Проект Приказа Министерства финансов РФ "Об утверждении Правил списания и восстановления в учете задолженности конечных получателей средств федерального бюджета, предоставленных на возвратной основе, учитываемой в составе задолженности уполномоченных организаций" (подготовлен Минфином России 30.11.2016)

Досье на проект

Пояснительная записка

На основании статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2007, N 18, ст. 2117; N 45, ст. 5424; 2010, N 19, ст. 2291; 2013, N 19, ст. 2331; 2014, N 43, ст. 5795; N 52, ст. 6983; 2016, N 27, ст. 4278) приказываю:

утвердить прилагаемые Правила списания и восстановления в учете задолженности конечных получателей средств федерального бюджета, предоставленных на возвратной основе, учитываемой в составе задолженности уполномоченных организаций.

Министр

А.Г. Силуанов

Утверждены
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от "__" __________ 2016 г. N ____

Правила
списания и восстановления в учете задолженности конечных получателей средств федерального бюджета, предоставленных на возвратной основе, учитываемой в составе задолженности уполномоченных организаций

1. Настоящие Правила устанавливают порядок, основания и условия списания и восстановления в учете задолженности конечных получателей средств федерального бюджета, предоставленных на возвратной основе (далее соответственно - задолженность, должники, бюджетные средства), учитываемой в составе задолженности кредитных и иных организаций, осуществлявших предоставление и обеспечивавших возврат бюджетных средств на основании заключенных с федеральными органами исполнительной власти договоров (соглашений) (далее - уполномоченные организации), либо их правопреемников.

2. Основанием для списания задолженности с учета является:

а) ликвидация должника (кроме случаев, когда федеральным законом или иными правовыми актами Российской Федерации исполнение обязательства ликвидированного должника по возврату (погашению) задолженности возложено на другое лицо);

б) исключение должника из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

в) прекращение обязательств должника по возврату (погашению) задолженности по другим основаниям, установленным законодательством Российской Федерации или договором (кроме случаев прекращения обязательства новацией, прощением долга, предоставлением отступного, зачетом встречного однородного требования или исполнением, на которые настоящие Правила не распространяются);

г) признание погашенными в соответствии с федеральным законом и/или решением суда неисполненных должником требований по возврату (погашению) задолженности.

3. В случае ликвидации уполномоченной организации, организации, привлеченной уполномоченной организацией для предоставления и обеспечения возврата бюджетных средств (далее - привлеченная организация), правопреемников уполномоченной организации или привлеченной организации по договорам (соглашениям) о предоставлении и обеспечении возврата бюджетных средств (далее - правопреемники) основанием для списания задолженности с учета также является признание судом обязательств и/или сделок, по которым у должника имеется задолженность:

а) недействительными;

б) исполненными (погашенными);

в) невозникшими (незаключенными);

г) оформленными поддельными (подложными, ложными, фальшивыми, фиктивными, сфабрикованными, сфальсифицированными) документами;

д) совершенными не существовавшими на момент совершения сделки (в том числе вымышленными, мнимыми, фиктивными) лицами, подставными, неустановленными, неизвестными лицами, лицами, действовавшими от их имени, а также иными лицами, не обладавшими на момент совершения сделки необходимой правоспособностью (полномочиями).

В случае если федеральным законом и/или судом установлена обязанность должника или иного лица по возврату бюджетных средств, полученных по недействительной сделке, иного неосновательно приобретенного или сбереженного имущества, задолженность по договору (соглашению), признанному судом недействительным, подлежит списанию с учета с одновременной постановкой на учет в федеральном органе исполнительной власти, которому федеральным законом предоставлено право требования от имени Российской Федерации возврата (погашения) задолженности по денежным обязательствам перед Российской Федерацией (далее - полномочный орган), задолженности по исполнению указанной обязанности по возврату бюджетных средств (имущества).

В случае если обстоятельства, указанные в подпунктах "в", "г" и "д" настоящего пункта, возникли вследствие действий (бездействия) лиц, приведших к причинению ущерба (убытков) Российской Федерации, и имеется вступившее в силу решение суда, устанавливающее имущественную ответственность данных лиц перед Российской Федерацией по возмещению указанного ущерба (убытков), задолженность по такому обязательству (сделке) подлежит списанию с учета с одновременной постановкой на учет в полномочном органе требований по имущественной ответственности указанных лиц перед Российской Федерацией.

4. Если судом установлен факт незаконного получения третьим лицом имущества должника, требования к которому не были удовлетворены в полном объеме в ходе конкурсного производства, задолженность такого должника подлежит списанию с учета в случаях:

а) ликвидации организации, являвшейся конкурсным кредитором должника по требованиям о погашении задолженности;

б) наличия у Российской Федерации (полномочного органа) на дату завершения конкурсного производства должника прав требования к должнику по возврату (погашению) задолженности.

Одновременно со списанием задолженности должника осуществляется постановка на учет в полномочном органе задолженности указанного третьего лица перед Российской Федерацией в размере требований к должнику, оставшихся не удовлетворенными в деле о банкротстве, если только сроки для предъявления таких требований к третьему лицу не истекли или в их удовлетворении судом было отказано.

5. Обстоятельства, являющиеся основанием для списания задолженности с учета, подлежат документальному подтверждению.

При возникновении (наличии) основания для списания задолженности с учета, предусмотренного пунктом 2 или 3 настоящих Правил, агент Правительства Российской Федерации, осуществляющий функции по учету и/или взысканию (возврату) подлежащей списанию с учета задолженности (далее - Заявитель), с участием федерального органа исполнительной власти, на балансе которого учитывается задолженность уполномоченной организации (ее правопреемника) (далее - Балансодержатель), в случае наличия действующей (не прекращенной) уполномоченной организации и/или привлеченной организации (правопреемников) осуществляет с участием указанных организаций проверку выполнения следующих условий:

а) принятие уполномоченной организацией и/или привлеченной организацией (правопреемниками) предусмотренных законодательством Российской Федерации мер по обеспечению возврата (погашения) списываемой задолженности;

б) надлежащее исполнение уполномоченной организацией или привлеченной организацией (либо правопреемниками) обязанности по передаче полномочному органу или уполномоченному агенту Правительства Российской Федерации документов, удостоверяющих (подтверждающих) права требования к должнику в отношении списываемой задолженности (в случае если до наступления события, являющегося основанием для списания задолженности с учета в соответствии с пунктом 2 настоящих Правил, у Российской Федерации (полномочного органа) возникло право требования к должнику в отношении списываемой задолженности);

в) отсутствие правовых оснований для предъявления к уполномоченной организации, привлеченной организации, правопреемникам, иным лицам (в том числе лицам, контролирующим должника, уполномоченную организацию, привлеченную организацию, правопреемников) требований о возврате (погашении) списываемой задолженности и/или возмещении убытков, в том числе в порядке субсидиарной ответственности.

Уполномоченная организация, привлеченная организация (правопреемники) в подтверждение выполнения условия, предусмотренного подпунктом "а" настоящего пункта, представляют Заявителю документы, указанные в приложении к настоящим Правилам.

В случае прекращения (в том числе в связи с ликвидацией) уполномоченной организации и привлеченной организации (правопреемников) проверка выполнения указанных в подпунктах "а" и "б" настоящего пункта условий не осуществляется, а проверка выполнения указанного в подпункте "в" настоящего пункта условия осуществляется Заявителем с участием Балансодержателя только в части иных лиц.

6. При выполнении подлежащих применению условий, указанных в пункте 5 настоящих Правил, Заявитель направляет полномочному органу представление на списание задолженности с учета (далее - представление) с приложением следующих документов:

а) подтверждающих возникновение у должника списываемой задолженности (далее - правоустанавливающие документы);

б) свидетельствующих о правопреемстве по сделкам (обязательствам), заключенным (возникшим) в связи с предоставлением уполномоченной организации, привлеченной организации и должнику бюджетных средств (далее - документы о правопреемстве);

в) подтверждающих обстоятельства, которые в соответствии с настоящими Правилами являются основанием списания задолженности с учета (далее - обосновывающие документы);

г) расчета и/или иных документов, обосновывающих сумму списываемой с учета задолженности;

д) справки о сумме задолженности, подлежащей списанию с учета (выписки из данных аналитического учета);

е) заявления действующей уполномоченной и/или привлеченной организации о списании с учета задолженности должника, учитываемой в составе задолженности уполномоченной и/или привлеченной организации.

При невозможности предоставления в полномочный орган каких-либо документов, предусмотренных настоящими Правилами, Заявитель прилагает к представлению соответствующее заключение и документы, свидетельствующие об осуществлении мер по поиску и/или получению указанных документов.

Заявление, предусмотренное подпунктом "е" настоящего пункта, и иные документы, направляемые Заявителем в соответствии с настоящими Правилами в полномочный орган и содержащие в себе информацию, предоставленную действующими уполномоченными организациями, привлеченными организациями (правопреемниками), подлежат подписанию указанными организациями. Вышеуказанные документы подписываются руководителями соответствующих уполномоченных организаций, привлеченных организаций (правопреемников) либо лицами, осуществляющими их полномочия. Подписи скрепляются печатью (при наличии) соответствующей организации.

В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящих Правил, к представлению также прилагаются документы, необходимые для постановки на учет в полномочном органе соответствующей задолженности перед Российской Федерацией.

Если предоставление бюджетных средств осуществлялось без участия привлеченной организации, документы и информация, предусмотренные настоящими Правилами в отношении привлеченных организаций и их правопреемников, не предоставляются.

7. Если иное не предусмотрено настоящими Правилами, к представлению прилагаются подлинники документов или их нотариально заверенные копии, за исключением судебных актов, которые направляются в заверенных судом копиях, с отметкой о дате вступления судебного акта в законную силу.

При невозможности направления подлинника или нотариально заверенной копии документа допускается предоставление его копии, заверенной органом (организацией), создавшим документ, его правопреемником или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия, с указанием причин невозможности предоставления подлинника или нотариально заверенной копии документа. В случае если в создании документа принимали участие несколько органов (организаций), допускается заверение его копии одним из указанных органов (организаций) или его (ее) правопреемником.

Копии документов, заверенные не нотариально, должны быть (каждая копия в отдельности) прошиты, пронумерованы и скреплены на оборотной стороне их последнего листа заверительной надписью "копия верна" с указанием фамилии, инициалов и занимаемой должности составителя заверительной надписи, а также количества прошитых листов. Подпись лица, заверившего копию, должна быть скреплена печатью (при ее наличии) соответствующего органа (организации).

При невозможности направления подлинника или заверенной копии документа допускается предоставление его незаверенной копии с указанием источника ее происхождения (получения) и причин невозможности предоставления подлинника документа или его заверенной копии.

8. Представление должно содержать:

а) информацию об основаниях возникновения задолженности, в том числе о соответствующих кредитных и иных договорах (соглашениях), заключенных с должником, уполномоченной организацией и привлеченной организацией в связи с предоставлением бюджетных средств;

б) сведения о сделках, заключенных в обеспечение исполнения обязательств по возврату бюджетных средств;

в) сведения о правопреемстве по сделкам (обязательствам), заключенным (возникшим) в связи с предоставлением бюджетных средств;

г) информацию о текущем состоянии (правовом статусе) уполномоченной организации и привлеченной организации (правопреемников), с указанием (при наступлении соответствующих событий) даты ликвидации организации, отзыва лицензии на осуществление банковской деятельности, исключения из единого государственного реестра юридических лиц и реквизитов соответствующих приказов Банка России (о ликвидации кредитной организации, об аннулировании в книге государственной регистрации кредитных организаций записи о регистрации кредитной организации, о государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией);

д) информацию о дате и основаниях возникновения у Российской Федерации (полномочного органа) права требования к должнику в отношении списываемой задолженности;

е) заключение об отсутствии правовых оснований для предъявления к действующей уполномоченной организации, привлеченной организации, правопреемникам, иным лицам (в том числе лицам, контролирующим должника, уполномоченную организацию, привлеченную организацию, правопреемников) требований о возврате (погашении) списываемой задолженности и/или возмещении убытков, в том числе в порядке субсидиарной ответственности;

ж) вывод о выполнении условий, предусмотренных подпунктами "а" и "б" пункта 5 настоящих Правил (в случае их применимости);

з) сведения об основании для списания с учета задолженности в соответствии с настоящими Правилами;

и) сведения о наличии/отсутствии информации о фактах незаконного получения имущества должника третьими лицами (при списании задолженности в связи с признанием банкротом должника, требования к которому не были удовлетворены в полном объеме в ходе конкурсного производства);

й) сведения о наличии/отсутствии информации о лицах, на которых федеральным законом или иными правовыми актами возложено исполнение обязательств ликвидированного должника по возврату (погашению) задолженности;

к) заключение о наличии/отсутствии возможностей и/или перспектив по принятию мер по взысканию (возврату) задолженности, в том числе направленных на прекращение обстоятельств, являющихся в соответствии с настоящими Правилами основанием для списания задолженности с учета;

л) сведения о наличии/отсутствии оснований для постановки на учет задолженности перед Российской Федерацией (в случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящих Правил);

м) сведения о суммах подлежащей списанию задолженности и предложения по уменьшению задолженности уполномоченной организации (ее правопреемника).

9. Подготовка и направление представления не являются основаниями для прекращения принятия мер по взысканию (возврату) задолженности, в том числе направленных на прекращение обстоятельств, являющихся в соответствии с настоящими Правилами основанием для списания задолженности с учета.

10. Полномочный орган в 30-ти-дневный срок со дня получения представления и документов, предусмотренных настоящими Правилами, осуществляет их рассмотрение на предмет соответствия требованиям настоящих Правил.

При признании полномочным органом представления и приложенных к нему документов соответствующими требованиям настоящих Правил полномочный орган принимает решение о списании задолженности должника с учета и уменьшении задолженности, учитываемой за уполномоченной организацией или ее правопреемником (далее - решение о списании).

11. Решение о списании принимается полномочным органом в форме приказа (далее - Приказ). В Приказе в том числе указываются:

а) наименование уполномоченной организации и/или привлеченной организации, должника, их правопреемников, а также Заявителя;

б) наименования и реквизиты договоров (соглашений) с уполномоченной организацией, привлеченной организацией и/или должником, по которым списывается (уменьшается) задолженность;

в) дата и номер представления;

г) основание для списания задолженности в соответствии с настоящими Правилами;

д) сумма списываемой задолженности по обязательствам должника;

е) сумма, на которую уменьшается задолженность уполномоченной организации (ее правопреемника).

12. При возникновении замечаний по представлению и/или приложенным к нему документам полномочный орган информирует об этом Заявителя и дальнейшее рассмотрение представления приостанавливается. После устранения указанных замечаний рассмотрение представления и приложенных к нему документов возобновляется.

Если по результатам рассмотрения представления и приложенных к нему документов предложение о списании задолженности с учета полномочным органом признано необоснованным либо имеются иные нарушения требований настоящих Правил, полномочный орган направляет Заявителю уведомление об отказе в списании задолженности с обоснованием причин отказа.

При несогласии с аргументацией, содержащейся в полученном от полномочного органа уведомлении об отказе в списании задолженности, Заявитель, а также иные заинтересованные лица вправе направить полномочному органу свои возражения, представить дополнительные документы и обоснования к представлению.

13. Полномочный орган направляет Заявителю, Балансодержателю, а также действующей уполномоченной и/или привлеченной организации либо их правопреемникам заверенную полномочным органом копию Приказа в десятидневный срок с даты его подписания.

14. На основании Приказа осуществляется:

а) уменьшение (полное или частичное списание с учета) задолженности уполномоченной организации (ее правопреемника) по соответствующему обязательству перед Российской Федерацией;

б) списание с учета задолженности должника перед уполномоченной организацией (ее правопреемником);

в) списание с учета задолженности должника перед привлеченной организацией (ее правопреемником) и привлеченной организации (ее правопреемника) перед уполномоченной организацией (ее правопреемником) по соответствующему обязательству.

15. Постановка на учет задолженности по денежным обязательствам перед Российской Федерацией в случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящих Правил, осуществляется в полномочном органе на основании отдельного решения (приказа), принимаемого полномочным органом одновременно с принятием решения о списании.

16. Приказ подлежит отмене в следующих случаях:

а) решение о списании принято с нарушением требований и условий, установленных настоящими Правилами;

б) решение о списании принято на основании недостоверных (ошибочных) сведений и/или недействительных (подложных) документов;

в) прекратились обстоятельства, послужившие основанием для принятия решения о списании;

г) сумма списанной (уменьшенной) в соответствии с Приказом задолженности была полностью или частично получена (присвоена) действующей уполномоченной организацией и/или привлеченной организацией (правопреемником);

д) после принятия решения о списании установлен факт незаконного получения третьими лицами имущества должника, требования к которому не были удовлетворены в полном объеме в ходе конкурсного производства, установлены лица, на которые федеральным законом или иными нормативными правовыми актами возложено исполнение обязательств ликвидированного должника по возврату бюджетных средств (уплате задолженности), возникли иные обстоятельства, сделавшие возможным дальнейшее принятие мер по взысканию (возврату) задолженности;

е) в иных случаях на основании вступившего в законную силу решения суда о признании Приказа недействительным и/или подлежащим отмене.

17. Уполномоченные организации, привлеченные организации, правопреемники, Балансодержатели и Заявители при получении ими соответствующей информации и/или документов обязаны информировать полномочный орган о возникновении обстоятельств, указанных в пункте 16 настоящих Правил.

При наличии оснований для отмены Приказа полномочный орган принимает решение об отмене Приказа и информирует об этом Балансодержателя, Заявителя, соответствующую действующую уполномоченную организацию, привлеченную организацию (правопреемников) с приложением заверенной полномочным органом копии решения об отмене Приказа.

Одновременно с принятием решения об отмене Приказа полномочным органом при наличии оснований отменяется решение о постановке на учет задолженности по денежным обязательствам перед Российской Федерацией, принятое в соответствии с пунктом 15 настоящих Правил.

18. Отмена Приказа является основанием для восстановления соответствующей задолженности в учете Балансодержателя (за исключением случаев, предусмотренных настоящим пунктом), а также в учете уполномоченной организации, привлеченной организации (правопреемника).

При реорганизации Балансодержателя, на балансе которого учитывалась подлежащая восстановлению задолженность, а также при передаче Балансодержателем функций по ведению балансового учета данного вида задолженности другому федеральному органу исполнительной власти задолженность подлежит восстановлению на балансе федерального органа исполнительной власти, осуществляющего на дату отмены Приказа функции по ведению балансового учета данного вида задолженности перед Российской Федерацией.

При упразднении (ликвидации) Балансодержателя и отсутствии у него правопреемника по выполнению указанных функций задолженность восстанавливается на учете в полномочном органе.

Если после принятия Приказа полномочным органом в установленном порядке было принято решение о списании с учета задолженности ликвидированной уполномоченной организации (либо ее правопреемника), в составе которой учитывалась списанная на основании отмененного Приказа задолженность, задолженность ликвидированной уполномоченной организации в учете не восстанавливается. Права требования по возврату списанной на основании отмененного Приказа задолженности при их наличии подлежат постановке на учет в полномочном органе.

Приложение
к Правилам списания и восстановления
в учете задолженности конечных
получателей средств федерального бюджета,
предоставленных на возвратной основе,
учитываемой в составе задолженности
уполномоченных организаций

Перечень
документов, подтверждающих принятие уполномоченными (привлеченными) организациями и их правопреемниками мер по обеспечению возврата (погашения) списываемой задолженности

1. Копии документов, подтверждающих предъявление должнику, его гарантам, поручителям и лицам, несущим ответственность по обязательствам должника, гаранта, поручителя, требований о погашении задолженности и принятие иных мер по ее досудебному урегулированию.

2. Копии исковых заявлений об обращении взыскания на заложенное имущество, о принудительном взыскании задолженности с должника, его гарантов и поручителей, лиц, несущих ответственность по обязательствам должника, гаранта, поручителя, и принятых по результатам их рассмотрения судебных решений.

3. Справка об обжаловании судебных решений, вынесенных по результатам рассмотрения исковых заявлений, указанных в пункте 2 настоящего Перечня, с приложением копий судебных актов, принятых по результатам рассмотрения соответствующих жалоб.

4. Справка о предъявлении исполнительных документов к исполнению и результатах исполнительного производства с приложением соответствующих подтверждающих документов.

5. Копии документов, подтверждающих возбуждение в отношении должника дела о несостоятельности (банкротстве) и заявление требований о включении задолженности в реестр требований кредиторов должника.

6. Справка о сумме требований к должнику по уплате задолженности, включенных в реестр требований кредиторов должника, с приложением подтверждающих документов.

Примечания:

1. При невозможности представить требуемую информацию (сведения) или документы даются необходимые пояснения с приложением документов, подтверждающих невозможность предоставления соответствующей информации (сведений).

2. При ликвидации должника вне процедур банкротства помимо предусмотренных настоящим Перечнем документов представляются соответствующие пояснения о причинах невозбуждения в отношении должника дела о несостоятельности (банкротстве). При этом вместо сведений и документов, предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящего Перечня, представляются аналогичные сведения и документы для случаев ликвидации юридических лиц вне процедур банкротства.