Проект Приказа Федеральной службы по труду и занятости "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля Федеральной службой по труду и занятости и её территориальными органами" (подготовлен Рострудом 10.02.2017)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с пунктом 3 статьи 1602-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2013, N 31, ст. 4191, N 52 (ч. 1), ст. 6983; 2016, N 1 (ч. 1), ст. 26) и Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утверждёнными постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 года N 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393; 2016, N 18, ст. 2632), приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового контроля Федеральной службой по труду и занятости и её территориальными органами (далее - Порядок).

2. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля возложить:

в Федеральной службе по труду и занятости на заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости М.Ю. Иванкова;

в территориальных органах Федеральной службы по труду и занятости на руководителей соответствующих территориальных органов Федеральной службы по труду и занятости.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Руководитель

В.Л.Вуколов

Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации Заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости

И.И.Шкловец

Начальник Юридического Управления

Р.А.Страхов

Начальник Финансового управления

О.Е.Павлова

Начальник Управления делами

В.Г.Геродес

Утверждён
приказом Федеральной службы по труду и занятости
от "___" февраля 2017 года N____

Порядок
осуществления внутреннего финансового контроля Федеральной службой по труду и занятости и её территориальными органами

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок устанавливает правила организации и проведения внутреннего финансового контроля Федеральной службой по труду и занятости (далее - Роструд) и её территориальными органами.

2. Внутренний финансовый контроль направлен на:

а) соблюдение Рострудом и его территориальными органами установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета (далее - внутренние бюджетные процедуры);

б) подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств;

в) соблюдение Рострудом и его территориальными органами установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних бюджетных процедур.

3. Основными задачами внутреннего финансового контроля являются:

управление рисками полного или частичного недостижения результатов выполнения внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);

оперативное выявление, устранение и пресечение нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения (далее - нарушения бюджетного законодательства), а также правомерных действий должностных лиц Роструда и его территориальных органов, негативно влияющих на осуществление бюджетных полномочий и (или) эффективность использования бюджетных средств (далее - недостатки в сфере бюджетных правоотношений);

повышение экономности и результативности использования бюджетных средств путем принятия и реализации решений по результатам внутреннего финансового контроля.

4. В центральном аппарате Роструда внутренний финансовый контроль осуществляется в следующих структурных подразделениях, исполняющих бюджетные полномочия главного администратора бюджетных средств и получателя средств бюджета:

Финансовое управление;

Управление предоставления социальных гарантий и организации государственного контроля качества оказания социальной помощи населению;

Управление делами;

Управление проектов информатизации в сфере труда и занятости; Управление планирования, взаимодействия с регионами и контроля;

Управление проектной деятельности в сфере трудовых отношений;

Отдел по организации мероприятий по мобилизационной подготовке и мобилизации.

5. В территориальных органах Роструда внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях, исполняющих бюджетные полномочия получателя средств бюджета.

6. Должностные лица Роструда и его территориальных органов осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами.

7. Внутренний финансовый контроль в Роструде осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

а) составление и представление в Министерство Финансов Российской Федерации документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

б) составление и представление в Федеральное казначейство документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета;

в) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Роструда;

г) составление и направление в Минфин России и Федеральное казначейство документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до Роструда;

д) составление, утверждение и ведение бюджетных смет;

е) исполнение бюджетной сметы;

ж) принятие бюджетных обязательств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований;

з) осуществление начисления, учёта и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

и) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

к) принятие решений о зачёте (об уточнении) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

л) процедура ведения бюджетного учёта, в том числе принятия к учёту первичных учетных документов (составления сводных учётных документов), отражения информации, указанной в первичных учётных документах и регистрах бюджетного учёта, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

м) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчётности;

н) исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации;

о) распределение лимитов бюджетных обязательств по территориальным органам Роструда;

п) осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении субвенций, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

р) осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.

8. Внутренний финансовый контроль в территориальных органах Роструда осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

а) составление и представление в Роструд документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета;

б) составление и ведение бюджетной сметы;

в) исполнение бюджетной сметы;

г) принятие бюджетных обязательств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований;

д) осуществление начисления, учёта и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

е) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

ж) принятие решений о зачёте (об уточнении) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

з) процедура ведения бюджетного учёта, в том числе принятия к учёту первичных учётных документов (составления сводных учётных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

и) составление и представление бюджетной отчётности;

к) исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации

9. Субъектами внутреннего финансового контроля в центральном аппарате Роструда являются:

а) руководитель Роструда;

б) заместители руководителя Роструда;

в) начальники и должностные лица структурных подразделений, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, а также должностные лица иных структурных подразделений центрального аппарата Роструда уполномоченные на осуществление операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур).

10. Субъектами внутреннего финансового контроля в территориальных органах Роструда являются:

а) руководитель территориального органа Роструда;

б) заместители руководителя территориального органа Роструда;

в) начальники и иные должностные лица структурных подразделений территориальных органов Роструда, уполномоченные на осуществление операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур).

11. Субъекты внутреннего финансового контроля осуществляют следующие контрольные действия:

а) проверку оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) правовых актов Роструда как главного администратора бюджетных средств;

б) подтверждение (согласование) операций, подтверждающее правомочность их совершения;

в) сверку данных, то есть сравнение данных из разных источников информации;

г) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур;

д) иные контрольные действия.

12. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.

Визуальные контрольные действия осуществляются путем изучения документов и операций в целях подтверждения законности и (или) эффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

Контрольные действия проводятся сплошным или выборочным способом.

13. При осуществлении внутреннего финансового контроля используются следующие методы внутреннего финансового контроля: самоконтроль, контроль по уровню подчинённости, смежный контроль и контроль по уровню подведомственности.

14. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностными лицами структурных подразделений Роструда и его территориальных органов, указанных в пунктах 4 и 5 настоящего Порядка, а также должностными лицами иных структурных подразделений Роструда и его территориальных органов, уполномоченными на осуществление операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), путём проведения проверки каждой выполняемой ими операции на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов Роструда, а также путём оценки причин, негативно влияющих на совершение операции.

15. Контроль по уровню подчинённости путём подтверждения (согласования) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляется сплошным способом соответствующими лицами:

руководителем Роструда;

начальниками структурных подразделений Роструда, исполняющих бюджетные полномочия, и их заместителями;

начальниками отделов структурных подразделений Роструда, исполняющих бюджетные полномочия, организующих и выполняющих внутренние бюджетные процедуры;

руководителями территориальных органов Роструда и их заместителями.

16. Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом начальниками структурных подразделений Роструда и его территориальных органов (иными уполномоченными лицами) путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений.

17. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным или выборочным способом должностными лицами центрального аппарата Роструда, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, в отношении процедур и операций, совершенных территориальными органами Роструда посредством:

а) проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам;

б) сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок.

18. Внутренний финансовый контроль в Роструде и его территориальных органах осуществляется в соответствии с утверждённой картой внутреннего финансового контроля.

19. Карта внутреннего контроля должна охватывать все внутренние бюджетные процедуры, за результаты которых отвечает соответствующее структурное подразделение.

20. Данные о выявленных в ходе внутреннего финансового контроля недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения об источниках бюджетных рисков и о предлагаемых (реализованных) мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах внутреннего финансового контроля и в отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.

21. Руководитель (заместитель руководителя) Роструда вправе поручить структурному подразделению Роструда (должностному лицу Роструда) осуществлять анализ результатов внутреннего финансового контроля.

По итогам проведённого анализа руководителем (заместителем руководителя) Роструда принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать бюджетные риски;

на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий главного администратора (администратора) бюджетных средств;

на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

на изменение правовых актов Роструда, в том числе в части установления (уточнения) нормативов (критериев) в сфере регулирования процедур обоснования бюджетных ассигнований, закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд и управления активами в целях повышения эффективности использования бюджетных средств, а также актов, устанавливающих учетную политику;

на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

на применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Роструда и руководителей территориальных органов Роструда, выражающейся в совершенствовании процедуры аттестации и использовании ее результатов при принятии кадровых решений, формировании и поддержании кадрового резерва, продвижении наиболее опытных и квалифицированных сотрудников, обеспечении соответствия распределения стимулирующих выплат результатам деятельности сотрудников, создании системы взаимозаменяемости сотрудников, а также введение механизмов кураторства и наставничества, закрепление (уточнение) распределения полномочий и ответственности за организацию и осуществление внутреннего финансового контроля правовым актом Роструда, актуализацию должностных регламентов и инструкций, установление квалификационных требований к профессиональным знаниям и навыкам, необходимым для исполнения должностных обязанностей должностных лиц, организующих и осуществляющих внутренний финансовый контроль;

на установление требований к доведению до сотрудников центрального аппарата информации, необходимой для правомерного выполнения внутренних бюджетных процедур и выполнения мероприятий, направленных на повышение экономности и результативности использования бюджетных средств.

II. Формирование (актуализация) и утверждение карты внутреннего финансового контроля

Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля

22. Карты внутреннего финансового контроля составляются в структурных подразделениях центрального аппарата Роструда, указанных в пункте 4 настоящего Порядка и ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

23. Под результатом выполнения внутренней бюджетной процедуры понимается сформированный документ, необходимый для реализации бюджетного полномочия Роструда как главного администратора бюджетных средств, составленный в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов Роструда как главного администратора бюджетных средств.

24. Карта внутреннего финансового контроля формируется до начала очередного финансового года.

Уточнение карт (актуализация) внутреннего финансового контроля производится:

при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) Роструда о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, уточнений (дополнений), требующих изменения осуществления внутренних бюджетных процедур.

25. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Роструда, указанного в пункте 4 настоящего Порядка.

26. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, формируется перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) (далее - Перечень), в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку, при этом определяются процессы, составляющие внутреннюю бюджетную процедуру.

27. При составлении Перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в Перечне операции, в целях её включения в карту внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ней контрольных действий.

28. Оценка бюджетных рисков состоит в идентификации рисков по каждой указанной в Перечне операции и определении уровня риска.

29. Идентификация рисков проводится путём проведения анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации о нарушениях и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях и заключается в определении по каждой операции возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результат внутренней бюджетной процедуры.

30. Каждый бюджетный риск оценивается по критерию "вероятность", характеризующему ожидание наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренних бюджетных процедур, и критерию "последствия", характеризующему размер возможного наносимого ущерба, потери репутации Роструда, как главного администратора бюджетных средств (снижение внешней оценки качества финансового менеджмента главного администратора бюджетных средств), существенность налагаемых санкций за допущенное нарушение бюджетного законодательства, снижение показателя результативности (экономности) использования бюджетных средств. По каждому критерию определяется шкала уровней вероятности (последствий) риска, имеющая не менее четырех позиций, например:

уровень по критерию "вероятность" - от 0 до 20%, от 20 до 40%, от 40 до 60%, от 60 до 80%, от 80 до 100%;

уровень по критерию "последствия" - низкий, умеренный, высокий, очень высокий.

31. Оценка вероятности осуществляется на основе анализа информации о следующих причинах рисков:

недостаточность положений правовых актов Роструда, а также иных актов и поручений, регламентирующих выполнение внутренней бюджетной процедуры и (или) их несоответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения операции;

длительный период приведения средств автоматизации подготовки документов и (или) отражения соответствующих операций в соответствие с требованиями актуальных положений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимых для проведения операций;

наличие конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

отсутствие разграничения прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

неэффективность средств автоматизации подготовки документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры;

недостаточная укомплектованность подразделения, ответственного за выполнение внутренней бюджетной процедуры;

иные причины риска.

32. Оценки по критерию "вероятность" и критерию "последствия" оцениваются в соответствии с нижеуказанной матрицей бюджетного риска.

Матрица оценки бюджетного риска

Уровень по критерию "Вероятность"	Уровень по критерию "Последствия"
	Низкий	Умеренный	Высокий	Очень высокий
от 0 до 20%	Низкий	Низкий	Низкий	Средний
от 20 до 40%	Низкий	Низкий	Средний	Высокий
от 40 до 60%	Средний	Средний	Высокий	Очень высокий
от 60 до 80%	Средний	Высокий	Очень высокий	Очень высокий
от 80 до 100%	Высокий	Высокий	Очень высокий	Очень высокий

Операции с уровнем риска "средний", "высокий", "очень высокий" включаются в карту внутреннего финансового контроля.

33. Структурные подразделения Роструда, указанные в пункте 4 настоящего Порядка, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, представляют Финансовому управлению Роструда, осуществляющему анализ внутреннего финансового контроля Роструда, как главного администратора (администратора) бюджетных средств, информацию об оценке бюджетных рисков.

Утверждение карты внутреннего финансового контроля

34. В центральном аппарате Роструда.

Начальники структурных подразделений центрального аппарата Роструда подписывают сформированную карту внутреннего финансового контроля и в день подписания направляют её на согласование в Финансовое управление Роструда.

Финансовое управление в течение 1 дня со дня поступления карты внутреннего финансового контроля от структурного подразделения, проверяет её на соответствие всем реквизитам, и в случае отсутствия замечаний начальник (заместитель начальника) Финансового управления Роструда визирует её. В случае наличия замечаний карта внутреннего финансового контроля возвращается на доработку в тот же день.

После согласования Финансовым управлением Роструда, структурное подразделение центрального аппарата Роструда представляет карту на утверждение заместителю руководителя Роструда, курирующему данное структурное подразделение Роструда.

35. В территориальных органах Роструда.

Начальник структурного подразделения, отвечающий за выполнение бюджетных процедур, подписывает сформированную карту внутреннего финансового контроля и в день подписания направляет ее на согласование заместителю руководителя территориального органа Роструда.

В случае отсутствия замечаний заместитель руководителя территориального органа Роструда визирует карту внутреннего финансового контроля и направляет на утверждение руководителю территориального органа Роструда.

III. Ведение журналов внутреннего финансового контроля

36. Ведение, учёт и хранение журнала учёта результатов внутреннего финансового контроля (далее - Журнал) осуществляется каждым структурным подразделением, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур, указанным в пунктах 4 и 5 настоящего Порядка.

37. Ведение Журнала осуществляется уполномоченными лицами каждого структурного подразделения, указанного в пунктах 4 и 5 настоящего Порядка, путём занесения записей в журнал на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия по форме в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку. Ведение Журнала осуществляется с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.

38. Записи в Журнал осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке в электронном виде (в формате таблицы Excel).

По завершению отчетного периода Журналы распечатываются уполномоченными лицами каждого структурного подразделения, подписываются начальником (заместителем начальника) структурного подразделения и брошюруются в хронологическом порядке.

На обложке указывается:

наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

название и порядковый номер папки (дела);

отчётный период: год, квартал (месяц);

количество листов в папке (деле).

39. По завершению отчётного месяца подписанные сброшюрованные Журналы:

в центральном аппарате Роструда передаются в Финансовое управление Роструда, регистрируются в Журнале учета Журналов внутреннего финансового контроля;

в территориальных органах Роструда хранятся в подразделении, осуществляющем внутренние бюджетные процедуры.

40. Хранение Журналов осуществляется способом, обеспечивающим их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

41. Соблюдение требований к хранению Журналов осуществляется ответственным за их формирование лицом до момента их сдачи в архив.

IV. Порядок составления и представление отчета о результатах внутреннего финансового контроля

42. Структурные подразделения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящего Порядка, составляют и представляют квартальный и годовой отчёт о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчёт) в Финансовое управление Роструда.

43. Отчёт составляется на основе данных Журналов по форме в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.

44. Отчёт представляется в следующие сроки:

квартальный - до 15 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;

годовой- до 20 января следующего финансового года.

45. К Отчёту прилагается пояснительная записка по форме в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку, содержащая:

описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;

сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы.

V. Порядок формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля

46. Финансовое управление Роструда на основании Отчётов структурных подразделений Роструда и его территориальных органов февраля формирует информацию о результатах внутреннего финансового контроля: ежеквартально в срок до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, годовую - в срок до 10.

47. Информация, указанная в пункте 46 настоящего Порядка, формируется в виде аналитической записки с приложением таблицы, содержащей отмеченные в ходе проведения внутреннего финансового контроля недостатки и нарушения при выполнении внутренних бюджетных процедур.

					Приложение N 1
					к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля
					Федеральной службой по труду и занятости и её территориальными органами, утверждённому приказом Федеральной службы по труду и занятости от "___" февраля 2017 года N___
КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
на __________________ год
								Коды
							Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств							Глава по БК
Наименование бюджета							по ОКТМО
Наименование подразделения, ответственного за
выполнение бюджетных процедур
I.
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Процесс	Операция		Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Срок выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристика контрольного действия
	Наименование	Код				Метод контроля	Контрольное действие	Вид/Способ контроля
1	2	3	4	5	6	7	8	9
II.
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
		(должность)			(подпись)		(расшифровка подписи)
		(должность)			(подпись)		(расшифровка подписи)
"_______" _________________ 20___ г.

						Приложение N 2
						к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля
						Федеральной службой по труду и занятости и её территориальными органами, утверждённому приказом Федеральной службы по труду и занятости от "___" февраля 2017 года N___
ПЕРЕЧЕНЬ
операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)
N ____________________										Коды
по состоянию на "_______" __________________________ 20 ___ г.								Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств								Глава по БК
Наименование бюджета								по ОКТМО
Наименование подразделения, ответственного за
выполнение бюджетных процедур
I.
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Процесс	Операция		Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Бюджетные риски	Матрица рисков			Включить в карту ВФК	Предложения по применению контрольных действий
					Оценка вероятности		Уровень рисков
					Вероятность наступления	Последствия
1	2		3	4	5	6	7	8	9
II.
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
1	2		3	4	5	6	7	8	9
		(должность)			(подпись)		(расшифровка подписи)
"_______" _________________ 20___		г.

						Приложение N 3
						к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля
						Федеральной службой по труду и занятости и её территориальными органами, утверждённому приказом Федеральной службы по труду и занятости от "___" февраля 2017 года N___
Журнал
учёта результатов внутреннего финансового контроля
			за			20______ г.
				(месяц)						Коды
								Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств								Глава по БК
Наименование бюджета								по ОКТМО
Наименование подразделения, ответственного за
выполнение бюджетных процедур
I.
Дата	Наименование операции	Код контр. действия	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристика контрольного действия	Результаты контрольного действия	Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)	Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникнования	Отметка об устранении
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
II.
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
В настоящем журнале пронумеровано и прошнуровано ________________________ листов
		(должность)			(подпись)		(расшифровка подписи)
"_______" _________________ 20___ г.

					Приложение N 4
					к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля
					Федеральной службой по труду и занятости и её территориальными органами, утверждённому приказом Федеральной службы по труду и занятости от "___" февраля 2017 года N___
ОТЧЁТ
о результатах внутреннего финансового контроля								Коды
		по состоянию на		"_____" __________________ 20______ года			Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств							Глава по БК
Наименование бюджета							по ОКТМО
Наименование подразделения, ответственного за выполнение бюджетных процедур
Методы контроля		Количество контрольных действий		Количество выявленных недостатков (нарушений)	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений	Количество принятых мер, исполненных заключений
1		2		3	4	5
1. Самоконтроль
2. Смежный контроль
3. Контроль по подчиненности
4. Контроль по подведомственности
	Итого
		(должность)			(подпись)	(расшифровка подписи)
"_______" _________________ 20___ г.

Приложение N 5
к Порядку осуществления внутреннего финансового контроля
Федеральной службой по труду и занятости и её
территориальными органами, утверждённому приказом
Федеральной службы по труду и занятости
от "___" февраля 2017 года N___

Пояснительная записка

					КОДЫ
	на		г.	Дата
Главный распорядитель, распорядитель, получатель бюджетных средств, главный администратор, администратор доходов бюджета, главный администратор, администратор источников финансирования дефицита бюджета				по ОКПО
				Глава по БК
Наименование бюджета (публично-правового образования)				по ОКТМО
Периодичность:
Единица измерения:	руб.			по ОКЕИ	383

Начальник структурного
подразделения	(должность)		(подпись)		(расшифровка подписи)

"		"		20		г.