Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Банка России от 21 ноября 2023 г. N 46-6-1-2/5467 "О результатах рассмотрения предложений по проекту изменений в Указание Банка России N 6406-У"

Письмо Банка России от 21 ноября 2023 г. N 46-6-1-2/5467 "О результатах рассмотрения предложений по проекту изменений в Указание Банка России N 6406-У"

21 декабря 2023

Департамент управления данными Банка России направляет результаты рассмотрения вопросов к Указанию Банка России от 10.04.2023 N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" (прилагаются).

Результаты рассмотрения замечаний и предложений банковского сообщества, в том числе Ассоциации "Россия", поступивших в рамках публичного обсуждения проекта указания Банка России "О внесении изменений в Указание Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У", будут размещены на официальном сайте Банка России в установленном порядке. Информация о размещении указанного материал будет доведена до Вашего сведения дополнительно.

Приложение: 1 файл.

Первый заместитель директора
Департамента управления данными
Банка России

А.В. Ахраменов

Приложение

Вопросы
по составлению отчетности к утвержденной редакции Указания Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"

N п/п	Номер формы	Содержание замечания или предложения	Пояснение
1	2	3	4
1.	0409110	В дополнение к размещенному Банком России на сайте ответу от 06.07.2023 N 4927-U-110-2023/19 просьба подтвердить позицию в части алгоритма формирования расшифровок 5116 и 6223 раздела III формы 0409110. В расшифровке 5116 к балансовому счету 10801 "Нераспределенная прибыль" отражается сумма доходов от корректировок за предшествующий год, ранее учитываемая в составе расшифровки 5124 к балансовому счету 70801 "Прибыль прошлого года", в момент списания доходов от корректировок со счета 70801 на счет 10801. Аналогичный подход применяется к формированию расшифровки 6223 в части расходов от корректировок за предшествующий год.	Подход к заполнению расшифровок 5116 и 6223 Раздела III формы 0409110 является верным.
2.	0409401	Просьба дать разъяснения по порядку отражения в форме 0409401 обязательств по операциям с выпущенными кредитной организацией цифровыми финансовыми активами, на следующем примере: 1) Выпущены 10 ЦФА (например, на золото) для держателей-резидентов. 2) 1 из этих ЦФА предъявлен к погашению нерезидентом. Связь между первоначальным покупателем ЦФА и предъявителем к погашению отсутствует. Следует ли отражать в форме 0409401 операцию погашения ЦФА и по какой графе (гр. 2 "Изменение активов в результате операций" или гр. 4 "Прочие изменения активов")?	В случае если ЦФА изначально выпущены для держателей-резидентов, но предъявлены к погашению нерезидентом, операция погашения ЦФА отражается в графе 2 "Изменение пассивов в результате операций", при этом делается компенсирующая проводка со знаком "+" в графе 4 "Прочие изменения пассивов".
3.	0409707	Просьба пояснить, сумму комиссии в Подразделе 1.3 графах 2 и 3 формы 0409707 необходимо отражать с учетом НДС или без учета НДС?	В соответствии с пунктом 4.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409707 "Сведения об осуществлении депозитарной деятельности и деятельности по инвестиционному консультированию", установленного Приложением 1 к Указанию N 6406-У (далее - Порядок), в подразделе 1.3 раздела 1 указанной отчетности (далее - подраздел 1.3) указываются сведения о комиссионных доходах и расходах, полученных и уплаченных кредитной организацией - профессиональным участником при осуществлении депозитарной деятельности, услуг по учету иностранных финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг, деятельности специализированного депозитария и деятельности по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда нарастающим итогом с начала года. В соответствии с п. 4.3 Порядка в графе 2 подраздела 1.3 указывается сумма полученного комиссионного дохода в разрезе каждой операции, указанной в графе 1 подраздела 1.3, в рублях. В соответствии с п. 4.4 Порядка в графе 3 подраздела 1.3 указывается сумма уплаченного комиссионного расхода в разрезе каждой операции, указанной в графе 1 подраздела 1.3, в рублях. В соответствии с пп. 12.2 части 2 ст. 149 НК РФ НДС не облагаются услуги, оказываемые регистраторами, депозитариями, включая специализированные депозитарии, на основании лицензий на осуществление соответствующих видов деятельности, в частности, операции по оказанию услуг по депозитарным договорам, оказание услуг по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, оказание услуг по деятельности специализированного депозитария. В отношении оказания депозитариями услуг по учету иностранных финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг, в связи с тем, что НДС по указанным услугам отражается с использованием БС 60309 / 60310 отдельно от сумм доходов и расходов, то в графах 2 и 3 подраздела 1.3 сумма полученного комиссионного дохода и уплаченного комиссионного расхода отражается без учета НДС. Соответственно, в графе 2 подраздела 1.3 указывается сумма полученного комиссионного дохода без учета НДС и в графе 3 подраздела 1.3 указывается сумма уплаченного комиссионного расхода без учета НДС.

Обзор документа

Банк России рассмотрел замечания и предложения кредитных организаций по заполнению форм отчетности 0409110, 0409401 и 0409707.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Перепечатка