Проект Приказа Министерства природных ресурсов и экологии РФ "О внесении изменений в Положение об осуществлении Министерством природных ресурсов и экологии Российской Федерации внутреннего финансового аудита, утверждённое приказом Минприроды России от 28 декабря 2016 г. № 682" (подготовлен Минприроды России 02.10.2017)
Досье на проект
Пояснительная записка
Внести в Положение об осуществлении Министерством природных ресурсов и экологии Российской Федерации внутреннего финансового аудита, утверждённое приказом Минприроды России от 28 декабря 2016 г. N 682 (зарегистрирован Минюстом России от 24 января 2017 г., регистрационный N 45377), изменения согласно Приложению.
Министр | С.Е. Донской |
Приложение к
приказу Минприроды России
от N
Изменения, вносимые в Положение об осуществлении Министерством природных ресурсов и экологии Российской Федерации внутреннего финансового аудита, утвержденное приказом Минприроды России от 28 декабря 2016 г. N 682
Внести следующие изменения в Положение об осуществлении Министерством природных ресурсов и экологии Российской Федерации внутреннего финансового аудита, утвержденное приказом Минприроды России от 28 декабря 2016 г. N 682 (далее Положение):
1. Пункт 4 дополнить словами следующего содержания:
"и подведомственные федеральные государственные бюджетные учреждения.".
2. Пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:
"Выбор объектов аудита, подведомственных главному администратору бюджетных средств, для включения в план аудиторских проверок достоверности бюджетной отчетности осуществляется исходя из следующих критериев отбора, приведенных в порядке убывания их значимости:
а) объём активов (обязательств) объекта аудита на конец отчетного финансового года;
б) существенность нарушений (недостатков) в сфере бюджетного учета и отчетности, выявленных органами государственного финансового контроля за период времени, прошедший с момента предыдущей аудиторской проверки;
в) полнота и своевременность исполнения аудиторских рекомендаций, выданных по результатам предыдущих аудиторских проверок достоверности бюджетной отчетности;
г) период, прошедший с момента окончания предыдущей аудиторской проверки (в случае, если указанный период превышает 3 года, аудиторская проверка в отношении соответствующего направления включается в план в обязательном порядке);
д) организация внутреннего контроля ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности;
е) опыт и квалификация сотрудников, необходимые для исполнения ими своих должностных обязанностей по осуществлению операций, осуществляющих ведение бюджетного учета и отчетности.".
3. Пункт 5 дополнить словами следующего содержания:
"Рекомендуемый образец годового плана внутреннего финансового аудита приведен в Приложении N 1 к настоящему Положению.".
4. Абзац второй пункта 7 дополнить словами следующего содержания:
"срок проведения камеральной проверки не может составлять более чем 45 календарных дней и может быть продлен только один раз не более чем на 45 календарных дней по решению Министра;".
5. Абзац третий пункта 7 дополнить словами следующего содержания:
"срок проведения выездной аудиторской проверки не может превышать 45 календарных дней;".
6. В абзаце четвертом пункта 8 после слов "привлекать независимых экспертов" дополнить словами ",в том числе в целях подготовки актов и заключений.".
7. В абзаце первом пункта 12 слова "курирующим заместителем Министра" заменить словом "Министром".
8. Пункта 12 дополнить абзацем следующего содержания:
"Темы аудиторских проверок формируются исходя из следующих направлений аудита:
аудит надёжности системы внутреннего финансового контроля в отношении:
а) бюджетных инвестиций;
б) предоставление государственных гарантий;
в) предоставления межбюджетных трансфертов, кредитов и обеспечения соблюдения получателями указанных трансфертов, кредитов целей и порядка, установленных при их предоставлении;
г) предоставления субсидий бюджетным учреждениям и обеспечения соблюдения получателями указанных субсидий целей и порядка, установленных при их предоставлении;
д) расходов на исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
е) осуществления полномочий главного администратора доходов бюджета.
аудит достоверности бюджетной отчетности Министерства;
аудит экономности и результативности использования бюджетных средств.".
9. Пункт 15 изложить в следующей редакции:
"Аудиторская проверка проводится в соответствии с программой аудиторской проверки, которая утверждается руководителем субъекта внутреннего финансового аудита не позднее чем за 15 рабочих дней до начала аудиторской проверки. Рекомендуемый образец программы аудиторской проверки приведен в Приложении N 2 к настоящему Положению.
При составлении программы аудиторской проверки формируется аудиторская группа, состоящая из работников, проводящих аудиторскую проверку, и распределяются обязанности между членами аудиторской группы. ".
10. Пункт 22 дополнить словами следующего содержания:
"Рекомендуемый образец акта аудиторской проверки приведен в Приложении N 3 к настоящему Положению.".
11. Пункт 23 дополнить абзацем следующего содержания:
"Рекомендуемый образец отчёта о результатах аудиторской проверки приведен в Приложении N 4 к настоящему Положению.".
12. Пункт 25 дополнить словами следующего содержания:
"Рекомендуемый образец годовой отчётности о результатах аудиторской проверки приведен в Приложении N 5 к настоящему Положению.".
13. Дополнить приложениями N 1 - 5 следующего содержания:
Приложение N 1
к Положению об осуществлении Минприроды России внутреннего финансового аудита
План внутреннего финансового аудита
(наименование субъекта аудита)
на 20 | год |
---|
N п/п | Наименование аудиторской проверки (камеральная, выездная или комбинированная) | Объект аудита | Срок проведения аудиторской проверки | Ответственные исполнители |
---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Приложение N 2
к Положению об осуществлении Минприроды России внутреннего финансового аудита
УТВЕРЖДАЮ
(подпись) | (расшифровка подписи) |
Дата
Программа аудита
(тема аудиторской проверки)
1. Объекты аудита:
2. Основание для проведения аудиторской проверки:
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, N пункта плана внутреннего финансового аудита)
3. Вид аудиторской проверки:
4. Срок проведения аудиторской проверки:
5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:
5.1.
5.2.
5.3.
6. Описание аудиторских процедур:
6.1.
6.2.
7. Ответственные исполнители:
7.1.
7.2.
8. Сроки проведения аудиторских процедур:
8.1.
8.2.
Руководитель аудиторской группы (ответственный работник)
(должность) | подпись | Ф.И.О. |
Дата
Приложение N 3
к Положению об осуществлении Минприроды России внутреннего финансового аудита
ФОРМА
АКТ
(наименование аудиторской проверки)
(должность, Ф.И.О. руководителя аудиторской группы (проверяющего)
" | " | 20 | г. |
---|
(населенный пункт)
1. Основание проведения аудиторской проверки:
(приказ Минприроды России)
программа аудиторской проверки, утвержденная "__" ______ 20__ г.)
2. Период, подлежащий аудиторской проверке:
3. Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность
(наименование
объекта аудита)
в проверяемом периоде являлись
(Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера объекта аудита
или лиц, исполнявших в проверяемом периоде их обязанности)
4. В результате проведенной аудиторской проверки установлено следующее:
(излагаются результаты аудиторских исследований вопросов программы аудиторской проверки)
5. Предложения (формируются на основании результатов аудиторской проверки).
Приложение: согласно описи на | л. в | экз. |
---|
Руководитель аудиторской группы (проверяющий):
(должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||
" | " | 20 | г. |
Экземпляр акта получил | " | " | 20 | г. |
---|
(должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
" | " | 20 | г. |
---|
N п/п | Наименование аудиторской проверки и объекта аудита | Количество членов аудиторской группы | Срок проведения аудиторской проверки (количество дней) | Выявлено нарушений и недостатков по результатам аудиторской проверки | Наличие (отсутствие) возражений со стороны объекта аудита | Выводы | |||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности бюджетной отчетности | о соответствии ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета | ||||||||
плановый | фактический | количество | сумма, руб. | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Итого: |
Приложение N4
К Положению об осуществлении Минприроды России финансового аудита
Отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
____________________________________________________
(наименование субъекта аудита)
по состоянию на "___" _____________20_____г.
Приложение N 5
к Положению Минприроды России по осуществлению внутреннего аудита
ОТЧЕТНОСТЬ
о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
КОДЫ | ||||
---|---|---|---|---|
на 1 _____20______ г. | Дата | |||
Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств | Глава по БК | |||
Наименование бюджета | по ОКТМО | |||
Периодичность: годовая |
1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита
Наименование показателя | Код строки | Значения показателя |
---|---|---|
1 | 2 | 3 |
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек | 010 | |
из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита | 011 | |
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц | 020 | |
в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля | 021 | |
достоверности бюджетной отчетности | 022 | |
экономности и результативности использования бюджетных средств | 023 | |
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц | 030 | |
из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок | 031 | |
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц | 040 | |
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц | 050 | |
из них: количество исполненных рекомендаций | 051 | |
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц | 060 | |
из них: количество исполненных предложений | 061 |
Обзор документа
Планируется скорректировать порядок проведения в Минприроды России внутреннего финансового аудита.
Возможно, он будет распространяться в т. ч. на подведомственные Министерству ФГБУ. Предусматривается выбор объектов аудита. Приводится рекомендуемый образец годового плана мероприятий. Определяются сроки проведения камеральной и выездной проверки.
Регулируются вопросы формирования тем проверок.