Департамент банковского регулирования и аналитики рассмотрел обращение Ассоциации банков России от 03.02.2022 N 02-05/92 о применении п. 3.14 Положения N 590-П1 к ссудам лизингополучателя - субъекта МСП2, по которым оценка риска осуществляется на основании ВБОК3, а также по вопросам включения данных требований в расчет нормативов достаточности капитала согласно Инструкции N 199-И4 и сообщает следующее.

В части применения Положения N 590-П.

В общем случае и с формальной точки зрения денежные средства, полученные от реализации основных средств, являются выручкой продавца.

При этом в случае, если основные средства одновременно реализованы и приобретены обратно в лизинг, полученные за них денежные средства следует рассматривать как заемные. Если в дальнейшем заемные денежные средства направлены на погашение ранее полученного кредита, можно констатировать, что экономическим смыслом и результатом комплекса совершенных операций является рефинансирование.

Соответственно, в данном случае возникают основания для применения п. 3.14 Положения N 590-П и классификации ссудной задолженности лизингополучателя в III категорию качества.

Относительно ссуд, группируемых в ПОС5 с проведением оценки кредитного риска на основании ВБОК, отмечаем следующее.

Ссуды субъектам МСП величиной до 10 млн руб., сгруппированные в ПОС, оценка риска по которым осуществляется на основе ВБОК, могут включаться и не исключаться в/из ПОС при выявлении индивидуальных признаков обесценения.

При этом используемая банком методика оценки риска на основе ВБОК должна быть настроена на выявление и учет индивидуальных признаков обесценения при определении размера формируемых резервов, необходимом и достаточном для покрытия принимаемых рисков.

Дополнительно относительно вопросов по применению действующих норм Положения N 590-П сообщаем, что вместо адресных разъяснений Банк России переходит к публикации сборников ответов на типовые вопросы по банковскому регулированию, о чем банковское сообщество проинформировано в пресс-релизе 08.06.20226. В публикации от 08.06.2022 содержатся, в том числе, разъяснения по оценке ссуд на основе ВБОК (вопросы №№ 23-24).

В части применения Инструкции N 199-И.

При оценке риска по кредитным требованиям банка к лизингополучателю - субъекту МСП допускается использование подхода, предусматривающего возможность применения пониженных коэффициентов риска 75%7 или 85%8 для субъектов МСП. Включение указанных требований в расчет обязательных нормативов может осуществляться посредством технических кодов 8645.i/8646.i (на основании пункта 1.3 Инструкции N 199-И).

------------------------------

1 Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".

2 Малое и среднее предпринимательство.

3 Внутрибанковские оценки кредитоспособности без использования официальной отчетности и проведения оценки финансового положения в соответствии с требованиями главы 3 Положения N 590-П.

4 Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией".

5 Портфели однородных ссуд.

6 http://www.cbr.ru/press/pr/?file=08062022_183000BANK_SECTOR08062022_162347.htm

7 Кредитные требования к субъектам МСП, оцениваемые на портфельной основе, которые отнесены к I - III категориям качества в соответствии с Положением N 590-П и Положением Банка России от 23.10.2017 N 611-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение N 611-П); отсутствуют просроченные платежи сроком свыше 90 календарных дней; сумма всех кредитных требований к одному заемщику (группе связанных заемщиков) не превышает одновременно 70 млн рублей и предельное значение от величины капитала банка, установленное главой 5 Положения N 590-П, количество отдельных заемщиков составляет не менее 100 (код 8649).

8 Кредитные требования к субъектам МСП, не соответствующие условиям кода 8649, которые отнесены к I и II категориям качества в соответствии с Положением N 590-П и Положением N 611-П, отсутствуют просроченные платежи сроком свыше 90 календарных дней, выручка заемщика за последний финансовый год не превышает 3,5 млрд рублей по данным официальной отчетности, предусмотренной в приложении 2 к Положению N 590-П. (код 8631).