Письмо Банка России от 31 марта 2025 г. № 35-3-1/403 “О разъяснении отдельных положений Указания Банка России N 6960-У”

Департамент финансовой стабильности Банка России (далее - ДФС) рассмотрел письмо Ассоциации "Россия" (далее - Ассоциация) от 17.03.2025 исх. N 02-05/319 с вопросами о порядке расчета надбавок к коэффициентам риска в отношении кредитных требований по кредитам (займам) (их частей) и требований (их частей) по вложениям в долговые ценные бумаги (далее - требования), подлежащих отражению по коду актива 8002.i Кодов активов, используемых для определения надбавок к коэффициентам риска в приложении 7 к Указанию Банка России N 6960-У1 (далее - Перечень в приложении 7), и сообщает следующее.

1. По вопросу 1 письма Ассоциации

В расшифровке кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 установлен императивный порядок использования кредитной организацией консолидированной МСФО отчетности для расчета показателей "Долгi" и "ICRi". В первую очередь кредитной организации следует использовать консолидированную финансовую отчетность конечной материнской организации. В случае отсутствия такой отчетности - консолидированную финансовую отчетность промежуточной материнской организации. В случае отсутствия последней - консолидированную финансовую отчетность юридического лица - заемщика или гаранта (поручителя).

2. По вопросам 2 и 4 письма Ассоциации

Отмечаем, что показатели "Крз(1)", "Долгi/КБСi", "ICRi" используются только в целях установления соответствия заемщика условиям кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 и не участвуют в определении величины прироста долга юридического лица - заемщика перед кредитной организацией, попадающего под надбавку (показатель "Ai(2)"). Размер требования, в отношении которого устанавливается надбавка к коэффициенту риска по коду актива 8002.i Перечня в приложении 7, определяется кредитной организацией с использованием иных показателей: "Долгтекущий", "Долгi(2)", "ДолгICR".

Надбавка к коэффициенту риска применяется в отношении прироста долга юридического лица - заемщика перед кредитной организацией (показатель "Аi(2)"), но не более суммы основного долга по предоставляемому кредиту (займу)2. Изменение задолженности заемщика рассматривается за период с отчетной даты, по состоянию на которую используется информация для расчета ICR, до даты возникновения новых кредитных требований, подпадающих под макропруденциальные надбавки.

1) В отношении пункта 2 письма Ассоциации обращаем внимание, что в приведенном примере не содержится информации достаточной для определения размера требования, подлежащего включению в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7.

2) В отношении подпункта а пункта 4 письма Ассоциации отмечаем, что по условиям примера, приведенного Ассоциацией, сумма всех обязательств юридического лица - заемщика перед кредитной организацией на последнюю отчетную дату, по состоянию на которую кредитной организацией использована информация для расчета ICR (01.01.2025) составляет 100 млрд рублей. Следовательно, ДолгICR =100 млрд рублей (а не 110 млрд рублей).

Ai(2) = min (30 ; 110 + 30 - 100) = 30.

3) В отношении подпункта b пункта 4 письма Ассоциации отмечаем, что размер требования, подлежащего включению в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 ограничен (не может превышать) суммой основного долга по предоставляемому кредиту (займу). Кроме того, отмечаем, что сумма всех обязательств юридического лица - заемщика перед кредитной организацией на последнюю отчетную дату, по состоянию на которую кредитной организацией использована информация для расчета ICR (01.07.2025) составляет 120 млрд рублей. Следовательно, ДолгICR = 120 млрд рублей (а не 110 млрд рублей).

В связи с этим на основании условий примера Ассоциации величина требования под надбавкой составляет 30 млрд рублей, а не 40 млрд рублей).

Ai(2) = min (30 ; 130 + 30 - 120) = 30.

3. По вопросу 3 письма Ассоциации

В отношении приведенного примера подтверждаем, что в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7 не включаются требования, возникшие до 01.04.2025.

Вместе с тем при оценке необходимости применения надбавок к коэффициентам риска в отношении требований, возникших из договора факторинга, рекомендуем руководствоваться позицией Банка России, опубликованной на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Деятельность/ Финансовая стабильность/ Разъяснения/ Надбавки к коэффициентам риска/ Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 17.04.2023 N 6411-У (в редакции Указания Банка России от 16.10.2023 N 6577-У/ Особенности квалификации кредитных требований в иностранной валюте в целях применения надбавок к коэффициентам риска/ Разъяснение N 55".

4. По вопросу 5 письма Ассоциации

Требования по кредитам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам, учтенным по счету 456А, не включаются в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7.

В настоящее время прорабатывается вопрос о включении счета 456А в перечень балансовых счетов, перечисленных в расшифровках кодов активов 8001.i-8003.i и 9007.i Перечня в приложении 7, при внесении в Указание Банка России N 6960-У очередных изменений. До внесения соответствующих изменений при возникновении требований по кредитам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам, учтенным по счету 456А, рекомендуется включать такие требования в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7.

Вместе с тем отмечаем, что иные требования к юридическим лицам - нерезидентам, в частности, учтенные по счету 473А, подлежат включению в расчет кода актива 8002.i Перечня в приложении 7.

------------------------------

1 Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала".

2 В том числе в отношении требований по вложениям в облигации, выпущенные заемщиком - юридическим лицом.

------------------------------