Проект Приказа Министерства энергетики РФ "Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации" (подготовлен Минэнерго России 03.12.2015)

Досье на проект

В целях реализации постановления Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393) приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации (далее - Положение).

2. Руководителям структурных подразделений Министерства энергетики Российской Федерации, руководителям подведомственных Министерству энергетики Российской Федерации получателей бюджетных средств, организовать осуществление внутреннего финансового контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра энергетики Российской Федерации А.Л. Текслера.

Министр

А.В. Новак

УТВЕРЖДЕНО приказом Минэнерго России от "___"_______ 2015 г. N___

ПОЛОЖЕНИЕ
об осуществлении внутреннего финансового контроля Министерства энергетики Российской Федерации

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в целях организации и осуществления в Министерстве энергетики Российской Федерации (далее - Минэнерго России) (далее - главный распорядитель (распорядитель), главный администратор (администратор) средств федерального бюджета), подведомственных Минэнерго России получателях бюджетных средств, внутреннего финансового контроля и регулирует:

порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля;

порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;

порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.

2. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно руководителем (заместителями руководителя), иными должностными лицами (работниками) главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры), и направлен:

на соблюдение правовых актов главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, регулирующих составление и исполнение федерального бюджета, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета, включая порядок ведения учетной политики;

на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

3. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля осуществляется путем формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля.

4. Карты внутреннего финансового контроля формируются в структурных подразделениях главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, получателя средств федерального бюджета, ответственных за формирование документа, необходимого для реализации бюджетного полномочия главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, получателя средств федерального бюджета (результата выполнения внутренних бюджетных процедур).

5. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице (работнике), ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах (работниках), осуществляющих контрольные действия в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), а также периодичности контрольных действий.

6. Карта внутреннего финансового контроля подлежит актуализации до начала очередного финансового года. Актуализация карт внутреннего финансового контроля также проводится:

при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

7. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

8. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем (заместителем руководителя) главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, получателя средств федерального бюджета.

9. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля структурными подразделениями главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, получателя средств федерального бюджета, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, формируется перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) по образцу и согласно рекомендациям по его заполнению согласно приложениям N 1 и N 1.1 (далее - перечень) к настоящему Положению.

10. При составлении перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в перечне операции, в целях ее включения в карту внутреннего финансового контроля или исключения из карты внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ней контрольных действий.

11. Оценка бюджетных рисков состоит в идентификации рисков по каждой указанной в перечне операции и определении уровня риска.

12. Идентификация рисков проводится путем проведения анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации об имеющихся нарушениях и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях.

13. Идентификация рисков заключается в определении по каждой операции возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результат внутренней бюджетной процедуры.

14. Каждый бюджетный риск подлежит оценке по критерию "вероятность", характеризующему ожидание наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренних бюджетных процедур, и критерию "последствия", характеризующему размер наносимого ущерба, потери репутации главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета (снижение внешней оценки качества финансового менеджмента главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета), существенность налагаемых санкций за допущенное нарушение бюджетного законодательства, снижение результативности (экономности) использования бюджетных средств. По каждому критерию определяется шкала уровней вероятности (последствий) риска, имеющая не менее четырех позиций:

уровень по критерию "вероятность" - невероятный (от 0 до 20%), маловероятный (от 20 до 40%), средний (от 40 до 60%), вероятный (от 60 до 80%), ожидаемый (от 80 до 100%);

уровень по критерию "последствия" - низкий, умеренный, высокий, очень высокий.

15. Оценка вероятности осуществляется на основе анализа информации о следующих причинах рисков:

недостаточность положений правовых актов главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, а также иных актов, распоряжений (указаний) и поручений, регламентирующих выполнение внутренней бюджетной процедуры и (или) их несоответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения операции;

длительный период приведения средств автоматизации подготовки документов и (или) отражения соответствующих операций в соответствие с требованиями актуальных положений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления документов, представляемых должностным лицам (работникам), осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимые для проведения операций;

наличие конфликта интересов у должностных лиц (работников), осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

отсутствие разграничения прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

неэффективность средств автоматизации подготовки документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры;

недостаточная укомплектованность структурного подразделения главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, получателя средств федерального бюджета, ответственного за выполнение внутренней бюджетной процедуры, а также недостаточный уровень квалификации должностных лиц (работников) указанного структурного подразделения;

иные причины риска.

16. Оценки по критерию "вероятность" и критерию "последствия" объединяются в матрицу бюджетного риска, в которой по каждому сочетанию вероятности и последствий устанавливается уровень риска (низкий, средний, высокий, очень высокий). К матрице бюджетного риска прилагаются обоснования уровней риска с предложениями по характеристикам применяемого к операции контрольного действия (метод, вид, способ и периодичность контроля) и устранению причин риска. Расчет бюджетного риска фиксируется в прилагаемом к перечню анализе бюджетных рисков по образцу согласно приложению N 1.2 к настоящему Положению.

Примерный перечень процессов внутренних бюджетных процедур приведен в приложении N 1.3 к настоящему Положению.

17. Операции с уровнем риска "средний", "высокий", "очень высокий" включаются в карту внутреннего финансового контроля.

18. Карта внутреннего финансового контроля составляется по образцу и в соответствии с рекомендациями по ее заполнению согласно приложениям N 2 и N 2.1 к настоящему Положению.

III. Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля

19. Учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется структурными подразделениями главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, получателя средств федерального бюджета, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур.

20. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля составляются по образцу и в соответствии с рекомендациями по их заполнению согласно приложениям N 3 и N 3.1 к настоящему Положению.

21. Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке.

22. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

23. Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

IV. Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

24. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля структурные подразделения главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, получателя средств федерального бюджета, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, составляют ежеквартальную и годовую отчетность о результатах внутреннего финансового контроля (далее - отчетность).

25. Отчетность составляется на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля по образцу и с учетом рекомендаций по ее заполнению согласно приложениям N 4 и N 4.1 к настоящему Положению.

26. Отчетность подписывается руководителем (заместителем руководителя) структурного подразделения главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, получателя средств федерального бюджета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляется на утверждение:

руководителю (заместителю руководителя) Минэнерго России - Департаментом бюджетного планирования и учета;

руководителю (заместителю руководителя) главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, получателя средств федерального бюджета - структурными подразделениями распорядителя средств федерального бюджета, получателя средств федерального бюджета, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

27. К Отчетности прилагается пояснительная записка, содержащая:

описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

сведения о количестве должностных лиц (работников), осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;

сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы.

ОБРАЗЕЦ

ПЕРЕЧЕНЬ операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) N___________________ по состоянию на "_____" ________________ 20___ г.
																				Коды
																	Форма по ОКУД
															Перечень N
															Дата
Наименование главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) бюджетных средств ___________________________________															Глава по БК
Наименование бюджета _____________________________________________________________________															по ОКТМО
Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур __________________________________________________________________________________
I.
					(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Процесс				Операция				Должностное лицо, ответственное за выполнение операции		Уровень рисков					Включить в карту внутреннего финансового контроля			Контрольные действия
1				2				3		4					5			6

Руководитель структурного подразделения     " ____" _________________ 20___ г.	______________________________ ______________________ __________________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение N 1.1 к Положению об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации

Рекомендации
по заполнению перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

При заполнении перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - перечень) указываются следующие сведения.

1. В графе 1 перечня указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры как совокупности взаимосвязанных (последовательных) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), направленных на достижение результата выполнения внутренней бюджетной процедуры.

2. В графе 2 перечня указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

3. В графе 3 перечня указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

4. В графе 4 перечня указывается уровень рисков, связанных с проведением операции, указанной в графе 3 перечня.

5. В графе 5 перечня указываются слова "да" или "нет".

6. В графе 6 перечня отражаются предложения по применению методов контроля в отношении операций, включаемых в карту внутреннего финансового контроля.

Приложение N 1.2 к Положению об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации

ОБРАЗЕЦ

Анализ бюджетного риска

Операция: ______________________________________________________________

Наименование риска: _____________________________________________________

Уровень по критерию "Вероятность"	Уровень по критерию "Последствия"
	низкий	умеренный	высокий	очень высокий
Невероятный (от 0 до 20%)	низкий	низкий	низкий	средний
Маловероятный (от 20 до 40%)	низкий	низкий	средний	высокий
Средний (от 40 до 60%)	средний	средний	высокий	очень высокий
Вероятный (от 60 до 80%)	средний	высокий	очень высокий	очень высокий
Ожидаемый (от 80 до 100%)	высокий	высокий	очень высокий	очень высокий

Обоснование уровня риска и предложения по устранению причин риска, применению контрольных действий в отношении операции: _____________________________________________________________________

Приложение N 1.3 к Положению об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
процессов внутренних бюджетных процедур

Наименование внутренней бюджетной процедуры Минэнерго России	Наименование процесса	Ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур структурные подразделения Минэнерго России	Контрольные действия
1. Составление и представление документов в Минфин России, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований Минэнерго России	1.1.Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на социальное обеспечение и иные выплаты населению в части публичных нормативных (публичных) обязательств по приобретению товаров, работ и услуг в пользу граждан	Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
		Департамент угольной и торфяной промышленности	Проверка
	1.2. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на расходы центрального аппарата Минэнерго России	Департамент управления делами	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
		Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
	1.3. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности.	Департамент управления делами	Ревизия
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	1.4. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий, за исключением субсидий на софинансирование объектов капитального строительства государственной собственности и муниципальной собственности	Департамент развития электроэнергетики	Ревизия
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	1.5. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидии на софинансирование объектов капитального строительства государственной (муниципальной) собственности	Департамент развития электроэнергетики	Ревизия
		Департамент корпоративного управления, ценовой конъюнктуры и контрольно-ревизионной работы в отраслях ТЭК	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
		Департамент оперативного контроля и управления в электроэнергетике	Ревизия
	1.6. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг	Департамент управления делами	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
		Департамент административной и законопроектной работы	Проверка
		Департамент государственной энергетической политики	Проверка
		Ответственные структурные подразделения Минэнерго России	Ревизия
		Департамент энергосбережения и повышения энергетической эффективности	Проверка
		Департамент угольной и торфяной промышленности	Проверка
	1.7. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий государственным учреждениям	Департамент государственной энергетической политики	Ревизия
		Департамент энергосбережения и повышения энергетической эффективности	Проверка
		Департамент добычи и транспортировки нефти и газа	Проверка
		Департамент угольной и торфяной промышленности	Ревизия
		Департамент государственной энергетической политики	Проверка
		Департамент административной и законопроектной работы	Проверка
		Департамент корпоративного управления, ценовой конъюнктуры и контрольно-ревизионной работы в отраслях ТЭК	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
		Департамент оперативного контроля и управления в электроэнергетике	Проверка
	1.8. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций	Департамент оперативного контроля и управления в электроэнергетике	Проверка
		Департамент корпоративного управления, ценовой конъюнктуры и контрольно-ревизионной работы в отраслях ТЭК	Ревизия
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	1.9. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим, физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям, государственным корпорациям, компаниям, унитарным предприятиям)	Департамент государственной энергетической политики	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
		Департамент развития электроэнергетики	Ревизия
	1.10. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на уплату налогов и иных платежей	Департамент управления делами	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	1.11. Ведение реестра расходных обязательств	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
	1.12. Формирование и направление проекта нормативного правового акта о предоставлении средств из бюджета (проекта решения о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты государственной собственности)	Департамент управления делами	Проверка
2. Составление и представление документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета Минэнерго России, расходам бюджета Минэнерго России и источникам финансирования дефицита бюджета Минэнерго России	2.1. Составление и представление в Федеральное казначейство сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета	Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
		Департамент добычи и транспортировки нефти и газа	Проверка
		Департамент корпоративного управления, ценовой конъюнктуры и контрольно-ревизионной работы в отраслях ТЭК	Проверка
		Департамент энергосбережения и повышения энергетической эффективности	Проверка
	2.2. Составление и представление в Федеральное казначейство сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета	Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
		Все структурные подразделения Минэнерго России	Проверка
3. Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Минэнерго России	3.1. Формирование и утверждение бюджетной росписи Минэнерго России	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
	3.2. Ведение бюджетной росписи Минэнерго России	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
4. Составление и направление документов в Минфин России, Федеральное казначейство, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи	4.1. Формирование и направление предложений по внесению изменений по распределению бюджетных ассигнований для включения в проект закона (решения) о внесении изменений в закон (решение) о бюджете Минэнерго России	Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
		Все структурные подразделения Минэнерго России	Проверка
5. Доведение лимитов бюджетных обязательств	5.1. Формирование и представление в орган Федерального казначейства расходных расписаний	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
6. Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) свода бюджетных смет Минэнерго России	6.1. Составление и представление бюджетных смет	Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
		Казенные учреждения	Проверка
	6.2. Утверждение бюджетной сметы и (или) свода бюджетных смет	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
7. Формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных государственных учреждений	7.1. Формирование государственных заданий в отношении подведомственных Минэнерго России государственных учреждений	Департамент угольной и торфяной промышленности	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
		Департамент государственной энергетической политики	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
		Департамент административной и законопроектной работы	Проверка
		Департамент корпоративного управления, ценовой конъюнктуры и контрольно-ревизионной работы в отраслях ТЭК	Проверка
		Департамент оперативного контроля и управления в электроэнергетике	Проверка
	7.2. Утверждение государственных заданий в отношении подведомственных Минэнерго России государственных учреждений	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
8. Исполнение бюджетной сметы (за исключением расходов на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения нужд центрального аппарата Минэнерго России	8.1. Заключение договоров гражданско-правового характера	Департамент административной и законопроектной работы	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	8.2. Заключение государственных контрактов на оказание услуг	Ответственные структурные подразделения Минэнерго России	Проверка
		Департамент государственной энергетической политики	Ревизия
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	8.3. Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход по выплатам персоналу в целях обеспечения выполнения функций Минэнерго России	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Ревизия
	8.4. Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей Минэнерго России в бюджетную систему Российской Федерации	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
	8.5. Ведение операций с денежной наличностью	Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
9. Исполнение бюджетной сметы на содержание центрального аппарата Минэнерго России	9.1. Заключение государственных контрактов на оказание услуг	Департамент управления делами	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
10. Обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении	10.1. Представление результатов анализа информации о соблюдении условий предоставления средств из бюджета	Ответственные структурные подразделения Минэнерго России	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
11. Принятие и исполнение бюджетных обязательств (за исключением обязательств по выплатам персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственным органом, казенными учреждениями Минэнерго России, уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей Минэнерго России в бюджетную систему Российской Федерации, возмещению вреда, причиненного казенным учреждением Минэнерго России)	11.1. Заключение государственных контрактов, договоров, соглашений по установленным процедурам	Ответственные структурные подразделения Минэнерго России	Проверка
		Департамент государственной энергетической политики	Ревизия
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	11.2. Заключение государственных контрактов и договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями	Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
		Ответственные структурные подразделения Минэнерго России	Проверка
		Департамент государственной энергетической политики	Ревизия
	11.3. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету по расходам на закупку товаров, работ и услуг	Ответственные структурные подразделения Минэнерго России	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	11.4. Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход на закупку товаров, работ и услуг	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
	11.5. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету на предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности	Департамент управления делами	Проверка
		Департамент оперативного контроля и управления в электроэнергетике	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	11.6. Оформление и представление в орган Федерального казначейства расходного расписания Минэнерго России на предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
	11.7. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету на предоставление бюджетных инвестиций по переданным полномочиям по перечислению межбюджетных трансфертов	Департамент угольной и торфяной промышленности	Проверка
		Департамент государственной энергетической политики	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	11.8. Оформление и представление в орган Федерального казначейства расходного расписания Минэнерго России на предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
	11.9. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету на предоставление по финансированию объектов капитального строительства государственной (муниципальной) собственности	Ответственные структурные подразделения Минэнерго России	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	11.9. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету на предоставление субсидий субъектам Российской Федерации (за исключением субсидии бюджетным и автономным учреждениям, государственным корпорациям, компаниям, унитарным предприятиям)	Ответственные структурные подразделения Минэнерго России	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	11.10. Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход Минэнерго России на предоставление субсидии субъектам Российской Федерации (за исключением субсидии бюджетным и автономным учреждениям, государственным корпорациям, компаниям, унитарным предприятиям)	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
	11.11. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету на предоставление субсидий бюджетному или автономному учреждению	Ответственные структурные подразделения Минэнерго России	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	11.12. Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход на предоставление субсидии бюджетному или автономному учреждению, государственной корпорации, компании	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
	11.13. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету на социальное обеспечение и иные выплаты населению	Департамент административной и законопроектной работы	Проверка
		Департамент бюджетного планирования и учета	Мониторинг
	11.14. Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на расход на социальное обеспечение и иные выплаты	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
	11.15. Оформление и представление в орган Федерального казначейства (финансовый орган) заявки на получение наличных денег, заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту по соответствующему направлению расходов Минэнерго России	Департамент бюджетного планирования и учета	Проверка
12. Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества	12.1. Принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов)	Департамента бюджетного планирования и учета	Проверка
	12.2. Отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета	Департамента бюджетного планирования и учета	Проверка
	12.3. Проведение оценки имущества и обязательств	Департамента бюджетного планирования и учета	Проверка
	12.4. Проведение инвентаризаций	Департамента бюджетного планирования и учета Департамент управления делами	Проверка
		Департамент управления делами	Проверка
		Департамента бюджетного планирования и учета	Мониторинг
13. Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности Минэнерго России	13.1. Составление и представление бюджетной отчетности	Департамента бюджетного планирования и учета	Проверка
	13.2. Составление и представление сводной бюджетной отчетности Минэнерго России	Департамента бюджетного планирования и учета	Ревизия
14. Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации)	14.1. Формирование (актуализация) и утверждение перечня администраторов доходов бюджетов бюджетополучателей, подведомственных Минэнерго России	Департамента бюджетного планирования и учета	Проверка
	14.2. Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, и представление в орган Федерального казначейства поручений (сообщений) для осуществления возврата	Департамента бюджетного планирования и учета	Проверка
	14.4. Уточнение платежей в бюджет, в том числе невыясненных поступлений	Департамента бюджетного планирования и учета	Проверка

Приложение N 2 к Положению об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации

ОБРАЗЕЦ

КАРТА внутреннего финансового контроля
					на _______ год																Коды
																		Форма по ОКУД
																		Дата
Наименование главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) бюджетных средств _______________________________________________________________________________________																		Глава по БК
Наименование бюджета _______________________________________________________________________________________																		по ОКТМО
Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур _______________________________________________________________________________________
I.
						(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Процесс		Операция			Должностное лицо, ответственное за выполнение операции			Периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия
										Метод контроля			Контрольное действие				Вид / Способ контроля			Периодичность / Срок выполнения контрольных действий
1		2			3			4	5	6			7				8			9
																	?
																	?
Руководитель (заместитель руководителя) главный распорядитель (распорядитель), главный администратор (администратор) средств федерального бюджета, получатель бюджетных средств         _________________________ _________________ _________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение N 2.1. к Положению об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации

Рекомендации
по заполнению карты внутреннего финансового контроля

При заполнении карты внутреннего финансового контроля (далее - карта) указываются следующие сведения.

1. В графе 1 карты указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры.

2. В графе 2 карты указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

3. В графе 3 карты указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

4. В графе 4 карты указывается периодичность выполнения операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

5. В графе 5 карты указываются данные о должностном лице, осуществляющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

6. В графе 6 карты указывается один из следующих методов контроля: "Самоконтроль", "Контроль по уровню подчиненности" или "Контроль по уровню подведомственности". Уполномоченное должностное лицо Департамента бюджетного планирования и учета осуществляет контроль по уровню подведомственности путем проверки оформления проекта бюджетной сметы и (или) проверки плана-графика закупок, затем оформляет заключение об устранении нарушений и недостатков в случае их выявления. В отношении оформления заключения указанное лицо осуществляет самоконтроль, а руководитель структурного подразделения - контроль по уровню подчиненности.

7. В графе 7 карты указывается одно из следующих контрольных действий: "Проверка оформления документа"; "Авторизация операций"; "Сверка данных".

8. В графе 8 карты указывается один из следующих видов контроля: "Визуальный"; "Автоматический"; "Смешанный", а также способов контроля - "Сплошной" или "Выборочный".

9. В графе 9 карты указывается периодичность осуществления контрольного действия и срок выполнения контрольного действия.

Приложение N 3 к Положению об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации

ОБРАЗЕЦ

РЕГИСТР (ЖУРНАЛ)
учета результатов внутреннего финансового контроля
					за ________ год																Коды
																		Форма по ОКУД
																		Дата
Наименование главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) бюджетных средств ___________________________________   Наименование бюджета _____________________________________________________________________      Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур __________________________________																		Глава по БК
																		по ОКТМО
I.
				(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Дата	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции		Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие				Характеристики контрольного действия		Результаты контрольного действия				Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)			Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения				Отметка об устранении
1	2	3		4				5		6				7			8				9
II.
				(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Дата	Наименование операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции		Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие				Характеристики контрольного действия		Результаты контрольного действия				Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)			Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения				Отметка об устранении
1	2	3		4				5		6				7			8				9
В настоящем регистре (журнале) пронумеровано и прошнуровано __________________ листов.
Руководитель структурного _______________________ ______________ _________________________
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
" _________" _____________________________ 20___ г.

Приложение N 3.1 к Положению об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации

Рекомендации
по заполнению регистров (журналов) учета результатов внутреннего финансового контроля

При заполнении регистра (журнала) учета результатов внутреннего финансового контроля (далее - журнал) указываются следующие сведения.

1. В графе 1 журнала указывается дата проведения контрольного действия.

2. В графе 2 журнала указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

3. В графе 3 журнала указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности.

4. В графе 4 журнала указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности.

5. В графе 5 журнала указывается характеристика контрольного действия: метод контроля, наименование контрольного действия.

6. В графе 6 журнала указываются результаты контрольного действия - выявленные недостатки и нарушения.

7. В графе 7 журнала указываются сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений).

8. В графе 8 журнала указываются предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения.

9. В графе 9 журнала указывается отметка после устранения выявленных недостатков (нарушений).

Приложение N 4 к Положению об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации

ОБРАЗЕЦ

	ОТЧЕТНОСТЬ о результатах внутреннего финансового контроля     по состоянию на "___" ___________ 20 __ год
																				Коды
																Форма по ОКУД
																		Дата
Наименование главного распорядителя (распорядителя), главного администратора (администратора) бюджетных средств __________________________________																		Глава по БК
Наименование бюджета ____________________________________________________________________																		по ОКТМО
Периодичность: квартальная, годовая
Методы контроля			Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)			Количество выявленных недостатков (нарушений)						Сумма бюджетных средств, подлежащая восстановлению	Сумма восстановленных бюджетных средств	Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений		Количество принятых мер, исполненных заключений			Количество материалов направленных в Росфиннадзор, правоохранительные органы
1			2			3					4	5	6			7			8
1.Самоконтроль
2.Контроль по подчиненности
3.Контроль по подведомственности в соответствии с картой внутреннего финансового контроля
4.Контроль по подведомственности в соответствии с регламентом
Итого
Руководитель структурного _______________________ _______________ _________________________
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка) подписи)
"______" _______________ 20___ г.

Приложение N 4.1 к Положению об осуществлении внутреннего финансового контроля в Министерстве энергетики Российской Федерации

Рекомендации
по заполнению отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

1. В графе 2 отчетности о результатах внутреннего финансового контроля (далее - отчет) указывается количество выполненных контрольных действий, проведенных проверок (ревизий).

2. В графе 3 отчета указывается количество выявленных недостатков (нарушений).

3. В графе 4 отчета указывается сумма бюджетных средств, подлежащая восстановлению.

4. В графе 5 отчета указывается сумма возмещенных бюджетных средств в связи с выявленными нарушениями.

5. В графе 6 отчета указывается количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений.

6. В графе 7 отчета указывается количество принятых мер и исполненных заключений.

7. В графе 8 отчета указывается количество материалов, направленных в орган внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы.