Письмо Банка России от 30 декабря 2022 г. № ИН-03-23/158 "Информационное письмо о требованиях к раскрытию отчетности и информации в 2023 году"
В связи с принятым Советом директоров Банка России 29.12.2022 решением "О требованиях к раскрытию кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) отчетности и информации в 2023 году" (далее - Решение, КО, ГКО БГ соответственно) направляем шаблоны публикуемой отчетности с указанием сведений, которые не подлежат раскрытию в соответствии с подпунктом 1.2.1 пункта 1 Решения (в приложении к настоящему письму).
Дополнительно информируем о следующем.
Решение не отменяет установленной федеральными законами и нормативными актами Банка России обязанности КО (ГКО БГ) по представлению в Банк России отчетности и информации, приведенной в Решении, в полном объеме.
Представление КО (ГКО БГ) в Банк России отчетности, приведенной в подпункте 1.1 пункта 1 Решения1 (при принятии КО (ГКО БГ) решения о ее нераскрытии), а также информации, указанной в подпункте 1.2.2 пункта 1 Решения,2 рекомендуется осуществлять не позднее 3-х рабочих дней после истечения предельных сроков ее раскрытия, установленных федеральными законами и нормативными актами Банка России, с одновременным направлением в Банк России (структурное подразделение, осуществляющее надзор за КО) уведомления в произвольной форме о нераскрытии соответствующей отчетности и информации.
В период действия Решения представление в Банк России информации по формам приложения 13 и приложения 24 к Указанию Банка России № 5227-У5 в отношении нераскрытых сведений не требуется.
КО (ГКО БГ) при предоставлении информации третьим лицам, за исключением Банка России (далее - третьи лица), рекомендуется исходить из оценки риска введения мер ограничительного характера6 в отношении КО (ГКО БГ), их контрагентов и связанных с КО (ГКО БГ) лиц, обусловленного предоставлением информации третьим лицам, а также учитывать необходимость обеспечения сохранности предоставленной информации (например, путем заключения соглашений о неразглашении конфиденциальной информации).
Также в целях снижения риска введения мер ограничительного характера КО (ГКО БГ) рекомендуется, придерживаясь принципа осмотрительности, не раскрывать в МСФО-отчетности "чувствительные" сведения7, не подлежащие раскрытию в годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности (РСБУ-отчетности) в соответствии с приложением 2 к Решению.
Головным организациям банковских холдингов (управляющим компаниям банковских холдингов - в случае возложения на них обязанностей головных организаций банковских холдингов) в соответствии с постановлением Правительства № 3958 при раскрытии годовой (промежуточной) консолидированной финансовой отчетности рекомендуется руководствоваться подходами, аналогичными предусмотренным в подпункте 1.1 пункта 1 Решения, а также в абзацах четвертом, шестом и седьмом настоящего письма, для ГКО БГ.
Настоящее информационное письмо подлежит размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Приложение: 5 файлов.
Первый заместитель Председателя Банка России |
Д.В. Тулин |
------------------------------
1 Годовая (промежуточная) финансовая отчетность, годовая (промежуточная) консолидированная финансовая отчетность (далее - МСФО-отчетность).
2 Информация о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) КО (БГ), информация о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом КО (БГ).
3 Сообщение о принятом КО (ГКО БГ) решении раскрывать в ограниченных составе и (или) объеме информацию.
4 Информация, которая не раскрывается КО (ГКО БГ) в соответствии с принятым ею решением раскрывать в ограниченных составе и (или) объеме информацию.
5 Указание Банка России от 07.08.2019 № 5227-У "О случаях, сроках, порядке, составе и объеме предоставления кредитной организацией в Банк России информации, которая не раскрывается, а также сообщения кредитной организацией в Банк России о раскрытии кредитной организацией в ограниченных составе и (или) объеме информации, подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
6 Меры ограничительного характера со стороны иностранных государств, государственных объединений и (или) союзов и (или) государственных (межгосударственных) учреждений иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов (далее - меры ограничительного характера).
7 Сведения, раскрытие которых сопряжено (потенциально сопряжено) с риском введения мер ограничительного характера в отношении КО и (или) иных лиц
8 Постановление Правительства Российской Федерации от 18.03.2022 № 395 "Об особенностях доступа к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, и раскрытия консолидированной финансовой отчетности"
------------------------------
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 08.10.2018 № 4927-У
(в ред. Указания Банка России
от 12.05.2020 № 5456-У)
Банковская отчетность
Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | ||
---|---|---|---|
по ОКПО | регистрационный номер (/порядковый номер) | ||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
(публикуемая форма)
за _________________г.
Полное или сокращенное фирменное
наименование кредитной организации_________________________________
Адрес (место нахождения) кредитной организации_______________________
Код формы по ОКУД 0409806
Квартальная (Годовая)
Номер строки | Наименование статьи | Номер пояснения | Данные за отчетный период, тыс. руб. | Данные за предыдущий отчетный год, тыс. руб. |
---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
I. АКТИВЫ | ||||
1 | Денежные средства | X | ||
2 | Средства кредитной организации в Центральном банке Российской Федерации | X | ||
2.1 | Обязательные резервы | X | ||
3 | Средства в кредитных организациях | X | ||
4 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | X | ||
4а | Производные финансовые инструменты для целей хеджирования | X | X | X |
5 | Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости | X | ||
6 | Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | X | ||
7 | Чистые вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности) | X | ||
8 | Инвестиции в дочерние и зависимые организации | X | X | X |
9 | Требование по текущему налогу на прибыль | X | ||
10 | Отложенный налоговый актив | X | ||
11 | Основные средства, активы в форме права пользования и нематериальные активы | X | ||
12 | Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | X | ||
13 | Прочие активы | X | X | X |
14 | Всего активов | X | ||
II. ПАССИВЫ | ||||
15 | Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | X | ||
16 | Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости | X | ||
16.1 | средства кредитных организаций | X | ||
16.2 | средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | X | ||
16.2.1 | вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей | X | ||
17 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | X | ||
17.1 | вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей | X | ||
17а | Производные финансовые инструменты для целей хеджирования | X | X | X |
18 | Выпущенные долговые ценные бумаги | X | ||
18.1 | оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | X | ||
18.2 | оцениваемые по амортизированной стоимости | X | ||
19 | Обязательства по текущему налогу на прибыль | X | ||
20 | Отложенные налоговые обязательства | X | ||
21 | Прочие обязательства | X | X | X |
22 | Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | X | X | X |
23 | Всего обязательств | X | ||
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | ||||
24 | Средства акционеров (участников) | X | ||
25 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | X | X | X |
26 | Эмиссионный доход | X | ||
27 | Резервный фонд | X | ||
28 | Переоценка по справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) | X | ||
29 | Переоценка основных средств, активов в форме права пользования и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство | X | ||
30 | Переоценка обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений | X | ||
31 | Переоценка инструментов хеджирования | X | X | X |
32 | Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество) | X | ||
33 | Изменение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска | X | ||
34 | Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки | X | ||
35 | Неиспользованная прибыль (убыток) | X | ||
36 | Всего источников собственных средств | X | ||
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
37 | Безотзывные обязательства кредитной организации | X | ||
38 | Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства | X | ||
39 | Условные обязательства некредитного характера | X |
Руководитель __________________________________(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ______________________________(Ф.И.О.)
Исполнитель ___________________________________(Ф.И.О.)
Телефон: ________________
"____"___________ _____г.
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 08.10.2018 № 4927-У
(в ред. Указания Банка России
от 12.05.2020 № 5456-У)
Банковская отчетность
Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | ||
---|---|---|---|
по ОКПО | регистрационный номер (/порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
(публикуемая форма)
за "_____"________________ ____г.
Полное или сокращенное фирменное
наименование кредитной организации________________________________
Адрес (место нахождения) кредитной организации______________________
Код формы по ОКУД 0409807
Квартальная (Годовая)
Раздел 1. Прибыли и убытки
Номер строки | Наименование статьи | Номер пояснения | Данные за отчетный период, тыс. руб. | Данные за соответствующий период прошлого года, тыс. руб. |
---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Процентные доходы, всего | Х | ||
1.1 | от размещения средств в кредитных организациях | Х | ||
1.2 | от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями | Х | ||
1.3 | от вложений в ценные бумаги | Х | ||
2 | Процентные расходы, всего | Х | ||
2.1 | по привлеченным средствам кредитных организаций | Х | ||
2.2 | по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями | Х | ||
2.3 | по выпущенным ценным бумагам | Х | ||
3 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) | Х | ||
4 | Изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: | Х | ||
4.1 | изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по начисленным процентным доходам | Х | ||
5 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | X | ||
6 | Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | X | ||
7 | Чистые доходы от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | X | ||
8 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | X | ||
9 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемым по амортизированной стоимости | X | ||
10 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | X | X | X |
11 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | X | X | X |
12 | Чистые доходы от операций с драгоценными металлами | X | ||
13 | Доходы от участия в капитале других юридических лиц | X | X | X |
14 | Комиссионные доходы | X | ||
15 | Комиссионные расходы | X | ||
16 | Изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | X | ||
17 | Изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости | X | ||
18 | Изменение резерва по прочим потерям | X | ||
19 | Прочие операционные доходы | X | ||
20 | Чистые доходы (расходы) | X | ||
21 | Операционные расходы | X | ||
22 | Прибыль (убыток) до налогообложения | X | ||
23 | Возмещение (расход) по налогу на прибыль | X | ||
24 | Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности | X | ||
25 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности | X | ||
26 | Прибыль (убыток) за отчетный период | X |
Раздел 2. Прочий совокупный доход
Номер строки | Наименование статьи | Номер пояснения | Данные за отчетный период, тыс. руб. | Данные за соответствующий период прошлого года, тыс. руб. |
---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Прибыль (убыток) за отчетный период | X | ||
2 | Прочий совокупный доход (убыток) | X | X | X |
3 | Статьи, которые не переклассифицируются в прибыль или убыток, всего, в том числе: | X | ||
3.1 | изменение фонда переоценки основных средств и нематериальных активов | X | ||
3.2 | изменение фонда переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами | X | ||
4 | Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые не могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток | X | ||
5 | Прочий совокупный доход (убыток), который не может быть переклассифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль | X | ||
6 | Статьи, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток, всего, в том числе: | X | ||
6.1 | изменение фонда переоценки финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | X | X | X |
6.2 | изменение фонда переоценки финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | X | X | X |
6.3 | изменение фонда хеджирования денежных потоков | X | X | X |
7 | Налог на прибыль, относящийся к статьям, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток | X | ||
8 | Прочий совокупный доход (убыток), который может быть переклассифицирован в прибыль или убыток, за вычетом налога на прибыль | X | ||
9 | Прочий совокупный доход (убыток) за вычетом налога на прибыль | X | ||
10 | Финансовый результат за отчетный период | X |
Руководитель __________________________________(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ______________________________(Ф.И.О.)
Исполнитель ___________________________________(Ф.И.О.)
Телефон: ________________
"____"___________ _____г.
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 08.10.2018 № 4927-У
(в ред. Указания Банка России
от 12.05.2020 № 5456-У)
Банковская отчетность
Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | ||
---|---|---|---|
по ОКПО | регистрационный номер (/порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА ДЛЯ ПОКРЫТИЯ РИСКОВ
(публикуемая форма)
на "____"______________ ____г.
Полное или сокращенное фирменное
наименование кредитной организации
(головной кредитной организации банковской группы)_____________________
Адрес (место нахождения) кредитной организации
(головной кредитной организации банковской группы) ___________________
Код формы по ОКУД 0409808
Квартальная (Годовая)
Раздел 1. Информация об уровне достаточности капитала
Номер строки | Наименование инструмента (показателя) | Номер пояснения | Стоимость инструмента (величина показателя) на отчетную дату, тыс. руб. | Стоимость инструмента (величина показателя) на начало отчетного года, тыс. руб. | Ссылка на статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма), являющиеся источниками элементов капитала |
---|---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Источники базового капитала | |||||
1 | Уставный капитал и эмиссионный доход, всего | X | X | ||
1.1 | обыкновенными акциями (долями) | X | X | ||
1.2 | привилегированными акциями | X | X | ||
2 | Нераспределенная прибыль (убыток): | X | X | ||
2.1 | прошлых лет | X | X | ||
2.2 | отчетного года | X | X | ||
3 | Резервный фонд | X | X | ||
4 | Доли уставного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | X | X | ||
5 | Инструменты базового капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам | X | X | X | X |
6 | Источники базового капитала, итого | X | X | ||
Показатели, уменьшающие источники базового капитала | |||||
7 | Корректировка стоимости финансового инструмента | X | X | ||
8 | Деловая репутация (гудвил) за вычетом отложенных налоговых обязательств | X | X | ||
9 | Нематериальные активы (кроме деловой репутации и сумм прав по обслуживанию ипотечных кредитов) за вычетом отложенных налоговых обязательств | X | X | ||
10 | Отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли | X | X | ||
11 | Резервы хеджирования денежных потоков | X | X | ||
12 | Недосозданные резервы на возможные потери | X | X | ||
13 | Доход от сделок секьюритизации | X | X | ||
14 | Доходы и расходы, связанные с изменением кредитного риска по обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости | X | X | ||
15 | Активы пенсионного плана с установленными выплатами | X | X | ||
16 | Вложения в собственные акции (доли) | X | X | X | X |
17 | Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты базового капитала | X | X | X | X |
18 | Несущественные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций | X | X | X | X |
19 | Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций | X | X | X | X |
20 | Права по обслуживанию ипотечных кредитов | X | X | ||
21 | Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли | X | X | ||
22 | Совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов в части, превышающей 15 процентов от величины базового капитала, всего, в том числе: | X | X | X | X |
23 | существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций | X | X | X | X |
24 | права по обслуживанию ипотечных кредитов | X | X | ||
25 | отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли | X | X | ||
26 | Иные показатели, уменьшающие источники базового капитала, установленные Банком России | X | X | ||
27 | Отрицательная величина добавочного капитала | X | X | ||
28 | Показатели, уменьшающие источники базового капитала, итого | X | X | ||
29 | Базовый капитал, итого | X | X | ||
Источники добавочного капитала | |||||
30 | Инструменты добавочного капитала и эмиссионный доход, всего, в том числе: | X | X | ||
31 | классифицируемые как капитал | X | X | ||
32 | классифицируемые как обязательства | X | X | ||
33 | Инструменты добавочного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | X | X | ||
34 | Инструменты добавочного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе: | X | X | X | X |
35 | инструменты добавочного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | X | X | X | X |
36 | Источники добавочного капитала, итого | X | X | ||
Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала | |||||
37 | Вложения в собственные инструменты добавочного капитала | X | X | X | X |
38 | Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты добавочного капитала | X | X | X | X |
39 | Несущественные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций | X | X | X | X |
40 | Существенные вложения в инструменты добавочного капитала финансовых организаций | X | X | X | X |
41 | Иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, установленные Банком России | X | X | ||
42 | Отрицательная величина дополнительного капитала | X | X | ||
43 | Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, итого | X | X | ||
44 | Добавочный капитал, итого | X | X | ||
45 | Основной капитал, итого | X | X | ||
Источники дополнительного капитала | |||||
46 | Инструменты дополнительного капитала и эмиссионный доход | X | X | ||
47 | Инструменты дополнительного капитала, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | X | X | ||
48 | Инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, принадлежащие третьим сторонам, всего, в том числе: | X | X | X | X |
49 | инструменты дополнительного капитала дочерних организаций, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | X | X | X | X |
50 | Резервы на возможные потери | X | X | ||
51 | Источники дополнительного капитала, итого | X | X | ||
Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала | |||||
52 | Вложения в собственные инструменты дополнительного капитала | X | X | ||
53 | Встречные вложения кредитной организации и финансовой организации в инструменты дополнительного капитала | X | X | ||
54 | Несущественные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций | X | X | X | X |
54а | вложения в иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций | X | X | X | X |
55 | Существенные вложения в инструменты дополнительного капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций | X | X | X | X |
56 | Иные показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, установленные Банком России, всего, в том числе: | X | X | ||
56.1 | просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней | X | X | ||
56.2 | превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим акционерам (участникам) и инсайдерам, над ее максимальным размером | X | X | ||
56.3 | вложения в создание и приобретение основных средств и материальных запасов | X | X | ||
56.4 | разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику | X | X | ||
57 | Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, итого | X | X | ||
58 | Дополнительный капитал, итого | X | X | ||
59 | Собственные средства (капитал), итого | X | X | ||
60 | Активы, взвешенные по уровню риска: | X | X | X | X |
60.1 | необходимые для определения достаточности базового капитала | X | X | ||
60.2 | необходимые для определения достаточности основного капитала | X | X | ||
60.3 | необходимые для определения достаточности собственных средств (капитала) | X | X | ||
Показатели достаточности собственных средств (капитала) и надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала), процент | |||||
61 | Достаточность базового капитала (строка 29 : строка 60.1) | X | X | ||
62 | Достаточность основного капитала (строка 45 : строка 60.2) | X | X | ||
63 | Достаточность собственных средств (капитала) (строка 59 : строка 60.3) | X | X | ||
64 | Надбавки к нормативу достаточности базового капитала, всего, в том числе: | X | X | ||
65 | надбавка поддержания достаточности капитала | X | X | ||
66 | антициклическая надбавка | X | X | ||
67 | надбавка за системную значимость | X | X | ||
68 | Базовый капитал, доступный для направления на поддержание надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала) | X | X | ||
Нормативы достаточности собственных средств (капитала), процент | |||||
69 | Норматив достаточности базового капитала | X | X | ||
70 | Норматив достаточности основного капитала | X | X | ||
71 | Норматив достаточности собственных средств (капитала) | X | X | ||
Показатели, не превышающие установленные пороги существенности и не принимаемые в уменьшение источников капитала | |||||
72 | Несущественные вложения в инструменты капитала и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций | X | X | X | X |
73 | Существенные вложения в инструменты базового капитала финансовых организаций | X | X | X | X |
74 | Права по обслуживанию ипотечных кредитов | X | X | ||
75 | Отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли | X | X | ||
Ограничения на включения в расчет дополнительного капитала резервов на возможные потери | |||||
76 | Резервы на возможные потери, включаемые в расчет дополнительного капитала, в отношении позиций, для расчета кредитного риска по которым применяется стандартизированный подход | X | X | ||
77 | Ограничения на включение в расчет дополнительного капитала сумм резервов на возможные потери при использовании стандартизированного подхода | X | X | ||
78 | Резервы на возможные потери, включаемые в расчет дополнительного капитала, в отношении позиций, для расчета кредитного риска по которым применяется подход на основе внутренних моделей | X | X | ||
79 | Ограничения на включение в расчет дополнительного капитала сумм резервов на возможные потери при использовании подхода на основе внутренних моделей | X | X | ||
Инструменты, подлежащие поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) (применяется с 1 января 2018 года по 1 января 2022 года) | |||||
80 | Текущее ограничение на включение в состав источников базового капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | X | X | ||
81 | Часть инструментов, не включенная в состав источников базового капитала вследствие ограничения | X | X | ||
82 | Текущее ограничение на включение в состав источников добавочного капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | X | X | ||
83 | Часть инструментов, не включенная в состав источников добавочного капитала вследствие ограничения | X | X | ||
84 | Текущее ограничение на включение в состав источников дополнительного капитала инструментов, подлежащих поэтапному исключению из расчета собственных средств (капитала) | X | X | ||
85 | Часть инструментов, не включенная в состав источников дополнительного капитала вследствие ограничения | X | X |
Раздел 1.1. Информация об уровне достаточности капитала
Номер строки | Наименование инструмента (показателя) | Номер пояснения | Стоимость инструмента (величина показателя) на отчетную дату, тыс. руб. | Стоимость инструмента (величина показателя) на начало отчетного года, тыс. руб. |
---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Уставный капитал и эмиссионный доход, всего | X | ||
1.1 | обыкновенными акциями (долями) | X | ||
1.2 | привилегированными акциями | X | ||
2 | Нераспределенная прибыль (убыток): | X | ||
2.1 | прошлых лет | X | ||
2.2 | отчетного года | X | ||
3 | Резервный фонд | X | ||
4 | Источники базового капитала, итого | X | ||
5 | Показатели, уменьшающие источники базового капитала, всего | X | ||
5.1 | недосозданные резервы на возможные потери | X | ||
5.2 | вложения в собственные акции (доли) | X | ||
5.3 | отрицательная величина добавочного капитала | X | ||
6 | Базовый капитал | X | ||
7 | Источники добавочного капитала | X | ||
8 | Показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, всего | X | ||
8.1 | вложения в собственные инструменты добавочного капитала | X | X | X |
8.2 | отрицательная величина дополнительного капитала | X | X | X |
9 | Добавочный капитал, итого | X | ||
10 | Основной капитал, итого | X | ||
11 | Источники дополнительного капитала, всего | X | ||
11.1 | Резервы на возможные потери | X | ||
12 | Показатели, уменьшающие источники дополнительного капитала, всего | X | ||
12.1 | вложения в собственные инструменты дополнительного капитала | X | ||
12.2 | просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней | X | ||
12.3 | превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим акционерам (участникам) и инсайдерам, над ее максимальным размером | X | ||
12.4 | вложения в сооружение и приобретение основных средств и материальных запасов | X | ||
12.5 | разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику | X | ||
13 | Дополнительный капитал, итого | X | ||
14 | Собственные средства (капитал), итого | X | ||
15 | Активы, взвешенные по уровню риска | X | X | X |
15.1 | необходимые для определения достаточности основного капитала | X | ||
15.2 | необходимые для определения достаточности собственных средств (капитала) | X |
Руководитель __________________________________(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ______________________________(Ф.И.О.)
Исполнитель ___________________________________(Ф.И.О.)
Телефон: ________________
"____"___________ _____г.
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 08.10.2018 № 4927-У
(в ред. Указания Банка России
от 12.05.2020 № 5456-У)
Банковская отчетность
Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | ||
---|---|---|---|
по ОКПО | регистрационный номер (/порядковый номер) | ||
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
(публикуемая форма)
на___________________г.
Полное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации_________________________________________
Адрес (место нахождения) кредитной организации______________________________________________________________
Код формы по ОКУД 0409810
Квартальная (Годовая)
тыс. руб. | |||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Номер строки | Наименование статьи | Номер пояснения | Уставный капитал | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | Эмиссионный доход | Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, оцениваемых через прочий совокупный доход, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив) | Переоценка основных средств и нематериальных активов, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство | Увеличение (уменьшение) обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке | Переоценка инструментов хеджирования | Резервный фонд | Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество) | Изменение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска | Оценочные резервы под ожидаемые кредитные убытки | Нераспределенная прибыть (убыток) | Итого источники капитала |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
1 | Данные на начало предыдущего отчетного года | X | X | X | |||||||||||
2 | Влияние изменений положений учетной политики | X | X | X | |||||||||||
3 | Влияние исправления ошибок | X | X | X | |||||||||||
4 | Данные на начало предыдущего отчетного года (скорректированные) | X | X | X | |||||||||||
5 | Совокупный доход за предыдущий отчетный период: | X | X | X | |||||||||||
5.1 | прибыль (убыток) | X | X | X | |||||||||||
5.2 | прочий совокупный доход | X | X | X | |||||||||||
6 | Эмиссия акций: | X | X | X | |||||||||||
6.1 | номинальная стоимость | X | X | X | |||||||||||
6.2 | эмиссионный доход | X | X | X | |||||||||||
7 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников): | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
7.1 | приобретения | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
7.2 | выбытия | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
8 | Изменение стоимости основных средств и нематериальных активов | X | X | X | |||||||||||
9 | Дивиденды объявленные и иные выплаты в пользу акционеров (участников): | X | X | X | |||||||||||
9.1 | по обыкновенным акциям | X | X | X | |||||||||||
9.2 | по привилегированным акциям | X | X | X | |||||||||||
10 | Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
11 | Прочие движения | X | X | X | |||||||||||
12 | Данные за соответствующий отчетный период прошлого года | X | X | X | |||||||||||
13 | Данные на начало отчетного года | X | X | X | |||||||||||
14 | Влияние изменений положений учетной политики | X | X | X | |||||||||||
15 | Влияние исправления ошибок | X | X | X | |||||||||||
16 | Данные на начало отчетного года (скорректированные) | X | X | X | |||||||||||
17 | Совокупный доход за отчетный период: | X | X | X | |||||||||||
17.1 | прибыль (убыток) | X | X | X | |||||||||||
17.2 | прочий совокупный доход | X | X | X | |||||||||||
18 | Эмиссия акций: | X | X | X | |||||||||||
18.1 | номинальная стоимость | X | X | X | |||||||||||
18.2 | эмиссионный доход | X | X | X | |||||||||||
19 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников): | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
19.1 | приобретения | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
19.2 | выбытия | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
20 | Изменение стоимости основных средств и нематериальных активов | X | X | X | |||||||||||
21 | Дивиденды объявленные и иные выплаты в пользу акционеров (участников): | X | X | X | |||||||||||
21.1 | по обыкновенным акциям | X | X | X | |||||||||||
21.2 | по привилегированным акциям | X | X | X | |||||||||||
22 | Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
23 | Прочие движения | X | X | X | |||||||||||
24 | Данные за отчетный период | X | X | X |
Руководитель __________________________________(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ______________________________(Ф.И.О.)
Исполнитель ___________________________________(Ф.И.О.)
Телефон: ________________
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 08.10.2018 № 4927-У
(в ред. Указания Банка России
от 12.05.2020 № 5456-У)
Банковская отчетность
Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | ||
---|---|---|---|
по ОКПО | регистрационный номер (/порядковый номер) | ||
СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ, НОРМАТИВЕ ФИНАНСОВОГО РЫЧАГА И НОРМАТИВЕ КРАТКОСРОЧНОЙ ЛИКВИДНОСТИ
(публикуемая форма)
на "___"____________ ____г.
Полное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации
(головной кредитной организации банковской группы) ________________________________________________
Адрес (место нахождения) кредитной организации
(головной кредитной организации банковской группы) _________________________________________________
Код формы по ОКУД 0409813
Квартальная (Годовая)
Раздел 1. Сведения об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы)
Номер строки | Наименование показателя | Номер пояснения | Фактическое значение | ||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
на отчетную дату | на дату, отстоящую на один квартал от отчетной | на дату, отстоящую на два квартала от отчетной | на дату, отстоящую на три квартала от отчетной | на дату, отстоящую на четыре квартала от отчетной | |||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||||||
КАПИТАЛ, тыс. руб. | |||||||||||||||||
1 | Базовый капитал | X | |||||||||||||||
1a | Базовый капитал при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
2 | Основной капитал | X | |||||||||||||||
2a | Основной капитал при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
3 | Собственные средства (капитал) | X | |||||||||||||||
3а | Собственные средства (капитал) при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
АКТИВЫ, ВЗВЕШЕННЫЕ ПО УРОВНЮ РИСКА, тыс. руб. | |||||||||||||||||
4 | Активы, взвешенные по уровню риска | X | |||||||||||||||
НОРМАТИВЫ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, процент | |||||||||||||||||
5 | Норматив достаточности базового капитала Н1.1 (Н20.1) | X | |||||||||||||||
5а | Норматив достаточности базового капитала при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
6 | Норматив достаточности основного капитала H1.2 (Н20.2) | X | |||||||||||||||
6а | Норматив достаточности основного капитала при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
7 | Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 (Н1цк, Н1.3, Н20.0) | X | |||||||||||||||
7а | Норматив достаточности собственных средств (капитала) при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
НАДБАВКИ К БАЗОВОМУ КАПИТАЛУ (в процентах от суммы активов, взвешенных по уровню риска), процент | |||||||||||||||||
8 | Надбавка поддержания достаточности капитала | X | |||||||||||||||
9 | Антициклическая надбавка | X | |||||||||||||||
10 | Надбавка за системную значимость | X | |||||||||||||||
11 | Надбавки к нормативам достаточности собственных средств (капитала), всего (стр. 8 + стр. 9 + стр. 10) | X | |||||||||||||||
12 | Базовый капитал, доступный для направления на поддержание надбавок к нормативам достаточности собственных средств (капитала) | X | |||||||||||||||
НОРМАТИВ ФИНАНСОВОГО РЫЧАГА | |||||||||||||||||
13 | Величина балансовых активов и внебалансовых требований под риском для расчета норматива финансового рычага, тыс. руб. | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
14 | Норматив финансового рычага банка (H1.4), банковской группы (Н20.4), процент | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
14а | Норматив финансового рычага при полном применении модели ожидаемых кредитных убытков, процент | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
НОРМАТИВ КРАТКОСРОЧНОЙ ЛИКВИДНОСТИ | |||||||||||||||||
15 | Высоколиквидные активы, тыс. руб. | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
16 | Чистый ожидаемый отток денежных средств, тыс. руб. | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
17 | Норматив краткосрочной ликвидности Н26 (Н27), процент | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
НОРМАТИВ СТРУКТУРНОЙ ЛИКВИДНОСТИ (НОРМАТИВ ЧИСТОГО СТАБИЛЬНОГО ФОНДИРОВАНИЯ) | |||||||||||||||||
18 | Имеющееся стабильное фондирование (ИСФ), тыс. руб. | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
19 | Требуемое стабильное фондирование (ТСФ), тыс. руб. | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
20 | Норматив структурной ликвидности (норматив чистого стабильного фондирования) Н28 (Н29), процент | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
НОРМАТИВЫ, ОГРАНИЧИВАЮЩИЕ ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ РИСКОВ, процент | |||||||||||||||||
21 | Норматив мгновенной ликвидности Н2 | X | |||||||||||||||
22 | Норматив текущей ликвидности Н3 | X | |||||||||||||||
23 | Норматив долгосрочной ликвидности Н4 | X | |||||||||||||||
24 | Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 (Н21) | X | максимальное значение за период | количество нарушений | длительность | максимальное значение за период | количество нарушений | длительность | максимальное значение за период | количество нарушений | длительность | максимальное значение за период | количество нарушений | длительность | максимальное значение за период | количество нарушений | длительность |
X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | |||
25 | Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н7 (Н22) | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
26 | Норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12 (Н23) | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
27 | Норматив максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) Н25 | X | максимальное значение за период | количество нарушений | длительность | максимальное значение за период | количество нарушений | длительность | максимальное значение за период | количество нарушений | длительность | максимальное значение за период | количество нарушений | длительность | максимальное значение за период | количество нарушений | длительность |
X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | |||
28 | Норматив достаточности совокупных ресурсов центрального контрагента Н2цк | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
29 | Норматив достаточности индивидуального клирингового обеспечения центрального контрагента Н3цк | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
30 | Норматив ликвидности центрального контрагента Н4цк | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
31 | Норматив максимального размера риска концентрации Н5цк | X | X | X | X | X | X | ||||||||||
32 | Норматив текущей ликвидности РНКО (Н15) | X | |||||||||||||||
33 | Норматив ликвидности небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций H15.1 | X | |||||||||||||||
34 | Норматив максимальной совокупной величины кредитов клиентам - участникам расчетов на завершение расчетов H16 | X | |||||||||||||||
35 | Норматив предоставления РНКО от своего имени и за свой счет кредитов заемщикам, кроме клиентов - участников расчетов Н16.1 | X | |||||||||||||||
36 | Норматив максимального размера вексельных обязательств расчетных небанковских кредитных организаций Н16.2 | X | |||||||||||||||
37 | Норматив минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием H18 | X |
Руководитель __________________________________(Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ______________________________(Ф.И.О.)
Исполнитель ___________________________________(Ф.И.О.)
Телефон: ________________
"____"___________ _____г.
Обзор документа
Начиная с отчетности за 2022 г. и заканчивая отчетностью по состоянию на 1 октября 2023 г. кредитные организации не раскрывают на общедоступных информресурсах некоторые сведения в годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности в составе форм "Бухгалтерский баланс", "Отчет о финансовых результатах", "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков", "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации" и "Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности". Приводятся шаблоны публикуемой отчетности с указанием сведений, которые не подлежат раскрытию. Обязанность представлять в Банк России указанную отчетность в полном объеме сохраняется.