Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (по состоянию на 11.11.2022)

На основании пункта 8 статьи 62, статьи 69 и части четвертой статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"1, частей первой и второй статьи 24 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N 395-I "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ)2 и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от __ _______ 202_ года N ПСД-__):

1. Внести в Положение Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"3 следующие изменения.

1.1. В пункте 2.4 второе и третье предложения исключить.

1.2. В абзаце 5 пункта 2.7 слова "сумму накопленной амортизации, начисленной в соответствии с Положением Банка России N 448-П" заменить словами "величину обесценения, отраженную на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов 60808 "Обесценение активов в форме права пользования", 61913 "Обесценение недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности" и (или) на сумму накопленной амортизации, начисленных в соответствии с Положением Банка России от 22 декабря 2014 года N 448-П "О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2015 года N 35917, 27 ноября 2015 года N 39890, 11 июля 2016 года N 42803, 17 июня 2019 года N 54942, 14 октября 2020 года N 60388, 21 сентября 2021 года N 65076".

1.3. Пункт 3.1.1 дополнить абзацами следующего содержания:

"В целях определения расчетного размера резерва на возможные потери условные обязательства кредитного характера, классифицируемые в I - III категории качества, или уровень кредитоспособности по которым в соответствии подходами, предусмотренными пунктами 4.10 или 4.11 Положения Банка России N 590-П, определен как высокий, достаточный или удовлетворительный, приводятся к кредитному эквиваленту путем умножения на следующие коэффициенты:

по обязательствам по предоставлению денежных средств путем открытия заемщику кредитной линии и (или) в форме овердрафта:

в рамках потребительского кредитования физических лиц в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности - 0,75,

в рамках кредитования юридических лиц на пополнение оборотных средств - 0,5,

в рамках кредитования заемщиков - застройщиков, использующих счета эскроу, по обязательствам предоставить средства в течении следующих 12 месяцев с даты оценки риска, при условии, что доля реализованных площадей проекта составляет 40% и менее - 0,6, свыше 40% - 1,0. По обязательствам предоставить средства не ранее 12 месяцев с даты оценки риска - резерв на возможные потери не формируется,

в рамках иных видов кредитования юридических лиц, в том числе в рамках механизма проектного финансирования, указанного в абзаце двадцать втором пункта 2.3 Положения Банка России N 590-П, и в рамках исполнения государственного оборонного заказа в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 29 декабря 2012 года N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 53, ст. 7600; 2013, N 52, ст. 6961; 2015, N 27, ст. 3950; N 29, ст. 4342; 2016, N 27, ст. 4250; 2017, N 1, ст. 12; N 31, ст. 4786; 2018, N 31, ст. 4852; 2019, (часть V), N 49, ст. 6953; N 52 (часть I), ст. 7835) - 0,8;

по банковским гарантиям и поручительствам, выданным (предоставленным) в качестве обеспечения заявок на участие в закупке и исполнения принципалом контрактов, соответствующие требованиям, установленным статьей 45 Федерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652; N 52, ст. 6961; 2014, N 23, ст. 2925; 2015, N 1, ст. 51; 2017, N 31, ст. 4816; 2018, N 1, ст. 88; N 53, ст. 8428; 2019, N 18, ст. 2195; N 26, ст. 3318, N 52 (часть I), ст. 7787; 2020, N 17, ст. 2702; 2021, N 27 (часть II), ст. 5188; 2022, N 16, ст. 2611) (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ) - 0,2;

по иным видам банковских гарантий и поручительств - 1,0;

по выставленным аккредитивам - 0,5.

По условным обязательствам кредитного характера, классифицируемым в IV - V категории качества, или уровень кредитоспособности по которым в соответствии с подходами, предусмотренными пунктами 4.10 или 4.11 Положения Банка России N 590-П, определен как слабый, применяется кредитный эквивалент 1,0.".

1.4. В пункте 4.4:

в абзаце 2 слова "указанные в подпункте 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Положения, величина которых не превышает 100 000 рублей", заменить словами "указанные в пункте 2.4 настоящего Положения (за исключением задолженности по договорам о приобретении имущественных прав (требований), при отсутствии документов для оценки финансового положения контрагента, и в подпункте 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Положения, величина которых не превышает 300 000 рублей";

в абзаце 4 исключить слова ", которые исключаются из соответствующего портфеля в срок, установленный пунктом 4.6 настоящего Положения";

в абзацах 5, 8 - 10 цифры "10 000 000" заменить цифрами "50 000 000";

в абзаце 11 слова "от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652; N 52, ст. 6961; 2014, N 23, ст. 2925; 2015, N 1, ст. 51; 2017, N 31, ст. 4816; 2018, N 1, ст. 88; N 53, ст. 8428; 2019, N 18, ст. 2195; N 26, ст. 3318) заменить словами "N 44-ФЗ".

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

------------------------------

1 Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 52, ст. 5032; 2016, N 27, ст. 4295.

2 Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 2014, N 52, ст. 7543.

3 Зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 15 марта 2018 года N 50381, 19 декабря 2018 года N 53054, 12 сентября 2019 года N 55911, 31 марта 2020 года N 57915, 28 мая 2020 года N 58498.

------------------------------

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"1

Банк России разработал проект указания "О внесении изменений в Положение Банка России от 23 октября 2017 года N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - проект указания, указание, Положение N 611-П).

Проект указания разработан в целях регулирования подходов к оценке рисков, принимаемых кредитными организациями по требованиям и условным обязательствам кредитного характера:

увеличение с 10 до 50 млн рублей порогового значения величины элементов расчетной базы резерва, относящихся к субъектам МСП2, оценка по которым может осуществляться на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности, в соответствии с решением Совета директоров Банка России от 24.06.2022 (п. 1.4 проекта указания);

установление в целях корректировки расчетной базы резерва по условным обязательствам кредитного характера эквивалентов кредитной конверсии, которые отражают темпы конвертации их в кредитные требования. Кредитные эквиваленты установлены по результатам анализа информации, представленной кредитными организациями об используемых кредитных эквивалентах в целях применения МСФО3 (п. 1.3 проекта указания);

возможность не выводить на индивидуальную оценку незначительные по величине4 элементы расчетной базы резерва, оцениваемые на портфельной основе, по которым выявлены индивидуальные признаки обесценения (п. 1.4 проекта указания). Норма позволит сократить операционные издержки кредитных организаций по оценке незначительных требований на индивидуальной основе, аналогичные изменения планируется внести в Положение Банка России N 590-П;

предоставление возможности при условии формирования 100% резерва оценивать на портфельной основе величиной до 300 тыс. руб.: (1) дебиторскую задолженность по хозяйственным операциям при отсутствии документов для оценки финансового положения контрагента, (2) дебиторскую задолженность, просроченную свыше 30 календарных дней (п. 1.4 проекта указания);

уменьшение расчетной базы резерва по непрофильным активам на величину их обесценения5, в связи с изменением порядка бухгалтерского учета операций по финансовой аренде и недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности. Изменения носят технический характер и связаны с введением отдельных балансовых счетов для учета накопленных убытков от обесценения таких активов (п. 1.2 проекта указания);

технические изменения в части исключения из элементов расчетной базы резерва остатков по учету имущества в связи с изменениями порядка бухгалтерского учета операций финансовой аренды, предусматривающими переход учета имущества, переданного в финансовую аренду, на баланс арендатора (п. 1.1 проекта указания).

Планируемая дата вступления в силу указания - 01.04.2023.

Предложения и замечания по проекту указания принимаются с 11 ноября по 24 ноября 2022 года.

------------------------------

1 Положение Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" регулирует порядок формирования резервов по активам (например, вложения в ценные бумаги, акции и доли юридических лиц, активы, находящиеся под управлением управляющих компаний, непрофильные активы), требованиям, не относящимся к ссудной задолженности (например, требования, возникающие по незавершенным расчетам, дебиторская задолженность, требования по процентным доходам), и условным обязательствам кредитного характера (обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами, обязательства предоставить средства на возвратной основе).

2 Малого и среднего предпринимательства.

3 Международные стандарты финансовой отчетности.

4 Не более 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, но не более 1 млн рублей.

5 Отраженную на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов 60808 "Обесценение активов в форме права пользования", 61913 "Обесценение недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности".