Разъяснения Банка России от 24 апреля 2024 г. N 646-Р-2024/5 “О включении в показатель иммобилизации в соответствии с п. 4.2.2 косвенных вложений за счет предоставленных ссуд”

Вопрос

С 01.04.2024 расширен перечень косвенных вложений кредитных организаций (далее - КО) в иммобилизованные активы, принимаемых в расчет показателя иммобилизации в соответствии с п. 4.2.2 Положения Банка России N 646-П (далее - п. 4.2.2), в том числе за счет предоставленных КО ссуд. В связи с чем у Банка возникают вопросы по применению п. 4.2.2.

Вопрос 1.

Правильно ли Банк понимает, что в расчет показателя иммобилизации должны включаться все ссуды (кроме исключаемых), которые предоставляются заемщикам на цели приобретения любых активов, перечисленных в п. 4.2.2?

Вопрос 2.

Правильно ли Банк понимает, что для исключения ссуды из расчета показателя иммобилизации критерий первоначального взноса заемщика распространяется только на ссуду по приобретению недвижимого имущества, а для ссуд на покупку иных объектов основных средств такой критерий отсутствует?

Ответ

По вопросу 1.

В расчет показателя иммобилизации включаются ссуды, предоставленные КО заемщикам (юридическим и физическим лицам) на приобретение недвижимости и других активов, указанных в п. 4.2.2 (далее - иммобилизованные активы), принадлежащих КО, либо для финансирования создания иммобилизованных активов, которые в дальнейшем перейдут к КО.

Примером такой сделки может быть ситуация, когда КО получила в собственность объект недвижимого имущества / основное средство по отступному, затем реализовала его заемщику за счет выданного кредита.

Кроме того, включению в показатель иммобилизации подлежат ссуды, предоставленные КО заемщику на приобретение иммобилизованных активов, ранее принадлежащих КО, у третьих лиц, если КО прямо или косвенно (через третье лицо) принимает на себя риски, связанные с приобретением этих активов.

Например, в ситуации, когда КО продала третьему лицу недвижимость с отсрочкой платежа, выдала кредит заемщику на покупку недвижимости у третьего лица под залог этой недвижимости, и третье лицо за счет кредита оплатило недвижимость КО. Фактически КО предоставила кредит на покупку недвижимости, принадлежащей КО, хотя сделка формально была с третьим лицом.

По вопросу 2.

Для исключения из расчета показателя иммобилизации вложений за счет ссуд, предоставленных самой КО, необходимо соблюдение всех условий, указанных в абзаце 3 п. 4.2.2, в том числе условия, при котором первоначальный взнос заемщика по ссуде за счет собственных средств составляет не менее 15% от справедливой стоимости приобретаемого имущества.