(1).jpg)
Проект Приказа Федеральной службы по финансовому мониторингу "Об осуществлении ведомственного финансового контроля в Федеральной службе по финансовому мониторингу" (подготовлен Росфинмониторингом 05.02.2016)
Досье на проект
Пояснительная записка
В соответствии со статьями 158 и 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации(Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 1999, N28, ст.3492; 2000, N 1, ст.10; N 32, ст. 3339; 2001, N 1, ст. 2; N 33, ст. 3429; N 53, ст.5030; 2002, N 22, ст. 2026; N 28, ст. 2790; N 30, ст. 3021, ст. 3027; N 52, ст. 5132; 2003, N 28, ст. 2886, ст. 2892; N 46, ст. 4443, ст. 4444; N 50, ст. 4844; N 52, ст. 5036, ст. 5038; 2004, N 27, ст. 2803; N 34, ст. 3526, ст. 3535; N 52, ст. 5277, ст. 5278; 2005, N 1, ст.8, ст.21; N 19, ст. 1756; N 27, ст. 2717; N 42, ст.4214; N 52, ст. 5572, ст.5589, ст. 5602; 2006, N 1, ст.8, ст. 9; N 2, ст. 171; N 6, ст. 636; N 43, ст. 4412; N 45, ст.4627; N 50, ст.5279; N 52, ст.5503, ст. 5504; 2007, N 1, ст. 28; N 17, ст.1929; N 18, ст. 2117; N 31, ст. 4009; N 45, ст.5424; N 46, ст. 5553; N 50, ст.6246; 2008, N 29, ст. 3418; N 30, ст. 3597, ст. 3617; N 48, ст. 5500; N 49, ст. 5723; N 52, ст. 6236; 2009, N 1, ст.18; N 7, ст.785; N 15, ст. 1780; N 29, ст. 3582, ст. 3618, ст. 3629; N 30,ст. 3739; N 39, ст. 4532; N 48, ст. 5711, ст. 5733; N 51, ст.6151; N 52, ст. 6450; 2010, N 18, ст. 2145; N 19, ст. 2291, ст. 2293; N 21, ст. 2524; N 31, ст. 4185, ст. 4192, ст. 4198; N 40, ст. 4969, ст. 4971; N 46, ст. 5918; N 49, ст. 6409; 2011, N 15, ст. 2041; N 27, ст. 3873; N 41, ст. 5635; N 48, ст.6728; N 49, ст. 7030, ст. 7039, ст. 7056; 2012, N 26, ст. 3447; N 31,ст. 4316, ст. 4317, ст. 4334; N 47, ст. 6400; N 50, ст. 6967, N 53, ст. 7593, ст. 7600; 2013, N 19, ст. 2331; N 27, ст. 3473, ст. 3480; N 30, ст. 4083; N 31, ст. 4191, N 44, ст. 5633; N 52, ст. 6983; 2014, N 6, ст. 552; N 26, ст. 3389; N 30, ст. 4215, ст. 4850, ст. 4267; N 40, ст. 5314; N 43, ст. 5795; N 48, ст. 6655, ст. 6656, ст. 6664; N 52, ст. 7560, ст. 7561; 2015, N 10, ст. 1393, ст. 1395, N 29 (частьI) ст. 4343, N 40, ст. 5468), статьей 19Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ"О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст.7344; 2013, N 26, ст. 3207, N 27, ст. 3477; N 30 (частьI), ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52 (частьI), ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154), Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 N 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст.1290; 2015 N 16, ст. 2393), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2009 N 34н "Об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета"(Зарегистрирован в Минюсте России 19.05.2009, регистрационный N 13962, "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 35от 31.08.2009),в целях осуществления ведомственного финансового контроля в Федеральной службе по финансовому мониторингу приказываю:
1. Возложить функции контрольного подразделения по проведению ведомственного финансового контроля (подразделения ведомственного финансового контроля) на отдел внутреннего финансового аудита Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее - Росфинмониторинг).
2. Установить, что формами ведомственного финансового контроля в Росфинмониторинге являются контрольные мероприятия в виде выездных проверок, ревизий, документарных проверок и мониторинга результатов финансовой деятельности и оценки результативности бюджетных расходов, осуществляемых территориальными органами Росфинмониторинга.
3. Утвердить Регламент осуществления ведомственного финансового контроля в виде выездных проверок, ревизий и документарных проверок в Федеральной службе по финансовому мониторингу (приложение N 1).
4. Утвердить Порядок осуществления мониторинга результатов финансовой деятельности и оценки результативности бюджетных расходов, осуществляемых территориальными органами Федеральной службы по финансовому мониторингу (приложение N 2).
5.Финансово-экономическому управлению (И.Г.Федорова) обеспечивать участие сотрудников, уполномоченных на осуществление ведомственного финансового контроля, в выездных проверках, ревизиях и документарных проверках.
6. Финансово-экономическому управлению (И.Г.Федорова) и Управлению кадров и противодействия коррупции (И.Н.Лоскутов) представлять в контрольное подразделение сведения, необходимые для расчета показателей качества финансового менеджмента, не позднее пяти рабочих дней до срока, определенного пунктом 2.4. Порядка осуществления мониторинга результатов финансовой деятельности и оценки результативности бюджетных расходов, осуществляемых территориальными органами Росфинмониторинга, а также представлять иную информацию, необходимую для проведения мероприятий ведомственного финансового контроля по запросу контрольного подразделения Росфинмониторинга.
7. Управлению кадров и противодействию коррупции (И.Н. Лоскутов) организовать получение должностными лицами, уполномоченными на осуществление ведомственного финансового контроля, дополнительного профессионального образования по профессиональным программам в сфере управления общественными финансами.
8. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
| Директор | Ю.А. Чиханчин |
Приложение N 1
к приказу Росфинмониторинга
от ___________ N ____
Регламент осуществления ведомственного финансового контроля в виде выездных проверок, ревизий и документарных проверок в Федеральной службе по финансовому мониторингу
1. Общие положения
1.1. Настоящий Регламент осуществления ведомственного финансового контроля устанавливает единые цели, правила и принципы проведения контрольных мероприятий, определяет функции и полномочия должностных лиц Росфинмониторинга при проведении контрольных мероприятий в виде выездных проверок, ревизий и документарных проверок (далее - контрольное мероприятие) в Федеральной службе по финансовому мониторингу (далее - Регламент).
1.2. В настоящем Регламенте применяются следующие основные понятия:
ведомственный финансовый контроль - вид контроля по подведомственности, осуществляемый путем проведения проверок (ревизий) или путем сбора и анализа информации о своевременности составления и предоставления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций;
субъект ведомственного финансового контроля - отдел внутреннего финансового аудита Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее - контрольное подразделение);
объекты ведомственного финансового контроля - территориальные органы Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее - МРУ Росфинмониторинга);
внутренние бюджетные процедуры - процедуры составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности объектом внутреннего финансового аудита, установленные Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 N 193;
факт хозяйственной жизни - действие или событие в хозяйственной деятельности Росфинмониторинга, включающее в себя хозяйственные операции, изменяющие состав активов, пассивов и финансовых результатов*(1);
рабочая документация - документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением контрольного мероприятия*(2).
1.3. Ведомственный финансовый контроль осуществляется в целях устранения и пресечения нарушений бюджетного законодательства и недостатков в сфере бюджетных правоотношений объектами ведомственного финансового контроля.
1.4. Проведение мероприятий ведомственного финансового контроля контрольным подразделением Росфинмониторинга может осуществляться с привлечением сотрудников Финансово - экономического управления и финансово-хозяйственных подразделений территориальных органов Росфинмониторинга, не являющихся объектом ведомственного финансового контроля данного контрольного мероприятия.
1.5. Проведение мероприятий ведомственного финансового контроля может осуществляться одновременно с проведением мероприятий ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд в рамках одного контрольного мероприятия.
Порядок проведения ведомственного финансового контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд устанавливается отдельным регламентом Росфинмониторинга.
1.6. В случае проведения по одному и тому же объекту ведомственного финансового контроля мероприятий ведомственного финансового контроля одновременно с мероприятиями внутреннего финансового аудита, допускается оформление одного акта проверки, плана устранения нарушений и недостатков и отчета по нему.
1.7. Контрольное подразделение осуществляет следующие контрольные действия:
проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и правовых актов Росфинмониторинга;
сверка данных, т.е. сравнение данных из разных источников информации;
изучение фактического наличия и состояния объектов имущества (денежных средств, материальных ценностей), в том числе осмотры, замеры, экспертизы, инвентаризации, пересчет;
иные контрольные действия.
1.8. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.
Визуальные контрольные действия осуществляются путем изучения документов и операций в целях подтверждения законности и (или) эффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур.
Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.
Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.
1.9. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности фактов хозяйственной жизни, относящихся к одному вопросу плана проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении отдельных проведенных операций, относящихся к одному вопросу плана проверки.
1.10. Квалификационными требованиями к руководителю подразделения ведомственного финансового контроля и должностным лицам, уполномоченным на осуществление ведомственного финансового контроля, являются:
высшее финансово-экономическое образование;
дополнительное профессиональное образование по профессиональным программам в сфере управления общественными финансами, полученное в рамках дополнительного профессионального образования государственными гражданскими служащими.
2. Планирование мероприятий ведомственного финансового контроля
в Росфинмониторинге
2.1. Ведомственный финансовый контроль осуществляется в плановом и внеплановом порядке.
2.2. Видами ведомственного финансового контроля являются:
выездная проверка - совершение по месту нахождения объекта ведомственного финансового контроля контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных операций в сфере бюджетных правоотношений, достоверности бюджетного учета и бюджетной отчетности в отношении деятельности объекта ведомственного финансового контроля за определенный период;
ревизия - комплексная проверка деятельности объекта ведомственного финансового контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной отчетности;
документарная проверка - совершение по месту нахождения контрольного подразделения контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных операций в сфере бюджетных правоотношений, достоверности бюджетного учета и бюджетной отчетности в отношении деятельности объекта ведомственного финансового контроля за определенный период.
2.3. Плановые проверки осуществляются в соответствии с планом ведомственного финансового контроля на очередной финансовый год, утверждаемым директором Росфинмониторинга или лицом, исполняющим его обязанности (далее - План).
План представляет собой перечень выездных проверок (ревизий) и документарных проверок (далее - Проверки), которые планируется провести в очередном финансовом году.
В Плане указывается тема, объект и вид Проверки, проверяемый период, месяц начала и срок проведения Проверки. Форма Плана приведена в приложении N 1 к настоящему Регламенту.
План на очередной финансовый год составляется и утверждается контрольным подразделением до 30 декабря текущего финансового года.
2.4. При планировании выездных проверок (ревизий) учитывается информация о планируемых, проводимых или проведенных идентичных контрольных мероприятиях органами государственного финансового контроля в целях исключения дублирования контрольных действий.
Под идентичным контрольным мероприятием понимается контрольное мероприятие, в рамках которого органами государственного финансового контроля проводятся, проведены или планируются к проведению контрольные действия в отношении деятельности объекта проверки (ревизии), которые могут быть проведены контрольным подразделением.
2.5. Включение проверок в план ведомственного финансового контроля в отношении конкретного объекта проверки и по теме проверки (далее - контрольное мероприятие) принимается директором Росфинмониторинга (лицом, исполняющим его обязанности) с учетом предложений контрольного подразделения, сформированных на основе критериев отбора контрольных мероприятий.
2.6. Критерии отбора контрольных мероприятий устанавливаются исходя из необходимости достижения наилучших результатов ведомственного финансового контроля с привлечением наименьшего объема ресурсов (трудовых, материальных, финансовых).
Критериями отбора контрольных мероприятий для включения в План являются:
наличие значимых бюджетных рисков при осуществлении объектом ведомственного финансового контроля внутренних бюджетных процедур (фактов хозяйственной жизни), в том числе на основании результатов мониторинга, т.е. вероятность полного или частичного не достижения результатов выполнения внутренних бюджетных процедур и наступления событий, которые могут негативно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности Росфинмониторинга;
наличие нарушений (недостатков), выявленных при проведении в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий органами государственного (муниципального) финансового контроля, в том числе Счетной палатой Российской Федерации и Федеральной службой финансово-бюджетного надзора в отношении финансово-хозяйственной деятельности (внутренних бюджетных процедур, фактов хозяйственной жизни) объектов ведомственного финансового контроля;
отсутствие в течение двух лет плановых контрольных мероприятий в отношении объекта ведомственного финансового контроля, осуществляемых контрольным подразделением Росфинмониторинга;
степень обеспеченности контрольного подразделения трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами;
возможность проведения контрольных мероприятий в установленные сроки;
наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
Перечень тем и вопросов проверок, осуществляемых в ходе ведомственного финансового контроля в Росфинмониторинге приведен в приложении N 2 к настоящему Регламенту.
2.7. Внеплановые проверки осуществляются на основании решения директора Росфинмониторинга, принятого в случаях:
поступления обращений граждан и организаций о фактах нарушений финансово-хозяйственной деятельности объектом ведомственного финансового контроля;
получения должностными лицами субъекта ведомственного финансового контроля в ходе исполнения должностных обязанностей информации о признаках нарушений бюджетного законодательства, недостатках в сфере бюджетных правоотношений, в том числе на основании мониторинга результатов финансовой деятельности и оценки результативности бюджетных расходов, осуществляемых объектами ведомственного финансового контроля.
2.8. Руководитель контрольного подразделения готовит предложения для включения в план командировок на очередной год, осуществляет контроль за ходом выполнения Плана, а также за подготовкой и представлением отчетов о проведенных мероприятиях ведомственного финансового контроля.
2.9. Руководитель контрольного подразделения при проведении каждого контрольного мероприятия организует формирование персонального состава контрольной группы численностью не менее 3 человек (с указанием руководителя контрольной группы), в состав которой могут входить сотрудники отдела внутреннего финансового аудита, сотрудники Финансово-экономического управления, а также сотрудники финансово-хозяйственных подразделений МРУ Росфинмониторинга.
2.10. Плановые и внеплановые проверки проводятся на основании приказа директора Росфинмониторинга о проведении проверки, которым определяется:
объект проверки;
вид проверки;
персональный состав контрольной группы, состоящий из руководителя контрольной группы и должностных лиц, уполномоченных на осуществление ведомственного финансового контроля (далее - члены контрольной группы);
проверяемый период;
срок проведения проверки.
2.11. Контрольное подразделение уведомляет объект ведомственного финансового контроля о проведении проверки путем направления ему копии приказа о проведении проверки не позднее одного дня до начала проверки.
3. Проведение выездной проверки (ревизии)
3.1. Выездная проверка (ревизия) объектов ведомственного финансового контроля проводится не менее одного раза в два года.
3.2. Запрещается повторное проведение контрольного мероприятия за тот же проверяемый период и по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в финансово-хозяйственной деятельности проверяемого объекта ведомственного финансового контроля (по вновь открывшимся обстоятельствам).
3.3. При проведении выездной проверки (ревизии) осуществляются контрольные действия по фактическому изучению состояния финансово-хозяйственной деятельности, в том числе документов, составлению акта (заключения). Срок осуществления контрольных действий устанавливается не более 15 календарных дней, с возможностью продления срока не более одного раза и не более чем на 15 календарных дней по решению директора Росфинмониторинга (лица, исполняющего его обязанности).
3.4. Контрольные действия по документальному изучению проводятся в отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных документов и иных документов объекта проверки (ревизии), а также путем анализа и оценки полученной из них информации, с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта проверки (ревизии) и осуществления других действий по контролю.
Контрольные действия по фактическому изучению состояния финансово-хозяйственной деятельности проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и осуществления других действий по контролю.
Проведение и результаты контрольных действий по фактическому изучению оформляются соответствующими актами.
3.5. Проведение выездной проверки (ревизии) может быть приостановлено директором Росфинмониторинга (лицом, исполняющего его обязанности) на основании мотивированного обращения руководителя контрольной группы:
при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бюджетного учета у объекта проверки (ревизии) - на период восстановления объектом проверки (ревизии) документов, необходимых для проведения выездной проверки (ревизии), а также приведения объектом проверки (ревизии) в надлежащее состояние документов учета и отчетности;
в случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов, и (или) представления неполного комплекта истребуемой информации, документов и материалов, и (или) воспрепятствования проведению проверки (ревизии), и (или) уклонения от проведения контрольного мероприятия;
при необходимости обследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля.
3.6. Контрольное подразделение в течение трех рабочих дней письменно извещает объект проверки (ревизии) о приостановлении проведения проверки (ревизии) и о причинах приостановления.
По факту воспрепятствования объектом контроля проведению проверки (ревизии) и (или) уклонения от проведения контрольного мероприятия, по решению директора Росфинмониторинга (лица, исполняющего его обязанности) проводится служебная проверка в соответствии с действующим законодательством.
Руководитель объекта проверки (лицо, исполняющее его обязанности) принимает меры по устранению препятствий в проведении выездной проверки (ревизии), предусмотренные законодательством Российской Федерации и способствующие возобновлению проведения выездной проверки (ревизии).
3.7. Выездные проверки (ревизии) проводятся на основании программы выездной проверки (далее - Программа), утвержденной руководителем контрольного подразделения.
В случае проведения внеплановой выездной проверки (ревизии) тема мероприятия указывается в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения данной проверки.
Программа должна содержать:
тему проверки;
вид проверки;
проверяемый период;
наименование объекта ведомственного финансового контроля;
перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки;
сроки проведения проверки;
сроки оформления акта проверки.
Руководитель контрольного подразделения определяет объем выборки и ее состав, исходя из содержания вопроса, анализа материалов проверок иных контролирующих органов, объема фактов хозяйственной жизни, относящихся к этому вопросу, состояния бюджетного учета в объекте ведомственного финансового контроля, сроков проверки и иных обстоятельств.
3.8. Исходя из Программы, руководитель контрольной группы определяет ее членам объем и состав контрольных действий по каждому вопросу Программы, а также способы проведения контрольных действий.
3.9. Результаты выездной проверки (ревизии) документируются членами контрольной группы путем формирования рабочей документации (документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением проверки (ревизии)), в том числе в электронном виде, которая содержит:
документы, отражающие подготовку выездной проверки (ревизии), включая ее программу;
сведения о характере, сроках, об объеме выездной проверки (ревизии) и о результатах ее выполнения;
перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежавших изучению в ходе выездной проверки (ревизии);
письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объектов ведомственного финансового контроля;
копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе выездной проверки (ревизии), и полученные от них сведения;
копии финансово-хозяйственных документов объекта ведомственного финансового контроля, подтверждающих выявленные нарушения;
акт выездной проверки (ревизии).
3.10.По результатам выездной проверки (ревизии) оформляется акт, который подписывает руководитель и члены контрольной группы в течение 30 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за днем окончания контрольных мероприятий. Форма акта приведена в приложении N 3 к настоящему Регламенту.
Результаты контрольного мероприятия оперативно докладываются руководителю контрольного подразделения.
3.11. Акт выездной проверки (ревизии) составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
3.12. Акт выездной проверки (ревизии) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
Вводная часть акта содержит следующую информацию:
тема проверки (ревизии);
дата и место составления акта проверки (ревизии);
основание назначения выездной проверки (ревизии), в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего должностного лица или органа;
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех членов контрольной группы;
проверяемый период;
срок проведения выездной проверки (ревизии);
сведения о проверяемом объекте ведомственного финансового контроля: полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), код участника бюджетного процесса по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета;
перечень и реквизиты всех лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в территориальных органах Федерального казначейства;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилась предыдущая проверка (ревизия в рамках ведомственного финансового контроля, мероприятие внутреннего финансового аудита, проверка иных контролирующих органов), а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе нее;
иные данные, необходимые для отражения, по мнению руководителя контрольной группы.
Описательная часть акта выездной проверки (ревизии) содержит описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу контрольного мероприятия.
Заключительная часть акта выездной проверки (ревизии) содержит обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
3.13. Выявленные нарушения (недостатки) должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и вторичных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенного объекта ведомственного финансового контроля, другими материалами. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия, должны быть указаны положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения.
3.14. В акте выездной проверки (ревизии) не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
оценка действий должностных лиц, материально ответственных и иных лиц проверенного объекта ведомственного финансового контроля.
3.15.Члены контрольной группы готовят индивидуальные справки о результатах контрольного мероприятия в соответствии с возложенными обязанностями и направляют их руководителю контрольной группы не позднее десяти рабочих дней до установленного Программой срока оформления акта.
Акт о результатах выездной проверки (ревизии) готовится руководителем контрольной группы на основании индивидуальных справок членов контрольной группы и подписывается руководителем и членами контрольной группы.
3.16. Акт выездной проверки (ревизии) составляется в двух экземплярах:
- один экземпляр для проверенного объекта ведомственного финансового контроля;
- один экземпляр для контрольного подразделения.
Каждый экземпляр акта выездной проверки (ревизии) подписывается руководителем и членами контрольной группы, руководителем и главным бухгалтером объекта ведомственного финансового контроля.
3.17. Акт выездной проверки (ревизии) в течение пяти рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) представителю объекта проверки (ревизии). Объект проверки (ревизии) вправе представить письменные возражения на акт выездной проверки (ревизии) в течение пяти рабочих дней со дня его получения. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам выездной проверки (ревизии).
3.18. Материалы выездной проверки (ревизии) подлежат рассмотрению руководителем контрольного подразделения в течение трех рабочих дней со дня подписания акта.
3.19.По результатам рассмотрения акта руководитель контрольного подразделения:
принимает решение о необходимости разработки объектом проверки плана устранения выявленных нарушений и недостатков с указанием срока подготовки данного документа, а также возмещения ущерба, причиненного такими нарушениями. Форма плана мероприятий по устранению нарушений и недостатков приведена в приложении N 4 к настоящему Регламенту;
представляет директору Росфинмониторинга (лицу, исполняющему его обязанности) информацию (документы и материалы), подтверждающую наличие нарушений (недостатков), а также отражающую меры по их устранению и (или) предложения по их пресечению.
3.20. В случае необходимости разработки плана мероприятий по устранению нарушений и недостатков объект выездной проверки (ревизии) обязан:
направить план мероприятий по устранению нарушений и недостатков в контрольное подразделение в установленные сроки;
организовать работу по устранению нарушений и недостатков;
направить в контрольное подразделение отчет об исполнении плана по устранению нарушений и недостатков по форме, согласно приложению N 5настоящему Регламенту в течение десяти рабочих дней со дня их устранения.
3.21. В случае неисполнения плана мероприятий по устранению нарушений и недостатков, информация (документы и материалы), подтверждающие факт отсутствия устаранения нарушений (недостатков), направляются директору Росфинмониторинга (лицу, исполняющему его обязанности).
3.22.Руководитель контрольного подразделения организует проведение контроля за исполнением плана мероприятий по устранению нарушений и недостатков.
4. Проведение документарной проверки
4.1. Документарная проверка проводится членами контрольной группы в течение 15 календарных дней со дня получения от объекта проверки информации, документов и материалов, представленных по запросу руководителя контрольной группы.
При проведении документарной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты отправки запроса руководителя контрольной группы до даты представления информации, документов и материалов объектом проверки, а также период от даты направления акта представителю объекта проверки до его возвращения с отметкой об ознакомлении.
4.2. Результаты документарной проверки документируются членами контрольной группы путем формирования рабочей документации(документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением документарной проверки), в том числе в электронном виде, которая содержит:
документы, отражающие подготовку документарной проверки, включая ее программу;
сведения о характере, сроках, об объеме документарной проверки и о результатах ее выполнения;
перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, изученных в ходе документарной проверки;
письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объектов ведомственного финансового контроля;
копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе документарной проверки, и полученные от них сведения;
копии финансово-хозяйственных документов объекта ведомственного финансового контроля, подтверждающих выявленные нарушения;
акт документарной проверки.
4.3.По результатам документарной проверки оформляется акт, который подписывается руководителем и членами контрольной группы не позднее последнего дня срока проведения документарной проверки. Форма акта приведена в приложении N 3 к настоящему Регламенту.
Результаты контрольного мероприятия оперативно докладываются руководителю контрольного подразделения.
4.4. Акт документарной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте документарной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
4.5. Акт документарной проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
Вводная часть акта содержит следующую информацию:
тема документарной проверки;
дата и место составления акта документарной проверки;
основание назначения документарной проверки, в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего должностного лица или органа;
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех членов контрольной группы;
проверяемый период;
срок проведения документарной проверки;
сведения о проверяемом объекте ведомственного финансового контроля: полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН, код участника бюджетного процесса по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета;
перечень и реквизиты всех лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в территориальных органах Федерального казначейства;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилась предыдущая проверка (ревизия в рамках ведомственного финансового контроля, мероприятие внутреннего финансового аудита, проверка иных контролирующих органов), а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе нее;
иные данные, необходимые для отражения, по мнению председателя комиссии.
Описательная часть акта документарной проверки содержит описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу контрольного мероприятия.
Заключительная часть акта документарной проверки содержит обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
4.6. Выявленные нарушения должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и вторичных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенного объекта ведомственного финансового контроля, другими материалами. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия, должны быть указаны положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения.
4.7.В акте документарной проверки не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
оценка действий должностных лиц, материально ответственных и иных лиц проверенного объекта ведомственного финансового контроля.
4.8.Члены контрольной группы готовят индивидуальные справки о результатах контрольного мероприятия в соответствии с возложенными обязанностями и направляют их руководителю контрольной группы не позднее пяти рабочих дней до установленного приказом о проведении документарной проверки срока оформления акта.
Акт о результатах документарной проверки готовится руководителем контрольной группы на основании индивидуальных справок членов контрольной группы и подписывается руководителем и членами контрольной группы.
4.9. Акт документарной проверки составляется в двух экземплярах:
- один экземпляр для проверенного объекта ведомственного финансового контроля;
- один экземпляр для контрольного подразделения.
Каждый экземпляр акта документарной проверки подписывается руководителем и членами контрольной группы, руководителем и главным бухгалтером объекта ведомственного финансового контроля.
4.10. Акт документарной проверки в течение пяти рабочих дней со дня его подписания вручается (направляется) руководителю (уполномоченному лицу) объекта проверки. Объект проверки вправе представить письменные возражения на акт документарной проверки в течение пяти рабочих дней со дня его получения. Письменные возражения объекта проверки прилагаются к материалам проверки.
4.11. Материалы документарной проверки подлежат рассмотрению руководителем контрольного подразделения в течение трех рабочих дней со дня подписания акта.
4.12. По результатам рассмотрения акта руководитель контрольного подразделения:
принимает решение о необходимости разработки объектом проверки плана устранения выявленных нарушений и недостатков с указанием срока подготовки данного документа, а также возмещения ущерба, причиненного такими нарушениями. Форма плана мероприятий по устранению нарушений и недостатков приведена в приложении N 4 к настоящему Регламенту;
представляет директору Росфинмониторинга (лицу, исполняющему его обязанности) информацию (документы и материалы), подтверждающую наличие нарушений (недостатков), а также отражающую меры по их устранению и (или) предложения по их пресечению.
4.13.В случае необходимости разработки плана мероприятий по устранению нарушений и недостатков, объект проверки обязан:
разработать и направить план мероприятий по устранению нарушений и недостатков в контрольное подразделение в установленные сроки;
организовать работу по устранению нарушений и недостатков;
направить в контрольное подразделение отчет об исполнении плана по устранению нарушений и недостатков по форме, согласно приложению N 5 кнастоящему Регламенту в течение десяти рабочих дней со дня их устранения.
4.14. Руководитель контрольного подразделения организует проведение контроля за исполнением плана мероприятий по устранению нарушений и недостатков.
4.15. В случае неисполнения плана мероприятий по устранению нарушений и недостатков, информация (документы и материалы), подтверждающие факт отсутствия устранения нарушений (недостатков), направляются директору Росфинмониторинга (лицу, исполняющему его обязанности).
5. Отчетность
5.1. На основании акта контрольного мероприятия контрольное подразделение составляет отчет о его в форме докладной записки директору Росфинмониторинга, содержащий информацию об основных итогах контрольного мероприятия.
В случае проведения по одному и тому же объекту ведомственного финансового контроля мероприятий ведомственного финансового контроля одновременно с мероприятиями внутреннего финансового аудита, допускается оформление одного отчета.
5.2. Отчет о результатах контрольного мероприятия с приложением акта, докладной запиской направляется директору Росфинмониторинга (лицу, исполняющему его обязанности). По результатам рассмотрения указанного отчета директор Росфинмониторинга вправе принять одно или несколько решений:
о необходимости реализации выводов, предложений и рекомендаций;
о недостаточной обоснованности выводов, предложений и рекомендаций;
о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;
о направлении материалов в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (ее территориальные органы) и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.
5.3. Руководитель контрольного подразделения организует составление ежегодных отчетов ведомственного финансового контроля, и их направление директору Росфинмониторинга (лицу его замещающему). Форма отчетности о результатах ведомственного финансового контроля приведена в приложении N 6 к настоящему Регламенту.
Годовая отчетность о результатах осуществления ведомственного финансового контроля предусматривает составление Пояснительной записки к отчету.
5.4. Информация, содержащаяся в годовой отчетности о результатах осуществления ведомственного финансового контроля, докладывается директору Росфинмониторинга (лицу, исполняющему его обязанности) до 20 февраля следующего финансового года.
6. Права и обязанности членов контрольной группы
6.1. Члены контрольной группы обязаны:
своевременно и в полной мере исполнять действия по выявлению, устранению и пресечению нарушений (недостатков);
проводить контрольные мероприятия в соответствии с приказом директора Росфинмониторинга (лица, исполняющего его обязанности);
знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта проверки (далее - представитель объекта проверки) с результатами контрольных мероприятий (актами и заключениями);
представлять директору Росфинмониторинга (лицу, исполняющему его обязанности) информацию о выявленных нарушениях и недостатках, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.
6.2. Члены контрольной группы имеют право:
запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме информацию, документы и материалы, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для проведения проверок;
при осуществлении выездных проверок беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии приказа (распоряжения) о проведении выездной проверки посещать помещения и территории, которые занимают лица, в отношении которых осуществляется проверка, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг в целях подтверждения законности соответствующих операций в сфере бюджетных правоотношений;
выдавать заключения об устранении выявленных нарушений (недостатков), возмещении ущерба, причиненного такими нарушениями, в установленный в заключении срок.
7. Заключительные положения
7.1. Материалы по результатам ведомственного финансового контроля хранятся в отделе внутреннего финансового аудита Росфинмониторинга не менее трех лет.
7.2. Изменения и дополнения в настоящий Порядок вносятся по мере необходимости в установленном порядке.
| Приложение N 1 к Регламенту осуществления ведомственного финансового контроля в виде выездных проверок, ревизий и документарных проверок в Федеральной службе по финансовому мониторингу | ||
|---|---|---|
| Утверждаю Директор Росфинмониторинга__________Ф.И.О. "___"____________ ______ г. | ||
| План | Коды | |
| ведомственного финансового контроля на _______ год | ||
| Дата | ||
| Наименование главного администратора бюджетных средств ______________________________ | Глава по БК | |
| Наименование бюджета ______________________________________________________________ | Код по ОКТМО | |
| N п/п | Тема проверки* | Объект проверки | Вид контрольного мероприятия | Проверяемый период | Месяц начала проверки | Срок проведения контрольного мероприятия | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
* в случае проведения ревизии объекта ведомственного финансового контроля тема не детализируется
Руководитель отдела внутреннего финансового аудита _______________ ________________
(подпись) (расшифровка подписи)
| Приложение N 2 к Регламенту осуществления ведомственного финансового контроля в виде выездных. проверок, ревизий и документарных проверок в Федеральной службе по финансовому мониторингу |
|---|
ПЕРЕЧЕНЬ
тем и вопросов проверок, осуществляемых в ходе ведомственного финансового контроля в Федеральной службе по финансовому мониторингу
| N п/п | Темы проверок (проверяемые бюджетные процедуры)* | Вопросы, подлежащие изучению* | Объекты проверок | |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | Полнота и обоснованность документов, представляемых в Росфинмониторинг в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, а также своевременность их представления (далее - плановые документы). | Соответствие показателей планового документа требованиям (указаниям, методикам), установленным нормативными документами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства в области планирования бюджета по расходам. Соответствие показателей планового документа положениям приказов и методическим указаниям Росфинмониторинга в части планирования бюджета по расходам. | Территориальные органы Росфинмониторинга. | |
| 2 | Полнота и обоснованность документов, представляемых в Росфинмониторинг в целях составления, утверждения и ведения бюджетной росписи, формирования документов по внесению изменений в сводную бюджетную роспись. | Соответствие показателей документа требованиям (указаниям), установленным нормативными документами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства в части формирования сводной бюджетной росписи. Соответствие показателей документа положениям правовых актов (распоряжений) Росфинмониторинга в части составления, утверждения и ведения бюджетной росписи, формирования документов по внесению изменений в сводную бюджетную роспись. | Территориальные органы Росфинмониторинга. | |
| 3 | Соблюдение порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет. | Соблюдение сроков утверждения бюджетной сметы, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, правовыми актами, регулирующими составление, утверждение и ведение бюджетных смет. Обоснованность показателей бюджетной сметы (проекта бюджетной сметы). Соответствие показателей бюджетной сметы доведенным лимитам бюджетных обязательств. Наличие и исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета. | Территориальные органы Росфинмониторинга. | |
| 4 | Соблюдение бюджетного и иного законодательства при исполнении бюджетной сметы. | Соответствие кассовых расходов показателям бюджетной сметы. Соответствие авансовых платежей ограничениям, установленным законодательством Российской Федерации. Соответствие порядка принятия и исполнения бюджетных обязательств требованиям бюджетного и иного законодательства Российской Федерации. | Территориальные органы Росфинмониторинга. | |
| 5 | Своевременность, полнота и достоверность отражения в бюджетном учете отдельных операций. | Отражение отдельных операций в бюджетном учете согласно положениям Инструкции по бюджетному учету, учетной политики, в том числе операций с нефинансовыми активами, нематериальными активами, некорректное отражение которых приведет к грубому нарушению правил ведения бюджетного учета и представления бюджетной отчетности. Полнота и актуальность учетной политики объекта ведомственного финансового контроля в части регулирования отражения в учете проверяемых операций. Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами, в том числе по доходам. | Территориальные органы Росфинмониторинга. | |
| 6 | Полнота и обоснованность документов, представляемых в центральный аппарат Росфинмониторинга в целях формирования планов (прогнозов) расходов и поступлений доходов в бюджет (источников финансирования дефицита бюджета), а также своевременность их представления. | Соответствие требованиям (указаниям, методикам), установленным нормативными документами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства, Росфинмониторинга в части составления планов (прогнозов) расходов и поступлений доходов в бюджет. Причины отклонения от прогнозов расходов и поступления доходов на текущий финансовый год. | Территориальные органы Росфинмониторинга. | |
| 7 | Соблюдение порядка начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним. | Соответствие операций с доходами бюджета положениям установленного порядка осуществления бюджетных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета в части процедур начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним. Наличие и исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета. | Территориальные органы Росфинмониторинга. | |
| 8 | Соблюдение порядка учета имущества. | Соответствие операций по учету федерального имущества положениям нормативных документов Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Росимущества, Росфинмониторинга. Соблюдение сроков проведения инвентаризации федерального имущества и направления информации в территориальные управления Росимущества. Изучение фактического наличия и состояния объектов имущества (денежных средств, материальных ценностей). | Территориальные органы Росфинмониторинга. |
* в случае проведения ревизии объекта ведомственного финансового контроля тема и вопросы, подлежащие изучению, не детализируются
| Приложение N 3 к Регламенту осуществления ведомственного финансового контроля в виде выездных проверок, ревизий и документарных проверок в Федеральной службе по финансовому мониторингу |
|---|
АКТ
| Вид контрольного мероприятия | _____________________________ | Форма по ОКУД | ||
|---|---|---|---|---|
| Тип проверки (плановая/ внеплановая) | _____________________________ | Дата | ||
| Номер документа | ||||
| Наименование объекта ведомственного финансового контроля | _____________________________ | Код по Сводному реестру | ||
| Наименование бюджета | _____________________________ | Код по ОКТМО | ||
| Реквизиты приказа Росфинмониторинга | _____________________________ | Номер/Дата |
Во исполнение _____________________________________________________
(реквизиты решения о назначении проверки, N пункта Плана)
в соответствии с Программой ________________________________________
(реквизиты Программы проверки)
группой в составе (Ф.И.О. руководителя контрольной группы и членов контрольной группы и их должности) проведено контрольное мероприятие _______________________________________________________________________
(вид и тема контрольного мероприятия)
____________________________________________________________________ ___________________________________________
(проверяемый период)
1.Вводная часть
Сведения о проверяемом объекте ведомственного финансового контроля, установленные пунктами 3.12. и 4.5. Регламента осуществления ведомственного финансового контроля в виде выездных проверок, ревизий и документарных проверок в Федеральной службе по финансовому мониторингу.
2. Описательная часть
Описание проведенной работы с указанием методов, способов проведения контрольного мероприятия, перечня вопросов, изученных в ходе контрольного мероприятия и выявленных нарушений по каждому вопросу.
3. Заключительная часть
Обобщенная информация и выводы о результатах контрольного мероприятия.
Приложение: Всего на____ листах.
Подписи руководителя мероприятия ведомственного финансового контроля и членов контрольной группы:
____________________
____________________
____________________
____________________
Подпись объекта ведомственного финансового контроля:
___________________
Дата ознакомления с Актом
объектом ведомственного финансового контроля _________
| Приложение N 4 к Регламенту осуществления ведомственного финансового контроля в виде выездных проверок, ревизий и документарных проверок в Федеральной службе по финансовому мониторингу |
|---|
План мероприятий по устранению нарушений и недостатков
| Форма по ОКУД | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Дата | ||||||||
| Номер документа | ||||||||
| Наименование объекта ведомственного финансового контроля | _____________________________________________ | по Сводному реестру | ||||||
| Наименование бюджета | _______________________________________________ | Код по ОКТМО | ||||||
| Реквизиты акта контрольного мероприятия | ______________________________________________ | Номер/Дата | ||||||
| N п/п | Выявленные нарушения и недостатки (изложенные в соответствии с текстом акта проверки) | Мероприятия по устранению нарушений и недостатков | Срок устранения нарушений и недостатков | Ответственные структурные подразделения | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
Руководитель объекта ведомственного
финансового контроля ______________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
| Приложение N 5 к Регламенту осуществления ведомственного финансового контроля в виде выездных проверок, ревизий и документарных проверок в Федеральной службе по финансовому мониторингу |
|---|
Отчет об исполнении плана мероприятий по устранению нарушений и недостатков
| Форма по ОКУД | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Дата | ||||||||
| Номер документа | ||||||||
| Наименование администратора бюджетных средств | _____________________________________________ | по Сводному реестру | ||||||
| Наименование бюджета | _______________________________________________ | Код по ОКТМО | ||||||
| Реквизиты акта контрольного мероприятия | ______________________________________________ | Номер/Дата | ||||||
| N п/п | Выявленные нарушения и недостатки (изложенные в соответствии с текстом Акта проверки) | Мероприятия по устранению нарушений и недостатков, изложенные в Плане мероприятий по устранению нарушений и недостатков (со ссылкой на пункт Плана устранения нарушений и недостатков) | Проведенные мероприятия по устранению нарушений и недостатков | Дата устранения нарушений или вновь установленный срок в связи с продлением (обоснование) | Ответственный за исполнение устранения нарушений и недостатков | |||
| 1 | 2 | 5 | 6 | 7 | ||||
Руководительобъектаведомственного финансового контроля _________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
| Приложение N 6 к Регламенту осуществления ведомственного финансового контроля в виде выездных проверок, ревизий и документарных проверок в Федеральной службе по финансовому мониторингу |
|---|
ОТЧЕТ
о результатах осуществления ведомственного финансового контроля
за ___________ год
Раздел I "Мероприятия ведомственного финансового контроля"
| N п/п | Тема проверки* | Количество членов контрольной группы с учетом руководителя, принимавших участие в проведении проверки | Сумма бюджетного финансирования в проверяемом периоде, тыс. рублей | Суммы средств федерального бюджета, в отношении которых выявлены нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации, тыс. рублей | Количество выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации | Количество обращений на решение, действия (бездействие) члена аудиторской группы, признанных в установленном порядке обоснованными | Нарушение срока (с учетом продления) проведения проверки (в том числе внеплановой проверки), количество дней | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Итого |
* в случае проведения ревизии объекта ведомственного финансового контроля тема не детализируется
II "Объекты ведомственного финансового контроля"
| N п/п | Наименование объекта ведомственного финансового контроля | Количество проведенных в текущем году проверок на объектах ведомственного финансового контроля | Количество выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации | Сумма бюджетного финансирования в проверяемом периоде, тыс. рублей | Сумма средств федерального бюджета, в отношении которых выявлены нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации, тыс. рублей | Привлечено к ответственности должностных лиц | Принято решений о передаче материалов проверки по факту обнаружения нарушений в Росфиннадзор или правоохранительные органы | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Итого |
III "Нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации"
| N п/п | Наименование вида нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации | Количество выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации | Сумма средств федерального бюджета, в отношении которых выявлены нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации, тыс. рублей | |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Итого |
Руководитель отдела внутреннего
финансового аудита Росфинмониторинга _____________________ _______________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
"____"__________________ _________ г.
Приложение N 2
к приказу Росфинмониторинга
от ___________ N ____
Порядок осуществления мониторинга результатов финансовой деятельности и оценки результативности бюджетных расходов, осуществляемых территориальными органами Федеральной службы
по финансовому мониторингу
2. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в целях реализации статьи 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13 апреля 2009 г. N 34н "Об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета" и определяет порядок осуществления мониторинга результатов финансовой деятельности и оценки результативности бюджетных расходов (далее - мониторинг результатов финансовой деятельности), осуществляемых территориальными органами Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее - МРУ Росфинмониторинга) и направлен на повышение качества финансового менеджмента в Федеральной службе по финансовому мониторингу (далее - Росфинмониторинг).
1.2. В настоящем Порядке применяются следующие основные понятия:
мониторинг - регулярный сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур, направленный на обеспечение своевременности принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, осуществляемый отделом внутреннего финансового аудита в рамках предоставленных полномочий;
внутренние бюджетные процедуры - процедуры составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности объектом внутреннего финансового аудита, установленные Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 г. N 193.
2. Проведение мониторинга результатов финансовой деятельности и оценки результативности бюджетных расходов, осуществляемых МРУ Росфинмониторинга
2.1.Объектом мониторинга результатов финансовой деятельности МРУ Росфинмониторинга являются следующие показатели:
P1.1 - кассовое исполнение по расходам федерального бюджета на осуществление деятельности МРУ Росфинмониторинга;
P1.2 -своевременность и законность принятия бюджетных обязательств на закупку товаров, работ, услуг и полнота использования бюджетных средств (нарастающим итогом с начала года);
P1.3 - отклонение от прогноза кассовых выплат по расходам федерального бюджета;
P1.4 - объем неисполненных и возвращенных в федеральный бюджет лимитов бюджетных обязательств на конец отчетного финансового года;
P1.5 - равномерность расходов федерального бюджета в течение финансового года;
P1.6 - наличие фактов принятия бюджетных обязательств (расчетно-платежных документов, представленных в территориальный орган Федерального казначейства) в размерах, превышающих неиспользованные утвержденные лимиты бюджетных обязательств;
P2.1 - эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам;
P2.2 - отклонение от прогноза поступлений доходов на текущий финансовый год по администратору доходов федерального бюджета;
P3.1- иски о возмещении ущерба (в количественном выражении);
P3.2 - иски о возмещении ущерба (в денежном выражении);
P4.1 - своевременность и качество представления бюджетной отчетности и иных отчетов (в том числе Отчета о расходах и численности работников федеральных государственных органов, государственных органов субъектов Российской Федерации (ОКУД 0503074), утвержденного приказом Минфина России от 04.12.2014 N 143н );
P4.2 - динамика объема материальных запасов;
P4.3 - проведение инвентаризации;
P5.1 -количество внесенных положительных изменений в лимиты бюджетных обязательств, связанных с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета МРУ Росфинмониторинга;
P5.2 - доля сумы положительных изменений в лимиты бюджетных обязательств, связанных с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета;
P5.3 - наличие фактов аннулирования расходных расписаний, в которых предусмотрено уменьшение лимитов бюджетных обязательств, направленных в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства по предложениям МРУ Росфинмониторинга;
P5.4 - своевременность и качество представления проекта бюджетной сметы и обоснований к ней на очередной финансовый год и плановый период;
P6.1 - доля выявленных нарушений в финансово-бюджетной сфере;
P7.1 - укомплектованность финансово-экономических подразделений МРУ Росфинмониторинга;
P7.2 - уровень профессиональной подготовки сотрудников финансово-экономических подразделений МРУ.
2.2. Мониторинг проводится в целях анализа отдельных элементов бюджетного процесса и оценки эффективности осуществления внутренних бюджетных процедур и состоит из годового, ежеквартального и ежемесячного мониторингапо формесогласно Приложению N 1 к настоящему Порядку.
Ежемесячный мониторинг результатов финансовой деятельности проводится по состоянию на 1 число каждого месяца текущего финансового года нарастающим итогом с начала года.
Ежеквартальный мониторинг результатов финансовой деятельности проводится по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября текущего финансового года нарастающим итогом с начала года.
Годовой мониторинг результатов финансовой деятельности проводится по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
2.3. Мониторинг проводится на основании данных бюджетной отчетности МРУ Росфинмониторинга, а также данных и материалов, представленных в контрольное подразделение Финансово-экономическим управлением и Управлением кадров и противодействия коррупции Росфинмониторинга.
2.4.Контрольное подразделение рассчитывает показатели мониторинга результатов финансовой деятельности по форме согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку:
ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
ежеквартально в срок, не превышающий 20 календарных дней со дня сдачи бюджетной отчетности;
ежегодно до 20 апреля текущего финансового года.
2.6. При проведении мониторинга рассчитывается оценка результативности бюджетных расходов (в баллах) по i-му получателю средств федерального бюджета по формуле:
Pi=P1.3.,ежемесячноза отчетный месяц текущего финансового года;
Pi=P1.1+P1.2+P1.3+P2.1+P4.1+ P5.1+ P5.2+ P5.3,ежеквартально за отчетный квартал текущего финансового года;
Pi=P1.1+P1.2+P1.3+P1.4+ P1.5+ P1.6+P2.1+ P2.2+P3.1+P3.2+P4.1+P4.2+ P4.3+P5.1+ Р5.2+ P5.3+ P5.4+ P6.1+ P7.1+ P7.2,ежегодно за отчетный финансовый год.
2.7. По итогам расчета показателей мониторинга результатов финансовой деятельности контрольное подразделение совместно с Финансово-экономическим управлением:
Формирует сводные данные по мониторингу результатов финансовой деятельности, осуществляемого МРУ Росфинмониторинга, за отчетный период согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, которые согласовываются с заместителем директора Росфинмониторинга, координирующим деятельность Финансово-экономического управления и утверждаются директором Росфинмониторинга;
направляет результаты утвержденного мониторинга результатов финансовой деятельности за отчетный период в МРУ Росфинмониторинга.
2.8. Результаты ежеквартальной и годовой оценки мониторинга результатов финансовой деятельности учитываются при рассмотрении вопросов премирования (материального стимулирования) руководителей МРУ Росфинмониторинга.
2.9. Оценка Минфином России качества финансового менеджмента в Росфинмониторинге по каждой группе показателей учитывается при рассмотрении вопросов премирования (материального стимулирования) сотрудников центрального аппарата Росфинмониторинга, ответственных за выполнение данных показателей.
| Приложение N 1 к Порядку осуществления мониторинга результатов финансовой деятельности и оценки результативности бюджетных расходов, осуществляемых территориальными органами Федеральной службы по финансовому мониторингу |
|---|
ПОКАЗАТЕЛИ
МОНИТОРИНГА РЕЗУЛЬТАТОВ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МРУ РОСФИНМОНИТОРИНГА
| Показатель | Наименование показателя | Расчет показателя | Ед. измерения | Периодичность | Документы (формы бюджетной отчетности), используемые для расчета показателя | Оценка | Комментарий | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1. Исполнение бюджета в части расходов | ||||||||
| Р 1.1. | 1.1. Кассовое исполнение по расходам федерального бюджета на осуществление деятельности МРУ Росфинмониторинга* | P1.1=100?Е/ bk, где: Е - кассовое исполнение расходов в отчетном периоде; - объем доведенных лимитов бюджетных обязательств k- отчетный квартал | % | Ежеквартально | Отчето состоянии лицевого счета формы по КФД 0531786, утвержденной приказом Федерального казначейства от 29.12.2012 N 24н | 1 квартал полугодие 9 месяцев год | Показатель характеризует уровень кассового исполнения расходов по отношению к объему доведенных лимитов бюджетных обязательств и отражает риски неравномерного использования выделенных бюджетных ассигнований | |
| Р 1.2. | 1.2.Своевременность и законность принятия бюджетных обязательств на закупку товаров, работ, услуг и полнота использования бюджетных средств | P1.2=100?Vk/ bk, где: - объем принятых бюджетных обязательств в текущем финансовом году на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд (ВР 242 и ВР 244) - объем доведенных лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде в текущем финансовом году на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд (ВР 242 и ВР 244) (далее - контрактуемые лимиты бюджетных обязательств) k - отчетный квартал | % | Ежеквартально | Отчет о бюджетных обязательствах по форме 0503128, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н | за I квартал за I полугодие за 9 месяцев за год | Показатель отражает риски неисполнения лимитов бюджетных обязательств в текущем финансовом году в связи с несвоевременным заключением государственных контрактов на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд. | |
| P1.3 | 1.3.Отклонение от прогноза кассовых выплат по расходам федерального бюджета | P1.3=100 - 100?E/ Ep, где: Ep -- прогноз кассовых выплат (помесячно в тыс. руб.); Е - кассовое исполнение расходов в отчетном месяце | % | Ежемесячно | Информация МРУ "Прогноз кассовых выплат", подготовленная в соответствии с приложением N 5 к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержденным приказом Минфина от 09.12.2013 N 117н | + превышение планового показателя - недовыполнение планового показателя | Наличие фактов отклонений кассового исполнения бюджета по расходам от прогноза кассовых выплат по расходам в большую или меньшую сторону свидетельствует о низком качестве финансового планирования. Целевым ориентиром является значение показателя менее 5 %. | |
| Р 1.4. | 1.4. Объем неисполненных и возвращенных в федеральный бюджет лимитов бюджетных обязательств на конец отчетного финансового года | Р 1.4 = 100 х (b - E)/b где: b - объем лимитов бюджетных обязательств в отчетном финансовом году согласно росписи расходов с учетом внесенных изменений; Е - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году | % | Ежегодно | Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по форме 0503127, пояснительная записка по форме 0503160 (в том числе форма 0503164), утвержденные Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н | Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года лимитов бюджетных обязательств. | ||
| Р 1.5. | 1.5. Равномерность расходов федерального бюджета в течение финансового года | Р 1.5. = 100 х (Е-Еср) / Еср где: Е - кассовые расходы в IV квартале отчетного финансового года; - средний объем кассовых расходов за I - III квартал отчетного финансового года | % | Ежегодно | Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по форме 0503127 (квартальная. годовая), утвержденный приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н | Показатель выявляет концентрацию расходов в IV квартале отчетного финансового года. Целевым ориентиром для является значение показателя, не превосходящее 25% | ||
| Р 1.6. | 1.6. Наличие фактов принятия бюджетных обязательств (расчетно-платежных документов, представленных в территориальный орган Федерального казначейства) в размерах, превышающих неиспользованные утвержденные лимиты бюджетных обязательств* | Р 1.6. = Кф где: Кф - количество фактов принятия бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные лимиты бюджетных обязательств | шт | Ежегодно | Уведомление органов Федерального казначейства о превышении бюджетным обязательством неиспользованных доведенных бюджетных данных по форме КФД 0531703 (приложение 2 к Порядку, утвержденному Минфином России от 19.09.2008 N 98н) | Наличие фактов принятия бюджетных обязательств (расчетно-платежных документов), представленных получателем бюджетных средств в территориальный орган Федерального казначейства в размерах, превышающих неисполненные утвержденные лимиты бюджетных обязательств является нарушением порядка принятия бюджетных обязательств и отражает риск применения статьи 15.15.10 КоАП | ||
| 2. Исполнение бюджета по доходам | ||||||||
| Р 2.1. | 2.1.Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам | 100?(-)/ где: - сумма дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 1 января отчетного финансового года; - сумма дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом | % | Ежеквартально | Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный квартал по форме 0503169, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н | = | Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом. Позитивно расценивается сокращение суммы дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам. Целевым ориентиром для администратора доходов является значение показателя, равное 0%. | |
| P2.2. | 2.2. Отклонение от прогноза поступлений доходов на текущий финансовый год по администратору доходов федерального бюджета | , где - прогноз поступлений доходов по администратору доходов федерального бюджета, - кассовое исполнение по доходам в отчетном периоде | % | Ежегодно | Прогноз (уточненный прогноз, оценка), администрируемых доходов, подготовленный МРУ Росфинмониторингав соответствии с приложением N 4 к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году, утвержденным приказом Минфина от 09.12.2013 N 117н, отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по форме 0503127 (годовой), утвержденный приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н | Негативно расценивается как недовыполнение плана по доходам, так и значительное перевыполнение его в отчетном периоде. Целевым ориентиром является значение показателя, не превосходящее 15% | ||
| 3. Исполнение судебных актов | ||||||||
| P3.1. | 3.1. Иски о возмещении ущерба (в количественном выражении) | Р 3.1 =100?К2/К1 где: К 1 - общее количество судебных решений в отчетном периоде, предусматривающее удовлетворение исковых требований о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия МРУ Росфинмониторинга и его должностных лиц; К 2 - общее количество судебных решений, вступивших в законную силу в отчетном периоде и предусматривающее удовлетворение исковых требований о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия МРУ Росфинмониторинга и его должностных лиц; | шт | Ежегодно | Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета по форме 0503296, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н | Показатель характеризует работу МРУ Росфинмониторинга в области правовой защиты при предъявлении исков о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия МРУ и его должностных лиц. Целевым ориентиром для территориального органа является значение показателя, равное 0%. | ||
| P3.2. | 3.2. Иски о возмещении ущерба (в денежном выражении) | 100? где: I - исполнено денежных обязательств по исполнительным документам судебных органов в отчетном периоде; b - объем доведенных лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде | % | Ежегодно | Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета по форме 0503296, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н | { | Показатель характеризует работу МРУ Росфинмониторинга в области правовой защиты при предъявлении исков о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия МРУ и его должностных лиц. Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по неисполненным исполнительным документам. Целевым ориентиром для территориального органа является значение показателя, равное 0%. | |
| 4. Учет и отчетность | ||||||||
| P4.1. | 4.1.Своевременность и качество представления бюджетной отчетности и иных отчетов (в том числе Отчета о расходах и численности работников федеральных государственных органов, государственных органов субъектов Российской Федерации (ОКУД 0503074, утвержденного приказом Минфина России от 04.12.12014 N 143н) | = ((Рфакт - Рпл)х20 + Ки х 80) / 100 Рпл- дата (день) представления отчетности, установленная приказом Росфинмониторинга; Рфакт- фактическая дата (день) представления отчетности территориальным органом; Ки- количество внесенных изменений в бюджетную отчетность и иные отчеты после окончания установленной даты представления отчетности | % | Ежеквартально | Сведения по состоянию на отчетную дату о своевременности, качестве и наличии всех форм бюджетной отчетности предусмотренных приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н, и Формы 14(ОКУД 0503074) "Отчет о расходах и численности работников федеральных государственных органов, государственных органов субъектов РФ, утвержденной приказом Минфина России от 04.12.12014 N 143н | { | Отсутствие хотя бы одной из форм бюджетной отчетности, формы 14, несвоевременность их представления, а также внесение изменений в бюджетную отчетность и иные отчеты (в том числе форму 14)после окончания установленной даты представления отчетности свидетельствует о низком качестве работы при формировании бюджетной отчетности территориального органа Росфинмониторинга | |
| Р 4.2. | 4.2. Динамика объема материальных запасов | Р 4.2. = 100 x (J1 -J0) / J0 где: - стоимость материальных запасов по состоянию на 1 января отчетного финансового года (тыс.руб.); - стоимость материальных запасов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом (тыс.руб.) | % | Ежегодно | Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета за отчетный год по форме 0503130, сведения по дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный квартал по форме 0503169, утвержденные Приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н | { | Негативно расценивается значительный рост материальных запасов. Целевым ориентиром является значение показателя ниже уровня инфляции в отчетномфинансовом году | |
| Р 4.3. | 4.3. Проведение инвентаризации | Р 4.3= Кинв. где: Кинв. - данные о проведении инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности | шт. | Ежегодно | Таблица N 6 или информация о проведении инвентаризации (с указанием N и даты приказа) в составе Пояснительной записки по форме 0503160, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 N 191н | =1, если заполнена таблица "Сведения о проведении инвентаризаций" или в текстовой части Пояснительной записки отражена информация в соответствии с требованиями Инструкции о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации =0, если не заполнена таблица "Сведения о проведении инвентаризаций" или в текстовой части Пояснительной записки не отражена информация в соответствии с требованиями Инструкции о составлении и представлении годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | Позитивно расценивается факт наличия заполненной таблицы "Сведения о проведении инвентаризаций" и ее качества | |
| 5. Среднесрочное финансовое планирование | ||||||||
| 5.1 Количество внесенных положительных изменений в лимиты бюджетных обязательств, связанных с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета МРУ Росфинмониторинга | Р 5.1.= N, где: N - количество внесенных положительных изменений в лимиты бюджетных обязательств, связанных с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета МРУ Росфинмониторинга | шт. | Ежеквартально | Предложения (письма) МРУ Росфинмониторинга по внесению изменений в лимиты бюджетных обязательств, приводящих к изменению бюджетной росписи Росфинмониторинга | { | Большое количество внесенных изменений в лимиты бюджетных обязательств, связанных с экономией, в том числе приводящих к изменению бюджетной росписи Росфинмониторинга в отчетном финансовом году, свидетельствует о низком качестве финансового планирования МРУ Росфинмониторинга. Оптимальным фактическим значением параметра является 0. | ||
| Р 5.2. | 5.2. Доля суммы положительных изменений в лимиты бюджетных обязательств, связанных с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета | P5.2 = 100 х Sk/ bk где: b k- объем доведенных лимитов бюджетных обязательств по состоянию конец отчетного квартала (тыс.руб.); Sk- cумма положительных изменений в лимиты бюджетных обязательств, связанных с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета, включая изменения, вносимые в бюджетную смету в соответствии с Порядком составления, утверждения и ведения бюджетных смет Росфинмониторингом и МРУ Росфинмониторинга, утвержденного нормативным актом Росфинмониторинга; k - отчетный квартал | % | Ежеквартально | Предложения (письма) МРУ Росфинмониторинга по внесению изменений в лимиты бюджетных обязательств, приводящих к изменению бюджетной росписи Росфинмониторинга | { | Наличие положительных изменений в лимиты бюджетных обязательств, связанных с экономией, в том числе приводящих к изменению бюджетной росписи Росфинмониторинга в отчетном финансовом году, свидетельствует о низком качестве финансового планирования МРУ Росфинмониторинга. Оптимальным фактическим значением параметра является 0. | |
| P5.3. | 5.3. Наличие фактов аннулирования расходных расписаний, в которых предусмотрено уменьшение лимитов бюджетных обязательств, направленных в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства, по предложениям МРУ Росфинмониторинга | P5.3 = Ка, где: Ка - количество аннулированных расходных расписаний, направленных Росфинмониторингом по предложениям МРУ Росфинмониторинга на перераспределение и отзыв выделенных лимитов бюджетных обязательств, включающих уменьшение лимитов бюджетных обязательств по отдельным статьям и подстатьям расходов классификации операций сектора государственного управления Росфинмониторинга, нарастающим итогом с начала года | шт | Ежеквартально | Протоколы об аннулировании расходных расписаний (код формы по КФД 0531805), утвержденный приказом Минфина России от 30.09.2008 N 104н | { | Наличие фактов аннулирования расходных расписаний, направленных в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства Росфинмониторингом по предложениям МРУ Росфинмониторинга свидетельствует о неудовлетворительном состоянии внутреннего финансового контроля. Оптимальным фактическим значением параметра является 0. | |
| Р 5.4. | 5.4 Своевременность и качество представления проекта бюджетной сметы и обоснований к ней на очередной финансовый год и на плановый период | =((Рпл- Рфакт) х 20 + Ки х 80) / 100 Рпл- дата представления проекта бюджетной сметы и обоснований к ней, установленная приказом Росфинмониторинга; Рфакт- фактическая дата представления проекта бюджетной сметы и обоснований к ней Ки - количество внесенных изменений в проект бюджетной сметы и обоснований к ней после окончания установленной даты их представления | % | Ежегодно | Проекты бюджетных смет, представляемые МРУ Росфинмониторинга в центральный аппарат | { | Показатель характеризует своевременность и качество представления МРУ Росфинмониторинга проекта бюджетной сметы на очередной финансовый год и на плановый период Положительное значение показателя свидетельствует о несоблюдении территориальным органом сроков представления и низком качестве представленных документов | |
| 6. Контроль и аудит | ||||||||
| Р 6.1. | 6.1. Доля выявленных нарушений в финансово-бюджетной сфере | =(Н/g) /b *100, где: Н -сумма нарушений по результатам проверок органами государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего финансового аудита, ведомственного финансового контроля в отчетном периоде (тыс.руб.); g-количество выявленных нарушений (шт.) b - объем доведенных лимитов бюджетных обязательств до МРУ Росфинмониторинга (тыс.руб.) | % | Ежегодно | Акты проверок органами государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего финансового аудита, ведомственного финансового контроля | = * Р 6.1 = -1, если g>0, но финансовые нарушения отсутствуют Р 6.1. = 0 при отсутствии проверок в отчетном периоде | Показатель отражает степень соблюдения бюджетного (финансового) законодательства Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения в части исполнения федерального бюджета. Позитивно расценивается отсутствие нарушений по результатам проверок органами государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего финансового аудита, ведомственного финансового контроля | |
| 7. Кадровый потенциал финансово-экономических подразделений | ||||||||
| Р 7.1. | 7.1. Укомплектованность финансово-экономических подразделений МРУ Росфинмониторинга | = Ф/П*100, где: Ф - фактическое количество сотрудников финансово-экономических подразделений П - количество сотрудников финансово-экономических подразделений, утвержденное по штату | % | Ежегодно | Штатное расписание МРУ Росфинмониторинга | ={ | Позитивно расценивается сокращение количества вакансий в финансово-экономическом подразделении МРУ Росфинмониторинга. Целевым ориентиром является значение показателя 100% | |
| Р 7.2. | 7.2. Уровень профессиональной подготовки сотрудников финансово-экономических подразделений МРУ Росфинмониторинга | = У/Ф*100, где: У - фактическое количество сотрудников финансово-экономических подразделений, прошедших повышение квалификации, либо принимавших участие в семинарах по линии финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде Ф - фактическое количество сотрудников финансово-экономических подразделений | % | Ежегодно | Сведения об использовании территориальным органом бюджетных средств, выделяемых на переподготовку и повышение квалификации в отчетном периоде | ={ | Прохождение повышения квалификации в области экономики и финансов ведет к расту уровня квалификации сотрудников финансово-экономических подразделений МРУ Росфинмониторинга. Целевым ориентиром является значение показателя 100% | |
* расчет показателя приостанавливается на период действия приказа Минфина России от 21.12.2015 N 204н "О Порядке утверждения и доведения до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета предельного объема оплаты денежных обязательств и о внесении изменений в некоторые приказы Министерства финансов Российской Федерации"
| Приложение N 2 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| к Порядку осуществления мониторинга результатов финансовой деятельности и оценки результативности бюджетных расходов, осуществляемых территориальными органами Росфинмониторинга | |||||||||||
| Утверждаю | |||||||||||
| Директор Росфинмониторинга | |||||||||||
| _______________ Ю.А. Чиханчин | |||||||||||
| (подпись) (расшифровка подписи) | |||||||||||
| _________________ 20__ г. | |||||||||||
| Сводный отчет о показателях мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого территориальными органами Росфинмониторинга за ____ | |||||||||||
| Показатели | МРУ по ЦФО | МРУ по СЗФО | МРУ по СКФО | МРУ по ПФО | МРУ по ДФО | МРУ по КФО | МРУ по СФО | МРУ по УФО | МРУ по ЮФО | ||
| баллы | |||||||||||
| 1. Исполнение бюджета в части расходов | |||||||||||
| 1.1. Кассовое исполнение по расходам федерального бюджета на осуществление деятельности МРУ Росфинмониторинга (Р 1.1.) | |||||||||||
| 1.2. Своевременность и законность принятия бюджетных обязательств на закупку товаров, работ, услуг и полнота использования бюджетных средств (Р 1.2.) | |||||||||||
| 1.3.Отклонение от прогноза кассовых выплат по расходам федерального бюджета (Р 1.3.) | |||||||||||
| 1.4. Объем неисполненных и возвращенных в федеральный бюджет лимитов бюджетных обязательств на конец отчетного финансового года (Р 1.4.) | |||||||||||
| 1.5 Равномерность расходов федерального бюджета в течение финансового года (Р 1.5.) | |||||||||||
| 1.6. Наличие фактов принятия бюджетных обязательств (расчетно-платежных документов, представленных в территориальный орган Федерального казначейства) в размерах, превышающих неиспользованные утвержденные лимиты бюджетных обязательств (Р 1.6.) | |||||||||||
| 2. Исполнение бюджета по доходам | |||||||||||
| 2.1. Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам (Р 2.1.) | |||||||||||
| 2.2 Отклонение от прогноза поступлений доходов на текущий финансовый год по администратору доходов федерального бюджета (Р 2.2.) | |||||||||||
| 3. Исполнение судебных актов | |||||||||||
| 3.1. Иски о возмещении ущерба (в количественном выражении) (Р 3.1.) | |||||||||||
| 3.2. Иски о возмещении ущерба (в денежном выражении) (Р 3.2.) | |||||||||||
| 4. Учет и отчетность | |||||||||||
| 4.1. Своевременность и качество представления бюджетной отчетности (в том числе Отчета о расходах и численности работников федеральных государственных органов, государственных органов субъектов Российской Федерации (ОКУД 0503074, утвержденного приказом Минфина России от 04.12.12014 N 143н)) (Р 4.1.) | |||||||||||
| 4.2. Динамика объема материальных запасов (Р 4.2.) | |||||||||||
| 4.3. Проведение инвентаризации (Р 4.3.) | |||||||||||
| 5. Среднесрочное финансовое планирование | |||||||||||
| 5.1. Количество внесенных положительных изменений в лимиты бюджетных обязательств, связанных с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета МРУ Росфинмониторинга (Р 5.1.) | |||||||||||
| 5.2. Доля суммы положительных изменений в лимиты бюджетных обязательств, связанных с экономией, образовавшейся в ходе исполнения федерального бюджета (Р5.2.) | |||||||||||
| 5.3. Наличие фактов аннулирования расходных расписаний, в которых предусмотрено уменьшение лимитов бюджетных обязательств, направленных в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства по предложениям МРУ Росфинмониторинга (Р5.3.) | |||||||||||
| 5.4. Своевременность и качество представления проекта бюджетной сметы и обоснований к ней на очередной финансовый горд и на плановый период (Р 5.4.) | |||||||||||
| 6. Контроль и аудит | |||||||||||
| 6.1. Доля выявленных нарушений в финансово-бюджетной сфере (Р 6.1.) | |||||||||||
| 7. Кадровый потенциал финансово-экономических подразделений МРУ Росфинмониторинга | |||||||||||
| 7.1. Укомплектованность финансово-экономических подразделений МРУ Росфинмониторинга (Р 7.1.) | |||||||||||
| 7.2. Уровень профессиональной подготовки сотрудников МРУ Росфинмониторинга (Р 7.2.) | |||||||||||
| ИТОГО количество баллов | |||||||||||
| Место в рейтинге | |||||||||||
| Начальник отдела внутреннего финансового аудита | _________________ | _____________________________ | |||||||||
| (подпись) | (Ф.И.О.) | ||||||||||
| СОГЛАСОВАНО | |||||||||||
| Заместитель директора Росфинмониторинга | _________________ | ||||||||||
| (подпись) | (Ф.И.О.) | ||||||||||
-------------------------------------------
*(1) Пункт 8 статьи 3 Федерального закона Российской Федерации от 6.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст.7344; 2014, N 45, ст.6154)
*(2) 2 пункт 49 Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 N 193;
Обзор документа
В Росфинмониторинге подготавливается порядок ведомственного финансового контроля. Эти функции возложат на отдел внутреннего финансового аудита Службы.
Формами контроля будут выездные проверки, ревизии, документарные проверки и мониторинг результатов финансовой деятельности и оценки результативности бюджетных расходов территориальных органов Службы. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Они могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Предусмотрено, что объектами контроля являются структурные подразделения Службы и ее территориальные органы. По результатам проверок составляются акты. Определено их содержание.
Согласно проекту плановые проверки осуществляются в соответствии со сводным планом на соответствующий год. План включает в себя перечень контрольных мероприятий. Определены критерии их отбора для включения в план. Внеплановые проверки (ревизии) осуществляются на основании решения директора Службы в случаях поступления обращений граждан и организаций, получения информации о признаках нарушений бюджетного законодательства и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, запросов правоохранительных органов.
Планируется определить особенности проведения выездной проверки (ревизии). Ее срок составляет не более 15 календарных дней. Он может быть продлен однократно не более, чем на 15 календарных дней. Приведены основания приостановления выездной проверки.
Согласно проекту документарная проверка проводится в течение 15 календарных дней со дня получения от объекта проверки запрошенной информации, документов и материалов.
