Проект Указания Банка России “О порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке (за исключением бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторских организаций), и внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России” (по состоянию на 14.02.2022)

На основании части 10 статьи 10 Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 218-ФЗ "О кредитных историях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст. 44; 2020, N 31, ст. 5061), абзаца второго пункта 4 статьи 28 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 2018, N 31, ст. 4840), пункта 8 части 6 статьи 35 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3627; 2020, N 29, ст. 4506), подпункта 2.1 пункта 5 статьи 40.3 Федерального закона от 8 декабря 1995 года N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации" (Собрание законодательства Российской Федерации 1995, N 50, ст. 4870; 2020, N 29, ст. 4506), части 4.1 статьи 7.2 Федерального закона от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (Собрание законодательства Российской Федерации 2010, N 27, ст. 3435; 2020, N 29, ст. 4506), статей 76.6 и 76.9-8 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2013, N 30, ст. 4084; 2021, N 27, ст. 5187) настоящее Указание устанавливает:

порядок и сроки представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства, бюро кредитных историй, негосударственного пенсионного фонда, страхового брокера, акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, профессионального участника рынка ценных бумаг, имеющего лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организатора торговли, клиринговой организации, страховой организации, общества взаимного страхования, оператора инвестиционных платформ, оператора финансовых платформ, оператора информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператора обмена цифровых финансовых активов, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации, включая микрофинансовую компанию и микрокредитную компанию, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, кредитного потребительского кооператива, ломбарда;

требования к представлению саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими микрофинансовые организации, в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности микрокредитных компаний, являющихся на последний календарный день периода, за который она составляется, членами саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющими микрофинансовые организации;

требования к представлению саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими кредитные потребительские кооперативы, в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных потребительских кооперативов, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые на последний календарный день периода, за который она составляется, являются членами саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные потребительские кооперативы;

требования к представлению саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, общее число членов и ассоциированных членов которых не превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц и которые на последний календарный день периода, за который она составляется, являются членами саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы.

1. Кредитные рейтинговые агентства, бюро кредитных историй (далее при совместном упоминании - лица, оказывающие профессиональные услуги на финансовом рынке), негосударственные пенсионные фонды, страховые брокеры, акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющие компании), профессиональные участники рынка ценных бумаг, имеющего лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера (далее - профессиональные участники), организаторы торговли, клиринговые организации, страховые организации, общества взаимного страхования (далее при совместном упоминании - страховщики), операторы инвестиционных платформ, операторы финансовых платформ, операторы информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, операторы обмена цифровых финансовых активов должны составлять и представлять в Банк России бухгалтерскую (финансовую) отчетность в виде показателей в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 раздела 1 приложений 1-6 к настоящему Указанию), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю.

При составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, указанные в абзаце первом настоящего пункта, должны использовать перечни аналитических признаков, объединенных в группы аналитических признаков, приведенные в разделе 2 приложений 1-6 к настоящему Указанию.

При составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, указанные в абзаце первом настоящего пункта, должны для каждого показателя, каждой группы аналитических признаков и каждого аналитического признака указывать отдельный код, позволяющий однозначно выделить один показатель, одну группу аналитических признаков, один аналитический признак из других показателей, групп аналитических признаков и аналитических признаков.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, указанных в абзаце первом настоящего пункта, должна быть представлена в Банк России в виде файла с использованием кодов показателей, групп аналитических признаков и аналитических признаков, приведенных:

для бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Положением Банка России Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350, 8 июля 2020 года N 55164, 29 марта 2021 года N 62911 (далее - Положение Банка России N 532-П), - в приложении 1 к настоящему Указанию;

для бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Положением Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2020 года N 59136, 10 ноября 2021 года N 65746, - в приложении 2 к настоящему Указанию;

для бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Положением Банка России от 6 июля 2020 года N 728-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 августа 2020 года N 59191, 1 декабря 2021 года N 66179 (далее - Положение Банка России N 728-П), - в приложении 3 к настоящему Указанию;

для бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Положением Банка России от 26 октября 2021 года N 777-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2021 года N 66463 (далее - Положение Банка России N 777-П), - в приложении 4 к настоящему Указанию;

для бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Положением Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49204, 14 января 2019 года N 53337, 8 июля 2019 года N 55163, 25 ноября 2019 года N 56612, 10 декабря 2020 года N 61382, 13 октября 2021 года N 65391 (далее - Положение Банка России N 613-П), - в приложении 5 к настоящему Указанию;

для бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с Положением Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49202, 13 октября 2021 года N 65390 (далее - Положение Банка России N 614-П), - в приложении 6 к настоящему Указанию.

Требования настоящего пункта о формировании бухгалтерской (финансовой) отчетности в виде файла с использованием кодов показателей, групп аналитических признаков и аналитических признаков, приведенных в приложениях 1-6 к настоящему Указанию, не распространяются на бухгалтерскую (финансовую) отчетность жилищного накопительного кооператива (далее - ЖНК), микрофинансовой организации (далее - МФО), включая микрофинансовую компанию (далее - МФК) и микрокредитную компанию (далее - МКК), сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (далее - СКПК), кредитного потребительского кооператива (далее - КПК), ломбарда, не совмещающих деятельность с организациями, указанными в абзаце первом настоящего пункта.

2. Суммы по показателям бухгалтерской (финансовой) отчетности лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке, негосударственных пенсионных фондов, страховых брокеров, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний, профессиональных участников, организаторов торговли, клиринговых организаций, страховщиков, операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов должны отражаться в тысячах рублей с пятью знаками после запятой.

3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного рейтингового агентства, страхового брокера, применяющих Положение Банка России N 532-П, негосударственного пенсионного фонда, акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании, профессионального участника, организатора торговли, клиринговой организации, оператора инвестиционных платформ, оператора финансовых платформ, оператора информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператора обмена цифровых финансовых активов, МФК за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев должна быть представлена соответственно кредитным рейтинговым агентством, страховым брокером, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией, негосударственным пенсионным фондом, профессиональным участником, организатором торговли, клиринговой организацией, оператором инвестиционных платформ, оператором финансовых платформ, оператором информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператором обмена цифровых финансовых активов, МФК в Банк России в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев должна быть представлена страховщиком в Банк России в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного периода.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность бюро кредитных историй за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев должна быть представлена бюро кредитных историй в Банк России в течение 15 рабочих дней после дня окончания отчетного периода.

4. Показатели форм отчетности кредитного рейтингового агентства, страхового брокера, применяющих Положение Банка России N 532-П, за год, установленных Положением Банка России N 532-П: 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации", а также приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации", 0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации") должны быть представлены соответственно кредитным рейтинговым агентством, страховым брокером в Банк России в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного года.

Показатели форм отчетности кредитного рейтингового агентства, страхового брокера, применяющих Положение Банка России N 613-П, за год, установленных Положением Банка России N 613-П: 0420901 "Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства", 0420902 "Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства", а также приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (0420903 "Отчет об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства", 0420904 "Отчет о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства") должны быть представлены соответственно кредитным рейтинговым агентством и страховым брокером в Банк России в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного года.

Показатели форм отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании, профессионального участника, организатора торговли, клиринговой организации за год, установленных Положением Банка России N 532-П: 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации", а также приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (0420004 "Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации", 0420005 "Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации") должны быть представлены соответственно акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией, профессиональным участником, организатором торговли, клиринговой организацией в Банк России в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного года.

Показатели форм отчетности страховой организации за год, установленных Положением Банка России N 728-П: 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации", 0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации", а также приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (0420127 "Отчет об изменениях капитала страховой организации" и 0420128 "Отчет о движении денежных средств страховой организации") должны быть представлены страховой организацией в Банк России в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного года.

Показатели форм отчетности общества взаимного страхования за год, установленных Положением Банка России N 728-П: 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования", 0420141 "Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования", а также приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств (0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования", 0420143 "Отчет об изменениях капитала общества взаимного страхования" и 0420144 "Отчет о движении денежных средств общества взаимного страхования") должны быть представлены обществом взаимного страхования в Банк России в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного года.

Показатели форм отчетности оператора инвестиционных платформ, оператора финансовых платформ, оператора информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператора обмена цифровых финансовых активов за год, установленных Положением Банка России N 777-П: 0420731 "Бухгалтерский баланс оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов", 0420732 "Отчет о финансовых результатах оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов", а также приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах 0420733 "Отчет об изменениях капитала (собственных средств) оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов", 0420734 "Отчет о движении денежных средств оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов", форма 0420735 "Отчет о целевом использовании средств оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов, являющихся некоммерческими организациями" должны быть представлены соответственно операторами инвестиционных платформ, операторами финансовых платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, операторами обмена цифровых финансовых активов в Банк России в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного года.

5. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность:

негосударственного пенсионного фонда с приложением заключения по результатам актуарного оценивания, проводимого актуарием по окончании отчетного года, и копией отчета (копиями отчетов) об оценке недвижимого имущества, а также иного имущества, в которое размещаются средства пенсионных резервов, проведенной в соответствии с требованиями пункта 6 статьи 25 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2013, N 52, ст. 6975);

акционерного инвестиционного фонда с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного инвестиционного фонда;

управляющей компании с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании и аудиторского заключения, содержащего результаты проверки соблюдения управляющей компанией предусмотренных абзацем вторым подпункта 2 пункта 3 статьи 50 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 49, ст. 4562; 2016, N 27, ст. 4225; 2019, N 18, ст. 2199; N 30, ст. 4150) правил ведения учета и составления отчетности в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом (в случае, если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрено ежегодное проведение аудиторской организацией указанной проверки);

МФК с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МФК;

МКК с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК (в случае, если в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2021, N 27, ст. 5188) в отношении указанной отчетности установлено требование о проведении обязательного аудита), за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК, являющихся на последний календарный день периода, за который она составляется, членами саморегулируемой организации в сфере финансового рынка (далее - СРО) МФО (далее - МКК-члены СРО МФО);

СКПК, за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности СКПК, общее число членов и ассоциированных членов которых не превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц и которые на последний календарный день периода, за который она составляется, являются членами СРО СКПК (далее - СКПК-члены СРО СКПК);

КПК, за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые на последний календарный день периода, за который она составляется, являются членами СРО КПК (далее - КПК-члены СРО КПК) КПК-члена СРО КПК, с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК;

ломбарда с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ломбарда (в случае, если в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2021, N 1, ст. 15) в отношении указанной отчетности установлено требование о проведении обязательного аудита) должна быть представлена соответственно негосударственным пенсионным фондом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией, МФК, МКК, СКПК, КПК, ломбардом в Банк России в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного года.

Аудиторское заключение, предусмотренное частью четвертой статьи 22 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2014, N 30, ст. 4219), представляется в Банк России вместе с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 30 июня года, следующего за отчетным годом.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность МКК-членов СРО МФО с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МКК-члена СРО МФО (в случае, если в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2021, N 27, ст. 5188) в отношении указанной отчетности установлено требование о проведении обязательного аудита), СКПК-членов СРО СКПК, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность КПК-членов СРО КПК и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК-членов СРО КПК должна быть представлена соответственно СРО МФО, СРО СКПК, СРО КПК в Банк России в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного года.

6. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного рейтингового агентства, профессионального участника, организатора торговли, клиринговой организации, оператора инвестиционных платформ, оператора финансовых платформ, оператора информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператора обмена цифровых финансовых активов с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства, профессионального участника, организатора торговли, клиринговой организации, оператора инвестиционных платформ, оператора финансовых платформ, оператора информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператора обмена цифровых финансовых активов должна быть представлена соответственно кредитным рейтинговым агентством, профессиональным участником, организатором торговли, клиринговой организацией, оператором инвестиционных платформ, оператором финансовых платформ, оператором информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператором обмена цифровых финансовых активов в Банк России в течение 105 календарных дней после дня окончания отчетного года.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страхового брокера с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страхового брокера должна быть представлена страховым брокером в Банк России в течение 120 календарных дней после дня окончания отчетного года.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика и актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения обязательного актуарного оценивания деятельности страховщика (за исключением страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), должна быть представлена страховщиком в Банк России в течение 35 рабочих дней после дня окончания отчетного года.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность бюро кредитных историй с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности бюро кредитных историй должна быть представлена бюро кредитных историй в Банк России не позднее 15 рабочих дней по окончании второго квартала года, следующего за отчетным годом.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ЖНК с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ЖНК должна быть представлена жилищным накопительным кооперативом в Банк России не позднее 6 месяцев по окончании отчетного года.

Управляющие компании, имеющие одновременно лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, должны представлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Банк России в сроки, предусмотренные настоящим пунктом для представления годовой (бухгалтерской) отчетности профессионального участника.

В случае совмещения деятельности оператором инвестиционных платформ, оператором финансовых платформ, оператором информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператором обмена цифровых финансовых активов с иными видами деятельности некредитных финансовых организаций и лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в Банк России в сроки, установленные для некредитных финансовых организаций и лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке, осуществляющих соответствующий вид деятельности.

7. В случае выявления лицом, оказывающим профессиональные услуги на финансовом рынке, негосударственным пенсионным фондом, страховым брокером, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией, профессиональным участником, организатором торговли, клиринговой организацией, страховщиком, оператором инвестиционных платформ, оператором финансовых платформ, оператором информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператором обмена цифровых финансовых активов, ЖНК, МФО, СКПК, КПК, ломбардом (далее - некредитные финансовые организации) фактов представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности, содержащей неверные или неактуальные значения показателей, за любой отчетный период в течение последних трех лет исправленная отчетность должна быть направлена в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем возникновения оснований для внесения исправлений.

В случае необходимости внесения изменений в бухгалтерскую (финансовую) отчетность, представленную за один или несколько отчетных периодов в Банк России, каждая исправленная бухгалтерская (финансовая) отчетность формируется перед отправкой в один файл и направляется в Банк России отдельным электронным документом, в который также включается файл, содержащий перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей и описание причин их отражения в отчетности.

8. Бухгалтерская (финансовая) отчетность, исправленная в соответствии с главой 2 Положения Банка России от 28 декабря 2015 года N 523-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40826, 21 декабря 2016 года N 44853, 10 декабря 2020 года N 61377 (для организаций, не применяющих Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49203, 14 января 2019 года N 53337, 17 июня 2019 года N 54943, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 612-П), или главой 2 Положения Банка России N 612-П (для организаций, применяющих Положение Банка России N 612-П) должна быть представлена в Банк России:

отчитывающейся организацией, за исключением МКК-члена СРО МФО, в течение 10 рабочих дней, следующих за днем исправления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

СРО МФО в отношении МКК-члена СРО МФО в течение 15 рабочих дней, следующих за днем исправления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность, исправленная в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 июня 2010 года N 63н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010)", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 30 июля 2010 года N 18008, 25 ноября 2010 года N 19048, 1 декабря 2010 года N 19088, 20 июня 2012 года N 24643, 30 апреля 2015 года N 37103, 6 марта 2020 года N 57687, должна быть представлена в Банк России:

ЖНК, СКПК, за исключением СКПК-членов СРО СКПК, КПК, за исключением КПК-членов СРО КПК, в течение 10 рабочих дней, следующих за днем исправления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

СРО КПК и СРО СКПК в отношении соответственно КПК-члена СРО КПК и СКПК-члена СРО СКПК в течение 15 рабочих дней, следующих за днем исправления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

9. Бухгалтерская (финансовая) отчетность лица, оказывающего профессиональные услуги на финансовом рынке, некредитной финансовой организации должна формироваться перед отправкой в один файл в соответствии с техническими требованиями, размещенными на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Файл, содержащий годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность МФО, ЖНК, СКПК, КПК, ломбарда, должен иметь следующее наименование: "<ИНН>_БФО_<ГОД>",

где <ИНН> - идентификационный номер налогоплательщика - отчитывающейся организации, <ГОД> - год, по состоянию на конец которого составлена годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность МФО, ЖНК, СКПК, КПК, ломбарда.

Файл, содержащий аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МФО, ЖНК, СКПК, КПК, ломбарда, должен иметь следующее наименование: "<ИНН>_АЗ_<ГОД>",

где <ИНН> - идентификационный номер налогоплательщика - МФО, ЖНК, СКПК, КПК, ломбарда, <ГОД> - год, за который составлено аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МФО, ЖНК, СКПК, КПК, ломбарда.

10. Бухгалтерская (финансовая) отчетность лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке, представляется в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью единоличного исполнительного органа лица, оказывающего профессиональные услуги на финансовом рынке, либо уполномоченного им лица, в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке, определенным на основании частей первой и восьмой статьи 76.9-11 Федерального закона N 86-ФЗ.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитных финансовых организаций представляется в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью единоличного исполнительного органа некредитной финансовой организации, СРО МФО, СРО КПК, СРО СКПК либо уполномоченного им лица, в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с некредитными финансовыми организациями и СРО, определенным на основании частей первой и восьмой статьи 76.9 Федерального закона N 86-ФЗ.

11. В случае если последний день срока представления отчетности приходится на выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым в соответствии со статьями 111 и 112 Трудового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 3; 2006, N 27, ст. 2878; 2012, N 18, ст. 2127), окончание срока представления отчетности переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

12. Настоящее Указание вносит следующие изменения в Указания Банка России:

12.1. В Указании Банка России от 26 марта 2015 года N 3608-У "О сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности жилищного накопительного кооператива", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2015 года N 37015, абзацы второй и десятый пункта 6 признать утратившими силу.

12.2. В Указании Банка России от 30 декабря 2015 года N 3927-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 15 февраля 2016 года N 41096, абзацы седьмой-десятый пункта 2 признать утратившими силу.

12.3. В Указании Банка России от 2 февраля 2021 года N 5721-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 1 июня 2021 года N 63746:

12.3.1. Абзац пятый преамбулы признать утратившим силу.

12.3.2. В абзаце первом пункта 1 исключить слова "годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность СКПК".

12.3.3. В абзацах первом, четвертом и седьмом пункта 3 исключить слова ", за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности СКПК,".

12.3.4. Пункты 2 и 4 признать утратившим силу.

12.4. В Указании Банка России от 2 февраля 2021 года N 5722-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов", зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 1 июня 2021 года N 63745:

12.4.1. Абзацы третий и четвертый преамбулы признать утратившими силу.

12.4.2. В абзаце первом пункта 1 исключить слова ", годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность КПК" и слова ", аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК по результатам аудиторской проверки, проведенной на основании части 2 статьи 28, части 1 статьи 31, части 10 статьи 33 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3627; 2016, N 27, ст. 4225; 2020, N 29, ст. 4506) (далее - аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК),".

12.4.3. В абзацах втором и третьем пункта 1 исключить слова "и аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности".

12.4.4. В абзаце четвертом пункта 1 исключить слова ", представлять аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности" и слова "и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК"; слова "представленных КПК" заменить словами "представленной КПК".

12.4.5. Пункты 2 и 4 признать утратившими силу.

13. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от __________ 2022 года N ______) вступает в силу с 1 апреля 2023 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Приложение

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке (за исключением бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторских организаций), и внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России"

Банк России разработал проект указания "О порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке (за исключением бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторских организаций), и внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России" (далее - проект указания). Проект указания разработан во исполнение требований части 10 статьи 10 Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 218-ФЗ "О кредитных историях", абзаца второго пункта 4 статьи 28 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации", пункта 8 части 6 статьи 35 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации", подпункта 2.1 пункта 5 статьи 403 Федерального закона от 8 декабря 1995 года N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации", части 4.1 статьи 7.2 Федерального закона от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях", статей 76.6 и 76.9-8 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Проект указания устанавливает:

порядок и сроки представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного рейтингового агентства, бюро кредитных историй, негосударственного пенсионного фонда, страхового брокера, акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, профессионального участника рынка ценных бумаг, имеющего лицензии на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами, деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельности форекс-дилера, организатора торговли, клиринговой организации, страховой организации, общества взаимного страхования, оператора инвестиционных платформ, оператора финансовых платформ, оператора информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, оператора обмена цифровых финансовых активов, жилищного накопительного кооператива (далее - ЖНК), микрофинансовой организации (далее - МФО), включая микрофинансовую компанию и микрокредитную компанию (далее - МКК), сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (далее - СКПК), кредитного потребительского кооператива (далее - КПК), ломбарда;

требования к представлению саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка (далее - СРО), объединяющими МФО, КПК, СКПК, в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности соответственно МКК, КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, СКПК, общее число членов и ассоциированных членов которых не превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц, являющихся на последний календарный день периода, за который она составляется, членами СРО МФО, СРО КПК, СРО СКПК.

Также проект указания вносит изменения в Указание Банка России от 26 марта 2015 года N 3608-У "О сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности жилищного накопительного кооператива", Указание Банка России от 2 февраля 2021 года N 5721-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов", Указание Банка России от 2 февраля 2021 года N 5722-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов" и Указание Банка России от 30 декабря 2015 года N 3927-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда" в части исключения из них порядка и сроков представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности соответственно ЖНК, СКПК, КПК, ломбардов.

Предполагается, что проект указания вступит в силу с 1 апреля 2023 года.

Предложения и замечания по проекту указания, направляемые в рамках публичного обсуждения, принимаются в течение 28 календарных дней.

Ответственное структурное подразделение Банка России - Департамент управления данными.