Вопрос

Банк просит разъяснить порядок составления отчетности по формам 04091101 и 04098072, а именно:

1. Правильно ли Банк понимает, что расшифровка S211/1.43 формы 0409110 всегда принимает отрицательное значение, при этом:

- увеличивая статью 19 "Прочие операционные доходы";

- увеличивая статью 21 "Операционные расходы" формы 0409807?

2. Правильно ли Банк понимает, что расшифровка S411/44 формы 0409110, принимающая положительное значение:

- увеличивает статью 4 "Изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:";

- увеличивает статью 21 "Операционные расходы" формы 0409807?

Ответ

По вопросу 1. Значение расшифровки S211/1.4 раздела II5 формы 0409110 отражается в форме в виде неотрицательного числа (по модулю), в связи с чем указанная расшифровка подлежит включению в расчет показателей статей 19 "Прочие операционные доходы" и 21 "Операционные расходы" формы 0409807 со знаком "плюс".

По вопросу 2 позиция Банка верна. Соответствующие изменения внесены в правила контроля входящей информации по форме 0409807 в части расшифровок S211/1.4 и S411/4.

Одновременно отмечаем, что внесение изменений в текущую редакцию формы 0409807 в части корректировки алгоритма составления представляется нецелесообразным в связи с вступлением в силу с 01.01.2027 ее новой редакции, предусматривающей иную структуру ОФР6, в частности, сальдированное отражение прочих операционных доходов и расходов.

------------------------------

1 Отчетность по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - форма 0409110) в соответствии с Указанием Банка России № 6406-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации" (далее - Указание).

2 Отчетность по форме 0409807 "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)" (далее - форма 807) в соответствии с Указанием.

3 Расшифровка S211/1.4 "Символ 211 отчетности по форме 0409102 в части отрицательной разницы между ценой продажи реализованных (уступленных) прав требования и их балансовой стоимостью (с учетом начисленных процентов)" (далее - Расшифровка S211/1.4).

4 Расшифровка S411/4 "Символ 411 отчетности по форме 0409102 в части финансового результата от восстановления сумм резервов на возможные потери и списания корректировок резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по реализованным (уступленным) правам требования" (далее - Расшифровка S411/4).

5 Раздел II "Расшифровки, используемые для формирования отчета о финансовых результатах (публикуемой формы)".

6 Отчет о финансовых результатах.