Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Проект указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П” (по состоянию на 31 августа 2023 г.)

Проект указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П” (по состоянию на 31 августа 2023 г.)

13 сентября 2023

На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 2023 года № ПСД-__):

1. Внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов»1 следующие изменения:

1.1. Главу 1 дополнить пунктом 1.7 следующего содержания:

«1.7. Понятие «договор долгосрочных сбережений, классифицированный как инвестиционный договор с условием дискреционного участия» применяется в настоящем Положении в значении, установленном МСФО (IFRS) 4 (далее - договор долгосрочных сбережений, классифицированный как инвестиционный с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод).».

1.2. В пункте 2.2:

абзац двенадцатый дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

абзац восемнадцатый изложить в следующей редакции: «примечание 17 «Нематериальные активы и капитальные вложения в них»;»;

абзац двадцать шестой дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

абзац двадцать восьмой после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

в абзаце двадцать девятом слово «, классифицированные» заменить словами «и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным»;

абзацы тридцать пятый и тридцать шестой дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

абзац тридцать седьмой дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

абзац тридцать девятый дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.3. В пункте 21.2:

абзац тринадцатый дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

абзац девятнадцатый изложить в следующей редакции: «примечание 18 «Нематериальные активы и капитальные вложения в них»;»;

абзац двадцать восьмой дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

абзацы тридцатый и тридцать первый после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

абзацы тридцать седьмой и тридцать восьмой дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

абзац тридцать девятый дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

абзац сорок первый дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.4. В приложении 1:

графу 2 строки 7 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 13 дополнить словами «и капитальные вложения в них»;

графу 2 строки 23 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строк 26 и 27 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений».

1.5. В приложении 11:

графу 2 строки 11 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 1 7 приложения 1 1 дополнить словами «и капитальные вложения в них»;

графу 2 строки 31 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строк 34 и 35 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений».

1.6. В приложении 3:

раздел I и подраздел 1 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 2 после слова «обеспечения» дополнить словами «и

договорам долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 3 и подраздел 2 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 5 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 6 и подраздел 3 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 8 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

подраздел 4 и графу 2 строк 11 и 12 и дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 20 после слова «обеспечению,» дополнить словами «формированию долгосрочных сбережений»;

в графе 2 строки 33 слова «и обесценения» заменить словами «, обесценения и амортизации»;

графу 2 строки 35 изложить в следующей редакции: «в результате переоценки, обесценения и амортизации»;

в графе 2 строки 36 слова «и обесценения» заменить словами «, обесценения и амортизации».

1.7. В приложении 31:

раздел I и подраздел 1 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 2 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 3 и подраздел 2 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 5 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 6 и подраздел 3 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 8 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

подраздел 4 и графу 2 строк 11 и 12 и дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 29 после слова «обеспечению,» дополнить словами «формированию долгосрочных сбережений»;

графе 2 строки 46 слова «и в результате обесценения» заменить словами «, обесценения и амортизации».

1.8. В приложении 7:

графу 2 строк 2 и 3 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

в графе 2 строки 4 слова «Пенсии, выплаченные» заменить словом «Выплаты»;

в графе 2 строки 5 слова «Пенсии, выплаченные» заменить словом «Выплаты», после слова «обеспечения,» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

в графе 2 строки 6 слова «Пенсии, выплаченные» заменить словом «Выплаты», после слова «обеспечения,» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 19 дополнить словами «и капитальных вложений в них».

1.9. В приложении 71:

графу 2 строк 2, 3, 5 и 6 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 20 после слов «основных средств» дополнить словами «, нематериальных активов».

1.10. В приложении 9:

1.10.1. В таблице 4.1 примечания 4:

графу 3 строки 4 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

раздел V дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 3 строки 26 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 3 строк 27 и 28 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

графу 3 строк 30 и 31 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 3 строки 42 изложить в следующей редакции: «Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)»;

графу 3 строки 43 изложить в следующей редакции: «Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)»;

в графе 3 строки 44 слова «каждого класса» заменить словами «каждой группы нематериальных»;

графу 3 строки 45 дополнить словами «, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения».

1.10.2. Абзац второй пункта 11 порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней примечания 5 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.10.3. Абзац второй пункта 7 порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней примечания 6 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.10.3. В примечании 7:

таблицу 7.1 после строки 3 дополнить строкой 31 следующего содержания:

“

31	Цифровые финансовые активы

»;

в порядке составления таблицы 7.1 и пояснений к ней:

в пунктах 2 и 3 цифры «1-3» заменить цифрами «1-31»;

абзац второй пункта 6 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.10.4. В примечании 8:

таблицу 8.1 после строки 11 дополнить строкой 111 следующего содержания:

“

111	Цифровые финансовые активы

»;

в порядке составления таблицы 8.1 и пояснений к ней:

в пункте 5 цифры «6-11» заменить цифрами «6-111»;

в пункте 6 слова «и 5» заменить словами «, 5 и 111»;

абзац третий пункта 7 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

таблицу 8.2 после строки 11 дополнить строкой 111 следующего содержания:

“

111	Цифровые финансовые активы

»;

в порядке составления таблицы 8.2 и пояснений к ней:

в пункте 5 цифры «6-11» заменить цифрами «6-111»;

в пункте 6 слова «и 5» заменить словами «, 5 и 111».

1.10.5. В примечании 9:

таблицу 9.1 после строки 6 дополнить строкой 61 следующего содержания:

“

61	Цифровые финансовые активы

»;

в порядке составления таблицы 9.1 и пояснений к ней: в пунктах 3 и 4 цифры «1-6» заменить цифрами «1-61»;

абзац второй пункта 5 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

таблицу 9.2 после строки 6 дополнить строкой 61 следующего содержания:

“

61	Цифровые финансовые активы

»;

в пунктах 3 и 4 порядка составления таблицы 9.2 и пояснений к ней цифры «1-6» заменить цифрами «1-61».

1.10.6. В примечании 10:

в графе 2 строки 5 таблицы 10.1 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;

абзац второй пункта 6 порядка составления таблицы 10.1 и пояснений к ней дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.10.7. В примечании 11:

наименование примечания и наименование таблицы 11.1 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

таблицу 11.1 после строки 2 дополнить строкой 21 следующего содержания:

“

21	Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

»;

абзац после таблицы 11.1 признать утратившим силу;

в порядке составления таблицы 11.1 и пояснений к ней:

пункт 1 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

после пункта 4 дополнить пунктом 41 следующего содержания:

«41. По строке 21 таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, детализация состава которой представлена в таблице 11.4 примечания 11 приложения 9 к настоящему Положению.»;

в пункте 5:

слова «1 и 2» заменить цифрами «1-21»;

после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

пункт 6 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

дополнить таблицей 11.4 и порядком составления таблицы 11.4 и пояснений к ней следующего содержания:

«Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 11.4

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
2	Дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
3	Дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
5	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
6	Расчеты с пенсионными агентами
7	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
8	Прочее
9	Резерв под обесценение
10	Итого

Порядок составления таблицы 11.4 и пояснений к ней

1. По строкам 1-9 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

2. Значения по строке 9 таблицы отражаются со знаком «минус».

3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-9 таблицы.

4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение.

5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, по срокам задержки платежа, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная по срокам задержки платежа.

6. В пояснениях к таблице описывается в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.

7. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по договорам долгосрочных сбережений, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений.

8. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью.».

1.10.8. Абзац второй пункта 6 порядка составления таблицы 12.1 и пояснений к ней примечания 12 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.10.9. Абзац второй пункта 6 порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней примечания 13 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.10.10. Абзац второй пункта 6 порядка составления таблицы 14.1 и пояснений к ней примечания 14 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.10.11. Абзац четвертый пункта 5 порядка составления таблицы 15.1 и пояснений к ней примечания 15 признать утратившим силу.

1.10.12. В примечании 16:

в таблице 16.1:

графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции: «Выбытие, в том числе:»;

после строки 10 дополнить строками 10.1-10.3 следующего содержания:

“

10.1	первоначальная (переоцененная) стоимость
10.2	накопленная амортизация
10.3	накопленное обесценение

»;

графу 2 строки 31 изложить в следующей редакции: «Выбытие, в том числе:»;

после строки 31 дополнить строками 31.1-31.3 следующего содержания:

“

31.1	первоначальная (переоцененная) стоимость
31.2	накопленная амортизация
31.3	накопленное обесценение

»;

в порядке составления таблицы 16.1 и пояснений к ней: пункт 8 после слов «предыдущего отчетного года» дополнить словами «, рассчитанная как сумма значений показателей 10.1-10.3 таблицы»;

пункт 19 после слов «выбывших в отчетном периоде» дополнить словами «, рассчитанная как сумма значений показателей 31.1-31.3 таблицы»;

абзац второй пункта 31 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.10.13. Примечание 17 изложить в следующей редакции:

«Примечание 17. Нематериальные активы и капитальные вложения в них Нематериальные активы и капитальные вложения в них

Таблица 17.1

Номер строки	Наименование показателя	Нематериальные активы, приобретенные			Нематериальные активы, созданные самостоятельно			Капитальные вложения в объекты нематериальных активов	Итого
Номер строки	Наименование показателя	программное обеспечение	лицензии и франшизы	прочее	программное обеспечение	лицензии и франшизы	прочее	Капитальные вложения в объекты нематериальных активов	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе:
2	первоначальная (переоцененная) стоимость
3	накопленная амортизация
4	накопленное обесценение
5	Поступление
6	Перевод капитальных вложений в нематериальные активы
7	Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
8	Выбытие, в том числе:
9	первоначальная (переоцененная) стоимость
10	накопленная амортизация
11	накопленное обесценение
12	Амортизация
13	Обесценение, в том числе:
14	отраженное в составе прибыли или убытка
15	отраженное в прочем совокупном доходе
16	Восстановление обесценения, в том числе:
17	отраженное в составе прибыли или убытка
18	отраженное в прочем совокупном доходе
19	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
20	отраженное в составе прибыли или убытка
21	отраженное в прочем совокупном доходе
22	Прочее
23	Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:
24	первоначальная (переоцененная) стоимость
25	накопленная амортизация
26	накопленное обесценение
27	Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:
28	первоначальная (переоцененная) стоимость
29	накопленная амортизация
30	накопленное обесценение
31	Поступление
32	Перевод капитальных вложений в нематериальные активы
33	Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
34	Выбытие, в том числе:
35	первоначальная (переоцененная) стоимость
36	накопленная амортизация
37	накопленное обесценение
38	Амортизация
39	Обесценение, в том числе:
40	отраженное в составе прибыли или убытка
41	отраженное в прочем совокупном доходе
42	Восстановление обесценения, в том числе:
43	отраженное в составе прибыли или убытка
44	отраженное в прочем совокупном доходе
45	Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:
46	отраженное в составе прибыли или убытка
47	отраженное в прочем совокупном доходе
48	Прочее
49	Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:
50	первоначальная (переоцененная) стоимость
51	накопленная амортизация
52	накопленное обесценение

Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Нематериальные активы и капитальные вложения в них».

2. Значения по строкам 3, 4, 7-9, 12-15, 25, 26, 29, 30, 33-35, 38-41, 51 и 52 таблицы отражаются со знаком «минус».

3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2-4 таблицы.

4. В графах 3-8 по строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. В графе 9 по строке 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значения по строке 6 таблицы в графах 3-8 отражаются со знаком «плюс», значение по строке 6 таблицы в графе 9 отражается со знаком «минус» со знаком «минус», значение по строке 6 таблицы в графе 10 должно быть равно нулю.

6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 9-11 таблицы.

8. По строке 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

9. По строке 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 14 и 15 таблицы.

10. По строке 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 17 и 18 таблицы.

11. По строке 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанное как сумма значений по строкам 20 и 21 таблицы.

12. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5-8, 12, 13, 16, 19 и 22 таблицы. Значения по строкам 24-26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 23 таблицы.

13. По строке 27 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 28-30 таблицы.

14. В графах 3-8 по строке 31 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном периоде. В графе 9 по строке 31 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде.

15. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде. Значения по строке 32 таблицы в графах 3-8 отражаются со знаком «плюс», значение по строке 32 таблицы в графе 9 отражается со знаком «минус», значение по строке 32 таблицы в графе 10 должно быть равно нулю.

16. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.

17. По строке 34 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 35-37 таблицы.

18. По строке 38 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный период.

19. По строке 39 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 40 и 41 таблицы.

20. По строке 42 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 43 и 44 таблицы.

21. По строке 45 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном периоде, рассчитанное как сумма значений по строкам 46 и 47 таблицы.

22. По строке 49 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 27, 31-34, 38, 39, 42, 45 и 48 таблицы. Значения по строкам 50-52 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 49 таблицы.

23. В графе 10 таблицы отражается сумма значений в графах 3-9 таблицы.

24. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату. Для неамортизируемых объектов нематериальных активов указываются причины невозможности надежного определения срока полезного использования.

26. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.

27. В отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки и балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.

28. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.

29. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль, на отчетную дату.

30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату.

31. В пояснениях к таблице раскрываются описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов.».

1.10.14. В примечании 18:

в таблице 18.1:

графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: «Выбытие, в том числе:»;

после строки 9 дополнить строками 9.1-9.3 следующего содержания:

“

9.1	первоначальная (переоцененная) стоимость
9.2	накопленная амортизация
9.3	накопленное обесценение

»;

графу 2 строки 33 изложить в следующей редакции: «Выбытие, в том числе:»;

после строки 33 дополнить строками 33.1-33.3 следующего содержания:

“

33.1	первоначальная (переоцененная) стоимость
33.2	накопленная амортизация
33.3	накопленное обесценение

»;

в порядке составления таблицы 18.1 и пояснений к ней: пункт 8 после слов «аналогичном отчетному периоду» дополнить словами «, рассчитанная как сумма значений показателей 9.1-9.3 таблицы»;

пункт 19 после слов «выбывших в отчетном периоде» дополнить словами «, рассчитанная как сумма значений показателей 33.1-33.3 таблицы»; в пункте 31 слово «добавочного» исключить;

таблицу 18.2 после строки 3 дополнить строкой 31 следующего содержания:

“

31	Прочее

».

1.10.15. В примечании 19:

таблицу 19.1 после строки 3 дополнить строками 31 и 32 следующего содержания:

“

31	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
32	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

»;

в порядке составления таблицы 19.1 и пояснений к ней:

в пункте 2 цифры «1-3» заменить цифрами «1-32»;

после пункта 5 дополнить пунктами 51 и 52 следующего содержания:

«51. По строке 31 таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, детализация которой представлена в таблице 19.5.

52. По строке 32 таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, детализация которой представлена в таблице 19.6.»;

пункт 6 изложить в следующей редакции: «6. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-32.»;

дополнить таблицей 19.5, порядком составления таблицы 19.5 и пояснений к ней, таблицей 19.6 и порядком составления таблицы 19.6 и пояснений к ней следующего содержания:

«Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 19.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов
6	прочее
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на отчетную дату

Порядок составления таблицы 19.5 и пояснений к ней

1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, произошедших за отчетный период и за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3-6 таблицы.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, которые были капитализированы в отчетном периоде и в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые. Значения по строке 4 таблицы отражаются со знаком «минус».

5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2 таблицы.

Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 19.6

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период,в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов
6	прочее
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на отчетную дату

Порядок составления таблицы 19.6 и пояснений к ней

1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, произошедших за отчетный период и за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3-6 таблицы.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, которые были капитализированы в отчетном периоде и в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Значения по строке 4 таблицы отражаются со знаком «минус».

5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2 таблицы.».

1.10.16. В примечании 20:

в графе 2 строки 1 таблицы 20.1 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений»;

в порядке составления таблицы 20.1 и пояснений к ней:

абзац второй пункта 8 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

пункт 9 дополнить словами «в объекты основных средств и нематериальных активов».

1.10.17. В примечании 21:

таблицу 21.2 после графы 4 дополнить графой 41 «Цифровые финансовые активы»;

таблицу 21.3 после графы 8 дополнить графой 81 «Цифровые финансовые активы»;

в наименовании графы 6 таблицы 21.4 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;

после таблицы 21.5 дополнить таблицей 21.51 следующего содержания:

«Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 21.51

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность по сберегательным взносам от физических лиц по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по сберегательным взносам от физических лиц по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения	Расчеты с пенсионными агентами	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений на ________ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений
3	Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, списанная как безнадежная
4	Прочее
5	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений на ________ 20__ года

»;

в наименовании графы 3 таблицы 21.7 слова «и негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений».

1.10.18. В примечании 25:

наименование примечания и наименование таблицы 25.1 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

таблицу 25.1 после строки 2 дополнить строкой 21 следующего содержания:

“

21	Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

»;

абзац после таблицы 25.1 признать утратившим силу;

в порядке составления таблицы 25.1 и пояснений к ней:

пункт 1 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

после пункта 3 дополнить пунктом 31 следующего содержания:

«31. По строке 21 таблицы отражается кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, детализация состава которой представлена в таблице 25.4 настоящего примечания.»;

в пункте 4:

слова «1 и 2» заменить цифрами «1-21»;

после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

пункт 5 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

в графе 2 строки 1 таблицы 25.2 слова «Пенсионным фондом» заменить словами «Фондом пенсионного и социального страхования»;

дополнить таблицей 25.4 и порядком составления таблицы 25.4 и пояснений к ней следующего содержания:

«Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 25.4

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации
2	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
3	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
5	Расчеты с пенсионными агентами
6	Прочее
7	Итого

Порядок составления таблицы 25.4 и пояснений к ней

1. По строкам 1-6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

2. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-6 таблицы.

3. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений и ее сопоставление с балансовой стоимостью.».

1.10.19. В примечании 26:

в таблице 26.1:

после строки 4 дополнить строкой 41 следующего содержания:

“

41	Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов и обратно

»;

графу 2 строки 13 после слова «увеличение» дополнить словом «(уменьшение)»;

в порядке составления таблицы 26.1 и пояснений к ней после пункта 5 дополнить пунктом 51 следующего содержания:

«51. По строке 41 таблицы отражается уменьшение обязательств на сумму средств пенсионных накоплений, перечисляемых в состав средств пенсионных резервов в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений.»;

таблицу 26.2 и порядок составления таблицы 26.2 и пояснений к ней признать утратившими силу.

1.10.20. Примечание 27 изложить в следующей редакции:

«Примечание 27. Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Номер строки	Наименование показателя	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения		Обязательства по договорам долгосрочных сбережений		Итого
Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Обязательства на начало отчетного периода
2	Взносы
3	Выплаты
4	Распределение результата размещения
5	Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6	изменения в допущениях:
7	экономические
8	демографические
9	эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
10	эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по пенсионным планам (пенсионным схемам) от актуарных допущений
11	Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12	Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения
13	Прочее
14	Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств
15	Обязательства на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней

1. В таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, произошедших за отчетный период.

2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значение граф 3, 5 и 7 по строке 1 таблицы должно быть равно значению граф 4, 6 и 8 по строке 15 таблицы соответственно.

3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений в графах 3 и 5 таблицы, в графе 8 таблицы отражается сумма значений в графах 4 и 6 таблицы.

4. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на суммы начисленных взносов.

5. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на суммы выплат. Значения по строке 3 таблицы отражаются со знаком «минус».

6. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

7. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 таблицы.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 таблицы.

9. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.

10. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.

11. По строке 9 таблицы отражается влияние фактического хода событий от актуарных допущений.

12. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий от актуарных допущений.

13. По строке 11 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, от набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств. Допущения, используемые для оценки обязательств негосударственного пенсионного фонда, более консервативны, чем допущения, применяемые для определения тарифов работодателей-вкладчиков.

14. По строке 12 таблицы отражается изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 2-5, 11-13 таблицы.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 14 таблицы.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как страховые.».

1.10.21. В примечании 28:

наименование примечания и наименование таблицы 28.1 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

таблицу 28.1 и порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

“

Номер строки	Наименование показателя	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения		Обязательства по договорам долгосрочных сбережений		Итого
Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Обязательства на начало отчетного периода
2	Взносы
3	Выплаты
4	Распределение результата размещения
5	Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6	изменения в допущениях, в том числе:
7	экономические
8	демографические
9	эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
10	эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по пенсионным планам (пенсионным схемам) от актуарных допущений
11	Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12	Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения
13	Прочее
14	Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств
15	Обязательства на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней

1. В таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, произошедших за отчетный период.

2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значение граф 3, 5 и 7 по строке 1 таблицы равно значению граф 4, 6 и 8 по строке 5 таблицы соответственно.

4. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы начисленных взносов.

5. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы выплат. Значения по строке 3 таблицы отражаются со знаком «минус».

7. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 таблицы.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 таблицы.

11. По строке 9 таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

13. По строке 11 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, и набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств. Допущения, используемые для оценки обязательств негосударственного пенсионного фонда, более консервативны, чем допущения, применяемые для определения тарифов работодателей-вкладчиков.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 2-5, 11-13 таблицы.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 14 таблицы.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.».

1.10.22. В графе 2 строки 1 таблицы 31.1 примечания 31 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами».

1.10.23. В примечании 34:

наименование примечания дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

в таблице 34.1:

в графе 2 строки 1 слова «Пенсионного фонда» заменить словами «Фонда пенсионного и социального страхования»;

после строки 2 дополнить строкой 21 следующего содержания:

“

21	Прочее

»;

таблицу 34.2 изложить в следующей редакции:

«Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Таблица 34.2

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
4	Взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Итого

»;

пункт 1 порядка составления таблицы 34.2 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

«1. В таблице раскрывается состав статьи «Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений» отчета о финансовых результатах.»;

дополнить таблицей 34.8, порядком составления таблицы 34.8 и пояснений к ней, таблицей 34.9 и порядком составления таблицы 34.9 и пояснений к ней следующего содержания:

«Взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 34.8

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от вкладчиков
2	Единовременные взносы
3	Дополнительные стимулирующие взносы
4	Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов
5	Прочее
6	Итого

Порядок составления таблицы 34.8 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются суммы взносов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

2. По строкам 1-5 отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы, уплаченные вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями договора долгосрочных сбережений.

4. По строке 2 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, перечисленные в состав средств пенсионных резервов в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений.

5. По строке 3 таблицы отражаются средства, полученные негосударственным пенсионным фондом из федерального бюджета и (или) резерва Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию фонду и направленные им в состав средств пенсионных резервов в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений.

6. По строке 4 таблицы отражаются средства, полученные негосударственным пенсионным фондом по договору долгосрочных сбережений из другого негосударственного пенсионного фонда.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-5 таблицы.

Взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 34.9

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от вкладчиков
2	Единовременные взносы
3	Дополнительные стимулирующие взносы
4	Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов
5	Прочее
6	Итого

Порядок составления таблицы 34.9 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются суммы взносов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-5 таблицы.».

1.10.24. В примечании 35:

наименование примечания дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

в таблице 35.1:

в графе 2 строки 3 слова «Пенсионный фонд» заменить словами «Фонд пенсионного и социального страхования»;

после строки 5 дополнить строкой 51 следующего содержания:

“

51	Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов

»;

в порядке составления таблицы 35.1 и пояснений к ней: в пункте 3 цифры «1-5» заменить цифрами «1-51»;

в пункте 6 слова «Пенсионный фонд» заменить словами «Фонд пенсионного и социального страхования»;

после пункта 8 дополнить пунктом 81 следующего содержания:

«81. По строке 51 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, перечисляемые в состав средств пенсионных резервов в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений.»;

таблицу 35.2 и порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

«Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений»

Таблица 35.2

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
4	Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Итого

Порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи «Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений» отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1-4 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-4 таблицы.»;

дополнить таблицей 35.5, порядком составления таблицы 35.5 и пояснений к ней, таблицей 35.6 и порядком составления таблицы 35.6 и пояснений к ней следующего содержания:

«Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые

Таблица 35.5

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Пожизненные выплаты
2	Срочные выплаты
3	Единовременные выплаты
4	Выкупные суммы
5	Выплаты правопреемникам
6	Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды
7	Прочее
8	Итого

Порядок составления таблицы 35.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.

2. По строкам 1-7 отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются суммы пожизненных периодических выплат.

4. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных периодических выплат.

5. По строке 3 таблицы отражаются суммы единовременных выплат.

6. По строке 4 таблицы отражаются выплаченные выкупные суммы.

7. По строке 5 таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.

8. По строке 6 таблицы отражаются средства, переданные по договору долгосрочных сбережений в другой негосударственный пенсионный фонд.

9. По строке 7 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, перечисленные в состав средств пенсионных резервов в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.

10. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1-7 таблицы.

Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 35.6

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Пожизненные выплаты
2	Срочные выплаты
3	Единовременные выплаты
4	Выкупные суммы
5	Выплаты правопреемникам
6	Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды
7	Прочее
8	Итого

Порядок составления таблицы 35.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

2. По строке 1 таблицы отражаются суммы пожизненных периодических выплат.

3. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных периодических выплат.

4. По строке 3 таблицы отражаются суммы единовременных выплат.

5. По строке 4 таблицы отражаются выплаченные выкупные суммы.

6. По строке 5 таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.

7. По строке 6 таблицы отражаются средства, переданные по договору долгосрочных сбережений в другой негосударственный пенсионный фонд.

8. По строке 7 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, перечисленные в состав средств пенсионных резервов в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.

9. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1-7 таблицы.».

1.10.25. Примечание 36 изложить в следующей редакции:

«Примечание 36. Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений

Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 36.1

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
4	Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Итого

Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи «Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод».

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-4 таблицы.».

1.10.26. В примечании 37:

в порядке составления таблицы 37.1 и пояснений к ней:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. В таблице раскрываются виды прямых и косвенных расходов по заключению договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений.»;

пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. По строке 5 таблицы отражаются расходы, связанные с заключением договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, которые не относятся к видам расходов, указанным по строкам 1-4 таблицы.»;

таблицу 37.2 после строки 3 дополнить строками 31 и 32 следующего содержания:

31	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
32	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

»;

в порядке составления таблицы 37.2 и пояснений к ней: в пункте 2:

слова «страховании и» заменить словом «страховании,»;

после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

в пунктах 3 и 4 цифры «1-3» заменить цифрами «1-32».

1.10.27. В примечании 38:

наименование примечания, наименование таблицы 38.1 и графу 2 строк 1 и 2 таблицы 38.1 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

в порядке составления таблицы 38.1 и пояснений к ней после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

наименование таблицы 38.2 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

в таблице 38.2:

графу 2 строк 2 и 4 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 5 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

пункт 1 порядка составления таблицы 38.2 и пояснений к ней и наименование таблицы 38.3 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

в таблице 38.3:

графу 2 строки 2 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 4 после слова «обеспечения» дополнить словами «и долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 5 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

пункт 1 порядка составления таблицы 38.3 и пояснений к ней после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.10.28. В примечании 39:

в таблице 39.1 после строки 4 дополнить строкой 41 следующего содержания:

“

41	цифровые финансовые активы

»;

в порядке составления таблицы 39.1 и пояснений к ней:

в пункте 7 цифры «2-4» заменить цифрами «2-41»;

в пункте 8 цифры «2-4, 6 и 7» заменить цифрами «2-41, 6 и 7»;

пункт 11 изложить в следующей редакции: «В случае если в таблице отсутствуют строки для отражения доходов (расходов) негосударственным пенсионным фондом включается в таблицу после строки 41 дополнительная строка 42 «прочее».».

1.10.29. В примечании 40:

таблицу 40.1 после строки 2 дополнить строкой 21 следующего содержания:

“

21	Цифровые финансовые активы

»;

в порядке составления таблицы 40.1 и пояснений к ней: в пунктах 10 и 11 цифры «1, 11 и 2» заменить цифрами «1-21»;

пункт 12 изложить в следующей редакции:

«12. В случае если в таблице отсутствует строка для отражения доходов (расходов) негосударственным пенсионным фондом включается в таблицу после строки 21 дополнительная строка 22 «Прочее».».

1.10.30. В примечании 44: в таблице 44.1:

в графе 2 строки 4 слова «программного обеспечения и прочих» исключить;

графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: «Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов»;

в порядке составления таблицы 44.1 и пояснений к ней: пункт 8 изложить в следующей редакции:

«8. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.»;

дополнить пунктами 9 и 10 следующего содержания:

«9. В пояснениях к таблице раскрываются затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный период.

10. В пояснениях к таблице раскрывается величина существенных затрат на создание собственными силами негосударственного пенсионного фонда средств индивидуализации юридических лиц, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный период.».

1.10.31. В примечании 46:

таблицу 46.1 и порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

«Прочие доходы

Таблица 46.1

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы от оказания консультационных и информационных услуг
2	Вознаграждение по агентским договорам
3	Доходы по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам
4	Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества
5	Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов
6	Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
7	Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков
8	Доходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов
9	Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера
10	Прочие доходы
11	Итого

Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи «Прочие доходы» отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1-10 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются доходы от оказания консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка.

4. По строке 2 таблицы отражается вознаграждение по агентским договорам.

5. По строке 3 таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам.

6. По строке 4 таблицы отражаются доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества.

7. По строке 5 таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов.

8. По строке 6 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

9. По строке 7 таблицы отражаются доходы в виде неустоек (штрафов, пени) за нарушение условий договоров, а также поступления в возмещение убытков, включая страховое возмещение.

10. По строке 8 таблицы отражаются доходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов, расходы по которым отражаются в таблице 44.1.

11. По строке 9 таблицы отражаются доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств некредитного характера.

12. По строке 10 таблицы отражаются прочие доходы.

13. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-10 таблицы.

14. В пояснениях к таблице раскрывается состав показателя по строке «Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества».

15. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.

16. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы, предоставленного негосударственному пенсионному фонду другими лицами за отчетный период.

17. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.»;

в графе 2 строки 1 таблицы 46.2 слова «средствам и выпущенным долговым ценным бумагам» заменить словами «средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам»;

в пункте 2 порядка составления таблицы 46.2 и пояснений к ней слова «средствам и выпущенным долговым ценным бумагам» заменить словами «средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам».

1.10.32. В таблице 50.2 примечания 50:

графу 2 строки 1 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 3 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 4 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строк 6 и 8 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

графу 2 строк 11 и 12 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.10.33. В примечании 51:

наименование таблицы 51.1 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений», после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

пункт 1 порядка составления таблиц 51.1 и 51.2 и пояснений к ним после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

наименование таблицы 51.3 и порядок составления таблицы 51.3 и пояснений к ней после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

в таблице 51.5:

графу 2 строки 32 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

после строки 34 дополнить строкой 341 следующего содержания:

“

341	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

»;

в графе 2 строки 39 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;

в порядке составления таблицы 51.5 и пояснений к ней:

в пункте 9 слова «33 и 34» заменить цифрами «33-341»;

пункт 13 изложить в следующей редакции:.

«13. В случае если в таблице отсутствуют строки для отражения активов негосударственным пенсионным фондом включается в таблицу после строки 17 дополнительная строка 17.1 «прочее», после строки 24 дополнительная строка 24.1 «прочее».»;

пункт 6 порядка составления таблицы 51.7 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

«6. В случае если в таблице отсутствуют строки для отражения активов негосударственным пенсионным фондом включается в таблицу после строки 7 дополнительная строка 7.1 «прочее», после строки 14 дополнительная строка 14.1 «прочее».»;

в таблице 51.8:

после строки 7 дополнить строкой 71 следующего содержания:

71	Просроченные, но не обесцененные цифровые финансовые активы

»;

после строки 14 дополнить строкой 141 следующего содержания:

“

141	Обесцененные цифровые финансовые активы

»;

в пункте 4 порядка составления таблицы 51.8 и пояснений к ней слова «1 и 8» заменить словами «1, 71, 8 и 141.»;

наименование таблицы 51.9 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

в таблице 51.9:

графу 2 строки 1 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

после строки 17 дополнить строками 171-178 следующего содержания:

171	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
172	дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
173	дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
174	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
175	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
176	расчеты с пенсионными агентами
177	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
178	прочее

»;

графу 2 строки 18 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

после строки 34 дополнить строками 341-348 следующего содержания:

“

341	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
342	дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
343	дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
344	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
345	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
346	расчеты с пенсионными агентами
347	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
348	прочее

»;

в порядке составления таблицы 51.9 и пояснений к ней:

в пункте 1 слова «и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению» заменить словами «, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений»;

после пункта 4 дополнить пунктом 41 следующего содержания:

«41. По строке 171 таблицы отражается сумма значений по строкам 172-178 таблицы.»;

после пункта 7 дополнить пунктом 71 следующего содержания:

«71. По строке 341 таблицы отражается сумма значений по строкам 342-348 таблицы.»;

в графе 2 строк 5 и 12 таблицы 51.10 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;

пункт 1 порядка составления таблицы 51.10 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

«1. В таблице раскрывается информация о качестве прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности в отношении кредитного риска.»; в таблице 51.11:

графу 2 строк 10 и 20 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строк 23 и 24 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 4 таблицы 51.12 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»; в таблице 51.13:

графу 2 строк 10 и 17 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строк 20 и 21 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

в пункте 3 порядка составления таблицы 51.13 и пояснений к ней слова «и договорам негосударственного пенсионного обеспечения» заменить словами «, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений»;

в таблице 51.14:

графу 2 строк 10 и 20 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строк 23 и 24 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений».

1.10.34. В примечании 52:

в таблице 52.1:

после строки 52 дополнить строкой 521 следующего содержания:

521	цифровые финансовые активы

»;

после строки 62 дополнить строкой 621 следующего содержания:

“

621	цифровые финансовые активы

»;

после строки 69 дополнить строкой 691 следующего содержания:

“

691	цифровые финансовые активы

»;

в порядке составления таблицы 52.1 и пояснений к ней:

пункт 3 дополнить словами «и 521»;

в пункте 7 цифры «62» заменить цифрами «621»;

в таблице 52.2:

после строки 52 дополнить строкой 521 следующего содержания:

“

521	цифровые финансовые активы

»;

после строки 62 дополнить строкой 621 следующего содержания:

“

621	цифровые финансовые активы

»;

после строки 69 дополнить строкой 691 следующего содержания:

691	цифровые финансовые активы

»;

в порядке составления таблицы 52.2 и пояснений к ней:

пункт 2 дополнить словами «и 521»;

в пункте 11 цифры «62» заменить цифрами «621»;

в таблице 52.3:

после строки 52 дополнить строкой 521 следующего содержания:

521	цифровые финансовые активы

»;

после строки 62 дополнить строкой 621 следующего содержания:

“

621	цифровые финансовые активы

»;

после строки 69 дополнить строкой 691 следующего содержания:

“

691	цифровые финансовые активы

»;

в порядке составления таблицы 52.3 и пояснений к ней: пункт 2 дополнить словами «и 521»;

в пункте 6 цифры «62» заменить цифрами «621».

1.10.35. В примечании 55:

пункт 33 порядка составления таблицы 55.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

«33. В случае если в таблице отсутствуют строки для отражения активов негосударственным пенсионным фондом включается в таблицу после строки 13 дополнительная строка 131 «прочее», после строки 54 дополнительная строка 541 «прочее», после строки 64 дополнительная строка 641 «прочее».»;

пункт 4 порядка составления таблицы 55.2 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

«4. В случае если в таблице отсутствуют строки для отражения активов негосударственным пенсионным фондом включается в таблицу после строки 13 дополнительная строка 131 «прочее», после строки 54 дополнительная строка 541 «прочее», после строки 64 дополнительная строка 641 «прочее».»;

пункт 5 порядка составления таблицы 55.3 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

«5. В случае если в таблице отсутствуют строки для отражения активов негосударственным пенсионным фондом включается в таблицу после строки 13 дополнительная строка 131 «прочее», после строки 54 дополнительная строка 541 «прочее», после строки 64 дополнительная строка 641 «прочее».»;

в таблице 55.6:

после строки 19 дополнить строкой 191 следующего содержания:

“

191	цифровые финансовые активы

»;

в графе 2 строки 24 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;

в графе 2 строки 27 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

после строки 42 дополнить строками 421-428 следующего содержания:

“

421	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
422	дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
423	дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
424	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
425	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
426	расчеты с пенсионными агентами
427	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
428	прочее

»;

в графе 2 строки 57 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

в графе 2 строки 59 слова «Пенсионным фондом» заменить словами «Фондом пенсионного и социального страхования»;

после строки 68 дополнить строками 681-688 следующего содержания:

“

681	дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, в том числе:
682	дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
683	дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
684	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
685	дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
686	расчеты с пенсионными агентами
687	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
688	прочее

»;

графу 2 строк 70 и 71 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

в порядке составления таблицы 55.6 и пояснений к ней:

в пункте 6 цифры «19» заменить цифрами «191»;

после пункта 10 дополнить пунктом 101 следующего содержания:

«101. По строке 421 таблицы отражается сумма значений по строкам 422-428.»;

после пункта 16 дополнить пунктом 161 следующего содержания:

«161. По строке 681 таблицы отражается сумма значений по строкам 682-686.».

1.10.36. В примечании 57:

в таблице 57.1:

графу 2 строк 10 и 14 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 2 строк 16 и 17 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

в таблице 57.2:

графу 2 строк 2 и 4 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

графу 2 строки 6 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.11. В приложении 91:

1.11.1. В таблице 4.1 примечания 4:

графу 3 строки 4 дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

раздел V дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 3 строки 24 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 3 строк 25 и 26 после слова «обеспечения» дополнить словами «и договорам долгосрочных сбережений»;

графу 3 строк 28 и 29 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

графу 3 строки 40 изложить в следующей редакции: «Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)»;

графу 3 строки 41 изложить в следующей редакции: «Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)»;

в графе 3 строки 42 слова «каждого класса» заменить словами «каждой группы нематериальных»;

графу 3 строки 43 дополнить словами «, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения»;

1.11.2. Абзац второй пункта 6 порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней примечания 5 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.11.3. В примечании 6:

таблицу 6.1 после строки 5 дополнить строкой 51 следующего содержания:

“

51	Цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

»;

в порядке составления таблицы 6.1 и пояснений к ней:

в пункте 2 цифры «2, 4 и 5» заменить цифрами «1-51»;

абзац второй пункта 3 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.11.4. В примечании 7:

таблицу 7.1 после строки 8 дополнить строкой 81 следующего содержания:

“

81	Цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

»;

в порядке составления таблицы 7.1 и пояснений к ней:

в пункте 3 слова «1 и 8» заменить словами «1, 8 и 81»;

абзац второй пункта 5 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.11.5. В примечании 8:

таблицу 8.1 после строки 10 дополнить строкой 101 следующего содержания:

“

101	Долговые цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

»;

в порядке составления таблицы 8.1 и пояснений к ней:

в пункте 4 слова «1, 8 и 10» заменить словами «1, 8, 10 и 101»;

абзац второй пункта 5 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

таблицу 8.2 и таблицу 8.3 после графы 10 дополнить графой 101 «Долговые цифровые финансовые активы».

1.11.6. Абзац второй пункта 4 порядка составления таблицы 9.1 и пояснений к ней примечания 9 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.11.7. Абзац второй пункта 6 порядка составления таблицы 10.1 и пояснений к ней примечания 10 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений».

1.11.8. В примечании 11:

в графе 2 строки 4 таблицы 11.1 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;

абзац второй пункта 5 порядка составления таблицы 11.1 и пояснений к ней дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

в наименовании графы 6 таблицы 11.2 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами»;

в наименовании графы 6 таблицы 11.3 слова «брокерским операциям» заменить словами «цифровыми финансовыми активами».

1.11.9. В примечании 12:

наименование примечания и наименование таблицы 12.1 дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

таблицу 12.1 после строки 2 дополнить строкой 21 следующего содержания:

“

21	Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

»;

абзац после таблицы 12.1 признать утратившим силу;

в порядке составления таблицы 12.1 и пояснений к ней:

пункт 1 после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

после пункта 3 дополнить пунктом 31 следующего содержания:

«31. По строке 21 таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, детализация состава которой представлена в таблице 12.31 примечания 12 приложения 91 к настоящему Положению.»;

в пункте 4:

слова «1 и 2» заменить цифрами «1-21»;

после слова «обеспечению» дополнить словами «и формированию долгосрочных сбережений»;

после таблицы 12.3 и порядка составления таблицы 12.3 и пояснений к ней дополнить таблицей 12.31 и порядком составления таблицы 12.31 и пояснений к ней следующего содержания:

«Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 12.31

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
2	Дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
3	Дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
5	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
6	Расчеты с пенсионными агентами
7	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
8	Прочее
9	Резерв под обесценение
10	Итого

Порядок составления таблицы 12.31 и пояснений к ней

1. По строкам 1-9 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.

2. Значения по строке 9 таблицы отражаются со знаком «минус».

3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 1-9 таблицы.

после таблицы 12.7 и порядка составления таблицы 12.7 и пояснений к ней дополнить таблицей 12.8 и порядком составления таблицы 12.8 и пояснений к ней следующего содержания и таблицей 12.9 и порядком составления таблицы 12.9 и пояснений к ней следующего содержания:

«Выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 12.8

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Расчеты с пенсионными агентами	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Полная балансовая стоимость по состоянию на начало
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаютс
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочног о убытка от
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Полная балансовая стоимость по состоянию на
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаютс
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаютс
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 12.8 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2-5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7-10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12-15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17-20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22-25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27-30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32-35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37-40.

Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений

Таблица 12.9

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по сберегательным взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью	Расчеты с пенсионными агентами	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного резерва под обесценение, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Оценочный резерв под обесценение по состоянию на отчетную дату, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 12.9 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений.