Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении формы заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка ее заполнения, формата представления в электронном виде, а также формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) ..." (подготовлен ФНС России 03.10.2017)
Досье на проект
В соответствии с пунктом 2 статьи 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2014, N 48, ст. 6663; 2015, N 14, ст. 2025) приказываю:
1. Утвердить:
форму заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;
порядок заполнения формы заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему Приказу;
формат представления в электронном виде заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 3 к настоящему Приказу;
форму уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 4 к настоящему Приказу.
2. Признать утратившим силу Приказ ФНС России от 27.10.2015 N ММВ-7-11/473@ "Об утверждении формы уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.11.2015, регистрационный номер 39756; официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 2015, 23 ноября).
3. Руководителям Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его выполнение.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель Федеральной налоговой службы | М.В.Мишустин |
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 00.00.2017 № ММВ-0-0/ @
Порядок
заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
I. Общие положения
1. Порядок заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
2. Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Заявление) заполняется физическими лицами, претендующими на получение социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц у работодателей (налоговых агентов).
II. Общие требования к заполнению Заявления
3. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения (интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц») в одном экземпляре.
4. Все разделы и поля Заявления подлежат обязательному заполнению, за исключением случаев, установленных настоящим Порядком.
5. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.
6. Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, значением которых является дата.
Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." (точка). Например, 01.01.2017.
7. Заполнение полей Заявления значениями текстовых и числовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
8. Заполнение текстовых полей Заявления осуществляется заглавными печатными символами.
9. Оставшиеся после заполнения поля знакоместа не заполняются.
III. Порядок заполнения страницы 001 формы Заявления
10. В поле «ИНН» в верхней части каждой страницы Заявления указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), при его наличии.
11. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа по месту жительства налогоплательщика (месту пребывания - при отсутствии у налогоплательщика места жительства на территории Российской Федерации), в который представляется Заявление.
12. В разделе «Сведения о налогоплательщике» сведения указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица:
1) в поле «Фамилия» - фамилия налогоплательщика;
2) в поле «Имя» - имя налогоплательщика;
3) в поле «Отчество» - отчество налогоплательщика, при его наличии;
4) в поле «Дата рождения» - дата рождения налогоплательщика (число, месяц, год).
13. В разделе «Сведения о документе, удостоверяющем личность» указывается:
1) в поле «код вида документа» - код вида документа, удостоверяющего личность физического лица согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;
2) в поле «Серия и номер» - серия и номер документа, удостоверяющего личность налогоплательщика;
3) в поле «Дата выдачи» - дата выдачи документа, удостоверяющего личность налогоплательщика (число, месяц, год);
4) в поле «кем выдан» - наименование органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность налогоплательщика.
14. В разделе «Адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика» указывается:
почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт (село, поселок), улица (проспект, переулок), номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры в соответствии с паспортом гражданина Российской Федерации, видом на жительство или документом, подтверждающим регистрацию по месту жительства (если представлен документ, удостоверяющий личность, отличный от паспорта). При отсутствии места жительства в Российской Федерации указывается адрес места пребывания в Российской Федерации в соответствии с документом, подтверждающим регистрацию по месту пребывания. Цифровой код региона указывается согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;
При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле, такое поле не заполняется.
15. В поле «Номер контактного телефона» указывается номер контактного телефона налогоплательщика, уполномоченного представителя налогоплательщика (с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи). Номер телефона указывается без пробелов и прочерков, скобок (например, 89167777777, 84957777777).
16. В поле «Заявление составлено на _____ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на____листах» указывается количество страниц, на которых составлено Заявление и количество листов документов, подтверждающих право налогоплательщика на получения социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, в соответствии со статьей 219 Кодекса.
16. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю»:
1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:
"1" - налогоплательщик;
"2" - представитель налогоплательщика;
2) в поле «фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика» указываются построчно полностью фамилия, имя и отчество (при наличии) представителя налогоплательщика, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении;
2) в поле, отведенном для подписи, проставляется подпись налогоплательщика или представителя налогоплательщика;
3) в поле «Дата» указывается дата подписания Заявления;
4) в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указывается вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.
17. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о коде способа представления Заявления (указывается код, определяющий способ и вид представления Заявления в налоговый орган согласно приложению № 3 к настоящему Порядку), количестве страниц Заявления, количестве листов документов, подтверждающих право налогоплательщика на социальные налоговые вычеты, или их копий, приложенных к Заявлению, дате его представления (получения), номере, под которым зарегистрировано Заявление, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Заявление, его подпись.
IV. Порядок заполнения страницы 002 формы Заявления
18. В поле, отведенном для указания фамилии и инициалов указывается фамилия и инициалы налогоплательщика.
19. В поле из четырех знакомест вверху страницы указывается налоговый период (год), в котором налогоплательщик претендует получать социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц у работодателя (налогового агента).
20. В строке 010 указывается сумма социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на дорогостоящее лечение (в соответствии с перечнем дорогостоящих видов лечения, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации) в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность (сумма указывается в формате «Рублей. Копеек»).
21. В строке 020 указывается сумма социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на оплату налогоплательщиком-родителем в налоговом периоде обучения своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком - опекуном (налогоплательщиком - попечителем) обучения своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, налогоплательщиком, осуществлявшим обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиком обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, с учетом ограничения, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, (сумма указывается в формате «Рублей. Копеек»).
22. В строке 030 указывается сумма социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на оплату налогоплательщиком в налоговом периоде своего обучение в образовательных учреждениях, обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса (сумма указывается в формате «Рублей. Копеек»).
23. В строке 040 указывается сумма социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на оплату медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса (сумма указывается в формате «Рублей. Копеек»).
24. В строке 050 указывается сумма социального налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на оплату в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг, с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса (сумма указывается в формате «Рублей. Копеек»).
25. В строке 060 указывается сумма социального налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на оплату в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса (сумма указывается в формате «Рублей. Копеек»).
26. В строке 070 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, на получение которых претендует налогоплательщик (сумма строк 010+020+030+040+050+060 в формате «Рублей. Копеек»).
27. В поле «Вычет планирую получать у работодателя (налогового агента)» указывается полное наименование организации - работодателя или, в случае, если работодателем является физическое лицо, построчно полностью фамилия, имя и отчество (при наличии) такого физического лица.
28. В полях «ИНН» и «КПП» в нижней части страницы Заявления указываются:
1) Если работодателем является организация - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.
2) Если работодателем является физическое лицо - ИНН такого физического лица.
29. В месте, отведенном для подписи и даты внизу страницы, налогоплательщик или представитель налогоплательщика проставляет свою подпись и дату подписания Заявления.
Приложение № 1
к Порядку заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика
на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4
(в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам)
добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации,
утвержденному приказом ФНС России
от 00.00.2017 № ММВ 0-0/ @
КОДЫ
ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
21 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
---|---|
03 | Свидетельство о рождении |
07 | Военный билет |
08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
10 | Паспорт иностранного гражданина |
11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
13 | Удостоверение беженца |
14 | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации Военный билет офицера запаса |
91 | Иные документы |
Приложение № 2
к Порядку заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика
на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4
(в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам)
добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации,
утвержденному приказом ФНС России
от 00.00.2017 № ММВ 0-0/ @
СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
01 | Республика Адыгея (Адыгея) |
---|---|
02 | Республика Башкортостан |
03 | Республика Бурятия |
04 | Республика Алтай |
05 | Республика Дагестан |
06 | Республика Ингушетия |
07 | Кабардино-Балкарская Республика |
08 | Республика Калмыкия |
09 | Карачаево-Черкесская Республика |
10 | Республика Карелия |
11 | Республика Коми |
12 | Республика Марий Эл |
13 | Республика Мордовия |
14 | Республика Саха (Якутия) |
15 | Республика Северная Осетия - Алания |
16 | Республика Татарстан (Татарстан) |
17 | Республика Тыва |
18 | Удмуртская Республика |
19 | Республика Хакасия |
20 | Чеченская Республика |
21 | Чувашская Республика - Чувашия |
22 | Алтайский край |
23 | Краснодарский край |
24 | Красноярский край |
25 | Приморский край |
26 | Ставропольский край |
27 | Хабаровский край |
28 | Амурская область |
29 | Архангельская область и Ненецкий автономный округ |
30 | Астраханская область |
31 | Белгородская область |
32 | Брянская область |
33 | Владимирская область |
34 | Волгоградская область |
35 | Вологодская область |
36 | Воронежская область |
37 | Ивановская область |
38 | Иркутская область |
39 | Калининградская область |
40 | Калужская область |
41 | Камчатский край |
42 | Кемеровская область |
43 | Кировская область |
44 | Костромская область |
45 | Курганская область |
46 | Курская область |
47 | Ленинградская область |
48 | Липецкая область |
49 | Магаданская область |
50 | Московская область |
51 | Мурманская область |
52 | Нижегородская область |
53 | Новгородская область |
54 | Новосибирская область |
55 | Омская область |
56 | Оренбургская область |
57 | Орловская область |
58 | Пензенская область |
59 | Пермский край |
60 | Псковская область |
61 | Ростовская область |
62 | Рязанская область |
63 | Самарская область |
64 | Саратовская область |
65 | Сахалинская область |
66 | Свердловская область |
67 | Смоленская область |
68 | Тамбовская область |
69 | Тверская область |
70 | Томская область |
71 | Тульская область |
72 | Тюменская область |
73 | Ульяновская область |
74 | Челябинская область |
75 | Забайкальский край |
76 | Ярославская область |
77 | Москва |
78 | Санкт-Петербург |
79 | Еврейская автономная область |
86 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
87 | Чукотский автономный округ |
89 | Ямало-Ненецкий автономный округ |
91 | Республика Крым |
92 | Севастополь |
99 | Иные территории, включая город и космодром Байконур |
Приложение № 3
к Порядку заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика
на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4
(в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам)
добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации,
утвержденному приказом ФНС России от 00.00.2017 № ММВ 0-0/ @
Коды, определяющие способ и вид представления Заявления
Код | Наименование |
---|---|
01 | На бумажном носителе (по почте) |
02 | На бумажном носителе (лично) |
04 | По телекоммуникационным каналам связи |
09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
13 | Через личный кабинет |
Приложение № 3
к приказу ФНС России
от «___» ______ 2017 г. № _______
Рекомендуемый формат представления в электронной форме заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме в Федеральную налоговую службу налогоплательщиком заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 790.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс, принимающий значение ON_ZVPDPRSV;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*(1). Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_ZVPDPRSV_1_790_01_05_02_xx , где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.12 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(2);
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
![](/files/6/3/1147636/pict159-56632030.png)
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Идентификатор файла | ИдФайл | A | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | A | T(1-40) | О | |
Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.02 |
Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Код формы документа по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1112518 |
Дата формирования документа | ДатаДок | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Код налогового органа, в который представляются сведения | КодНО | A | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | ЗаявПравСНВ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Налогоплательщик - физическое лицо | НПФЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
ИНН физического лица | ИННФЛ | A | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Дата рождения | ДатаРожд | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Номер контактного телефона | Тлф | A | T(1-20) | Н | |
Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13 | |
Сведения о документе, удостоверяющем личность | УдЛичнФЛ | С | О | Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
Адрес места жительства (места пребывания) налогоплательщика | АдрМЖРФ | С | О | Типовой элемент <АдрРФТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | A | T(=1) | ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика |
Фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика | ФИО | С | НУ | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 | |
Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.6
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя | НаимДок | A | T(1-120) | О |
Таблица 4.7
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (ЗаявПравСНВ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Год, на который запрашивается подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц | ПравГод | A | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
Социальный налоговый вычет, в отношении которого не применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме, уплаченной за дорогостоящее лечение в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность | ВычНеОгр219.2 | A | N(17.2) | Н | |
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, граждан, бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет | ВычОгр219.1.2 | A | N(17.2) | Н | |
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме, уплаченной за свое обучение, обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет | ВычОгр219.2Обуч | A | N(17.2) | Н | |
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, мне, супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения | ВычОгр219.2Мед | A | N(17.2) | Н | |
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет | ВычОгр219.2Стр | A | N(17.2) | Н | |
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.) в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) | ВычОгр219.2Жизн | A | N(17.2) | Н | |
Общая сумма социальных налоговых вычетов (руб. коп.) | ОбщСумВыч | A | N(17.2) | О | |
Сведения о работодателе (налоговом агенте), у которого планируется получение вычета | СведНА | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Таблица 4.8
Сведения о работодателе (налоговом агенте), у которого планируется получение вычета (СведНА)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Сведения о работодателе (налоговом агенте) - организации | Сведения о работодателе (налоговом агенте) - индивидуальном предпринимателе |
СвЮЛ СвФЛ | С С | О О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.9
Сведения о работодателе (налоговом агенте) - организации (СвЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Наименование организации | НаимОрг | A | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | A | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.10
Сведения о работодателе (налоговом агенте) - индивидуальном предпринимателе (СвФЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
ИНН физического лица | ИННФЛ | A | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.11
Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Код вида документа, удостоверяющего личность | КодВидДок | A | T(=2) | ОК | Типовой элемент <СПДУЛТип>. Принимает значение в соответствии со справочником «Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» |
Серия и номер документа, удостоверяющего личность | СерНомДок | A | T(1-25) | О | |
Дата выдачи документа, удостоверяющего личность | ДатаДок | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Наименование органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность | ВыдДок | A | T(1-255) | О |
Таблица 4.12
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Почтовый индекс | Индекс | A | T(=6) | Н | |
Код региона | КодРегион | A | T(=2) | ОК | Типовой элемент <CCРФТип>. Принимает значения в соответствии со справочником «Субъекты Российской Федерации» |
Район | Район | A | T(1-50) | Н | |
Город | Город | A | T(1-50) | Н | |
Населенный пункт (село, поселок) | НаселПункт | A | T(1-50) | Н | |
Улица (проспект, переулок) | Улица | A | T(1-50) | Н | |
Номер дома (владения) | Дом | A | T(1-20) | Н | |
Номер корпуса (строения) | Корпус | A | T(1-20) | Н | |
Номер квартиры | Кварт | A | T(1-20) | Н |
Таблица 4.13
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Фамилия | Фамилия | A | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | A | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | A | T(1-60) | Н |
-------------------------------------------
*(1) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.
*(2) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Приложение № 4
к приказу ФНС России
от «____» _________20 г. № ________
Форма по КНД 1125030 |
---|
УВЕДОМЛЕНИЕ № ______
о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации
от «___» _________ 20___г.
______________________________________________________________________,
(наименование и код налогового органа)
рассмотрев заявление налогоплательщика ___________________________________
_____________________________________________________________________
(ИНН, фамилия, имя, отчество*, документ, удостоверяющий личность, серия, номер документа и адрес места жительства)
_____________________________________от «___» ________20___г. №_________,
(реквизиты заявления)
подтверждает право налогоплательщика на получение в _____________________ году (налоговый период)
следующих социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц:
Социальный налоговый вычет, в отношении которого не применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | Сумма вычета (руб.коп.) |
---|---|
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за дорогостоящее лечение в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, - в размере фактически произведенных расходов | |
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | Сумма вычета (руб.коп.) |
в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком - опекуном (налогоплательщиком - попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, налогоплательщиком, осуществлявшим обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиком обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях |
Социальные налоговые вычеты, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | Сумма вычета (руб.коп.) |
---|---|
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях | |
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств | |
в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг | |
в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) |
на общую сумму ____________________________________рублей_________копеек.
Уведомление выдано налогоплательщику для представления работодателю (налоговому агенту) _____________________________________________________
_____________________________________________________________________.
(ИНН/КПП**, наименование организации, фамилия, имя, отчество* индивидуального предпринимателя)
____________________________ /____________ /__________________________ /
(должностное лицо налогового органа) (подпись) (фамилия, имя, отчество*)
___________________________________________________
* Отчество указывается при наличии.
** КПП указывается для организаций.
Обзор документа
Планируется утвердить новые формы документов для получения социальных вычетов по НДФЛ на лечение, обучение. Речь также идет о вычете в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни.
К таким документам относятся заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.
Также приводится формат предоставления заявления в электронном виде.
Действующая форма уведомления о подтверждении права на получение социальных вычетов по НДФЛ на обучение и лечение признается утратившей силу.