Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России в дополнение к письму от 28.06.2023 N 12-4-2/4883 в связи с обращениями Ассоциации "Россия" от 12.04.2023 N 02-05/319 (вопрос 1), от 18.07.2023 N 02-05/680 сообщает следующее.

Пунктом 1 Приказа Росфинмониторинга N 521 прямо определено, что получателем по операции по списанию денежных средств, подлежащей обязательному контролю, является лицо, отнесенное на дату совершения обозначенной операции по списанию Банком России в соответствии со статьей 9.1 Федерального закона N 86-ФЗ2 к группе высокой или средней степени (уровня) риска совершения подозрительных операций.

В соответствии со статьей 9.1 Федерального закона N 86-ФЗ Банк России относит к группам риска совершения подозрительных операций только клиентов кредитных организаций, являющихся юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Отмечаем, что для бухгалтерского учета операций физических лиц и индивидуальных предпринимателей банки в соответствии с разделом 4 главы "А" Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, утвержденного Положением Банка России от 24.11.2022 N 809-П 3, используют разные балансовые счета - 40817 "Физические лица" и 40802 "Индивидуальные предприниматели".

С учетом изложенного, перевод денежных средств со счета юридического лица или индивидуального предпринимателя4 на счет физического лица, ИНН которого совпадает с ИНН индивидуального предпринимателя, отнесенного Банком России к группе высокой или средней степени (уровня) риска совершения подозрительных операций, не подпадает под требования пункта 1 Приказа Росфинмониторинга N 52 и, соответственно, такая операция не подлежит обязательному контролю в соответствии с пунктом 1.9 статьи 6 Федерального закона N 115-ФЗ5 и пунктом 1 Приказа Росфинмониторинга N 52.

------------------------------

1 Приказ Росфинмониторинга от 13.03.2023 N 52 "Об определении подлежащей обязательному контролю операции с денежными средствами".

2 Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

3 Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения".

4 При условии, что данное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации, в течение года, предшествующего названной операции по списанию, получали денежные средства со счета в подразделении Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете N 40102 "Единый казначейский счет".

5 Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".