(1).jpg)
Приказ Федеральной налоговой службы от 7 февраля 2023 г. N ЕД-7-23/86@ “О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@”
Приказ Федеральной налоговой службы от 7 февраля 2023 г. N ЕД-7-23/86@
“О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@”
В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 9), абзацами третьим - восьмым пункта 15 статьи 176.1, абзацами третьим - восьмым пункта 12 статьи 203.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2009, N 51, ст. 6155; 2014, N 48, ст. 6647; 2022, N 29, ст. 5230), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5230) приказываю:
1. Внести в приложения к приказу ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.08.2021, регистрационный N 64671) следующие изменения:
в приложения N 3, N 4, N 7 и N 8 согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
приложение N 9 изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
приложение N 12 изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы проведения налогового мониторинга.
|
Руководитель Федеральной налоговой службы |
Д.В. Егоров |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 4 мая 2023 г.
Регистрационный № 73227
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 07.02.2023
№ ЕД-7-23/86@
Изменения, вносимые в приложения N 3, N 4, N 7 и N 8 к приказу ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@
1. В приложении N 3 "Форма решения об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга":
1.1. Пункт 6 изложить в следующей редакции:
"
6. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возмещению в
связи с мотивированным мнением от _____________ N _________________,
(дата)
составленным в соответствии с пунктом 2 статьи 105.30 Кодекса
________________________________, составляет ____________ рублей.
(наименование налогового органа)
".
1.2. После пункта 6 дополнить пунктами 7-9 следующего содержания:
"
7. Сумма налога на добавленную стоимость, излишне полученная
налогоплательщиком в заявительном порядке, подлежащая возврату в
бюджетную систему Российской Федерации, составляет ______________ рублей.
8. Сумма процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 Кодекса,
подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, составляет
______________ рублей.
9. Сумма процентов, начисленных в соответствии с пунктом 17 статьи
176.1 Кодекса до дня принятия настоящего решения об отмене полностью или
частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость,
заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового
мониторинга, составляет ____________ рублей.
".
1.3. Слова "Отменить решение" заменить словами:
"1. Отменить решение".
1.4. После слов
"
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
"
дополнить пунктом 2 следующего содержания:
"2. Настоящее решение об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга вступает в силу с даты его принятия и подлежит исполнению в течение пяти дней с даты его получения.".
2. В приложении N 4 "Форма решения об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость":
2.1. После пункта 3 дополнить пунктами 4-6 следующего содержания:
"
4. Сумма налога на добавленную стоимость, излишне полученная
налогоплательщиком в заявительном порядке, подлежащая возврату в
бюджетную систему Российской Федерации, составляет ___________ рублей.
5. Сумма процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 Кодекса,
подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, составляет
___________ рублей.
6. Сумма процентов, начисленных в соответствии с пунктом 17 статьи
176.1 Кодекса до дня принятия настоящего решения об отмене полностью или
частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость,
заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового
мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по
налогу на добавленную стоимость, составляет ___________ рублей.
".
2.2. Слова "Отменить решение" заменить словами:
"1. Отменить решение".
2.3. После слов
"
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
"
дополнить пунктом 2 следующего содержания:
"2. Настоящее решение об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость вступает в силу с даты его принятия и подлежит исполнению в течение пяти дней с даты его получения.".
3. В приложении N 7 "Форма решения об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга":
3.1. Пункт 2 изложить в следующей редакции:
"
2. Сумма акциза, подлежащая возмещению в связи с мотивированным
мнением от ______________ N ___________, составленным в соответствии с
пунктом 2 статьи 105.30 Кодекса __________________________, составляет
(наименование налогового органа)
_________________ рублей.
3.2. После пункта 2 дополнить пунктами 3-5 следующего содержания:
"
3. Сумма акциза, излишне полученная налогоплательщиком в
заявительном порядке, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской
Федерации, составляет _____________ рублей.
4. Сумма процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 Кодекса,
подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, составляет
_____________ рублей.
5. Сумма процентов, начисленных в соответствии с пунктом 14 статьи
203.1 Кодекса до дня принятия настоящего решения об отмене полностью или
частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в
заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга, составляет
_____________ рублей.
".
3.3. Слова "Отменить решение" заменить словами:
"1. Отменить решение".
3.4. После слов
“
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
“
дополнить пунктом 2 следующего содержания:
"2. Настоящее решение об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга вступает в силу с даты его принятия и подлежит исполнению в течение пяти дней с даты его получения.".
4. В приложении N 8 "Форма решения об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по акцизам":
4.1. Дополнить пунктами 4-6 следующего содержания:
"
4. Сумма акциза, излишне полученная налогоплательщиком в
заявительном порядке, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской
Федерации, составляет _____________ рублей.
5. Сумма процентов, предусмотренных пунктом 9 статьи 79 Кодекса,
подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, составляет
_____________ рублей.
6. Сумма процентов, начисленных в соответствии с пунктом 14 статьи
203.1 Кодекса до дня принятия настоящего решения об отмене полностью или
частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в
заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с
представлением уточненной налоговой декларации по акцизам, составляет
_____________ рублей.
".
4.2. Слова "Отменить решение" заменить словам:
"1. Отменить решение".
4.3. После слов
"
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
"
дополнить пунктом 2 следующего содержания:
"2. Настоящее решение об отмене полностью или частично решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, при проведении налогового мониторинга в связи с представлением уточненной налоговой декларации по акцизам вступает в силу с даты его принятия и подлежит исполнению в течение пяти дней с даты его получения.".
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 07.02.2023
№ ЕД-7-23/86@
"Приложение N 9
утверждено приказом
ФНС России
от 11.05.2021
N ЕД-7-23/478@
Форма по КНД 1151155
+-------------------+
ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП(1)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр. ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+ +-----+
Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога
на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга
+-------------------+
Номер заявления(2) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+
+-------+
Представляется в налоговый орган (код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+
+-------+
Период проведения (год)(3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+
+-------------+
КНД налоговой отчетности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+
+-------+
Отчетный год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+
+---+
Налоговый (отчетный) период (код)(4) ¦ ¦ ¦
+---+
+---+
Номер корректировки ¦ ¦ ¦
+---+
+---+ +---+ +-------+
Дата представления декларации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+.+---+.+-------+
Полное наименование организации - налогоплательщика
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-----+ +-+
На основании статьи(5) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Налогового кодекса Российской Федерации
+-----+.+-+
прошу возместить в заявительном порядке сумму
+-+
¦ ¦ 1 - налога на добавленную стоимость; 2 - акциза
+-+
+---------------------------+
в общем размере ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рублей
+---------------------------+
(цифрами)
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
+---------------------+
Код по ОКТМО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------+
+-------------------+
ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+
+-----------------+ +-------+
КПП(1)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+ +-------+
+-+ +---------------------------+
¦ ¦ вернуть на счет налогоплательщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рублей
+-+ +---------------------------+
(цифрами)
Принимаю на себя обязательство вернуть в бюджет излишне полученные
суммы, включая проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Налогового
кодекса Российской Федерации (в случае их уплаты), а также уплатить
начисленные на указанные суммы проценты в порядке, установленном пунктом
17 статьи 176.1, пунктом 14 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской
Федерации, в случае, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к
возмещению, будет отменено полностью или частично в случаях,
предусмотренных статьями 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской
Федерации.
+-----+
Заявление составлено на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах.
+-----+
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных в ¦ Заполняется работником налогового органа
настоящем заявлении, подтверждаю: ¦ Сведения о представлении заявления
¦
+-+ ¦ +---+
¦ ¦ 1 - налогоплательщик ¦Настоящее заявление представлено (код)(7) ¦ ¦ ¦
+-+ 2 - представитель налогоплательщика ¦ +---+
¦ +-----+
+-----------------------------------------+ ¦на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах с приложением подтверждающих
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+
+-----------------------------------------+ ¦ +-----+
+-----------------------------------------+ ¦документов или их копий на ¦ ¦ ¦ ¦ листах
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+
+-----------------------------------------+ ¦ +---+ +---+ +-------+
+-----------------------------------------+ ¦Дата представления заявления¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+.+---+.+-------+
+-----------------------------------------+ ¦ +---------------------------+
(Ф.И.О.)(6) ¦Зарегистрировано за N¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Номер контактного телефона ¦ +---------------------------+
+-----------------------------------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------+ ¦______________ __________________________
+---+ +---+ +-------+ ¦ Ф.И.О.(7) Подпись
Подпись_________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+.+---+.+-------+ ¦
(Ф.И.О.)(7) ¦
¦
Наименование и реквизиты документа, ¦
подтверждающие полномочия представителя ¦
+-----------------------------------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------+ ¦
+-----------------------------------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------+ ¦
¦
¦
+-------------------+
ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------+
+-----------------+ +-------+
КПП(1)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+ +-------+
Сведения о возврате суммы налога, подлежащего возмещению в заявительном порядке
Наименование банка
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------+
+---+ +-----------------+
Вид счета (код)(8) ¦ ¦ ¦ Банковский идентификационный код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+ +-----------------+
Номер счета налогоплательщика
+---------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+
------------------------------
1 Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
2 Указывается уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году.
3 Указывается период, за который проводится налоговый мониторинг.
4 По реквизиту "Налоговый (отчетный) период" указываются коды, определяющие налоговый (отчетный) период, в соответствии с порядками заполнения налоговых деклараций, утвержденными приказами ФНС России на основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации.
5 Указывается статья Налогового кодекса Российской Федерации (176.1, 203.1), на основании которой производится возмещение суммы налога в заявительном порядке.
6 Отчество указывается при наличии.
7 01 - на бумажном носителе (по почте); 02 - на бумажном носителе (лично); 03 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично); 04 - по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью; 05 - другое; 08 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте); 09 - на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично); 10 - на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте).
8 01 - расчетный счет; 09 - корреспондентский счет."
------------------------------
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 07.02.2023
№ ЕД-7-23/86@
"Приложение N 12
утверждено приказом
ФНС России
от 11.05.2021
N ЕД-7-23/478@
Формат представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга в электронной форме
I. Общие положения
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи заявления о применении заявительного порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга в электронной форме в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 431.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение ON_ZVVOZMNDS;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_ZVVOZMNDS_1_431_00_05_04_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 2(то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | Т(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | Т(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | Т(1-5) | О | Принимает значение: 5.04 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код формы документа по КНД | КНД | А | Т(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151155 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код налогового органа | КодНО | А | Т(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
| Период проведения налогового мониторинга | ПериодНМ | А | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
| Номер заявления | НомЗаяв | А | N(10) | О | |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | O | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
| Налоговый (отчетный) период (код) | Период | А | Т(=2) | ОК | Принимает значение в соответствии с кодами, определяющими отчетный (налоговый) период, в соответствии с порядком заполнения соответствующей налоговой декларации, утвержденным приказом ФНС России |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа |
| Код формы документа по КНД, на которую представляется заявление | КНДИнф | А | Т(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип> |
| Дата представления декларации | ДатаДекл | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Имя файла декларации, на которое представляется заявление | НаимДекл | А | Т(1-255) | О | Содержит (повторяет) имя файла декларации (без расширения) |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Заявление о применении заявительного порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга | ЗаявВозмНДС | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сведения об организации-налогоплательщике | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование организации-налогоплательщика | НаимОрг | А | Т(1-1000) | О | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | А | Т(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - уполномоченный представитель |
| Должность | Долж | А | Т(1-255) | О | |
| Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Сведения о представителе организации | СвПред | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.6 Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |
Таблица 4.6
Сведения о представителе организации (СвПред)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации | НаимДок | А | Т(1-120) | О |
Таблица 4.7
Заявление о применении заявительного порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга (ЗаявВозмНДС)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Статья Налогового кодекса Российской Федерации, являющаяся основанием для применения заявительного порядка возмещения налога | ОсновНК | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1-176.1 Налогового кодекса Российской Федерации | 2 - 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации |
| Вид налога | ВидНалог | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налог на добавленную стоимость | 2 - акциз |
| Принимаю на себя обязательство вернуть в бюджет излишне полученные суммы, включая проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации (в случае их уплаты), а также уплатить начисленные на указанные суммы проценты в порядке, установленном пунктом 17 статьи 176.1, пунктом 14 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьями 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации | ОбязВер | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - Да |
| Общая сумма, подлежащая возмещению, рублей | ОбщСум | А | N(14) | О | Общая сумма, подлежащая возмещению, рублей |
| Сведения о сумме возмещения | СведСум | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Таблица 4.8
Сведения о сумме возмещения (СведСум)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код бюджетной классификации | КБК | А | Т(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип>. Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации. |
| Код по ОКТМО | ОКТМО | А | Т(=8) | Т(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
| Сумма, подлежащая возврату на счет налогоплательщика | СумСчет | А | N(14) | Н | |
| Сведения о счете налогоплательщика | СведСчет | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.9 Элемент обязателен при наличии элемента <СумСчет> |
Таблица 4.9
Сведения о счете налогоплательщика (СведСчет)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Номер счета налогоплательщика | НомСчет | А | Т(1-20) | О | |
| Вид счета (код) | ВидСчет | А | Т(=2) | ОК | Принимает значение: 01 - расчетный счет | 09 - корреспондентский счет |
| Банковский идентификационный код | БИК | А | Т(=9) | ОК | Типовой элемент <БИКТип> |
| Наименование банка | НаимБанк | А | Т(1-1000) | О |
Таблица 4.10
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Фамилия | Фамилия | А | Т(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | Т(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | Т(1-60) | Н |
Обзор документа
Организации, в отношении которых проводится налоговый мониторинг, могут применять заявительный порядок возмещения НДС и акциза. Скорректированы формы документов, используемых налоговыми органами в указанном случае. Документ об отмене решения о возмещении налога содержит в том числе сведения о суммах налога, излишне полученных налогоплательщиком в заявительном порядке и подлежащих возврату в бюджетную систему, о сумме процентов, подлежащих возврату в бюджетную систему, а также о сроке вступления в силу и исполнения.
