИзмСтоим | A | T(1-2000) | Н | |
| Содержание операции | СодОпер | A | T(1-255) | О | Содержание действий. Указывается "Предлагаю изменить стоимость", или "Уведомляю об изменении стоимости", или иное |
| Дата направления на согласование (дата уведомления) | ДатаНапр | A | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Обязателен, если дата направления на согласование (дата уведомления) не совпадает с ДатаКСчФ |
| Реквизиты передаточных (отгрузочных) документов, к которым относится корректировка | ПередатДокум | С | ОМ | Типовой элемент <ДокумТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.30 | |
| Реквизиты документов, являющихся основанием корректировки | ДокумОснКор | С | ОМ | Типовой элемент <ДокумТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.30 |
Таблица 5.20
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Область полномочий | ОблПолн | A | T(=1) | ОК | Принимает значение: 0 | 3 | 6, где: 0 - лицо, ответственное за подписание счетов-фактур;3 - лицо, ответственное за оформление свершившегося события;6 - лицо, ответственное за оформление свершившегося события и за подписание счетов-фактур |
| Статус | Статус | A | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где: 1 - работник организации продавца товаров (работ, услуг, имущественных прав);2 - работник организации - составителя информации продавца;3 - работник иной уполномоченной организации;4 - уполномоченное физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель |
| Основание полномочий (доверия) | ОснПолн | A | T(1-255) | О | Для Статус=1 или Статус=2 или Статус=3 указываются "Должностные обязанности" по умолчанию или иные основания полномочий (доверия). Для Статус=4 указываются основания полномочий (доверия) |
| Основание полномочий (доверия) организации | ОснПолнОрг | A | T(1-255) | Н | Обязателен для Статус=3. Указываются основания полномочий (доверия) организации |
| Физическое лицо | Индивидуальный предприниматель | Представитель юридического лица | ФЛ ИП ЮЛ | С С С | О О О | Состав элемента представлен в таблице 5.21 Типовой элемент <СвИПТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.31 Состав элемента представлен в таблице 5.22 |
Таблица 5.21
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, выдавшего доверенность физическому лицу на подписание корректировочного счета-фактуры | ГосРегИППодп | A | T(1-100) | Н | Обязателен для подписанта корректировочного счета-фактуры в случае выставления корректировочного счета-фактуры индивидуальным предпринимателем, когда корректировочный счет-фактура подписывается физическим лицом (в том числе индивидуальным предпринимателем), уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя |
| ИНН | ИННФЛ | A | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен для подписанта при наличии в сертификате ключа проверки электронной подписи |
| Иные сведения, идентифицирующие физическое лицо | ИныеСвед | A | T(1-255) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.42 |
Таблица 5.22
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, выдавшего доверенность организации на подписание счета-фактуры | ГосРегИППодп | A | T(1-100) | Н | Обязателен для подписанта корректировочного счета-фактуры в случае выставления корректировочного счета-фактуры индивидуальным предпринимателем, когда корректировочный счет-фактура подписывается работником организации, уполномоченной доверенностью от имени индивидуального предпринимателя |
| ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| Наименование | НаимОрг | A | T(1-1000) | Н | |
| Должность | Должн | A | T(1-128) | О | |
| Иные сведения, идентифицирующие физическое лицо | ИныеСвед | A | T(1-255) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.42 |
Таблица 5.23
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Адрес, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц/почтовый адрес/адрес места жительства индивидуального предпринимателя (реквизиты адреса на территории Российской Федерации) | Адрес, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц/почтовый адрес/адрес места жительства индивидуального предпринимателя (информация об адресе, в том числе об адресе за пределами территории Российской Федерации) | Уникальный номер адреса объекта адресации в государственном адресном реестре | АдрРФ АдрИнф КодГАР | С С П | T(1-36) | О О О | Типовой элемент <АдрРФТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.25 Типовой элемент <АдрИнфТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.24 |
Таблица 5.24
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код страны | КодСтр | A | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип> . Принимает значение в соответствии с Общероссийским Классификатором стран мира |
| Адрес | АдрТекст | A | T(1-1000) | О |
Таблица 5.25
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Индекс | Индекс | A | T(=6) | Н | |
| Код региона | КодРегион | A | T(=2) | ОК | Типовой элемент <CCРФТип> |
| Район | Район | A | T(1-50) | Н | |
| Город | Город | A | T(1-50) | Н | |
| Населенный пункт | НаселПункт | A | T(1-50) | Н | |
| Улица | Улица | A | T(1-50) | Н | |
| Дом | Дом | A | T(1-20) | Н | |
| Корпус | Корпус | A | T(1-20) | Н | |
| Квартира | Кварт | A | T(1-20) | Н |
Таблица 5.26
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Должность | Должность | A | T(1-128) | О | |
| Иные сведения, идентифицирующие физическое лицо | ИныеСвед | A | T(1-255) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.42 |
Таблица 5.27
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Номер контактного телефона/факс | Тлф | A | T(1-255) | Н | |
| Адрес электронной почты | ЭлПочта | A | T(1-255) | Н |
Таблица 5.28
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сумма - увеличение (строка В корректировочного счета-фактуры) | Сумма - уменьшение (строка Г корректировочного счета-фактуры) | Сумма - увеличение (строка В корректировочного счета-фактуры) при составлении документа с Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС: при отсутствии показателя в строках А и Б графы 6 корректировочного счета-фактуры, а также по операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 НК РФ, и (или) при отсутствии показателя в графе 8 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура) | Сумма - уменьшение (строка Г корректировочного счета-фактуры) при составлении документа с Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС: при отсутствии показателя в строках А и Б графы 6 корректировочного счета-фактуры, а также по операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 НК РФ, и (или) при отсутствии показателя в графе 8 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура) | СумУвел СумУм ДефСумУвел ДефСумУм | П П П П | N(19.2) N(19.2) Т(=1) Т(=1) | О О О О | СумУвел>= 0. При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, продавцами может указываться 0 (ноль; визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 СумУм>= 0. При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, продавцами может указываться 0 (ноль; визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). |
Таблица 5.29
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Уникальный идентификатор транспортной упаковки | ИдТрансУпак | A | T(1-255) | Н | Например, SSCC. Обязателен при отсутствии КИЗ и НомУпак |
| Контрольный идентификационный знак | Уникальный идентификатор вторичной (потребительской)/третичной (заводской, транспортной) упаковки | КИЗ НомУпак | П П | T(1-255) T(1-255) | НМ НМ | Обязателен при отсутствии ИдентТрансУпак и НомУпак Обязателен при отсутствии КИЗ и ИдентТрансУпак |
Таблица 5.30
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование документа - основания | НаимОсн | A | T(1-255) | О | При отсутствии указывается: Без документа-основания |
| Номер документа - основания | НомОсн | A | T(1-255) | Н | |
| Дата документа - основания | ДатаОсн | A | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Обязателен при НаимОсн отличном от значения "Без документа-основания" |
| Дополнительные сведения | ДопСвОсн | A | T(1-1000) | Н | |
| Идентификатор файла основания | ИдФайлОсн | A | T(1-255) | Н |
Таблица 5.31
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| ИНН | ИННФЛ | A | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | A | T(1-100) | Н | Элемент обязателен для случаев подписания корректировочного счета-фактуры непосредственно продавцом |
| Иные сведения, идентифицирующие физическое лицо | ИныеСвед | A | T(1-255) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.42 |
Таблица 5.32
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код ОКПО | ОКПО | A | T(1-10) | НК | В соответствии с Общероссийским классификатором предприятий и организаций |
| Структурное подразделение | СтруктПодр | A | T(1-1000) | Н | |
| Информация для участника документооборота | ИнфДляУчаст | A | T(1-255) | Н | Информация, позволяющая получающему документ участнику документооборота обеспечить его эффективную обработку, например, сведения для автоматизированного определения у участника конкретного получателя документа |
| Идентификационные сведения | ИдСв | С | О | Состав элемента представлен в таблице 5.33 | |
| Адрес | Адрес | С | Н | Типовой элемент <АдресТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.23. Обязателен для Функция=СЧФ и Функция=СЧФДОП | |
| Контактные сведения | Контакт | С | Н | Типовой элемент <КонтактТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.27 | |
| Банковские реквизиты | БанкРекв | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.36 |
Таблица 5.33
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сведения об индивидуальном предпринимателе | Сведения о юридическом лице, состоящем на учете в налоговых органах | Сведения об иностранном лице, не состоящем на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика | СвИП СвЮЛУч СвИнНеУч | С С С | О О О | Типовой элемент <СвИПТип>. Состав элемента представлен в таблице 5.31 Состав элемента представлен в таблице 5.34 Состав элемента представлен в таблице 5.35 |
Таблица 5.34
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование | НаимОрг | A | T(1-1000) | О | |
| ИНН | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | A | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 5.35
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование | НаимОрг | A | T(1-1000) | О | |
| Идентификатор юридического лица | Идентиф | A | T(1-255) | Н | Информация для автоматизированной обработки |
| Иные сведения, идентифицирующие юридическое лицо | ИныеСвед | A | T(1-255) | Н | В частности, может быть указана страна при отсутствии КодСтр |
Таблица 5.36
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Номер банковского счета | НомерСчета | A | T(1-20) | Н | |
| Сведения о банке | СвБанк | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 5.37 |
Таблица 5.37
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование банка | НаимБанк | A | T(1-1000) | Н | |
| Банковский идентификационный код (БИК) | БИК | A | T(=9) | НК | Типовой элемент <БИКТип> В соответствии со "Справочником БИК РФ" |
| Корреспондентский счет банка | КорСчет | A | T(1-20) | Н |
Таблица 5.38
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Стоимость до изменения (строка А корректировочного счета-фактуры) | СтоимДоИзм | A | N(19.2) | Н | Для Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при заполнении графы 5 корректировочного счета-фактуры обязателен. Для Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при заполнении графы 9 корректировочного счета-фактуры обязателен при отсутствии ДефСтоимДоИзм. При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, продавцами может указываться 0 (ноль; визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 |
| Стоимость до изменения (строка А корректировочного счета-фактуры при отсутствии показателя в графе 9 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура) | ДефСтоимДоИзм | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии СтоимДоИзм не формируется. Обязателен при Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при отсутствии СтоимДоИзм |
| Стоимость после изменения (строка Б корректировочного счета-фактуры) | СтоимПослеИзм | A | N(19.2) | Н | Для Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при заполнении графы 5 корректировочного счета-фактуры обязателен. Для Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при заполнении графы 9 корректировочного счета-фактуры обязателен при отсутствии ДефСтоимПослеИзм. При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, продавцами может указываться 0 (ноль; визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 |
| Стоимость после изменения (строка Б корректировочного счета-фактуры при отсутствии показателя в графе 9 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура) | ДефСтоимПослеИзм | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии СтоимПослеИзм не формируется. Обязателен при Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при отсутствии СтоимПослеИзм |
| Стоимость - увеличение (строка В корректировочного счета-фактуры) | СтоимУвел | A | N(19.2) | Н | Для Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при заполнении графы 5 корректировочного счета-фактуры обязателен при отсутствии СтоимУм. Для Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при заполнении графы 9 корректировочного счета-фактуры обязателен при отсутствии ДефСтоимУвел. При заполнении графы 9 корректировочного счета-фактуры при определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, продавцами может указываться 0 (ноль; визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 |
| Стоимость - увеличение (строка В корректировочного счета-фактуры при отсутствии показателя в графе 9 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура) | ДефСтоимУвел | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии ДефСтоимУвел не формируется. Обязателен при Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при отсутствии СтоимУвел |
| Стоимость - уменьшение (строка Г корректировочного счета-фактуры) | СтоимУм | A | N(19.2) | Н | Для Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при заполнении графы 5 корректировочного счета-фактуры обязателен при отсутствии СтоимУвел. Для Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при заполнении графы 9 корректировочного счета-фактуры обязателен при отсутствии ДефСтоимУм. При заполнении графы 9 корректировочного счета-фактуры при определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, продавцами может указываться 0 (ноль; визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 |
| Стоимость - уменьшение (строка Г корректировочного счета-фактуры при отсутствии показателя в графе 9 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура) | ДефСтоимУм | A | T(=1) | Н | Принимает значение "-" (дефис) (визуализируется как прочерк). При наличии СтоимУм не формируется. Обязателен при Функция=КСЧФ или Функция=КСЧФДИС при отсутствии СтоимУм |
Таблица 5.39
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сумма акциза | Без акциза | СумАкциз БезАкциз | П П | N(19.2) T(=10) | О О | Принимает значение: без акциза |
Таблица 5.40
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сумма НДС | Без НДС | Знак прочерка | СумНДС БезНДС ДефНДС | П П П | N(19.2) T(1-7) Т(=1) | О О О | При определении налоговой базы налоговыми агентами - покупателями (получателями) товаров, перечисленных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, продавцами может указываться 0 (ноль; визуализируется как прочерк), если иное не предусмотрено правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением N 1137 Принимает значение: без НДС Принимает значение: "-" (дефис) (визуализируется как прочерк) |
Таблица 5.41
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор | Идентиф | A | T(1-50) | О | |
| Значение | Значен | A | T(1-2000) | О |
Таблица 5.42
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Фамилия | Фамилия | A | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | A | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | A | T(1-60) | Н |
6. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий значение ON_ NKORSCHFDOPPOK в общем случае или значение ON_NKORSCHFDOPPOKХХХХ (где ХХХХ формируется в случае, если действующим законодательством Российской Федерации предусмотрено использование настоящего формата в целях контроля за движением товара; принимает значение "PROS" - для товаров, подлежащих прослеживаемости; "MARK" - для товаров, подлежащих маркировке);
А - идентификатор получателя файла обмена информации покупателя, где идентификатор получателя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
О - идентификатор отправителя файла обмена информации покупателя, где идентификатор отправителя совпадает с идентификатором участника электронного документооборота в рамках обмена счетами-фактурами и первичными учетными документами по телекоммуникационным каналам связи;
GGGG - год формирования передаваемого файла обмена, MM - месяц, DD - день;
N - 36 символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла обмена может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_NKORSCHFDOPPOK_1_996_04_05_01_xx, где хх - номер версии схемы. Выпуск новой (-ых) версии (-ий) схемы возможен при условии их не противоречия требованиям данного документа (например, в части уточнения текста наименования отдельных элементов, дополнительной информации, увеличения количества знаков в формате элемента).
Расширение имени файла - xsd.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
7. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 7.1-7.14 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k- максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобное), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобное), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобное) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобное) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 7.1
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла | ИдФайл | A | T(1-255) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Версия передающей программы | ВерсПрог | A | T(1-40) | О | |
| Сведения об участниках электронного документооборота | СвУчДокОбор | С | О | Состав элемента представлен в таблице 7.2 | |
| Документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет-фактуру, или документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (информация покупателя) | ИнфПок | С | О | Состав элемента представлен в таблице 7.4 |
Таблица 7.2
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор участника документооборота - отправителя файла обмена информации покупателя | ИдОтпр | A | T(4-46) | О | Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОСФКодПрод(Пок), где: ИдОЭДОСФ - идентификатор оператора электронного оборота счетов-фактур и первичных документов (оператор ЭДО СФ) - символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО СФ в сеть доверенных операторов ЭДО СФ ФНС России идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой;КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором ЭДО СФ, длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов. При Функция=ДИС и направлении документа не через оператора ЭДО СФ ИдОтпр - глобальный уникальный идентификатор (GUID), однозначно идентифицирующий участника документооборота |
| Идентификатор участника документооборота - получателя файла обмена информации покупателя | ИдПол | A | T(4-46) | О | Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОСФКодПрод(Пок), где: ИдОЭДОСФ - идентификатор оператора электронного оборота счетов-фактур и первичных документов (оператор ЭДО СФ) - символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО СФ в сеть доверенных операторов ЭДО СФ ФНС России идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой;КодПрод(Пок) - код продавца (покупателя) - уникальный код участника, присваиваемый оператором ЭДО СФ, длина кода продавца (покупателя) не более 43 символов. При Функция=ДИС и направлении документа не через оператора ЭДО СФ ИдПол - глобальный уникальный идентификатор (GUID), однозначно идентифицирующий участника документооборота |
| Сведения об операторе электронного документооборота отправителя файла обмена информации покупателя | СвОЭДОтпр | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 7.3. Элемент обязателен при направлении документа через оператора ЭДО СФ |
Таблица 7.3
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование | НаимОрг | A | T(1-1000) | О | |
| ИНН | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| Идентификатор оператора электронного документооборота отправителя файла обмена информации покупателя | ИдЭДО | A | T(=3) | О | Идентификатор оператора ЭДО СФ, услугами которого пользуется покупатель (продавец), символьный трехзначный код. В значении идентификатора допускаются символы латинского алфавита A-Z, a-z, цифры 0-9, знаки "@", ".", "-". Значение идентификатора регистронезависимо. При включении оператора ЭДО СФ в сеть доверенных операторов ЭДО СФ ФНС России, идентификатор присваивается Федеральной налоговой службой |
Таблица 7.4
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код формы по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115134. Код по Классификатору налоговой документации (КНД) |
| Дата формирования файла обмена информации покупателя | ДатаИнфПок | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> |
| Время формирования файла обмена информации покупателя | ВремИнфПок | A | T(=8) | О | Типовой элемент <ВремяТип> |
| Наименование экономического субъекта - составителя файла обмена информации покупателя | НаимЭконСубСост | A | T(1-1000) | О | |
| Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена информации покупателя | ОснДоверОргСост | A | T(1-120) | Н | Элемент обязателен, если составитель информации продавца не является продавцом |
| Идентификация файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) или файла обмена информации продавца | ИдИнфПрод | С | О | Состав элемента представлен в таблице 7.5 | |
| Содержание события (факта хозяйственной жизни) 4 - сведения о согласовании изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав | СодФХЖ4 | С | О | Состав элемента представлен в таблице 7.6 | |
| Сведения о лице, подписывающем файл обмена информации покупателя в электронной форме | Подписант | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 7.10 |
Таблица 7.5
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) или файла обмена информации продавца | ИдФайлИнфПр | A | T(1-255) | О | Содержит (повторяет) имя файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) или файла обмена информации продавца (без расширения) |
| Дата формирования файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) или файла обмена информации продавца | ДатаФайлИнфПр | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Указывается (повторяет) значение ДатаИнфПр, указанное в файле обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) или файле обмена информации продавца |
| Время формирования файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) или файла обмена информации продавца | ВремФайлИнфПр | A | T(=8) | О | Типовой элемент <ВремяТип>. Указывается (повторяет) значение ВремИнфПр, указанное в файле обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) или файле обмена информации продавца |
| Электронная подпись файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) или файла обмена информации продавца | ЭП | П | T(1-) | ОМ | Представляется в кодировке Base64 |
Таблица 7.6
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование документа, согласованное сторонами сделки | НаимДокОпрПр | A | T(1-255) | О | Наименование поступившего на подпись документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Указывается (повторяет) значение НаимДокОпр, указанное в файле обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) или файле обмена информации продавца |
| Функция | ФункцияПр | A | T(3-7) | О | Указывается (повторяет) значение Функция, указанное в файле обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) или файле обмена информации продавца |
| Номер корректировочного счета-фактуры (информации продавца) | НомДокИнфПр | A | T(1-1000) | Н | Номер поступившего на подпись документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Указывается (повторяет) значение НомерКСчФ, указанное в файле обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) или файле обмена информации продавца |
| Дата составления (выписки) корректировочного счета-фактуры (информации продавца) | ДатаДокИнфПр | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата поступившего на подпись документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. Указывается (повторяет) значение ДатаКСчФ, указанное в файле обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) или файле обмена информации продавца |
| Сведения о согласовании изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (о согласии на изменение стоимости) | СвСоглас | С | О | Состав элемента представлен в таблице 7.7 | |
| Информационное поле факта хозяйственной жизни (4) | ИнфПолФХЖ4 | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 7.8 |
Таблица 7.7
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Содержание операции | СодОпер | A | T(1-255) | О | Содержание действий. Указывается "С изменением стоимости согласен" или "Уведомление об изменении стоимости принято к учету", или другое |
| Дата согласования (согласия) | ДатаСоглас | A | T(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>. Обязателен, если дата согласования не совпадает со значением ДатаНапр, указанным в файле обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) или файла обмена информации продавца |
Таблица 7.8
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла информационного поля | ИдФайлИнфПол | A | T(=36) | Н | GUID. Указывается идентификатор файла, связанного со сведениями данного электронного документа |
| Текстовая информация | ТекстИнф | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 7.9 |
Таблица 7.9
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор | Идентиф | A | T(1-50) | О | |
| Значение | Значен | A | T(1-2000) | О |
Таблица 7.10
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Область полномочий | ОблПолн | A | T(1-2) | ОК | Принимает значение: 0 | 3 | 6, где: 0 - лицо, ответственное за подписание счетов-фактур;3 - лицо, ответственное за оформление свершившегося события;6 - лицо, ответственное за оформление свершившегося события и за подписание счетов-фактур |
| Статус | Статус | A | T(=1) | ОК | Принимает значение: 3 | 4 | 5 | 6, где: 3 - работник иной уполномоченной организации;4 - уполномоченное физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель; 5 - работник организации покупателя;6 - работник организации - составителя информации покупателя |
| Основание полномочий (доверия) | ОснПолн | A | T(1-255) | О | Для Статус=3 или Статус=5 или Статус=6 указываются "Должностные обязанности" по умолчанию или иные основания полномочий (доверия). Для Статус=4 указываются основания полномочий (доверия) |
| Основание полномочий (доверия) организации | ОснПолнОрг | A | T(1-255) | Н | Обязателен для Статус=3. Указываются основания полномочий (доверия) организации |
| Физическое лицо | Индивидуальный предприниматель | Представитель юридического лица | ФЛ ИП ЮЛ | С С С | О О О | Типовой элемент <СвФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 7.13 Типовой элемент <СвИПТип>. Состав элемента представлен в таблице 7.12 Состав элемента представлен в таблице 7.11 |
Таблица 7.11
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| Наименование | НаимОрг | A | T(1-1000) | Н | |
| Должность | Должн | A | T(1-128) | О | |
| Иные сведения, идентифицирующие физическое лицо | ИныеСвед | A | T(1-255) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 7.14 |
Таблица 7.12
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| ИНН | ИННФЛ | A | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | A | T(1-100) | Н | |
| Иные сведения, идентифицирующие физическое лицо | ИныеСвед | A | T(1-255) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 7.14 |
Таблица 7.13
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| ИНН | ИННФЛ | A | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>. Обязателен для подписанта при наличии в сертификате ключа проверки электронной подписи |
| Иные сведения, идентифицирующие физическое лицо | ИныеСвед | A | T(1-255) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 7.14 |
Таблица 7.14
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Фамилия | Фамилия | A | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | A | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | A | T(1-60) | Н |
-------------------------------------------
*(1) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
*(2) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
ФНС планирует утвердить новые форматы:
- корректировочного счета-фактуры;
- документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, включающего в себя корректировочный счет-фактуру;
- документа о согласии покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров в электронной форме.
Прежние форматы утратят силу с 1 января 2021 г. По 31 декабря 2020 г. плательщики могут создавать корректировочные счета-фактуры как по новому, так и по старому формату.
Корректировочные счета-фактуры по старому формату будут приниматься до конца 2023 г.
