Письмо Банка России от 31 января 2024 г. N 23-6/66 “О применении п. 4.2.2 Положения N 646-П”

Департамент банковского регулирования и аналитики в ответ на письмо Ассоциации российских банков (АРБ) по вопросам применения Положения N 646-П1 в части расчета показателя иммобилизации сообщает следующее.

Отмечаем, что в редакции п. 4.2.22 Положения N 646-П (далее - п. 4.2.2) расширен перечень косвенных вложений кредитных организаций (далее - КО) в недвижимое имущество, принимаемых в расчет показателя иммобилизации.

Так, в расчет данного показателя будут включаться ссуды3, предоставленные КО заемщику для приобретения недвижимости, принадлежащей КО, либо для финансирования создания объектов недвижимости, которые в дальнейшем перейдут к КО.

В части вопросов, изложенных в письме АРБ, сообщаем: По вопросу 1. Подлежит ли применению регулирование, предусмотренное п. 4.2.2 Положения N 646-П в редакции Указания N 6408-У, ко всем кредитам или только к кредитам, выданным после 01.04.2024?

Регулирование, предусмотренное п. 4.2.2, будет применяться к кредитам, предоставленным КО после 01.04.2024.

По вопросу 2. Правильно ли КО понимают, что ссуды должны удовлетворять одновременно всем приведенным в п. 4.2.2 критериям для целей исключения ссуды из расчета показателя иммобилизации на 01.04.2024? Должны ли данные критерии выполняться также на последующие даты выдачи ссуды и все отчетные даты существования задолженности на балансе КО?

Для исключения из расчета показателя иммобилизации ссуды должны одновременно удовлетворять всем условиям, перечисленным в п. 4.2.2, на дату выдачи. На все последующие отчетные даты должны выполняться все критерии, за исключением рыночных условий предоставления ссуды, которые должны соблюдаться на дату внесения последних изменений в договор в части процентной ставки.

По вопросу 3. Следует ли КО проводить периодическую оценку соблюдения критериев для целей исключения ссуды из расчета показателя или достаточно оценки на дату выдачи кредита? Нужно, соответственно, вносить текущие корректировки?

С учетом ответа на вопрос 2 КО необходимо производить оценку ссуд на предмет соответствия условиям, перечисленным в п. 4.2.2. При выявлении несоответствия ссуды условиям они включаются в расчет показателя иммобилизации начиная с отчетной даты, следующей за датой выявления несоответствия.

По вопросу 4. Корректно ли в расчёт Показателя включать текущий размер ссудной задолженности за вычетом фактически сформированного резерва по ссуде пропорционально первоначальному целевому использованию кредита в случае, когда в рамках одного кредитного договора заемные средства были использованы частично на приобретение недвижимого имущества, а частично на иные цели?

В показатель иммобилизации следует включать вложения КО в объект недвижимости в части, оплачиваемой за счет кредитных средств КО (за вычетом резерва, относящегося к этой части).

По вопросу 5. Можно ли считать размер первоначального взноса по ссуде для целей оценки показателя, как сумму фактического первоначального взноса и сумму средств заемщика, направленных на погашение основной задолженности по данному кредиту (ссуде)?

Нет. Размер первоначального взноса по ссуде4 определяется как отношение суммы первоначального взноса к стоимости приобретаемого актива в момент ее выдачи5. При этом в расчет показателя иммобилизации включается часть иммобилизованного актива, в отношении которого задолженность по ссуде, направленной на его приобретение, заемщиком не погашена.

------------------------------

1 Положение Банка России от 04.07.2018 N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")".

2 В редакции Указания Банка России от 10.04.2023 N 6408-У.

3 За исключением ссуд, одновременно удовлетворяющих определенным критериям (с равномерным (не реже 1 раза в год) графиком погашения, первоначальный взнос не менее 15% от стоимости имущества, финансовое положение заемщика оценивается не хуже, чем среднее, заемщик не является связанным с КО лицом, ссуда предоставлена на рыночных условиях).

4 В процентах.

5 Умноженное на 100 процентов.