Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
(1).jpg)
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Вопрос
Банк просит рассмотреть вопрос отражения расчетного резерва в форме 04091551 в связи с Указанием Банка России N 6465-У2.
В соответствии с пунктом 1.6 Указания Банка России N 6465-У кредитная организация вправе в целях определения размера расчетного резерва приводить условные обязательства кредитного характера, которые классифицируются в I-III категории качества или уровень кредитоспособности по которым в соответствии с подходом, предусмотренным пунктом 4.10 или пунктом 4.11 Положения Банка России N 590-П3, определен как высокий, достаточный или удовлетворительный, путем умножения номинальной величины обязательств по каждому условному обязательству кредитного характера на установленные коэффициенты от 0,2 до 0,8.
Пример:
Остаток на лицевом счете 91315 "Выданные банковские гарантии" - 1 000 000 рублей
Категория качества - 2
Процент резервирования - 1%
Применяемый коэффициент - 0,2
Расчетная база условного обязательства для резервирования: 1 000 000*0,2=200 000 рублей
Расчетный резерв: 200 000*1%=2 000 рублей
Фактический процент резервирования: 2 000/1 000 000=0,2%
Позиция Банка, что по приведенному выше примеру в форме 0409155 следует отражать задолженность в размере 1 000 000 рублей и величину расчетного резерва в размере 2 000 рублей по графам 2 категории качества - графам 6 и 13 соответственно, не принимая во внимание, что процент резервирования ниже минимальной границы для 2 категории качества - 1%.
Просим рассмотреть приведенный пример и подтвердить корректность позиции Банка по данному вопросу, закрепив подход по заполнению формы 0409155 в порядке составления согласно Указанию Банка России N 6406-У4. До внесения данного подхода в порядок составления формы считать изложенный подход Банка корректным.
Ответ
от 10.04.2024 N 6406-U-155-2024/1
Условные обязательства кредитного характера, в отношении которых Банк в целях определения размера расчетного РВП5 применяет коэффициенты, предусмотренные абзацами четвертым - двенадцатым подпункта 3.1.1 пункта 3.1 Положения N 611-П6, в графах 5 - 9 раздела 1 формы 0409155 подлежат отражению в величине номинальной стоимости, приведенной к кредитному эквиваленту.
Таким образом, в приведенном в обращении Банка примере информация о выданных гарантиях подлежит отражению в разделе 1 формы 0409155 в следующем порядке:
- в графе 4 - номинальная стоимость в размере 1 000 тыс. руб.;
- в графе 6 - номинальная стоимость, приведенная к кредитному эквиваленту, в размере 200 тыс. руб.;
- в графе 13 - сумма фактически сформированного РВП в размере 2 тыс. руб. (в случае если суммы расчетного и фактически сформированного РВП равны).
Дополнительно отмечаем, что в пояснительных примечаниях к форме 0409155 приводятся сведения о размере примененных Банком коэффициентов кредитного эквивалента (кроме 1,0) и об условных обязательствах кредитного характера (видах, объеме), в отношении которых они применены.
Необходимые изменения в порядок составления формы 0409155 будут внесены в общеустановленном порядке.
------------------------------
1 Отчетность по форме 0409155 "Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах" (далее - форма 0409155).
2 Указание Банка России от 26.06.2023 N 6465-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Указание Банка России N 6465-У).
3 Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".
4 Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)".
5 Резерв на возможные потери (далее - РВП).
6 Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".
Условные обязательства кредитного характера, в отношении которых банк в целях определения размера расчетного резерва на возможные потери применяет определенные коэффициенты, в графах 5-9 раздела 1 отчета по форме 0409155 отражаются в величине номинальной стоимости, приведенной к кредитному эквиваленту.
Банк России на конкретном примере разъяснил, как отражается информация о выданных гарантиях.
Разъяснения подготовлены с учетом изменения правил формирования резервов на возможные потери.
