Проект Приказа Федеральной службы по техническому и экспортному контролю "Об утверждении Положения об осуществлении Федеральной службой по техническому и экспортному контролю внутреннего финансового контроля" (подготовлен ФСТЭК России 23.12.2015)

Досье на проект

Пояснительная записка

В целях осуществления внутреннего финансового контроля в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2013, N 31, ст. 4191, N 52, ст. 6983), Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290), ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении Федеральной службой  по  техническому  и  экспортному контролю внутреннего финансового контроля.

ДИРЕКТОР ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ И ЭКСПОРТНОМУ КОНТРОЛЮ

В.СЕЛИН

Утверждено
приказом ФСТЭК России
от «   »          2015 г.  № __

Положение
об осуществлении Федеральной службой по техническому и экспортному контролю внутреннего финансового контроля

I. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по техническому и экспортному контролю (далее - ФСТЭК России) и территориальных органах ФСТЭК России и регулирует:

порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля;

порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;

порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.

2. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно директором ФСТЭК России, руководителями территориальных органов ФСТЭК России, иными должностными лицами центрального аппарата ФСТЭК России и территориальных органов ФСТЭК России, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).

3. Внутренний финансовый контроль направлен:

на соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета;

на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

4. Задачами внутреннего финансового контроля являются:

управление рисками полного или частичного недостижения результатов выполнения внутренних бюджетных процедур;

оперативное выявление, устранение и пресечение нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также правомерных действий должностных лиц, негативно влияющих на осуществление главными администраторами (администраторами) и получателями бюджетных средств бюджетных полномочий и эффективность использования бюджетных средств;

повышение экономности и результативности использования бюджетных средств путем принятия и реализации решений по результатам внутреннего финансового контроля.

5. Внутренний финансовый контроль в центральном аппарате ФСТЭК России осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

составление и представление в Министерство финансов Российской Федерации документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

составление и представление документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам федерального бюджета, расходам федерального бюджета;

составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств;

составление и направление документов в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств;

составление, утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет;

формирование и утверждение государственного задания в отношении федерального автономного учреждения "ГНИИИ ПТЗИ ФСТЭК России";

исполнение бюджетной сметы;

принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и исполнение бюджетных обязательств;

осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним;

принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;

принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в федеральный бюджет;

процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета;

распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств;

осуществление предусмотренных правовыми актами субсидий;

осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;

исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации.

6. Внутренний финансовый контроль в территориальных органах ФСТЭК России осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета;

составление, утверждение и ведение бюджетной сметы;

исполнение бюджетной сметы;

принятие бюджетных обязательств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств;

осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним;

принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;

принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в федеральный бюджет;

процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

составление и представление бюджетной отчетности;

исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации.

7. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:

проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур;

авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

сверка данных;

сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

8. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.

визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации;

автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц;

смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

9. Внутренний финансовый контроль осуществляется следующими способами:

сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

10. Внутренний финансовый контроль осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и видов (способов) контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля.

11. Методами осуществления контрольных действий в ФСТЭК России являются самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности.

12. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.

13. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом руководителями, заместителями руководителей, организующими внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности главного администратора (администратора) бюджетных средств путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.

14. Контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными получателями бюджетных средств, администраторами доходов бюджета, и направлен на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и (или) путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения  отдельных операций.   Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.

II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карты внутреннего финансового контроля

15. Карта внутреннего финансового контроля является подготовительным к проведению внутреннего финансового контроля документом, содержащим по каждой отражаемой в нем операции данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия в ходе самоконтроля или контроля по уровню подчиненности, периодичности контрольных действий, а также иных необходимых данных.

16. Карта внутреннего финансового контроля составляется в подразделении, ответственном за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

17. Карта внутреннего финансового контроля подлежит актуализации до начала очередного финансового года. Актуализация карты внутреннего финансового контроля также проводится:

при принятии директором ФСТЭК России, руководителем территориального органа ФСТЭК России решения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

18. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

19. Утверждение карты внутреннего финансового контроля в центральном аппарате осуществляется директором ФСТЭК России, в территориальном органе ФСТЭК России руководителем.

20. Карта внутреннего финансового контроля составляется по образцу согласно приложению № 1 к настоящему Положению.

21. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля в подразделении, ответственном за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, формируется перечень операций.

Примерный перечень процессов внутренних бюджетных процедур приведен в приложении № 2 к настоящему Положению.

22. При составлении перечня операций оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной операции в целях ее включения в карту внутреннего финансового контроля или исключения из карты внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ней контрольных действий.

Форма перечня операций с рекомендациями по ее заполнению приведена в приложении № 3 к настоящему Положению.

Оценка бюджетных рисков состоит в идентификации рисков по каждой бюджетной процедуре, указанной в перечне операций,  и определении уровня риска.

Идентификация рисков проводится путем проведения анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации об имеющихся нарушениях и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях.

Идентификация рисков заключается в определении по каждой операции возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результат внутренней бюджетной процедуры.

24. Каждый бюджетный риск подлежит оценке по критерию "вероятность", характеризующему ожидание наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренних бюджетных процедур, и критерию "последствия", характеризующему размер наносимого ущерба, потери репутации главного администратора бюджетных средств (снижение внешней оценки качества финансового менеджмента главного администратора бюджетных средств), существенность налагаемых санкций за допущенное нарушение бюджетного законодательства, снижение результативности (экономности) использования бюджетных средств. По каждому критерию определяется шкала уровней вероятности (последствий) риска, имеющая не менее четырех позиций:

уровень по критерию "вероятность" - невероятный (от 0 до 20%), маловероятный (от 20 до 40%), средний (от 40 до 60%), вероятный (от 60 до 80%), ожидаемый (от 80 до 100%);

уровень по критерию "последствия" - низкий, умеренный, высокий, очень высокий.

25. Оценка вероятности осуществляется на основе анализа информации о следующих причинах рисков:

недостаточность положений правовых актов ФСТЭК России, а также иных актов, распоряжений (указаний) и поручений, регламентирующих выполнение внутренней бюджетной процедуры и (или) их несоответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения операции;

длительный период приведения средств автоматизации подготовки документов и (или) отражения соответствующих операций в соответствие с требованиями актуальных положений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления документов, представляемых должностным лицам (работникам), осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимые для проведения операций;

наличие конфликта интересов у должностных лиц (работников), осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

отсутствие разграничения прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

неэффективность средств автоматизации подготовки документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры;

недостаточная укомплектованность структурного подразделения ФСТЭК России, территориального органа ФСТЭК России, ответственного за выполнение внутренней бюджетной процедуры, а также недостаточный уровень квалификации должностных лиц (работников) указанных структурных подразделений;

иные причины риска.

26. Оценки по критерию "вероятность" и критерию "последствия" объединяются в матрицу бюджетного риска, в которой по каждому сочетанию вероятности и последствий устанавливается уровень риска (низкий, средний, высокий, очень высокий). К матрице бюджетного риска прилагаются обоснования уровней риска с предложениями по характеристикам применяемого к операции контрольного действия (метод, вид, способ и периодичность контроля) и устранению причин риска.

Расчет бюджетного риска фиксируется в прилагаемом к перечню оперций анализе бюджетных рисков по образцу согласно приложению № 4 к настоящему Положению.

27. Операции с уровнем риска "средний", "высокий", "очень высокий" включаются в карту внутреннего финансового контроля.

III. Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля

28. Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется подразделением, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур.

29. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля предполагает наличие непрерывного занесения уполномоченными лицами записей в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.

30. Записи в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля осуществляются по мере выявления недостатков и нарушений в ходе совершенных контрольных действий.

31. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке в текущем календарном году. На обложке указывается:

наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;

название и порядковый номер папки (дела);

отчетный период: год квартал (месяц); начальный и последний номера журналов операций;

количество листов в папке (деле).

32. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

33. Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

IV. Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

34. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля должностные лица ФСТЭК России и территориальных органов ФСТЭК России, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, составляют ежеквартальную и годовую отчетность о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчетность).

35. Отчетность составляется на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля по образцу согласно приложению № 5 к настоящему Положению.

36. Отчетность подписывается начальником (заместителем начальника) финансово-экономического отдела главного администратора бюджетных средств, начальником (заместителем начальника) финансово-экономического отдела получателя бюджетных средств, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляется на утверждение:

директору ФСТЭК России - заместителем начальника 7 управления -главным бухгалтером ФСТЭК России;

руководителю территориального органы ФСТЭК России - начальником финансово-экономического отдела.

37. К Отчетности прилагается пояснительная записка, содержащая:

описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

сведения о количестве должностных лиц (работников), осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;

сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного финансового контроля, правоохранительные органы.

38. По итогам рассмотрения отчетов о результатах внутреннего финансового контроля принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур;

на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий главного администратора (администратора) бюджетных средств;

на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

на изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политики;

на  уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

на ведение эффективной кадровой политики в отношении территориальных органов ФСТЭК России.

Приложение № 1
к Положению об осуществлении
в ФСТЭК России внутреннего
финансового контроля

Образец

УТВЕРЖДАЮ
Директор ФСТЭК России

ФИО                          подпись
(руководитель территориального
органа ФСТЭК России)

ФИО                          подпись

Карта
внутреннего финансового контроля на ____ год

Наименование главного администратора (администратора)

бюджетных средств ________________________

Наименование подразделения, ответственного

за выполнение бюджетных процедур ____________________________________

I.___________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции (ФИО)	Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие (ФИО)	Характеристики контрольного действия
					Метод контроля	Контрольное действие	Вид/способ контроля	Периодичность/срок выполнения контрольного действия
1	2	3	4	5	б	7	8	9

Начальник  управления     ____________________

(Подпись)                                                (расшифровка  подписи)

Начальник

структурного подразделения _________________

(Подпись)                                               (расшифровка  подписи)

"__" _________ 20__ г.

Приложение № 2
к Положению об осуществлении
в ФСТЭК России внутреннего
финансового контроля

Примерный перечень
процессов внутренних бюджетных процедур, необходимых для формирования карты внутреннего финансового контроля

Наименование внутренней бюджетной процедуры	Наименование процесса	Субъект, ответственный за результат выполнения внутренней бюджетной процедуры
1	2	3
I. Бюджетное планирование
Составление и представление главному администратору бюджетных средств документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета	Составление проекта бюджетной сметы	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России, финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств
	Представление проекта бюджетной сметы главному администратору бюджетных средств	Финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств
	Составление и представление сведений, необходимых для формирования главным администратором бюджетных средств обоснований бюджетных ассигнований	Финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств
Составление и представление в Минфин России (далее - финансовый орган) документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета Составление и представление в финансовый орган документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета	Составление обоснований бюджетных ассигнований на фонд оплаты труда и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Представление обоснований бюджетных ассигнований на фонд оплаты труда и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Составление обоснований бюджетных ассигнований на социальное обеспечение и иные выплаты населению	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Представление обоснований бюджетных ассигнований на социальное обеспечение и иные выплаты населению	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Составление обоснований бюджетных ассигнований на уплату налогов и иных платежей	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Представление обоснований бюджетных ассигнований на уплату налогов и иных платежей	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Составление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности или на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность	Служба материально-технического обеспечения ФСТЭК России
	Формирование и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности или на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Составление обоснований бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения центрального аппарата ФСТЭК России	Служба материально-технического обеспечения ФСТЭК России, 1 управление ФСТЭК России
	Формирование и представление обоснований бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения ФСТЭК России	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Составление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий федеральным государственным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания на выполнение государственных работ	1 управление ФСТЭК России
	Формирование и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий федеральным государственным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания на выполнение государственных работ	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Составление и ведение реестра расходных обязательств ФСТЭК России	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Представление реестров расходных обязательств ФСТЭК России	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Формирование распределения бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов федерального бюджета на дополнительные потребности ФСТЭК России	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Представление распределения бюджетных ассигнований по кодам бюджетной классификации расходов федерального бюджета на дополнительные потребности ФСТЭК России	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Подготовка проекта акта о предоставлении средств из бюджета (проекта решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности)	Служба материально-технического обеспечения ФСТЭК России
	Представление проекта акта о предоставлении средств из бюджета (проекта решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности)	Служба материально-технического обеспечения ФСТЭК России
Исполнение бюджета по расходам ФСТЭК России
Составление и представление в Федеральное казначейство (финансовый орган) документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета и расходам бюджета	Составление и представление главному администратору бюджетных средств сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета	Финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств
	Составление и представление в Федеральное казначейство (финансовый орган) документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета и расходам бюджета	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств главного администратора бюджетных средств	Формирование и представление на утверждение директору ФСТЭК России бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств главного администратора бюджетных средств по кодам бюджетной классификации и получателям бюджетных средств	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Представление в финансовый орган утвержденной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств главного администратора бюджетных средств по кодам бюджетной классификации и получателям бюджетных средств
	Представление главному администратору бюджетных средств предложений, необходимых для внесения изменений бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств главного администратора бюджетных средств
	Формирование и представление на утверждение директору ФСТЭК России изменений бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств главного администратора бюджетных средств
Составление и направление в финансовый орган (Федеральное казначейство) документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств	Формирование и направление предложений по внесению изменений в распределение бюджетных ассигнований для включения в проект закона (решения) о внесении изменений в закон (решение) о бюджете	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Формирование и направление предложений об изменении сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств
Доведение лимитов бюджетных обязательств до подведомственных получателей бюджетных средств	Формирование и представление в орган Федерального казначейства  расходного расписания	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Формирование и представление в орган Федерального казначейства реестра расходных расписаний
Составление утверждение и ведение бюджетных смет	Составление и представление бюджетных смет главному администратору бюджетных средств	Финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств
	Утверждение и ведение бюджетных смет получателей бюджетных средств	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России, финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств
Составление и утверждение свода бюджетных смет	Составление свода бюджетных смет	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Утверждение и ведение свода бюджетных смет
Формирование и утверждение государственного задания в отношении подведомственного государственного учреждения	Формирование государственного задания в отношении подведомственного государственного учреждения	1 управление ФСТЭК России
	Утверждение государственного задания в отношении подведомственного государственного учреждения
Обеспечение соблюдения получателями бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении	Сбор и анализ информации о соблюдении условий предоставления бюджетных инвестиций	Служба материально-технического обеспечения ФСТЭК России
Исполнение бюджетной сметы (за исключением расходов на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд)	Осуществление расчетов с должностными лицами (работниками) по расчету денежного содержания и заработной платы, по командировочным расходам, по расходам в связи с переводом по службе, по возмещению расходов на проезд в общественном транспорте	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России, финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств
Принятие и исполнение бюджетных обязательств	Оформление и представление в орган Федерального казначейства сведений в реестр государственных контрактов	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России, Служба материально-технического обеспечения ФСТЭК России, финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств, подразделение материально-технического обеспечения получателя бюджетных средств
	Оформление и представление в орган Федерального казначейства документов по регистрации принятых обязательств
	Осуществление расчетов с поставщиками (подрядчиками, исполнителями) по расходам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги по государственным контрактам, договорам
Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций	Принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов)	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России, финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств
	Отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России, финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств
	Проведение инвентаризаций	Служба материально-технического обеспечения ФСТЭК России, подразделение материально-технического обеспечения получателя бюджетных средств
Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности	Составление бюджетной отчетности	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России, финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств
	Представление бюджетной отчетности
	Составление сводной бюджетной отчетности
	Представление сводной бюджетной отчетности
Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о таможенном деле)	Формирование (актуализация) и утверждение перечня администраторов доходов бюджетов, подведомственных главному администратору доходов бюджетов	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России
	Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России, финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств
	Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, и представление в орган Федерального казначейства поручений (сообщений) для осуществления возврата	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России, финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств
	Уточнение платежей в бюджет, в том числе невыясненных поступлений	Финансово-экономическая служба ФСТЭК России, финансово-экономическое подразделение получателя бюджетных средств

Приложение № 3
к Положению об осуществлении
ФСТЭК России внутреннего
финансового контроля

Образец

УТВЕРЖДАЮ
Директор Федеральной службы
по техническому и экспортному контролю

В.Селин

« ___ » ___________20___ г.

Перечень
операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

№ ____

по состоянию на "__" _______ 20__ г.

Наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств  ___________________

Наименование бюджета                                    ___________________

Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур             ___________________

I.________________________________________________________________

(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс	Операция	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Уровень рисков	Включить в карту внутреннего финансового контроля	Контрольные действия
1	2	3	4	5	6

Руководитель структурного

подразделения              _______________ _________ ______________________

Приложение № 3.1
к Положению об осуществлении
в ФСТЭК России внутреннего
финансового контроля

Рекомендации
по заполнению перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

При заполнении перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - Перечень) указываются следующие сведения.

1. В графе 1 Перечня указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры как совокупности взаимосвязанных (последовательных) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), направленных на достижение результата выполнения внутренней бюджетной процедуры.

2. В графе 2 Перечня указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

3. В графе 3 Перечня указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

4. В графе 4 Перечня указывается уровень рисков, связанных с проведением операции, указанной в графе 3 Перечня.

5. В графе 5 Перечня указываются слова "да" или "нет".

6. В графе 6 Перечня отражаются предложения по применению методов контроля в отношении операций, включаемых в карту внутреннего финансового контроля.

Приложение № 4
к Положению об осуществлении
в ФСТЭК России внутреннего
финансового контроля

Анализ бюджетного риска

Операция:

Наименование риска:

Уровень по критерию "Вероятность"	Уровень по критерию "Последствия"
	низкий	умеренный	высокий	очень высокий
Невероятный (от 0 до 20%)	низкий	низкий	низкий	средний
Маловероятный (от 20 до 40%)	низкий	низкий	средний	высокий
Средний (от 40 до 60%)	средний	средний	высокий	очень высокий
Вероятный (от 60 до 80%)	средний	высокий	очень высокий	очень высокий
Ожидаемый (от 80 до 100%)	высокий	высокий	очень высокий	очень высокий

Обоснование уровня риска и предложения по устранению причин риска, применению контрольных действий в отношении операции:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Приложение № 5
к Положению об осуществлении
в ФСТЭК России внутреннего
финансового контроля

Образец

УТВЕРЖДАЮ
Директор ФСТЭК России
ФИО                          подпись
(руководитель территориального
органа ФСТЭК России)
ФИО                          подпись

Отчетность
о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на "__" ______________ 20__ года

Наименование главного администратора бюджетных средств (администратора) ____________________

Наименование бюджета   ____________________

Периодичность: квартальная, годовая

Методы контроля	Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)	Количество выявленных недостатков (нарушений)	Сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению	Сумма восстановленных бюджетных средств	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений	Количество принятых мер, исполненных заключений	Количество материалов, направленных в Росфиннадзор, правоохранительные органы
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Самоконтроль
2. Контроль по подчиненности
3. Контроль по подведомственности в соответствии с картой ВФК финансового контроля
4. Контроль по подведомственности в соответствии с регламентом
Итого

Руководитель

структурного подразделения __________ ____________ "__" ___________ 20__ г.

(Подпись)  (расшифровка   подписи)