Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности” (по состоянию на 16 декабря 2024 г.)

Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности” (по состоянию на 16 декабря 2024 г.)

19 декабря 2024

На основании пункта 8 части первой статьи 62, статьи 69 и части четвертой статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», частей первой и второй статьи 24 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от __ _____ 2024 года № ПСД-____):

1. Внести в Положение Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»1 следующие изменения:

------------------------------

1 Зарегистрировано Минюстом России 12 июля 2017 года, регистрационный № 47384, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 июля 2018 года № 4874-У (зарегистрировано Минюстом России 3 октября 2018 года, регистрационный № 52308), от 27 ноября 2018 года № 4986-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный № 53053), от 26 декабря 2018 года № 5043-У (зарегистрировано Минюстом России 23 января 2019 года, регистрационный № 53505), от 18 июля 2019 года № 5211-У (зарегистрировано Минюстом России 12 сентября 2019 года, регистрационный № 55910), от 16 октября 2019 года № 5288-У (зарегистрировано Минюстом России 27 ноября 2019 года, регистрационный № 56646), от 11 января 2021 года № 5690-У (зарегистрировано Минюстом России 26 апреля 2021 года, регистрационный № 63238), от 18 августа 2021 года № 5889-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный № 65077) от 15 февраля 2022 года № 6068 -У (зарегистрировано Минюстом России 24 марта 2022 года, регистрационный № 67894), от 15 марта 2023 года № 6377-У (зарегистрировано Минюстом России 7 апреля 2023 года № 72915).

------------------------------

1.1. Пункт 1.2 дополнить абзацем следующего содержания:

«приоритет экономического содержания операций (сделок) над их юридической формой.».

1.2. В пункте 1.10:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«невозмещаемые заблокированные активы, в отношении которых резерв формируется в соответствии с Указанием Банка России от __ ________ 202_ года № __ «О формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по невозмещаемым заблокированным активам и условным обязательствам кредитного характера»;

в абзаце третьем слова «финансовые инструменты, являющиеся элементами расчетной базы» заменить словами «элементы расчетной базы, определенные»;

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«требования небанковских кредитных организаций - центральных контрагентов по операциям, связанным с осуществлением клиринговой деятельности и исполнением функций центрального контрагента».

1.3. Абзац двадцать пятый пункта 2.3 изложить в следующей редакции:

«иные не противоречащие настоящему Положению существенные факторы, которые при условии оценки финансового положения заемщика не хуже чем среднее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуды на одну категорию качества выше, чем это предусмотрено таблицей 1 пункта 3.9 настоящего Положения, а также существенные факторы, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуды в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 пункта 3.9 настоящего Положения;».

1.4. В пункте 3.1:

в подпункте 3.1.4 слова «Инструкции Банка России № 199-И» заменить словами «Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией», зарегистрирована Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2019 года № 2 57008, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 марта 2020 года № 5423-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный № 57913), от 3 августа 2020 года № 5520-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2020 года, регистрационный № 60730), от 3 августа 2020 года № 5521-У (зарегистрировано Минюстом России 11 сентября 2020 года, регистрационный № 59770), от 12 января 2021 года № 5705-У (зарегистрировано Минюстом России 15 апреля 2021 года, регистрационный № 63150), от 20 апреля 2021 года № 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный № 63866), от 18 августа 2021 года № 5886-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный № 65078), от 24 декабря 2021 года № 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный № 67014), от 3 апреля 2023 года № 6393-У (зарегистрировано Минюстом России от 29 мая 2023 года, регистрационный № 2 73538), от 17 апреля 2023 года № 6412-У (зарегистрировано Минюстом России 23 мая 2023 года, регистрационный № 73399), от 6 июня 2023 года № 6436-У (зарегистрировано Минюстом России 9 июня 2023 года № 73793), регистрационный № 73399) (далее - Инструкция Банка России № 199-И)»;

дополнить подпунктом 3.1.6 следующего содержания:

«3.1.6. При формировании профессионального суждения в соответствии с подпунктом 3.1.5 настоящего пункта оценка финансового положения заемщиков - физических лиц осуществляется с периодичностью не реже одного раза в квартал, при этом:

официальные документы, перечень которых приведен в пункте 1.4 приложения 2 к настоящему Положению, используются на момент выдачи ссуды и далее не реже одного раза в год;

вся иная доступная информация для анализа финансового положения заемщика, примерный перечень которой приведен в приложении 2 к настоящему Положению, используется на постоянной основе в течение периода нахождения ссуды на балансе.».

1.5. Абзац второй подпункта 3.2.2 пункта 3.2 дополнить словами «(далее - Положение Банка России № 646-П)».

1.6. В пункте 3.7:

абзац первый дополнить предложением следующего содержания:

«В целях настоящего пункта в качестве платежей по основному долгу и процентам учитываются фактические платежи по основному долгу и (или) процентам в размере равном или более величины, установленной подпунктом 3.13.3 пункта 3.13 настоящего Положения (из расчета на дату оценки (ссуда*ставка*1/365(366))*количество календарных дней с момента выдачи ссуды).»;

подпункт 3.7.1.1 дополнить словами «в соответствии с условиями договора, на основании которого ссуда предоставлена»;

в абзаце первом подпункта 3.7.1.2 после слова «дней,» дополнить словами «предшествующих дате оценке ссуды,»;

в подпункте 3.7.2.2:

в абзаце первом исключить слова «, кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 настоящего пункта, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее, в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения»;

в абзаце третьем дополнить словами «, а при снижении размера процентной ставки по кредитному договору (соглашению) на основании законодательства Российской Федерации и (или) актов Правительства Российской Федерации - независимо от оценки финансового положения заемщика.»;

в абзаце первом подпункта 3.7.2.3 после слова «дней,» дополнить словами «предшествующих дате оценке ссуды,»;

в подпункте 3.7.2.4 после слова «дней» дополнить словами «, предшествующих дате оценке ссуды,»;

дополнить подпунктом 3.7.2.5 следующего содержания:

«3.7.2.5. имеется случай (имеются случаи) перевода основного долга и (или) долга по процентам с должника на другое лицо, за исключением случаев, когда в течение последних 360 календарных дней с момента перевода долга платежи по основному долгу и (или) процентам осуществлялись своевременно и в полном объеме или имелся единичный случай просроченного платежа по основному долгу и (или) процентам в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 настоящего пункта, а финансовое положение заемщика (заемщиков) оценивалось не хуже, чем среднее.»;

в абзаце первом подпункта 3.7.3.1 после слова «дней» дополнить словами «, предшествующих дате оценке ссуды»;

дополнить подпунктом 3.7.3.4 следующего содержания:

«3.7.3.4. имеется случай (имеются случаи) перевода основного долга и (или) долга по процентам с должника по реструктурированной ссуде на другое лицо, за исключением случаев, когда в течение 360 календарных дней с момента перевода долга платежи по основному долгу и (или) процентам осуществляются своевременно и в полном объеме или имелся единичный случай просроченного платежа по основному долгу и (или) процентам в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 настоящего пункта. При ухудшении качества обслуживания долга после перевода долга, расчетный резерв по ссуде определяется исходя из максимального размера, предусмотренного для категории качества, в которую классифицирована ссуда.».

1.7. В абзаце первом пункта 3.8 слова «обслуживание долга может быть оценено» заменить словами «, или поступлении платежей по ссуде в размере менее величины, установленной подпунктом 3.13.3 пункта 3.13 настоящего Положения (из расчета на дату оценки (ссуда*ставка*1/365(366))*количество календарных дней с момента выдачи ссуды), обслуживание долга оценивается:».

1.8. В пункте 3.9:

абзац шестой подпункта 3.9.2 изложить в следующей редакции: «сведения о неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком денежных обязательств (сопоставимых по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), перед иными кредиторами. Указанные сведения в целях оценки ссуд, предоставленных заемщикам - физическим лицам или индивидуальным предпринимателям, рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 180 календарных дней, предшествующих дате оценке ссуды, а по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - за период не менее чем 360 календарных дней, предшествующих дате оценке ссуды»

в подпункте 3.9.3:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«сведения о надлежащем исполнении заемщиком иных денежных обязательств (сопоставимых по сумме, сроку и процентной ставке с классифицируемой ссудой), как перед данной кредитной организацией, так и перед иными кредиторами. Указанные сведения в целях оценки ссуд, предоставленных заемщикам - физическим лицам или индивидуальным предпринимателям, рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 180 календарных дней, предшествующих дате оценке ссуды, а по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - за период не менее чем 360 календарных дней, предшествующих дате оценке ссуды. Указанные сведения не могут использоваться при оценке финансового положения заемщика хуже чем среднее в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения на дату оценки и (или) поступлении платежей по основному долгу и (или) процентам в размере, указанном в пункте 3.7 настоящего Положения;»;

абзац четвертый признать утратившим силу.

1.9. В пункте 3.10:

в абзаце первом:

слова «, при условии отсутствия просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам» исключить;

после слова «дней» дополнить словами «, предшествующих дате оценки,»;

после слова «что» дополнить словами «платежи по основному долгу и (или) процентам поступают в размере, указанном в пункте 3.7 настоящего Положения, а»;

в абзаце четвертом слова «Указанием Банка России от 8 октября 2018 года № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года № 52992 (далее - Указание Банка России № 4927-У)» заменить словами «Указанием Банка России от 10 апреля 2023 года № 6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)», зарегистрированным Минюстом России 16 августа 2023 года, регистрационный № 74823 (далее - Указание Банка России № 6406-У)»;

в подпункте 3.10.1:

первый абзац изложить в следующей редакции «Уполномоченный орган управления кредитной организации вправе принять решение (общее решение в отношении совокупности ссуд) о неухудшении качества обслуживания долга по ссудам, реструктурированным на основании актов Правительства Российской Федерации, статьи 29 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», статей 6, 7.1 и 7.3 Федерального закона от 3 апреля 2020 года № 2 106-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей изменения условий кредитного договора, договора займа», а также по предоставленным заемщикам - физическим лицам ссудам, реструктурированным в соответствии со статьями 6.1-1, 6.1-2, 9.1 Федерального закона от 21 декабря 2013 года № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 2 51, ст. 6673; 2014, № 30, ст. 4230; 2016, № 27, ст. 4164; 2017, № 50, ст. 7549; 2018, № 11, ст. 1588; № 53, ст. 8480; 2019, № 18, ст. 2200), или в соответствии с Федеральным законом от 7 октября 2022 года № 377-ФЗ «Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», независимо от оценки финансового положения указанных заемщиков.»;

в абзаце четвертом цифры «4927» заменить цифрами «6406».

1.10. В пункте 3.12:

в абзаце первом после слова «Положению,» дополнить словами «периодичность использования которой для целей формирования профессионального суждения установлена подпунктами 3.1.5 и 3.1.6 пункта 3.1 настоящего Положения,»;

в абзаце четвертом после слова «сгруппированные» дополнить словами «в соответствии с требованиями глав 5 и 5′ настоящего Положения», слова «по которым оценка риска осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности» исключить;

дополнить абзацем следующего содержания:

«Кредитная организация должна поддерживать резерв в размере, определенном настоящим подпунктом, в течение всего срока действия ссуды и может не формировать резерв только в случае документарного подтверждения устранения заемщиком оснований применения требований настоящего пункта.»;

дополнить пунктом 3.12′ следующего содержания:

«3.12′. Если по ссуде заемщика - физического лица выявлен факт недействительности документа, удостоверяющего его личность, ссуда классифицируется в следующем порядке:

в случае просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам свыше 30 календарных дней - не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов,

в случае просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам свыше 90 календарных дней - в V категорию качества с формированием резерва в размере 100%,

за исключением случаев идентификации заемщика - физического лица с использованием персональных данных, обеспечивающей сбор, обработку, хранение биометрических персональных данных, их проверку и передачу информации о степени их соответствия предоставленным биометрическим персональным данным гражданина Российской Федерации (далее - единая биометрическая система), в соответствии с пунктом 5.8 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33, ст. 3418; 2002, № 30, ст. 3029; № 44, ст. 4296; 2004, № 31, ст. 3224; 2005, № 47, ст. 4828; 2006, № 2 31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, № 16, ст. 1831; № 31, ст. 3993, ст. 4011; № 49, ст. 6036; 2009, № 23, ст. 2776; № 29, ст. 3600; 2010, № 28, ст. 3553; № 30, ст. 4007; № 31, ст. 4166; 2011, № 27, ст. 3873; № 46, ст. 6406; 2012, № 30, ст. 4172; № 50, ст. 6954; 2013, № 19, ст. 2329; № 26, ст. 3207; № 44, ст. 5641; № 52, ст. 6968; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2315, ст. 2335; № 23, ст. 2934; № 30, ст. 4214, ст. 4219; 2015, № 1, ст. 14, ст. 37, ст. 58; № 18, ст. 2614; № 24, ст. 3367; № 27, ст. 3945, ст. 3950, ст. 4001; 2016, № 1, ст. 11, ст. 23, ст. 27, ст. 43, ст. 44; № 26, ст. 3860, ст. 3884; № 27, ст. 4196, ст. 4221; № 28, ст. 4558; 2017, № 1, ст. 12, ст. 46; № 31, ст. 4816, ст. 4830; 2018, № 1, ст. 54, ст. 66; № 17, ст. 2418; № 18, ст. 2560, ст. 2576, ст. 2582; № 53, ст. 8491; 2019, № 12, ст. 1222, ст. 1223; № 27, ст. 3534, ст. 3538) (далее - Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ).

Кредитная организация должна поддерживать резерв в размере, определенном настоящим пунктом, в течение всего срока действия ссуды и может не формировать резерв только в случае документарного подтверждения устранения заемщиком оснований применения требований настоящего пункта.»;

в абзаце втором подпункта 3.12.1 слово «десятым» заменить словом «одиннадцатым»;

подпункт 3.12.2.2 признать утратившим силу;

в подпункте 3.12.2.5 слова «, а также поручительствами фондов, указанных в подпункте 6.3.4 пункта 6.3 настоящего Положения» исключить;

в подпункте 3.12.2.10 слова «величиной не более 10» заменить словами «величиной не более 100»;

подпункт 3.12.2.23 дополнить словами «, а также Правилами осуществления деятельности по страхованию импортных кредитов от предпринимательских и (или) политических рисков импортеров, их иностранных контрагентов по соответствующим сделкам, российских и иностранных кредитных организаций, осуществляющих кредитование соответствующих сделок, и иных организаций, оказывающих финансовую поддержку указанным лицам, а также деятельности по перестрахованию, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23 апреля 2022 года № 750 «Об осуществлении деятельности по страхованию импортных кредитов от предпринимательских и (или) политических рисков импортеров, их иностранных контрагентов по соответствующим сделкам, российских и иностранных кредитных организаций, осуществляющих кредитование соответствующих сделок, и иных организаций, оказывающих финансовую поддержку указанным лицам, а также деятельности по перестрахованию» (Собрание законодательства Российской Федерации, 02.05.2022, № 18, ст. 3080)»;

подпункт 3.12.2.24 дополнить словами «, а также поручительствами и независимыми гарантиями фондов содействия кредитованию малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации (гарантийные фонды, фонды поручительств), предусмотренные Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ, (далее - региональные гарантийные организации), указанных в подпункте 6.2.14 пункта 6.2 и подпункте 6.3.4 пункта 6.3 настоящего Положения».

1.11. В пункте 3.13:

в подпункте 3.13.1 после слов «клиринговых организаций» дополнить словами «, а также ссуд физических лиц, величина которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации»;

абзац первый подпункта 3.13.3 дополнить словами «, или на дату реструктуризации ссуды»;

абзац второй изложить в следующей редакции:

«по ссудам в валюте Российской Федерации, предоставленным до 1 мая 2025 года - менее двух пятых ключевой ставки Банка России, по ссудам в валюте Российской Федерации, предоставленным и (или) реструктурированным с 1 мая 2025 года - менее четырех пятых от значения кривой бескупонной доходности облигаций федерального займа, соответствующих срочности кредитного договора, на основании которого ссуда предоставлена, усредненного (на дневной основе) за 3 последних календарных месяца, предшествующих дате оценки ссуды, определенного в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 167н «О порядке определения значений кривой бескупонной доходности облигаций федерального займа (со сроком погашения 10 лет), используемой при расчете базовых индикаторов, при расчете параметров субсидирования процентной ставки за счет федерального бюджета по кредитам, облигационным займам и (или) договорам лизинга в зависимости от сроков кредитования, а также определения предельного уровня конечной ставки кредитования, при превышении которого субсидирование процентной ставки не осуществляется» (далее - приказ Министерства финансов Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 167н);»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«по ссудам в иностранной валюте, предоставленным до 1 мая 2025 года - менее значений безрисковых процентных индикаторов ставки SOFR (обеспеченная ставка овернайт в долларах США), или ставки STR (краткосрочная ставка в евро), или ставки SONIA (средняя ставка овернайт в фунтах стерлингов), или ставки TONAR (ставка овернайт в японских йенах), или ставки SARON (средняя ставка овернайт в швейцарских франках), по ссудам в иностранной валюте, предоставленным и (или) реструктурированным с 1 мая 2025 года - менее значений безрисковых процентных индикаторов, установленных решением Совета директоров Банка России. Информация размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»;»;

абзац четвертый признать утратившим силу.

подпункт 3.13.7 изложить в следующей редакции:

«Ссуды, предоставленные заемщикам (кроме кредитных организаций, а также ссуды физических лиц, величина которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации) и использованные заемщиками на приобретение и (или) погашение векселей.».

1.12. В подпункте 3.14.1 пункта 3.14:

в абзаце первом после слов «кроме кредитных организаций» дополнить словами «, ссуд, предоставленных физическим лицам, величина которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, а также ссуд, указанных в пунктах 3.20 и 3.23 настоящего Положения)»;

в абзаце третьем слова «или стран, имеющих страновую оценку "1", а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны,» исключить.

1.13. Абзац второй пункта 3.16 признать утратившим силу.

1.14. В подпункте 3.20.3 пункта 3.20:

после слова «платежеспособность)» дополнить словами «без учета прогнозируемого или фактического денежного потока от реализации активов, указанных в пункте 3.20 настоящего Положения, на которые ссуда была использована,», а после слов «и процентам» дополнить словами «вплоть до погашения ссуды».

1.15. В пункте 3.21:

второй и третий абзацы изложить в следующей редакции:

«на 30 процентных пунктов, в случае если величина полной стоимости потребительского кредита (займа) больше одной второй величины индикатора, определяемого в соответствии с подпунктом 3.21.2 настоящего пункта (далее - индикатор), но меньше четырех пятых величины индикатора;

на 50 процентных пунктов, в случае если величина полной стоимости потребительского кредита (займа) меньше одной второй величины индикатора.»;

подпункт 3.21.1 изложить в следующей редакции:

«3.21.1. В целях пункта 3.21 настоящего Положения рыночная процентная ставка определяется как максимальное значение из двух:

значение ключевой ставки Банка России, усредненное (на дневной основе) за 3 последних календарных месяца, предшествующие дате, указанной в абзаце четвертом пункта 3.21 настоящего Положения, или

значение кривой бескупонной доходности облигаций федерального займа (со сроком погашения 10 лет), усредненное (на дневной основе) за 3 последних календарных месяца, предшествующих дате, указанной в абзаце четвертом пункта 3.21 настоящего Положения, определенное в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 167н;»;

в абзаце третьем подпункта 3.21.2 слова «рыночная ставка» заменить словами «ключевая ставка Банка России».

1.16. Дополнить пунктами 3.22 и 3.23 следующего содержания:

«3.22. По ипотечным жилищным ссудам, предоставленным с 1 мая 2025 года, кроме военной ипотеки, предусмотренной абзацем шестым пункта 5.1 настоящего Положения, размер формируемого после уменьшения на величину обеспечения в соответствии с настоящим Положением резерва увеличивается на 50 процентных пунктов в случаях если:

график платежей по кредитному договору в течение 3 лет с даты его составления предусматривает платеж по основному долгу и (или) по процентам, превышающий на 20% и более средний платеж, определенный исходя из графика платежей по основному долгу и (или) по процентам за 12 месяцев, предшествующих дате платежа;

график платежей по кредитному договору по истечении 3 лет с даты его составления предусматривает платеж по основному долгу и (или) по процентам, превышающий средний платеж за 12 месяцев, предшествующих дате платежа.

Величина, на которую должен быть увеличен резерв в соответствии с настоящим пунктом, определяется на дату выдачи ипотечной жилищной ссуды и далее на дату каждого изменения условий кредитного договора, на основании которого данная ссуда предоставлена, предусматривающего увеличение размера платежей заемщика, и применяется до даты погашения ипотечной жилищной ссуды.

В случае, если обслуживание долга по ипотечной жилищной ссуде в течении 3 календарных месяцев после изменения условий кредитного договора, предусматривающего увеличение размера платежей по основному долгу и (или) процентам заемщика, осуществляются заемщиком своевременно и в полном объеме в соответствии с условиями кредитного договора, то требования, указанные в абзацах первом - четвертом настоящего пункта, не применяются.

Максимальный размер резерва, формируемого с учетом требований настоящего пункта, не может составлять более 100 процентов.

3.23. Не выше, чем в III категорию качества (сомнительные), классифицируются:

ссуды, использованные заемщиками прямо или косвенно (через третьих лиц) на выкуп собственных акций (долей в уставном капитале) заемщика;

ссуды, использованные заемщиками прямо или косвенно (через третьих лиц) на осуществление вложений в уставный капитал кредитной организации;

ссуды, использованные заемщиками прямо или косвенно (через третьих лиц) на предоставление субординированных кредитов (депозитов, займов) без указания срока возврата (субординированные облигационные займы, срок погашения которых не установлен), указанные в подпункте 2.3.4 Положения Банка России № 646-П;

субординированные кредиты (депозиты, займы) без указания срока возврата, указанные в подпункте 2.3.4 Положения Банка России № 646-П.

3.23.1. При наличии по ссудам, указанным в настоящем пункте, обеспечения, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.

3.23.2. Уполномоченный орган управления (орган) кредитной организации вправе принять решение о повышении категории качества ссуд, классифицированных в соответствии с настоящим пунктом в III категорию качества, не более чем на одну категорию качества, при условии, что показатели операционной деятельности заемщика, без учета прогнозируемого или фактического денежного потока от реализации активов, указанных в пункте 3.23 настоящего Положения, на которые использована ссуда, свидетельствуют о том, что основной долг и проценты по ссуде могут быть погашены по истечении пяти лет с даты предоставления ссуды.

3.23.3. Резерв по ссудам, предоставленным до 1 октября 2025 года и классифицированным во II категорию качества на основании решения, принятого в соответствии с подпунктом 3.23.2 настоящего пункта, формируется с учетом обеспечения в соответствии с настоящим Положением, но:

с 1 октября 2025 года - не менее 1 процента;

с 1 октября 2026 года - не менее 2 процента;

с 1 октября 2027 года - не менее 3 процента;

с 1 октября 2028 года - не менее 4 процента;

с 1 октября 2029 года - не менее 5 процента.

3.23.4. Резерв по ссудам, предоставленным с 1 октября 2025 года и классифицированным во II категорию качества на основании решения, принятого в соответствии с подпунктом 3.23.2 настоящего пункта, формируется с учетом обеспечения в соответствии с настоящим Положением, но не менее 5 процентов.».

1.17. В пункте 4.1: в абзаце втором:

цифры «3.21» заменить цифрами «3.23»;

после слова «ниже,» дополнить словами «и (или) в отношении нее применяются требования подпунктов 3.7.2.5 или 3.7.3.4 пункта 3.7 и (или) пункта 3.8 и (или) пункта 4.4 настоящего Положения»;

в абзаце четвертом после слова «организации,» дополнить словами «а также если по ссудам, по которым осуществлен перевод долга с должника на другое лицо, в размере не меньше размера резерва по ссуде, определенного на момент перевода долга с должника на другое лицо, то».

1.18. В пункте 4.4:

в абзаце первом после слов «поставки финансовых активов,» дополнить словами «и по ссудам, по которым осуществлен перевод долга с должника на другое лицо,»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«по ссудам, по которым осуществлен перевод долга с должника на другое лицо, - в размере не меньше размера резерва по ссуде, определенного на момент перевода долга с должника (каждого последующего должника) на другое лицо. Если в течение 360 календарных дней с даты перевода долга (с даты каждого последующего случая перевода долга) платежи по основному долгу и (или) процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, резерв по ссуде может формироваться без учета требований настоящего абзаца;

по ссудам, направленным на приобретение у кредитной организации финансовых активов, - в размере не меньше размера резерва по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с баланса кредитной организации. Если в течение 360 календарных дней с даты приобретения актива заемщиком платежи по основному долгу и (или) процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, резерв по ссуде может формироваться без учета требований настоящего абзаца».

1.19. Пункт 4.7 дополнить абзацем следующего содержания:

«Оценка кредитного риска осуществляется по каждому уступленному праву требования по существующему обязательству к должнику по каждой отдельной товарной накладной или по реестру (совокупности) товарных накладных (в случае уступки прав по поставке нескольких партий товара в рамках одного договора в один день), признаваемыми ссудами в целях настоящего Положения.».

1.20. В пункте 4.9 абзац четвертый признать утратившим силу.

1.21. В пункте 5.1:

в абзаце третьем:

после слова «шестым,» дополнить словом «пятнадцатым»,

слова «слова «и 3.3» заменить словами «3.3 и 5»;

в абзаце четвертом:

после слова «шестым,» дополнить словом «пятнадцатым,»;

второе предложение изложить в следующей редакции:

«В отдельный портфель однородных ссуд с формируемым резервом в размере 100 процентов могут быть переведены ссуды, по которым выявлены обстоятельства, указанные в абзаце третьем пункта 3.12′ и пункте 4.9 настоящего Положения, а также ссуды величиной до 100 миллионов рублей, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, в отношении которых осуществляются процедуры банкротства, в том числе исключенным в связи с этим из единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.»;

абзац пятнадцатый изложить в следующей редакции:

«В случае оценки финансового положения заемщика - физического лица не хуже, чем среднее, кредитная организация вправе включать в портфель однородных ссуд ипотечную жилищную ссуду величиной до 20 миллионов рублей, и в случае ухудшения оценки финансового положения заемщика до плохого включительно, то такую ссуду кредитная организация вправе не исключать из соответствующего портфеля однородных ссуд. Ссуды (совокупность ссуд, предоставленных одному заемщику) величиной до 1 миллиона рублей (за исключением ипотечных жилищных ссуд) кредитная организация вправе включать в портфель однородных ссуд независимо от оценки финансового положения. Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных ссуд, предоставленных физическим лицам, с соблюдением подходов к формированию резервов, вытекающих из требований настоящего пункта по минимальному размеру резервов.»;

в абзаце шестнадцатом:

слова «Ссуды величиной не более 10 миллионов рублей, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе финансовое положение которых оценивается как среднее, а также ссуды величиной не более 10» заменить словами «Ссуды, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, ссуды величиной не более 100 миллионов рублей, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, финансовое положение которых оценивается как среднее, а также ссуды величиной не более 100»;

после слов «указанные в» дополнить словами «подпунктах 6.2.10 и 6.2.14 пункта 6.2,»;

в строке 1 Таблицы 4 цифру «1» заменить на «2», а цифру «2» на цифру «4»;

абзац двадцать четвертый признать утратившим силу;

абзац двадцать пятый изложить в следующей редакции:

«В случае ухудшения оценки финансового положения заемщика - субъекта малого и среднего предпринимательства до плохого включительно кредитная организация вправе не исключать из соответствующего портфеля однородных ссуд ссуду величиной до 100 миллионов рублей, предоставленную субъектам малого и среднего предпринимательства. Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства, с соблюдением подходов к формированию резервов, вытекающих из требований настоящего пункта по минимальному размеру резервов.»;

в абзацах двадцать седьмом и тридцатом слова «пунктом 5.8 статьи 7 Федерального закона» заменить словами «Федеральным законом»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«Ссуды, предоставленные физическим лицам с 1 октября 2025 года, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам (по основному долгу и (или) процентам), группируются в портфели однородных ссуд, резерв по которым создается в следующем размере:

Таблица 5

Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам с 1 октября 2025 года			Минимальный размер резерва, в процентах
	Обеспеченные ссуды			Необеспеченные ссуды
	ипотека	автокредиты	ссуды заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе	ссуды без официальных документов	ссуды на модельном подходе	прочие ссуды
Портфель ссуд без просроченных платежей	0,35	0,5	1,5	5,5	4,5	3
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней	1,5		4	10,5	9,5	8
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней	10		20
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней	35		50
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней	75
Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней	100

В портфели однородных ссуд на модельном подходе могут включаться ссуды величиной (совокупной величиной) не более 1 миллиона рублей, выданные физическим лицам, оценка доходов которых осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 16 октября 2023 года № 6579-У «О требованиях к порядку расчета кредитными организациями или микрофинансовыми организациями суммы величин среднемесячных платежей и расчета величины среднемесячного дохода заемщика, в том числе к перечню данных, используемых для расчета величины среднемесячного дохода заемщика» (Зарегистрировано в Минюсте России 8 декабря 2023 года № 76335), в портфели однородных ссуд без официальных документов - ссуды, предоставленные одному заемщику - физическому лицу, величиной (совокупной величиной) не более 1 миллиона рублей, при отсутствии официальных документов для оценки финансового положения заемщика, указанных в пункте 1.4 приложения 2 к настоящему Положению, в том числе образовательные кредиты, выданные физическим лицам в соответствии со статьей 104 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», по которым предоставляется государственная поддержка образовательного кредитования в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 15 сентября 2020 года № 1448 «О государственной поддержке образовательного кредитования».

1.22. В пункте 5.2 третье предложение изложить в следующей редакции:

«Примерный перечень и источники информации для оценки риска по ссуде, в том числе анализа финансового положения заемщика, которую кредитная организация использует при принятии решения о включении ссуды в соответствующий портфель однородных ссуд, приведены в приложении 2 к настоящему Положению.».

1.23. Главу 5 дополнить пунктами 5.5 и 5.6 следующего содержания:

«5.5. При принятии кредитной организацией решения об отнесении ссуд в соответствующие портфели однородных ссуд профессиональное суждение выносится на основании официальной отчетности заемщиков - юридических лиц, информации и официальных документов, подтверждающих доходы заемщиков - физических лиц, указанных в пункте 3.1.6 настоящего Положения, за исключением ссуд, включаемых в портфели однородных ссуд, по которым оценка риска осуществляется на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности, портфели ссуд, оценка доходов заемщиков по которым осуществляется с применением модельного подхода, и портфели однородных ссуд без официальных документов, предусмотренных пунктом 5.1 настоящего Положения.

5.6. При принятии кредитной организацией решения об отнесении ссуд предоставленных заемщикам - физическим лицам, приобретенных по договору цессии, в соответствующие портфели однородных ссуд, профессиональное суждение выносится на основании информации и официальных документов, подтверждающих доходы заемщиков - физических лиц, указанных в пункте 3.1.6 настоящего Положения, за исключением ссуд, включаемых в портфели однородных ссуд без официальных документов, предусмотренных пунктом 5.1 настоящего Положения.».

1.24. Дополнить главой 5′ следующего содержания:

«Глава 5′. Оценка кредитных рисков по ссудам, возникающим из договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга), в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд.

5′.1. Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, возникших по сделкам факторинга, соответствующих признакам однородности, при условии соответствия на дату оценки одновременно следующим критериям:

должник, права денежного требования к которому являются предметом уступки по сделкам факторинга, имеет кредитный рейтинг, присвоенный по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации одним из российских кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;

величина каждого уступленного денежного требования и (или) совокупная величина уступленных требований к одному должнику одним клиентом кредитной организации по сделке (сделкам) факторинга не превышает 50 миллионов рублей;

срок погашения денежного требования по сделке факторинга не превышает 180 календарных дней;

рассрочка (отсрочка) исполнения обязательств должником, предоставляемая клиентом кредитной организации на основании соглашения о такой рассрочке (отсрочке), заключенного между кредитной организацией и ее клиентом, не превышает 180 календарных дней.

5′.2. Ссуды, возникающие по сделкам факторинга, по которым отсутствуют индивидуальные признаки обесценения (то есть признаки, наличие которых не позволяет классифицировать ссуду в I категорию качества), в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам группируются в один из следующих портфелей однородных ссуд:

Таблица 6

№ п/п	Портфели однородных ссуд по сделкам факторинга	Минимальный размер резерва, в процентах
№ п/п	Портфели однородных ссуд по сделкам факторинга	Высокий уровень рейтинга должника	Достаточный уровень рейтинга должника	Удовлетворительный уровень рейтинга должника
1	Портфель ссуд без просроченных платежей	0	1,5	3
2	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней	20	50	75
3	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней	50	75	100
4	Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью 91 календарный день и более	100

5′.3. В случае если по ссуде, возникшей по сделке факторинга, ранее включенной в портфель однородных ссуд, выявлены индивидуальные признаки обесценения, за исключением просроченных платежей, или несоответствие хотя бы одному из критериев, установленных пунктом 5′. 1 настоящего Положения, кредитная организация должна исключать указанную ссуду из портфеля однородных ссуд и классифицировать на индивидуальной основе, за исключением случаев, когда величина ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 миллиона рублей) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней.».

1.25. В пункте 6.2:

в абзаце шестом подпункта 6.2.1: после слова «Service»),» дополнить словами «или кредитный рейтинг по международной рейтинговой шкале для Российской Федерации, присвоенный одним из российских кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, за исключением стран, включенных в Перечень иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц, утвержденном Распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 430-р «Об утверждении перечня иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц» (далее - недружественные страны),»;

в подпункте 6.2.2 после слова «размещенный» дополнить словами «до 1 мая 2025 года»;

в подпункте 6.2.3 слова «страновую оценку «1», а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны» заменить словами «рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные иностранными кредитными рейтинговыми агентствами на уровне от «AAA» до «AA-» по международной рейтинговой шкале «Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс» (S&P Global Ratings) или «Фитч Рейтингс» (Fitch Ratings) либо на уровне от «Aaa» до «Aa3» по международной рейтинговой шкале «Мудис Инвесторс Сервис» (Moody"s Investors Service) или кредитные рейтинги, присвоенные одним из российских кредитных рейтинговых агентств по международной шкале, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, за исключением недружественных стран»;

в подпункте 6.2.4 после слова «Service»)» дополнить словами «или кредитный рейтинг по международной рейтинговой шкале для Российской Федерации, присвоенный одним из российских кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, за исключением резидентов недружественных стран,»;

абзац второй подпункта 6.2.12 дополнить словами «, за исключением условия о возможности уменьшения суммы обеспечительного платежа пропорционально уменьшению суммы основного обязательства, в обеспечение которого размещен обеспечительный платеж, при условии, что сумма обеспечительного платежа равна или превышает сумму основного обязательства)»;

дополнить подпунктами 6.2.13 и 6.2.14 следующего содержания:

«6.2.13. договоры страхования импортных кредитов и инвестиций, исполнение обязательств по которым обеспечивается в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 сентября 2022 года № 1672 «О государственной гарантии Российской Федерации по обязательствам акционерного общества «Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций», осуществляющего страховую поддержку импорта, и внесении изменений в Правила определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Российской Федерации в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала» (Собрание законодательства Российской Федерации», 2022, № 40, ст. 6810) (далее - постановление Правительства Российской Федерации № 1672);

6.2.14. поручительства и независимые гарантии региональных гарантийных организаций, отнесенные к I категории качества обеспечения, согласно информации, публикуемой АО «Корпорация «МСП» на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (https://monitoring.corpmsp.ru) во исполнение приказа Минэкономразвития России от 28 ноября 2016 года № 763 «Об утверждении требований к фондам содействия кредитованию (гарантийным фондам, фондам поручительств) и их деятельности» (в редакции от 8 июля 2024 года) (далее - приказ Минэкономразвития России от 28 ноября 2016 года № 763).».

1.26. В пункте 6.3:

в подпункте 6.3.1:

в абзацах втором, третьем и шестом слова «страновую оценку «1», а также стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны» заменить словами «рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные иностранными кредитными рейтинговыми агентствами на уровне от «AAA» до «AA-» по международной рейтинговой шкале «Эс-энд-Пи Глобал Рейтингс» (S&P Global Ratings) или «Фитч Рейтингс» (Fitch Ratings) либо на уровне от «Aaa» до «Aa3» по международной рейтинговой шкале «Мудис Инвесторс Сервис» (Moody"s Investors Service) или кредитные рейтинги, присвоенные одним из российских кредитных рейтинговых агентств по международной шкале, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России»;

в абзаце пятом после слова «Service»)» дополнить словами «или кредитный рейтинг по международной рейтинговой шкале для Российской Федерации, присвоенный одним из российских кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России, за исключением эмитентов резидентов недружественных стран,»;

в подпункте 6.3.2 после слов «настоящего пункта,» дополнить словами «за исключением эмитентов резидентов недружественных стран,»;

подпункт 6.3.4 изложить в следующей редакции «поручительства и независимые гарантии региональных гарантийных организаций, отнесенные ко II категории качества обеспечения, согласно информации, публикуемой АО «Корпорация «МСП» на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (https://monitoring.corpmsp.ru) во исполнение приказа Минэкономразвития России от 28 ноября 2016 года № 763;»;

1.27. В пункте 6.4:

в абзаце седьмом после слов «инвестиций» дополнить словами «, для договоров страхования импортных кредитов и инвестиций», а после цифр «759» дополнить словами «и постановления Правительства Российской Федерации № 1672»;

абзац девятый изложить в следующей редакции:

«для залога прав по договору банковского счета, кроме банковского счета в драгоценных металлах, - твердая денежная сумма, размер которой указан в договоре залога, которая в соответствии с условиями договора может быть уменьшена пропорционально уменьшению суммы основного обязательства, в обеспечение которого на банковском счете размещены денежные средства;»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«для залога прав по договору банковского счета в драгоценных металлах - справедливая стоимость залога, которая в соответствии с условиями договора может быть уменьшена пропорционально уменьшению суммы основного обязательства, в обеспечение которого на банковском счете размещены драгоценные металлы.».

1.28. В пункте 6.5:

в абзаце четвертом после слова «(банкротстве)» дополнить словами «, за исключением случая, указанного в подпункте 6.6.1 пункта 6.6 настоящего Положения»;

в абзаце пятом после слова «Service»)» дополнить словами «или кредитный рейтинг по международной рейтинговой шкале для Российской Федерации, присвоенный одним из российских кредитных рейтинговых агентств, не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России,»; в абзаце восьмом слово «третьего» исключить; абзац двенадцатый изложить в следующей редакции:

«залогодатель является резидентом недружественной страны или находится прямо или косвенно (через третьих лиц) под контролем лица (лиц), являющегося (являющихся) резидентом (резидентами) недружественных стран;»;

в подпункте 6.5.2:

в абзаце первом слова «, предоставленного третьим лицом,» исключить;

в абзаце втором слова «третьего лица» заменить словами «лица, предоставившего обеспечение,»;

в абзаце третьем слово «третье» исключить;

в абзаце четвертом слово «третьему» исключить.

1.29. Пункт 6.6 дополнить подпунктом 6.6.1 следующего содержания:

«6.6.1. В случае если в отношении залогодателя применяются процедуры, предусмотренные законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве), и конкурсным кредитором залогодателя является кредитная организация - залогодержатель, обеспечение для целей настоящего Положения учитывается следующим образом:

в течение 365 календарных дней с момента применения процедур, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, сумма обеспечения принимается в размере не более 40 процентов от текущей оценки его стоимости (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);

в течение срока свыше 365 календарных дней до 730 календарных дней с момента применения процедур, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, сумма обеспечения принимается в размере не более 30 процентов от текущей оценки его стоимости (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);

в течение срока свыше 730 календарных дней до 1095 календарных дней с момента применения процедур, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, сумма обеспечения принимается в размере не более 20 процентов от текущей оценки его стоимости (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);

по истечении 1095 дней с момента применения процедур, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, обеспечение не может учитываться для целей настоящего Положения.».

1.30. В пункте 7.4 слова «от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года № 46021» заменить словами «от 24 ноября 2022 года № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный № 2 71867, с изменениями, внесенными указанием Банка России от 23 марта 2023 года № 6380-У (зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 № 73130)».

1.31. В пункте 9.4 слова «и подпункте 3.20.3 пункта 3.20» заменить словами «подпунктом 3.20.3 пункта 3.20 и подпунктом 3.23.2 пункта 3.22 ».

1.32. В приложении 2:

в названии после слова «информации» дополнить словами «и ее источников»;

в пункте 1 исключить слова «, а также данные официальных источников»;

в абзаце третьем пункта 1.3 цифры «4927» заменить цифрами «6406»;

пункт 1.4 изложить в следующей редакции:

«Для заемщика - физического лица:

форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), полученная кредитной организацией в форме электронного документа из информационной системы Федеральной налоговой службы с согласия заемщика;

справка о доходах и суммах налога физического лица, которая выдается налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации;

справка о заработной плате заемщика с места работы, подтвержденная работодателем заемщика, в том числе в случае, если работодателем является физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя;

справка о размере пенсии, ежемесячного пожизненного содержания судьям или ежемесячной надбавки к денежному содержанию судьям, выданная подразделением Социального фонда Российской Федерации или другим государственным органом, выплачивающим пенсию заемщику;

выписка о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования, полученная кредитной организацией в форме электронного документа из информационной системы Социального фонда Российской Федерации с согласия заемщика, а также полученная непосредственно от заемщика на бумажном носителе либо в форме электронного документа;

сведения о доходах физических лиц, о выплатах, произведенных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, полученные кредитной организацией в форме электронного документа из информационной системы Федеральной налоговой службы с согласия заемщика;

справка о сумме ежемесячной денежной выплаты, ежемесячной денежной компенсации, ежемесячного дополнительного материального обеспечения, выданная государственным органом заемщику;

налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), предоставленная заемщиком или полученная кредитной организацией в форме электронного документа из информационной системы Федеральной налоговой службы с согласия заемщика;

выписки по счетам заемщика, на которые зачисляются заработная плата, пенсионные и (или) иные социальные выплаты, доходы от сдачи внаем (в аренду) недвижимого имущества (при условии подтверждения права собственности (владения) этим имуществом), проценты по вкладам и (или) иные доходы, учитываемые кредитной организацией при определении величины среднемесячного дохода физического лица, предоставленные физическому лицу кредитными организациями, в которых открыты данные счета, на бумажном носителе или в форме электронных документов (в том числе сформированные посредством систем онлайн и (или) мобильного банкинга);

документы, подтверждающие доходы заемщиков, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, а также адвокатов, нотариусов, иных лиц, занимающихся частной практикой и самозанятых граждан:

налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (для индивидуальных предпринимателей, являющихся сельскохозяйственными товаропроизводителями),

налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (для индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения), справка о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036) и справка о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035),

квитанции или платежные поручения об уплате налогов за налоговые периоды, соответствующие периоду расчета среднемесячного дохода,

книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя,

книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения,

книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

выписка по специальному брокерскому счету владельца, подтверждающая доходы в виде полученных дивидендов, купонных выплат (процентов) по облигациям и от продажи ценных бумаг, на бумажном носителе или в форме электронного документа;

сведения о полученном налоговом вычете, подтвержденные выпиской по счету физического лица, заверенной кредитной организацией или справкой из Федеральной налоговой службы о перечисленном налоговом вычете;

иные документы, содержащие сведения о доходах заемщика, выданные государственными (муниципальными) органами, учреждениями, организациями или предприятиями (включая документы, выданные должностными лицами Вооруженных Сил Российской Федерации и воинских формирований), а также физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.»;

пункты 1.5 и 1.6 признать утратившим силу;

абзац второй пункта 2.11 признать утратившим силу;

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«В целях оценки кредитного риска в отношении заемщиков может использоваться информация бюро кредитных историй и (или) Центрального каталога кредитных историй, информация официальных общедоступных информационных ресурсов (официальных сайтов в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет») Верховного Суда Российской Федерации, Федеральной службы судебных приставов, Федеральной налоговой службы, Социального фонда Российской Федерации, Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, Единого федерального реестра сведений о банкротстве, Федеральной нотариальной палаты.».

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 30 дней после дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлен иной срок вступления в силу.

Абзацы второй - седьмой подпункта 1.16 и абзац третий пункта 1.25 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу по истечении 30 дней после официального опубликования указания и будут применяться только к новым ссудам.

Абзацы четвертый - восьмой подпункта 1.11 и подпункт 1.15 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу по истечении 30 дней после официального опубликования указания и будут применяться к новым ссудам, а также ранее выданным в случае их реструктуризации.

Абзаца третий - шестой подпункта 1.4, абзацы первый и второй подпункта 1.10, абзацы девятнадцать - двадцать один подпункта 1.21, таблица 5, подпункт 1.22, абзац второй подпункта 1.23, подпункт 1.24, таблица 6 и подпункт 1.32 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 октября 2025 года и будут применяться только к новым ссудам.

Пункт 1.3 и абзацы восьмой - двадцать первый подпункта 1.16 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 октября 2025 года.

Абзацы второй и третий подпункта 1.6, подпункт 1.7 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 октября 2025 года и будет применяться к новым ссудам, а также ранее выданным в случае их реструктуризации.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации

Э.С. Набиуллина

Пояснительная записка к проекту указания Банка России
«О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»

Банк России разработал проект указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - проект указания, Положение № 590-П). Проект указания разработан в целях регулирования подходов к оценке рисков, принимаемых кредитными организациями (далее - КО) по ссудам, и предусматривает следующие основные изменения. Поскольку Проект участвует в эксперименте по совершенствованию процедуры оценки регулирующего воздействия проектов нормативных актов Банка России, по предлагаемым мерам приведена качественная и количественная оценка эффектов от их реализации.

Часть изменений будет применяться ретроспективно (на ранее выданные ссуды) сразу с момента вступления Указания в силу, а часть - только на новые ссуды. Такой подход позволит банкам и их заемщикам легче адаптироваться к изменениям.

Ретроспективно применяемые нормы приведут к доформированию резервов на ~5 млрд рублей. Эффект на достаточность капитала сектора в целом и отдельных банков будет незначительным.

Меры, которые будут распространены только на новые выдачи с высоким риском, по оценкам, потребуют от банков в первый год досоздать резервов на -100 млрд руб. и затем дополнительно по 13 млрд руб. ежегодно в течение примерно 10 лет после вступления редакции в силу (по мере полного обновления портфеля). Негативный эффект от роста резервов будет компенсироваться прибылью банков от этих кредитов, поэтому отрицательного влияния на достаточность их капитала не будет. При этом банки смогут дополнительно снизить влияние новых норм, если откажутся от рискованного кредитования.

Благодаря постепенному увеличению надбавок к капиталу по графику, а также растянутым во времени эффектам мер, предлагаемые изменения не приведут к нарушению нормативов достаточности капитала банков.

Поскольку Проект участвует в эксперименте по совершенствованию процедуры оценки регулирующего воздействия проектов нормативных актов Банка России, по каждой из предлагаемых мер мы приводим качественную и количественную оценки эффектов.

Портфельная оценка

1.1. Перечень документов для оценки финансового положения и новые ПОСы для розничных кредитов.

Проблема: Исторически многие КО кредитовали розницу без официального подтверждения доходов на основании косвенных подтверждений и самодеклараций (анкет «по форме банка»). КО настраивали свою систему оценки на анализ кредитоспособности через БКИ (если клиент платит, значит, имеет источник) и расходов клиента. Финальной формой такого подхода к оценке кредитоспособности стал модельный подход, в рамках которого для целей ПДН оценивается доход заемщика по определенным критериям, без официальных документов. Содержательно модельные факторы банков - ближе к косвенному подтверждению доходов (например, величина расходных операций, платежи клиента по кредитам из БКИ и так далее). При этом «серый» доход не обладает такой же стабильностью и прозрачностью для кредитора, как официальный.

По действующему регулированию КО могут включать в ПОС1 без подтверждения доходов кредиты физических лиц (ФЛ) до 100 тыс. рублей. Более крупные ссуды, по которым нет подтверждения дохода, должны оцениваться на индивидуальной основе, что создает для банков не всегда оправданную операционную нагрузку по оценке финансового положения (ФП).

Решение: Фиксируется закрытый список официальных документов о доходах для оценки ФП заемщиков-ФЛ, включающий доступные государственные информационные ресурсы, чтобы исключить недостоверность информации и завышение оценки ФП. Предоставляется возможность оценивать в ПОС без подтверждения доходов ссуды до 1 млн руб. (кроме ипотеки и автокредитов), но с установлением повышенного резерва - 5,5%. По ПОС, по которым доход рассчитывается на основе модельного подхода для целей ПДН, - в размере 4,5%. По ссудам свыше 1 млн руб. и оцениваемым без модельного подхода потребуется запросить официальные документы о доходах клиента для отнесения кредита в ПОС. Ссуды с оценкой ФП на основании официальных документов можно будет относить в ПОС с минимальным резервом 3%, как и сейчас.

Норма вступит в силу с 1 октября 2025 года и будет применяться только к новым ссудам.

Влияние: Увеличение стоимости риска по банковскому сектору на горизонте 1 года (приблизительный срок обновления портфеля потребительских ссуд) с момента вступления в силу редакции (влияние будет только на новые выдачи) может составить до 0,1 п.п., что эквивалентно увеличению расходов на резервы на ~90 млрд руб. Норма не повлияет на достаточность капитала банков, так как повышенные резервы будут компенсироваться прибылью. Кроме того, у банков будет сильный стимул запрашивать официальные документы, чтобы группировать ссуды в ПОС с минимальным резервом 3%, который предусмотрен для ссуд с подтвержденным доходом. После полного обновления портфеля дополнительных расходов на резервы у банков не будет.

1.2. Упрощенное резервирование субъектов МСП-банкротов.

Проблема: В случае банкротства заемщиков - субъектов МСП ссуды свыше 10 млн руб. должны быть исключены из ПОС. По таким ссудам банки формируют 100% резерв, но вынуждены проводить индивидуальную оценку, что влечет неоправданные операционные издержки.

Решение: Разрешается не исключать из ПОС ссуды субъектов МСП величиной до 100 млн руб., по которым осуществляются процедуры банкротства, при условии, что по таким ПОС сформирован 100% резерв.

Норма вступит в силу по истечении 30 дней после официального опубликования Указания и будет применяться ко всем ссудам, в том числе ранее выданным.

Влияние: На величину резервов влияния не оказывает, но снижает операционную нагрузку на банки. Доля субъектов МСП, в отношении которых открыто или завершено дело о банкротстве, а также которые имеют кредиты до 100 млн руб., составляет 1,0%, по количеству ссуд - 13 тыс.

1.3. Портфельное резервирование факторинговых сделок.

Проблема: При оценке риска по факторинговым операциям КО сталкиваются с проблемами, повышающими операционные издержки и резервы на возможные потери.

Банки не всегда могут оценить ФП дебитора (например, крупного ретейлера), так как если он не является клиентом КО, то источники информации для оценки его ФП зачастую ограничены.

Банки не могут оценить КОД, так как по факторинговым сделкам нет регулярных платежей в оплату процентов и погашаются они в конце срока.

Ограничение размера требований для включения в ПОС (3% от капитала ББЛ) не позволяет ББЛ оценивать на портфельной основе требования к дебитору, так как сумма всех факторинговых сделок с одним дебитором, как правило, превышает данный порог.

Решение: Дается возможность группировать в ПОС требования сроком до 180 дней к качественным дебиторам с уровнем нацрейтинга, установленным Советом директоров Банка России. Предварительная калибровка уровней рейтинга: высокий рейтинг дебитора- (не ниже «А»), достаточный рейтинг дебитора - (не ниже «ВВВ-»), удовлетворительный рейтинг дебитора - (не ниже «BB-»).

Банки смогут при формировании резерва исходить из двух факторов: уровня рейтинга дебитора и продолжительности просроченных платежей.

Указанный подход будет применяться для факторинговых сделок одного поставщика с одним дебитором, совокупная величина которых не превышает 50 млн рублей.

Норма вступит в силу с 1 октября 2025 года и будет применяться только к новым ссудам.

Влияние: В моменте влияние будет ограниченным, так как сейчас данные сделки совершаются в основном не банками, а их дочерними факторинговыми компаниями. Однако в будущем мера позволит снизить избыточные операционные издержки / необоснованные резервы при оценке факторинговых операций за счет портфельной оценки. При этом рисков занижения резервов нет, так как последние кратно увеличиваются с ростом длительности просроченных платежей.

Обеспечение

1.4. Исключение из перечня обеспечения гарантийного депозита.

Проблема: Гарантийный депозит, который применяется в качестве обеспечения по ссуде для минимизации резервов, регулируется только обычаями делового оборота и не имеет прямого (на уровне ГК РФ) правового регулирования, что может приводить к сложностям при взыскании. Кроме этого, гарантийный депозит используется по сделкам с собственниками КО, что приводит к необоснованному занижению резервов.

Решение: Исключается гарантийный депозит (вклад) из перечня обеспечения, которое может учитываться для минимизации резервов. В качестве альтернативного обеспечения сохраняется залог прав по договору банковского счета (вклада) и обеспечительный платеж, внесенный на счет кредитора.

Норма вступит в силу по истечении 30 дней после официального опубликования Указания и будет применяться только к новым ссудам, чтобы не принуждать банки переоформлять гарантийные депозиты по ранее выданным ссудам.

Влияние: Основная сумма кредитов, покрытых гарантийными депозитами, погашается уже в течение 2025 года.

1.5. Использование обеспечения залогодателей-банкротов с дисконтом.

Проблема: Действующее регулирование не позволяет использовать для минимизации резервов обеспечение, предоставленное залогодателями, находящимися в процедуре банкротства (например, наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение). При этом в случае, когда КО является основным конкурсным кредитором, повышается вероятность реализации залоговых прав, что подтверждает надзорная практика.

Решение: Разрешается учитывать обеспечение залогодателей-банкротов по дисконтированной стоимости, определенной с учетом срока процедуры банкротства, при условии, что КО-залогодержатель является основным кредитором (залогодержателем):

- в течение 365 дней с начала применения процедур банкротства обеспечение учитывается в размере не более 40% от его стоимости, определенной оценщиком;

- с 366 до 730 дней - не более 30%;

- с 731 до 1095 дней - не более 20%;

- по истечении 1095 дней обеспечение не учитывается.

Норма вступит в силу по истечении месяца после официального опубликования Указания и будет применяться ко всем ссудам, в том числе ранее выданным.

Влияние: У 26 КО на 1 сентября 2024 года возможно снижение резервов на ~2 млрд руб. по ссудам на общую сумму 16 млрд рублей.

1.6. Возможность снижения суммы залога банковского счета и обеспечительного платежа.

Проблема: Залог в денежной форме (залог банковского счета, обеспечительный платеж) требуется поддерживать в фиксированной неснижаемой величине на протяжении всего срока жизни ссуды, несмотря на то что со временем размер кредита, обеспеченного залогом, может снижаться.

Решение: Банки смогут уменьшать сумму залога банковского счета и обеспечительного платежа пропорционально снижению размера кредита.

Влияние: На показатели банков мера не повлияет, однако есть позитивный эффект на заемщиков, так как они смогут воспользоваться средствами, которые сейчас в избыточном размере обременены залогом. Всего таких избыточных средств - 66 млрд руб. у 154 заемщиков.

1.7. Обеспечение иностранных залогодателей с рейтингами российских КРА.

Проблема: Международные рейтинги иностранных ЮЛ, присвоенные российскими КРА, не учитываются в целях минимизации резервов.

Решение: Банкам предоставляется возможность учитывать кредитный рейтинг иностранных эмитентов / поручителей / гарантов и залогодателей, присвоенный российскими КРА по международной рейтинговой шкале.

Влияние: Отсутствует. В залогах у банков на 1 сентября 2024 года отсутствовали ценные бумаги иностранных эмитентов.

1.8. Замена страновых оценок на рейтинги.

Проблема: Для минимизации резервов может учитываться обеспечение эмитентов / поручителей / гарантов и залогодателей иностранных ЮЛ - резидентов стран, входящих в ОЭСР, еврозону или имеющих страновые оценки, присвоенные ОЭСР. Эти оценки несколько ангажированы (например, ОАЭ и Гонконг с рейтингом «АА», Китай с рейтингом «А+» имеют страновую оценку 2, а среди стран еврозоны и стран - участниц ОЭСР есть государства с более низким рейтингом, например, Италия с рейтингом «ВВВ», Мальта с рейтингом «А-»).

Решение: Вместо признака принадлежности к еврозоне или ОЭСР залогодателей, эмитентов, поручителей, гарантов или наличия у них страновых оценок будут использоваться кредитные рейтинги международных и российских КРА, присвоенные по международной шкале.

Влияние: Пока такой залог отсутствует.

1.9. Запрет использовать для минимизации резерва обеспечения, предоставленного резидентами недружественных стран.

Проблема: Банки могут учитывать при формировании резерва обеспечение, предоставленное резидентами недружественных стран. При этом из-за санкций при обращении взыскания на такое обеспечение могут возникать ограничения (например, в случае предоставления гарантий материнских КО с иностранным участием по кредитам дочернего банка).

Решение: Вводится прямой запрет снижать резерв за счет обеспечения, предоставленного резидентами недружественных стран.

Влияние: На практике видно, что КО не используют гарантии от недружественных нерезидентов для целей минимизации резервов, поэтому мера носит упреждающий характер.

Признаки проблемности ссуд

1.10. Запрет учета положительной кредитной истории по другим ссудам, если оцениваемая ссуда уже обслуживается, а также фактора финансирования операционной деятельности.

Проблема: Банки могут необоснованно улучшать категорию качества ссуды на основании факта получения платежей по иным ссудам, а также если заемщик использует ссуду для финансирования своей операционной деятельности.

Решение: Запрещается использовать фактор положительной кредитной истории после первого платежа по ссуде, при условии его достаточности для оценки качества ее обслуживания (параметры материальности см. в п. 1.18). Также запрещается использовать в качестве улучшающего фактора использование заемщиком кредита для финансирования операционной деятельности.

Влияние: Норма будет способствовать более качественной оценке кредитного риска. На 1 сентября 2024 года такие кредиты есть у ряда банков и в сумме составляют 38 млрд руб. Доформирование резервов по ним произойдет единомоментно сразу после вступления Указания в силу и может составить 7 млрд рублей.

1.11. Запрет улучшать качество ссуды за счет собственных ИСФ при плохом ФП.

Проблема: Банки камуфлируют риски по проблемным ссудам заемщиков с плохим ФП (в том числе банкротов) за счет использования иных существенных факторов (например, перспективы погашения долга за счет реализации имущества должника, предполагаемые разовые денежные потоки). Сейчас нет прямого запрета на использование таких факторов при плохом ФП.

Решение: Запрещается улучшать качество ссуды за счет каких-либо факторов, если ФП заемщика плохое.

Норма вступит в силу с 1 октября 2025 года и будет применяться ко всем ссудам, в том числе ранее выданным.

Влияние: Новация будет способствовать более качественной оценке реального кредитного риска на основе фундаментальных факторов кредитоспособности проблемных заемщиков. На 1 сентября 2024 года объем таких кредитов составляет 113 млрд руб.. Доформирование резервов по ним произойдет одномоментно сразу после вступления Указания в силу и может составить 30 млрд руб.

1.12. Ограничение роста ежемесячного платежа по ипотеке.

Проблема: Новые схемы в ипотеке предполагают небольшие размеры платежей первые 1-5 лет кредита (льготный период) с более чем двукратным ростом в дальнейшем. При этом также завышается цена квартиры. Резкий рост месячного платежа в будущем повышает риски дефолта заемщиков после окончания льготного периода (step-up риск). Рефинансирование для них может быть недоступно / ограничено, так как долг за квартиру может превышать ее рыночную стоимость. Норма 590-П, ограничивающая выдачу кредитов по заведомо нерыночным ставкам, где есть завышение цены квартиры, не адресует данную ситуацию, потому что из-за повышенной ставки после льготного периода ПСК по кредиту фиксируется в договоре на рыночном уровне.

Решение: Повышаются резервы для банков, выдающих ипотеку, предусматривающую рост ежемесячного платежа более чем на 20% в год. Общий срок льготного периода ограничивается 3 годами.

Если в течение первых 3 лет с момента выдачи ссуды хотя бы один платеж по графику превышает средний платеж за предыдущие 12 месяцев на 20%, резерв увеличивается на 50 п.п. Последующие (после 3 лет с момента выдачи) увеличения платежей также наказываются резервом до +50 п.п.

Норма вступит в силу по истечении 30 дней после официального опубликования Указания и будет применяться только к новым ссудам.

Влияние: Влияния на резервы и достаточность капитала не будет, так как норма будет применяться только к новым кредитам, а с учетом размера надбавок к резервам она по сути носит запретительный характер.

1.13. Пересмотр индикатора рыночных условий кредитования по ипотечным ссудам.

Проблема: Действующее регулирование по 590-П предполагает установление высоких резервов по ипотеке с субсидией от застройщика, если ставка по кредиту оказывается ниже, чем 4/5 доходности 10-летних ОФЗ. Иными словами, оно запрещает кредиты, где чрезмерное снижение ставки достигается за счет комиссии от застройщика, которая приводит к завышению стоимости квартиры. Однако в последнее время, когда ключевая ставка стала выше доходности 10-летних ОФЗ, а рыночные ставки по ипотеке оказались ближе к ключевой ставке, индикатор на основе доходности 10-летних ОФЗ стал работать хуже - «ловятся» не все плохие практики.

Решение: Переход от усредненной за 3 месяца доходности 10-летних ОФЗ к другим рыночным индикаторам льготности ставок по ипотечным ссудам с субсидией от застройщика:

- для льготной ипотеки, где уровень компенсации напрямую привязан к ключевой ставке, а сама ипотека де-факто является продуктом с плавающей ставкой - ключевая ставка, усредненная за 3 месяца;

- для рыночной ипотеки предлагается перейти на максимальное значение из величины доходности 10-летних ОФЗ или размера ключевой ставки, усредненного за 3 месяца, ввиду высокой корреляции ставок по ипотеке и ключевой ставки, а не доходности длинных ОФЗ.

Норма вступит в силу по истечении 30 дней после официального опубликования Указания и будет применяться к новым ссудам и к ранее выданным, в случае их реструктуризации.

Влияние: Норма минимизирует потенциальные риски более активного распространения схемы ипотеки от застройщика с учетом сложившегося уровня рыночных ставок. Объем ссуд, выдающихся сейчас по схеме ипотеки от застройщика, который не «ловится» действующим индикатором, пока небольшой, но существуют риски потенциального более активного распространения схемы в будущем.

1.14. Пересмотр индикатора льготных ставок по ссудам.

Проблема: Ссуда классифицируется в III к.к. (резерв 21%), если выдана по нерыночной процентной ставке - менее 2/5 ключевой ставки, действующей на дату выдачи ссуды. У этого индикатора есть две проблемы: 1) банки на практике при ценообразовании продуктов и определении трансфертной кривой ориентируются не на ключевую ставку, а используют безрисковую доходность вложений на сопоставимый срок, поэтому более правильным индикатором для оценки рыночности ставок являются доходности ОФЗ сопоставимой с кредитом срочности; 2) вторая проблема заключается в недостаточной консервативности коэффициента 2/5 - ставка по кредиту не должна быть существенно ниже безрисковой доходности, так как она учитывает также кредитный риск, затраты на капитал, операционные расходы по сделке и тому подобное.

Решение: Ставки по ссудам будут признаваться нерыночными, если они ниже 4/5 усредненной за 3 месяца доходности ОФЗ сопоставимой срочности. Усреднение позволит учесть те случаи, когда кредит был одобрен за некоторое время до непосредственной выдачи кредита. Это изменение не затронет кредиты, где нерыночная ставка компенсируется третьей стороной, например, с помощью субсидии.

Влияние: На 1 сентября 2024 года объем кредитов, ранее выданных по ставкам, которые не соответствуют новому определению рыночности и предположительно будут пролонгированы в течение года с даты вступления в силу нормы, может составить ~45 млрд руб. Объем потенциального досоздания резервов по этим кредитам незначителен - 10 млрд руб. В последующие 10 лет равномерно могут быть созданы резервы в совокупности на 140 млрд руб. по кредитам на сумму 850 млрд рублей. Поскольку погашение ссуд растянуто во времени, предполагается, что их дорезервирование будет проводиться без скачков, а прибыль банков позволит избежать негативных эффектов на достаточность капитала.

1.15. Повышенный резерв по вложениям в бессрочные долговые обязательства.

Проблема: Бессрочные долговые обязательства (БО) рассматриваются как долговой инструмент, однако по сути являются вложениями в капитал. Резервы по кредитам на покупку этих бумаг не создаются, хотя такое кредитование несет повышенные риски.

Решение: Устанавливается требование классифицировать ссуды, направленные на вложения в БО, не выше III к.к. (так же как вложения в уставные капиталы), чтобы дестимулировать такое кредитование. Кроме того, планируется внести аналогичные изменения в Положения № 611-П и № 646-П.

Норма вступит в силу с 1 октября 2025 года и будет применяться ко всем ссудам, в том числе ранее выданным.

Влияние: Таких ссуд по оценкам нет. Мера направлена на дестимулирование финансирования таких сделок.

1.16. Отмена требования о формировании резерва в размере 100% из-за недействительности паспорта заемщика по сроку.

Проблема: Недействительность паспорта ФЛ требует 100% резерва. На практике недействительность паспорта часто вызвана тем, что заемщик несвоевременно подал документы на его замену по возрасту. Согласно надзорной практике, корреляция факта недействительности паспортов и качества ссудной задолженности заемщиков-ФЛ невысокая. При этом возникновение просроченных платежей быстро покрывается повышенным резервом.

Решение: Исключается избыточное требование о формировании резерва в размере 100% по ссудам ФЛ с недействительным паспортом. Взамен устанавливаются требования, что если паспорт недействителен и одновременно по ссуде допущена просрочка от 30 дней, то резерв необходимо сформировать в размере 50%, если 90 дней - 100%.

Влияние: Положительное, снижает операционную нагрузку на банки и исключает необходимость формирования повышенных резервов. Мера позволит вывести из-под избыточного резервирования -88 млрд руб. кредитов ФЛ. Сразу после вступления в силу нормы банки смогут распустить более 61 млрд руб. резервов.

1.17. Индикаторы нерыночных ставок по ссудам в иностранных валютах.

Проблема: Для определения льготных (нерыночных) ссуд в части процентных ставок

четко не определены рыночные индикаторы по ссудам в валютах дружественных стран. Информация об индикаторах доводилась в разъяснениях, но периодически возникают вопросы.

Решение: Вводятся индикаторы по процентным ставкам для ссуд в иностранных валютах. Для сохранения гибкости регулирования устанавливать индикаторы планируется решением Совета директоров Банка России. Индикаторы для ссуд в иностранных валютах консервативнее, чем по рублевым, чтобы не стимулировать кредитование в иностранных валютах.

Норма вступит в силу по истечении 30 дней после официального опубликования Указания и будет применяться к новым ссудам, а также ранее выданным в случае их реструктуризации.

Качество обслуживания долга

1.18. Запрет использования незначительных платежей для оценки КОД.

Проблема: Для оценки КОД достаточно даже незначительных платежей по ссуде (в том числе комиссий за обслуживание), что не отражает реальные возможности заемщиков вернуть долг.

Решение: Запрещается учитывать в целях оценки КОД незначительные платежи. Вводится определение минимального размера платежа, который может быть учтен в целях оценки КОД. В случае поступления незначительных платежей КОД приравнивается к ФП заемщика (например, среднее ФП = среднее КОД).

Норма вступит в силу с 1 октября 2025 года и будет применяться к новым и реструктурированным ссудам.

Влияние: На 1 сентября 2024 года объем кредитов с фиксированными процентными ставками, по которым с даты выдачи прошло более 1 года и по которым за последний год платежи были признаны несущественными (менее 4/5 от усредненной за 3 месяца доходности ОФЗ соответствующей контракту срочности), составляет 250 млрд руб. Увеличение стоимости риска в первый год после введения нормы (если кредиты, которые в этот год должны погаситься, будут продлены, а платить заемщики будут так же, как и раньше), практически отсутствует и эквивалентно увеличению расходов на резервы на 5 млрд руб. В последующие 10 лет доформирование резервов составит в совокупности до 34 млрд руб. и будет равномерно распределено во времени. Таким образом, прибыли банков будет достаточно для компенсации дорезервирования без ущерба для достаточности капитала.

1.19. Возможность не признавать реструктурированной ссуду, по которой процентная ставка снижена на основании требования законодательства.

Проблема: Снижение процентной ставки, вызванное изменением условий правительственных актов по господдержке, не является фактором повышенного кредитного риска, но признается реструктуризацией, которая ухудшает оценку КОД, как и любое другое улучшение условий для заемщика. Главной проблемой в этом является то, что реструктуризация учитывается в кредитной истории заемщиков (БКИ) как негативный фактор.

Несмотря на то что банки могут принимать решение о неухудшении КОД по таким ссудам независимо от ФП заемщиков, это не решает проблемы и влечет излишние операционные издержки.

Решение: Предоставляется возможность не считать реструктуризацией снижение процентной ставки по ссуде в силу актов Правительства и законодательства.

Влияние: Норма затронет значительный объем долга по социально значимым категориям кредитования - на 1 сентября 2024 года задолженность по льготным кредитам, по которым произошло снижение фиксированной процентной ставки, составила 390 млрд руб., из них объем ссуд, по которым в соответствии с новой нормой можно будет восстановить резервы, составил 18 млрд руб. Банки смогут распустить ~3 млрд руб. резервов (единомоментно сразу после вступления нормы в силу).

1.20. Возможность принять решение не ухудшать КОД по ссудам, реструктурированным на основании законодательства.

Проблема: По ссудам, реструктурированным в рамках исполнения отдельных ФЗ, направленных на обеспечение мер социальной поддержки граждан2, банки не могут принимать решение о неухудшении КОД при любом финансовом положении заемщика. Сейчас такая возможность предусмотрена только для реструктуризации на основании актов Правительства и по ипотечным каникулам, но в связи с изменением законодательства требуется актуализация списка законов3.

Решение: Банкам предоставляется возможность независимо от оценки ФП заемщиков-ФЛ принимать решение о неухудшении оценки КОД по реструктурированным в силу закона ссудам по более широкому списку ФЗ.

Влияние: Скорее умеренное, так как по ряду оснований для реструктуризации банкам предоставляли послабления информационными письмами. Позволит банкам снизить операционную нагрузку и резервы.

Надзорные кейсы

1.21. Перевод долга.

Проблема: Некоторые банки для сокрытия реального кредитного риска переводили долг по сомнительным ссудам на новых заемщиков или предоставляли ссуды, чтобы заемщик по договору цессии выкупил у них проблемную задолженность. Резервы по таким ссудам не создавались, хотя долг обслуживался ненадлежащим образом.

Решение: Банки будут обязаны снижать оценку КОД и формировать по таким ссудам резерв не меньше чем до перевода или уступки до тех пор, пока новый заемщик не продемонстрирует хорошее КОД по ссуде на протяжении года (360 дней).

Влияние: Норма базируется на частных случаях недобросовестного поведения банков, поэтому влияние в целом незначительное. Норма обеспечивает правовую основу для применения мер надзорными подразделениями и направлена на пресечение недобросовестных практик, ожидается повышение качества оценки рисков.

Закрепление временных решений

Нормы данного раздела вступят в силу по истечении 30 дней после официального опубликования Указания и будут применяться ко всем ссудам, в том числе ранее выданным.

1.22. Увеличение порогов по ссудам субъектов МСП с 10 млн до 100 млн рублей.

Проблема: Возможность оценки на портфельной основе ссуд субъектов МСП со средним ФП ограничена величиной до 10 млн рублей. При этом банки активно кредитуют субъектов МСП, решение о выдаче ссуды которым принимается на основе транзакционных данных, без использования официальной отчетности для оценки ФП. Лимит для оценки таких ссуд на портфельной основе ВБОК также ограничен 10 млн рублей. По ссудам большей величины со средним ФП требуется оценка ФП на индивидуальной основе и на основании официальной отчетности, что операционно затратно и может сдерживать кредитование МСП. Временное решение Совета директоров Банка России, расширяющее этот лимит до 50 млн руб., действует до конца 2024 года. С момента увеличения ограничения с 10 млн до 50 млн руб. на применение ВБОК было переведено -9 тыс. новых заемщиков. Статистика дефолтов по кредитам, предоставленным МСП, в том числе переведенным на ВБОК, показывает, что действующие нормы по резервированию указанных кредитов не отражают реальные риски сегмента.

Решение: Закрепляется возможность для банков оценивать на портфельной основе при среднем и не исключать при плохом ФП, а также возможность оценивать риск на основе ВБОК по ссудам МСП величиной до 100 млн рублей. Увеличивается минимальный размер резерва для ПОС МСП без просроченных платежей:

- по ПОС на основе ВБОК - с 2 до 4%;

- по ПОС без применения ВБОК - с 1 до 2%.

Влияние: Снижает операционную нагрузку банков и, соответственно, стимулирует кредитование субъектов МСП, одновременно формируя достаточное покрытие рисков. С даты вступления в силу нормы банкам потребуется дорезервирование в объеме -35 млрд руб., что окажет умеренное влияние на показатель достаточности капитала, который снизится по сектору в целом на 0,02 п.п. Снизить объем необходимого дорезервирования в 3 раза (до 10 млрд руб.) банки смогут, если не будут относить ссуды к ВБОК, а проведут оценку финположения.

1.23 Отнесение поручительств РГО к обеспечению, минимизирующему резервы.

Проблема: Поручительства всех региональных гарантийных организаций (далее - РГО) базово относятся к обеспечению II к.к. независимо от их финансовой устойчивости и эффективности деятельности. Решение Совета директоров Банка России об отнесении к обеспечению I к.к. поручительств финансово устойчивых и эффективных РГО, оцененных на основании методики, разработанной при участии Банка России, действует до конца 2024 года.

Решение: Банк России совместно с Минэкономразвития и Корпорацией МСП доработали методику оценки качества РГО, которая закреплена приказом Минэкономразвития. Согласно новой методике, к обеспечению I к.к. будут относиться поручительства РГО, отношение портфеля выданных гарантий к капиталу которых составляет 500% и выше.

Влияние: Отсутствует, так как норма уже действует на основании решения Совета директоров Банка России, согласно которому поручительства и независимые гарантии 18 РГО относятся к I к.к.

1.24. Договоры страхования АО «ЭКСАР» импортных кредитов и инвестиций.

Проблема: Для поддержки ВЭД в 2022 году мандат АО «ЭКСАР» дополнен страхованием импортных кредитов, но договоры страхования не включены в перечень обеспечения, учитываемого банками для снижения резервов. Действующие нормы относят к I к.к. только договоры страхования АО «ЭКСАР» экспортных кредитов и инвестиций, обеспеченные государственной гарантией Российской Федерации.

Решение: В перечень обеспечения I к.к. включаются договоры страхования АО «ЭКСАР» импортных кредитов и инвестиций, обеспеченные государственной гарантией Российской Федерации.

Влияние: Норма позволит банкам снизить резервы при наличии такой страховки.

Прочее

1.25. Принцип преобладания содержания над юридической формой.

Проблема: В Положении № 590-П в отличие от Положения № 611-П и Инструкции № 199-И не прописан принцип «содержание выше формы».

Решение: В нормативном акте реализуются принцип приоритета экономического содержания над юридической формой.

Влияние: В целом незначительное, но дополняет правовую основу для применения мер надзорными подразделениями.

1.26. Залог прав банковского счета в драгоценных металлах.

Проблема: В целях минимизации резервов банки могут учитывать в качестве обеспечения залог прав банковского счета в фиксированной величине, однако не могут аналогично использовать счета в драгоценных металлах, так как они подлежат переоценке в зависимости от рыночной стоимости самих металлов.

Решение: Уточняется, что для целей формирования резерва залог прав банковского счета в драгоценных металлах может учитываться по актуальной справедливой стоимости.

Влияние: Влияние на резервы и нормативы достаточности капитала банков незначительное. В частности, у банков отсутствуют залоги в виде золота и других драгоценных металлов.

1.27. Вводятся исключения для не являющихся квалифицированными НКО ЦК.

Проблема: В Положении № 590-П нет исключения по резервированию операций, связанных с клиринговой деятельностью и исполнением функций центрального контрагента для небанковских КО, являющихся центральными контрагентами (ЦК). Исключение распространяется только на НКО НКЦ. При этом требования к системе управления рисками ЦК определены нормативными актами БР (575-П, 175-И), а сам кредитный риск по таким операциям покрыт обеспечением, вносимым участниками клиринга.

Решение: Отменяется требование для КО - центральных контрагентов, не являющихся квалифицированным, формировать резервы по операциям, связанным с осуществлением ими клиринговых операций.

Влияние: Норма не приведет к существенной экономии ЦК на резервах, так как уровень резервирования таких операций исторически низкий. Исключаются операционные издержки ЦК на формирование профессионального суждения.

1.28. Исключение некоторых ссуд из правила классификации всех ссуд заемщика по наиболее рисковой ссуде.

Проблема: Все ссуды одного заемщика сейчас классифицируются по наихудшей оценке из всех ссуд. Данное требование означает, что если к одной ссуде заемщика применяется административная норма 590-П и она классифицируется в III к.к. с резервом 21%, то банки вынуждены создавать резерв 21% по остальным ссудам этого заемщика, в том числе по хорошим, где отсутствуют индивидуальные признаки обесценения.

Решение: Банкам разрешается не ухудшать оценку хороших ссуд заемщика, если оценка по другим его ссудам была понижена по причинам:

- направления ссуды на вложения в бессрочные долговые обязательства;

- перевода долга с другого заемщика;

- другой банк уступил права по ссуде с отсрочкой платежа;

- срок первого платежа не наступил.

Влияние: Технические изменения, которые не повлияют на резервы и нормативы достаточности капитала банков.

1.29. Неприменение 590-П к невозмещаемым заблокированным активам.

Проблема: В связи с особым порядком резервирования невозмещаемых заблокированных активов (НЗА) может возникнуть путаница, так как часть НЗА признается ссудами и резервируется в соответствии с Положением № 590-П.

Решение: Из сферы применения Положения № 590-П выводятся ссуды, признанные НЗА, - они будут резервироваться в соответствии с новым указанием Банка России, которое пока в разработке.

Влияние: Технические изменения, которые исключают неопределенность применения нормативных актов.

1.30. Прочие технические изменения (замена реквизитов, дополнение ссылками на новые пункты Положения № 590-П).

Планируемая дата вступления в силу Указания - по истечении 30 дней после дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых установлен иной срок вступления в силу.

Предложения и замечания по проекту указания принимаются с 16 декабря 2024 года по 29 декабря 2024 года.

При формировании предложений и замечаний предлагаем учитывать проблемы, описанные в настоящей пояснительной записке, на решение которых направлен проект указания.

------------------------------

1 Здесь и далее - портфели однородных ссуд, для которых не проводится индивидуальный кредитный анализ, а ставка резерва определяется по длительности просрочки.

2 Льготный период в рамках 353-03, 106-ФЗ, 377-ФЗ по ссудам с переменной % ставкой, по ссудам военнослужащим, по ссудам при снижении доходов заемщиков, по ссудам заемщиков, находящихся в трудной жизненной ситуации.

3 Например, при предоставлении кредитных каникул военнослужащим и т.п.

Обзор документа

Планируется скорректировать порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.

В частности, предусматривается возможность оценивать в портфеле однородных ссуд без подтверждения доходов ссуды до 1 млн руб. (кроме ипотеки и автокредитов), но с установлением повышенного резерва - 5,5%. По портфелю, по которым доход рассчитывается на основе модельного подхода для целей показателя долговой нагрузки, - в размере 4,5%.

Разрешается не исключать из портфеля ссуды субъектов МСП величиной до 100 млн руб., по которым проводятся процедуры банкротства. Условие - по таким портфелям сформирован 100% резерв.

Гарантийный депозит (вклад) исключается из перечня обеспечения, которое может учитываться для минимизации резервов. В качестве альтернативного обеспечения сохраняется залог прав по договору банковского счета (вклада) и обеспечительный платеж, внесенный на счет кредитора.

Резерв нельзя будет снижать за счет обеспечения, предоставленного резидентами недружественных стран.

Определяется порядок оценки кредитных рисков по ссудам, возникающим из договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга), в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Перепечатка