(1).jpg)
Выберите тему Программы повышения квалификации для юристов
Письмо Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2024 г. N СД-4-3/14070@ “О направлении контрольных соотношений по налоговой декларации по акцизам на табак”
Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе контрольные соотношения показателей налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина, никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, утвержденной приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/815@.
Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.
Приложение: в электронном виде.
|
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса |
Д.С. Сатин |
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.С. Сатин
"11" декабря 2024 г.
N СД-4-3/14070@
Контрольные соотношения
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
| Код формы отчетности по КНД | 1151074 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина, никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания | ||||
| Идентификация документа, утверждающего форму отчетности | вид документа | приказ ФНС России | |||
| дата утверждения формы отчетности | 02.10.2024 | ||||
| номер документа | ЕД-7-3/815@ | ||||
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа | нет | |||
| дата утверждения формы отчетности | |||||
| номер документа | |||||
| Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения юридических лиц | ||||
| ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | Голышева Л.В. 913-06-11, 19-47 | ||||
| номер версии КС | 1 | ||||
| дата заполнения формы КС | 01.01.2025 | ||||
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
| Исх. документы | Контрольное соотношение (КС) * | В случае невыполнения КС: | |||
|---|---|---|---|---|---|
| N п/п | КС | возможно нарушение законода-тельства РФ (ссылка) | описание нарушения | действия проверяющего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел 1. Сумма акциза по подакцизным товарам, подлежащая уплате в бюджет | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дАтаб | 1.1 | р.1 ст. 010 > 0 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении ОКТМО в разделе 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 1.2 | р.1 ст. 020 > 0 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении КБК в разделе 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 1.3 | строка 030 раздела 1 ? 0 в разрезе КБК | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в разделе 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 1.4 | строка 030 раздела 1 = значение графы 2 подраздела 2.4 раздела 2 по коду "40001", уменьшенная на значения графы 2 по кодам "40002", "40003" в графе 1 подраздела 2.4 раздела 2 в разрезе КБК | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в разделе 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 1.5 | строка 040 раздела 1 ? 0 в разрезе КБК | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза начисленной к возмещению в разделе 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 1.6 | строка 040 раздела 1 = значение графы 2 подраздела 2.4 раздела 2 по кодам "40002", "40003", уменьшенная на значения графы 2 по коду "40001" в графе 1 подраздела 2.4 раздела 2 в разрезе КБК | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза начисленной к возмещению в разделе 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| статистические данные по разделу 1: | |||||
| нет | |||||
| Раздел 2. Расчет суммы акциза по подакцизным товарам | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дАтаб | 2.1 | Для Д за нп сентябрь - декабрь р.2 ст. 030 = "1", если р. 2 ст. 010<=р.2 ст. 020 или 1 + 0,3* ( р.2 ст. 010 - р.2 ст. 020) / р.2 ст. 010, если р. 2 ст. 010>р.2 ст. 020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении коэффициента Т в строке 030 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.2 | Для Д за нп сентябрь - декабрь р.2 ст. 030 = 1 + 0,3* (р.2 ст. 010 - р.2 ст. 020) / р.2 ст. 010 если р.2 ст. 010 > р.2 ст. 020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении коэффициента Т в строке 030 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.3 | Для Д за нп сентябрь - декабрь р.2 ст. 030 = 1 текущего года для впервые ставших налогоплательщиков | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении коэффициента Т в строке 030 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.4 | р.2.ст. 040 = "410" или "412" или "413" или "414" или "415" или "420" или "430" или "440" или "441" или "442" или 450 или "460" или "471" или "472" или "474" или "475" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код вида подакцизного товара в строке 040 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.5 | Для р.2 пр.2.1 гр.1 = "10001" или "10006" - "10012" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код операции в графе 1 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.6 | Если р.2 ст. 040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.1 гр.2 = Прил. N 1 ст. 040 по соответствующим кодам Прил.№1 ст. 010 и ст. 020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении объема подакцизного товара с кодами 450 и 460 в графе 2 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.7 | Если р.2 ст. 040 = "410" или "412"-"415" или "420" или "430" или "471" или "472" или "474" или "475", то р.2 пр.2.1 гр.3 = "-" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 3 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.8 | Если р.2 ст. 040 = "440"-"442", то р.2 пр.2.1 гр.3 = р.2. пр.2.1 гр.2 по соответсвующему коду р.2. пр.2.1 гр.1 * Ставка | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 3 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.9 | Если р.2 ст. 040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.1 гр.3 = Прил.№1 ст. 030 по соответсвующим кодам Прил.№1 ст. 010 и ст. 020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении исчисленной суммы акциза в графе 3 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.10 | Если р.2 ст. 040 = "410" или "412" -" 415" или "420" или "430" или "471" или "472" или "474" или "475", то р.2 пр.2.1 гр.4 = р.2 пр.2.1 гр.2 по соответсвующему коду р.2 пр.2.1 гр.1 * Ставка | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.11 | Для Д за нп сентябрь - декабрь если р.2 ст. 040 = "440" - "442" или "450" или "460", то р.2 пр.2.1 гр.4 = р.2. ст. 030 * р.2 пр.2.1 гр.3 по соответствующему коду р.2 пр.2.1 гр.1 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.12 | Для Д за нп январь - август если р.2 ст. 040 = "440" - "442" или "450" или "460", то р.2 пр.2.1 гр.4 = р.2. пр.2.1 гр.3 по соответствующему коду р.2 пр.2.1 гр.1 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.1 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.13 | Для р.2 пр.2.2 гр.1 = "20001" - "20015" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код операции в графе 1 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.14 | Если р.2 ст. 040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.2 гр.2 = Прил.№1 ст. 040 по соответсвующим кодам Прил.№1 ст. 010 и ст. 020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении объема подакцизного товара с кодами 450 и 460 в графе 2 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.15 | Если р.2 ст. 040 = "410" или "412" или "413" или "414" или "415" или "420" или "430" или "471" или "472" или "474" или "475", то р.2 пр.2.2 гр.3 = "-" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 3 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.16 | Если р.2 ст. 040 = "440" - "442", то р.2 пр.2.2 гр.3 = р.2. пр.2.2 гр.2 по соответсвующему коду р.2. пр.2.2 гр.1 * Ставка | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 3 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.17 | Если р.2 ст. 040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.2 гр.3 = Прил.№1 ст. 030 по соответсвующим кодам Прил.№1 ст. 010 и ст. 020 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении исчисленной суммы акциза в графе 3 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.18 | Если р.2 ст. 040 = "410" или "412" или "413" или "414" или "415" или "420" или "430" или "471" или "472" или "474" или "475", то р.2 пр.2.2 гр.4 = р.2 пр.2.2 гр.2 по соответсвующему коду р.2 пр.2.2 гр.1 * Ставка | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.19 | Для Д за нп сентябрь - декабрь если р.2 ст. 040 = "440" - "442" или "450" или "460", то р.2 пр.2.2 гр.4 = р.2. ст. 030 * р.2 пр.2.2 гр.3 по соответствующему коду р.2 пр.2.2 гр.1 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.20 | Для Д за нп январь - август если р.2 ст. 040 = "440" - "442" или "450" или "460", то р.2 пр.2.2 гр.4 = р.2. пр.2.2 гр.3 по соответствующему коду р.2 пр.2.2 гр.1 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза к уплате в графе 4 подраздела 2.2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.21 | р.2 пр.2.3 гр.1 = "30001" или "30002" или "30019" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 1 подраздела 2.3 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.22 | Если р.2 ст. 040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.3 гр.2 = Прил.№1 ст. 040 по соответсвующим кодам Прил.№1 ст. 010 и ст. 020 и ст. 025 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 2 подраздела 2.3 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.23 | Если р.2 ст. 040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.3 гр.3 = Прил.№1 ст. 030 по соответсвующим кодам Прил.№1 ст. 010 и ст. 020 и ст. 025 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, подлежащей вычету в графе 3 подраздела 2.3 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.24 | р.2 пр.2.4 гр.1 = "40001" или "40002" или "40003" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 1 подраздела 2.4 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.25 | р.2 пр.2.4 гр.2 по коду "40001" р.2 пр.2.4 гр.1 = (Сумма р.2 пр.2.1 гр.4 + Сумма р.2 пр.2.2 гр.4 с кодами "20003" или "20004" или "20005" или "20007" или "20009" или "20011" или "20013" или 20015" р.2 пр.2.2 гр.1) - Сумма р.2 пр.2.3 гр.3, если результат >= 0 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, подлежащей уплате в графе 2 подраздела 2.4 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.26 | р.2 пр.2.4 гр.2 по коду "40002" р.2 пр.2.4 гр.1 = (Сумма р.2 пр.2.1 гр.4 + Сумма р.2 пр.2.2 гр.4 с кодами "20003" или "20004" или "20005" или "20007" или "20009" или "20011" или "20013" или 20015" р.2 пр.2.2 гр.1) - Сумма р.2 пр.2.3 гр.3, если результат < 0 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, начисленной к возмещению в графе 2 подраздела 2.4 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.27 | р.2 пр.2.4 гр.2 по коду "40003" р.2 пр.2.4 гр.1 = (Сумма р.2 пр.2.5 гр.3 с кодами "50001" или "50002" или "50006" или "50007" р.2 пр.2.5 гр.1) | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, начисленной к возмещению в графе 2 подраздела 2.4 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.28 | р.2 пр.2.4 гр.2 по кодам "40002" или "40003" р.2 пр.2.4 гр.1 > 0 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, начисленной к возмещению в графе 3 подраздела 2.4 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.29 | р.2 пр.2.5 гр.1 = "50001" - "50011" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении графы 1 подраздела 2.5 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.30 | Если р.2 ст. 040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.5 гр.2 = Прил.№1 ст. 040 по соответсвующим кодам Прил.№1 ст. 010 и ст. 020 и 025 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении объема подакцизного товара при подтвержденном экспорте в графе 2 подраздела 2.5 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.31 | Если р.2 ст. 040 = "450" или "460", то р.2 пр.2.5 гр.3 = Прил.№1 ст. 030 по соответсвующим кодам Прил.№1 ст. 010 и ст. 020 и 025, если р.2 пр.2.5 гр.4 = "01" - "08" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении объема подакцизного товара при подтвержденном экспорте в графе 2 подраздела 2.5 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.32 | р.2 пр.2.5 гр.2 по кодам "50003" и (или) "50008" и (или) "50009" р.2 пр.2.5 гр.1 = Сумма р.2 Прил.№2 гр.4 ст. 070 по соответсвующему коду р.2 Прил.№2 гр.3 ст. 070 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении объема подакцизного товара при подтвержденном экспорте в графе 2 подраздела 2.5 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 2.33 | р.2 пр.2.5 гр.3 по кодам "50003" и (или) "50008" и (или) "50009" р.2 пр.2.5 гр.1 = Сумма р.2 Прил.№2 гр.5 ст. 070 по соответсвующему коду р.2 Прил.№2 гр.3 ст. 070 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза при подтвержденном экспорте в графе 3 подраздела 2.5 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| статистические данные по разделу 2 | |||||
| нет | |||||
| Приложение N 1. Расчет суммы акциза по сигаретам (папиросам) | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дАтаб | 3.1 | Прил. N 1 ст. 010 = "450" или "460" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код вида подакцизного товара в строке 010 Приложения N 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.2 | Прил. N 1 ст. 020 = "10001" или "10006" - "10012" или "20001" - "20015" или "30001" или "30002" или "50001" - "50011" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код операции (показателя) в строке 020 Приложения N 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.3 | Прил. N 1 ст. 025 > 0 если Прил.№ 1 ст. 020 = "50001" - "50011" | ст. 80 НК РФ | Неверно заполнена строка 025 Приложения N 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.4 | Прил. N 1 ст. 080 = Прил. N 1 ст. 060 * Прил. N 1 ст. 070 / 1000 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении объема реализованных табачных изделий в строке 080 Приложения N 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.5 | Прил. N 1 ст. 090 = Прил. N 1 ст. 080 * Ставку (твердую часть) | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза из твердой ставки в строке 090 Приложения N 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.6 | Прил. N 1 ст. 110 = Прил. N 1 ст. 060 * Прил. N 1 ст. 100 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении расчетной стоимости реализованных табачных изделий в строке 110 Приложения N 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.7 | Прил. N 1 ст. 120 = Прил. N 1 ст. 110 * Ставку (адвалорная часть) | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза из адвалорной ставки в строке 120 Приложения N 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.8 | Прил. N 1 ст. 130 = Прил. N 1 ст. 090 + Прил. N 1 ст. 120 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза из комбинированной ставки в строке 130 Приложения N 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.9 | Прил. N 1 ст. 140 = Прил. N 1 ст. 080 * мСтавку | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза из минимальной ставки в строке 140 Приложения N 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.10 | Прил. N 1 ст. 150 = Прил. N 1 ст. 130 если Прил. N 1 ст. 130 > Прил. N 1 ст. 140. Если Прил. № 1 ст. 130<= Прил. № 1 ст. 140, то Прил. N 1 ст. 150= "0" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза из комбинированной ставки в строке 130 Приложения N 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.11 | Прил. N 1 ст. 151 = Прил. N 1 ст. 140 если Прил. N 1 ст. 130 <= Прил. N 1 ст. 140. Если Прил. № 1 ст. 130> Прил. № 1 ст. 140, то Прил. N 1 ст. 151= "0" | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза из минимальной ставки в строке 140 Приложения N 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 3.12 | Приложения N 1 стр. 055 = Справочник GTIN | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка заполнения кода товара по строке 055 Приложения N 1 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| статистические данные по Приложению N 1 | |||||
| нет | |||||
| Приложение N 2. Реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в налоговом периоде применено освобождение от уплаты акциза при представлении банковской гарантии или договора поручительства | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дАтаб | 4.1 | Прил.№ 2 ст. 001 = "1" или "2" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан признак документа в Приложении N 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.2 | Прил.№ 2 ст. 020 <= Прил.№ 2 ст. 030 | ст. 80 НК РФ | Неверно указана дата выдачи банковской гарантии (поручительства) в строке 020 Приложения N 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.3 | Прил.№ 2 ст. 030 >= Прил.№ 2 ст. 020 | ст. 80 НК РФ | Неверно указана дата начала срока действия банковской гарантии (поручительства) в Приложении N 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.4 | Прил.№ 2 ст. 040 > Прил.№ 2 ст. 020 и (или) Прил.№ 2 ст. 040 > Прил.№ 2 ст. 030 | ст. 80 НК РФ | Неверно указана дата окончания срока действия банковской гарантии (поручительства) в Приложении N 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.5 | Прил.№ 2 ст. 050 >= Прил.№ 2 ст. 060 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка в сумме обязательст по банковской гарантии (поручительстве) строки 050 Приложения N 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.6 | Прил.№ 2 ст. 060 <= Прил.№ 2 ст. 050 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (поручительстве) строки 060 Приложения N 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.7 | Прил.№ 2 ст. 060 = Сумма всех Прил.№2 р.1.гр.3. по соответствующему номеру ст. 010. | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (поручительстве) строки 060 Приложения N 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.8 | Прил.№ 2 ст. 060 >= Прил.№ 2 р.2 ст. 070 гр.5 + Прил.№ 2 р.2 ст. 080 гр.5 соответствующему номеру ст. 010. Прил.№ 2 ст. 010>"0". | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии (поручительстве) строки 060 Приложения N 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.9 | Прил.№ 2 ст. 065 = Прил.№ 2 ст. 060 - (Прил.№ 2 р.2 ст. 070 гр.5 + Прил.№ 2 р. 2 ст. 080 гр.5) | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении превышения суммы акциза, освобожденной от уплаты, над суммой акциза документально подтвержденного экспорта в строки 065 Приложения N 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.10 | Прил.№ 2 р.1.гр.1 = "410" или "412" или "413" или "414" или "415" или "420" или "430" или "440" или "441" или "442" или 450 или "460" или "471" или "472" или "474" или "475" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код вида подакцизных товаров в графе 1 раздела 1 Приложении N 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.11 | Прил.№ 2 р.2.гр.3 = "410" или "412" или "413" или "414" или "415" или "420" или "430" или "440" или "441" или "442" или 450 или "460" или "471" или "472" или "474" или "475" | ст. 80 НК РФ | Неверно указан код вида подакцизных товаров в графе 3 раздела 2 Приложении N 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.12 | Прил.№ 2 р.2. ст. 070 гр.5 <= Прил.№ 2 ст. 060 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, подтвержденого экспорта в налоговом периоде в графе 5 строки 070 Приложения N 2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 4.13 | Прил.№ 2 р.2. ст. 080 гр.5 <= Прил.№ 2 ст. 060 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при определении суммы акциза, подтвержденого экспорта в налоговом периоде в графе 5 строки 080 Приложения N 2 раздела 2 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| статистические данные по Приложению N 2 | |||||
| нет | |||||
| Приложение N 3. "Сведения о реализованных подакцизных товарах" | |||||
| внутридокументные КС | |||||
| дАтаб | 5.1 | Прил.№ 3 ст. 001 = "0" или "1" в уточненной Д, если Прил.№ 3 > 0 | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении строки 001 Приложения N 3 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| дАтаб | 5.2 | Прил.№ 3 ст. 010 > 0 или "НЕТ" в основной Д за нп > = июль | ст. 80 НК РФ | Допущена ошибка при заполнении строки 010 Приложения N 3 | В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. |
| статистические данные по Приложению N 3 | |||||
| нет | |||||
| Проверяются контрольные соотношения для дАтаб 1151074 N 815@ | |||||
------------------------------
* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок
------------------------------
Справочник кодов видов подакцизных товаров
| Виды подакцизных товаров | Коды видов подакцизных товаров | Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| Табак трубочный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции | 410 | 166 |
| Табак жевательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции | 412 | 166 |
| Табак сосательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции | 413 | 166 |
| Табак нюхательный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции | 414 | 166 |
| Табак кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции | 415 | 166 |
| Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции | 420 | 166 |
| Сигары | 430 | 796 |
| Сигариллы (сигариты) | 440 | 798 |
| Биди | 441 | 798 |
| Кретек | 442 | 798 |
| Сигареты | 450 | 798, 383 |
| Папиросы | 460 | 798, 383 |
| Жидкости для электронных систем доставки никотина | 471 | 111 |
| Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания | 472 | 166 |
| Никотиновое сырье | 474 | 161 |
| Бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания | 475 | 166 |
Список принятых сокращений
| Сокращение | Полное название |
|---|---|
| Д | налоговая декларация |
| дАтаб | налоговая декларация по акцизам на табак |
| р. | раздел |
| пр. | подраздел |
| Прил. | Приложение |
| гр. | графа |
| ст. | строка |
| Ставка | ставка акциза на подакцизные товары, установленная статьей 193 Налогового кодекса Российской Федерации |
| мСтавка | Минимальная ставка акциза, установленная пунктом 1 статьи 193 Налогового кодекса Российской Федерации |
| БГ | банковская гарантия |
| КБК | код бюджетной классификации |
| НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации |
| нп | налоговый период |
| тнп | текущий налоговый период |
| пнп | прошедшие налоговые периоды |
| снп | следующий налоговый период |
| ПТ | подакцизный товар |
Обзор документа
ФНС представила контрольные соотношения по декларации по акцизам на табак, новая форма которой будет действовать с 2 января 2025 г.
Новая форма касается не только табачной продукции и жидкостей для электронных систем доставки никотина, но и никотинового сырья и бестабачных никотинсодержащих смесей для нагревания.
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
