Указание Банка России от 23 марта 2022 г. N 6097-У “О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения"

На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"1 и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 марта 2022 года N ПСД-20):

1. Внести в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения"2 следующие изменения.

1.1. В приложении 1:

1.1.1. В главе А:

1.1.1.1. После строки счета N 20806 раздела 2 дополнить строкой следующего содержания:

“

	20807	Специальные брокерские счета типа "С"	А

".

1.1.1.2. В разделе 3:

после строки счета N 30427 дополнить строками следующего содержания:

“

	30432	Средства нерезидентов на клиринговых банковских счетах типа "С"	А
	30433	Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, на клиринговых банковских счетах типа "С"	П
	30434	Средства клиентов-нерезидентов на торговых банковских счетах типа "С"	А

";

после строки счета N 30607 дополнить строкой следующего содержания:

“

	30610	Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям на счетах типа "С"	П

".

1.1.2. После строки счета N 91209 раздела 4 главы В дополнить строкой следующего содержания:

“

	91210	Средства клиентов-нерезидентов, права на которые не принадлежат брокеру, на счетах типа "С"	А

".

1.2. В приложении 2:

1.2.1. В главе А:

1.2.1.1. После пункта 2.20 раздела 2 дополнить словами и пунктом 2.21 следующего содержания:

"Счет N 20807 Специальные брокерские счета типа "С"

2.21. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией, осуществляющей брокерскую деятельность, денежных средств клиентов-нерезидентов в валюте Российской Федерации, находящихся на специальных брокерских счетах типа "С". Счет активный.

По дебету счета N 20807 отражается зачисление денежных средств:

от резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 5 марта 2022 года) (далее - Указ Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95);

в результате переводов с банковских счетов типа "С", брокерских счетов типа "С", специальных брокерских счетов типа "С", клиринговых банковских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С";

ошибочно списанных со специального брокерского счета типа "С".

По кредиту счета N 20807 отражается списание денежных средств в целях осуществления:

уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах;

переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением на исполнение обязательств некредитных финансовых организаций перед нерезидентами, выдаваемым Банком России в соответствии с пунктом 11 Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 (далее - разрешение);

переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;

переводов на банковские счета типа "С";

переводов на брокерские счета типа "С" и специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С", клиринговые банковские счета типа "С";

уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету, брокеру, открывшему специальный брокерский счет типа "С", депозитарию, осуществляющему ведение счета депо типа "С", и иных комиссий, связанных с совершением сделок с ценными бумагами, зачисляемыми на счета депо типа "С";

переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;

возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на специальный брокерский счет типа "С".

Аналитический учет ведется по каждому специальному брокерскому счету.".

1.2.1.2. В разделе 3:

после пункта 3.9 перед словами "Счет N 306 "Расчеты по брокерским счетам" дополнить словами и пунктами 3.91-3.93 следующего содержания:

"Счет N 30432 Средства нерезидентов на клиринговых банковских счетах типа "С"

3.91. Назначение счета - учет клиринговыми организациями денежных средств участников клиринга и иных лиц - нерезидентов в валюте Российской Федерации, зачисленных на клиринговый банковский счет типа "С". Счет активный.

По дебету счета N 30432 отражается зачисление денежных средств:

в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;

в результате переводов с банковских счетов типа "С", брокерских счетов типа "С", специальных брокерских счетов типа "С", клиринговых банковских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С";

ранее размещенных в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ "Об организованных торгах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 48, ст. 6726; 2021, N 27, ст. 5171) (далее - Федеральный закон от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ);

ошибочно списанных с клирингового банковского счета типа "С".

По кредиту счета N 30432 отражается списание денежных средств в целях осуществления:

уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;

переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;

переводов на банковские счета типа "С";

переводов на брокерские счета типа "С" и специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С", клиринговые счета типа "С";

уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету;

размещения в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ;

возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на клиринговый банковский счет типа "С".

Аналитический учет ведется по каждому клиринговому банковскому счету.

Счет N 30433 Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, на клиринговых банковских счетах типа "С"

3.92. Назначение счета - учет клиринговыми организациями денежных средств участников клиринга и иных лиц - нерезидентов в валюте Российской Федерации, зачисленных на клиринговый банковский счет типа "С" и предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счет пассивный.

По кредиту счета N 30433 отражается зачисление денежных средств:

в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;

в результате переводов с банковских счетов типа "С", брокерских счетов типа "С", специальных брокерских счетов типа "С", клиринговых банковских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С";

ранее размещенных в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ;

ошибочно списанных с клирингового банковского счета типа "С".

По дебету счета N 30433 отражается списание денежных средств в целях осуществления:

уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;

переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;

переводов на банковские счета типа "С";

переводов на брокерские счета типа "С" и специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С", клиринговые счета типа "С";

уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету;

размещения в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ;

возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на клиринговый банковский счет типа "С".

Аналитический учет ведется по каждому участнику клиринга и иному лицу, внесшему денежные средства на клиринговый банковский счет.

Счет N 30434 Средства клиентов-нерезидентов на торговых банковских счетах типа "С"

3.93. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией, осуществляющей брокерскую деятельность, денежных средств клиентов-нерезидентов в валюте Российской Федерации, находящихся на торговых банковских счетах типа "С". Счет активный.

По дебету счета N 30434 отражается зачисление денежных средств:

в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;

в результате переводов с банковских счетов типа "С", брокерских счетов типа "С", специальных брокерских счетов типа "С", клиринговых банковских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С";

ошибочно списанных с торгового банковского счета типа "С".

По кредиту счета N 30434 отражается списание денежных средств в целях осуществления:

уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;

переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;

переводов на банковские счета типа "С";

переводов на брокерские счета типа "С" и специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С", клиринговые банковские счета типа "С";

уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету;

возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на торговый банковский счет типа "С".

Аналитический учет ведется по каждому торговому банковскому счету.";

после пункта 3.13 перед словами "Счет N 310 "Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг" дополнить словами и пунктом 3.131 следующего содержания:

"Счет № 30610 Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям на счетах типа "С"

3.131. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией, осуществляющей брокерскую деятельность, денежных средств клиентов-нерезидентов, находящихся на специальных брокерских счетах типа "С", торговых банковских счетах типа "С", и расчетов с ними и третьими лицами по брокерским операциям, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Счет пассивный.

По кредиту счета N 30610 отражается зачисление денежных средств:

от резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;

в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;

в результате переводов с банковских счетов типа "С", брокерских счетов типа "С", специальных брокерских счетов типа "С", клиринговых банковских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С";

ошибочно списанных со специальных брокерских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С".

По дебету счета N 30610 отражается списание денежных средств в целях осуществления:

уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах;

переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;

переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;

переводов на банковские счета типа "С";

переводов на брокерские счета типа "С" и специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С", клиринговые банковские счета типа "С";

уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету, брокеру, открывшему специальный брокерский счет типа "С", депозитарию, осуществляющему ведение счета депо типа "С", и иных комиссий, связанных с совершением сделок с ценными бумагами, зачисляемыми на счета депо типа "С";

переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;

возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С".

Аналитический учет ведется по каждому договору.".

1.2.2. В пункте 9.1 раздела 4 главы В:

абзацы шестой - восьмой изложить в следующей редакции:

"денежных средств клиентов-нерезидентов некредитной финансовой организации, осуществляющей брокерскую деятельность, находящихся на специальных брокерских счетах типа "С", торговых банковских счетах типа "С", которые переданы некредитной финансовой организации, но все риски и выгоды по которым не перешли к некредитной финансовой организации (счет № 91210);

бланков строгой отчетности (счет N 91223). Учету подлежат бланки строгой отчетности, используемые для оформления операций страхования, оформления залоговых билетов и сохранных квитанций, имеющих типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк. Заполненные бланки на этом счете не учитываются.

Счета корреспондируют со счетом N 99999.";

дополнить абзацами следующего содержания:

"Приобретенные бланки отражаются по дебету счетов N 91207, № 91223, списание происходит по мере использования по кредиту счетов № 91207, № 91223.

По дебету счета N 91210 отражается зачисление на специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С" денежных средств:

от резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;

в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;

в результате переводов с банковских счетов типа "С", брокерских счетов типа "С", специальных брокерских счетов типа "С", клиринговых банковских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С";

ошибочно списанных со специального брокерского счета типа "С", торгового банковского счета типа "С".

По кредиту счета N 91210 отражается списание со специальных брокерских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С" денежных средств в целях осуществления:

уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах;

переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;

переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;

переводов на банковские счета типа "С";

переводов на брокерские счета типа "С", специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С", клиринговые банковские счета типа "С";

уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету, брокеру, открывшему специальный брокерский счет типа "С", депозитарию, осуществляющему ведение счета депо типа "С", и иных комиссий, связанных с совершением сделок с ценными бумагами, зачисляемыми на счета депо типа "С";

переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;

возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на специальный брокерский счет типа "С", на торговый банковский счет типа "С".

Аналитический учет ведется по каждому договору.".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 мая 2022 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Э.С. Набиуллина

------------------------------

1 Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2021, N 27, ст. 5187.

2 Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2015 года, регистрационный N 39197, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 декабря 2016 года N 4247-У (зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2016 года, регистрационный N 45012), от 22 марта 2018 года N 4745-У (зарегистрировано Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50777), от 25 апреля 2019 года N 5133-У (зарегистрировано Минюстом России 24 мая 2019 года, регистрационный N 54722), от 22 сентября 2020 года N 5556-У (зарегистрировано Минюстом России 21 октября 2020 года, регистрационный N 60496), от 19 августа 2021 года N 5890-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный N 65108).

------------------------------

Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 марта 2022 г.

Регистрационный № 67954