(1).jpg)
Указание Банка России от 4 октября 2021 г. № 5961-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 6 июля 2020 года № 728-П"
На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2021, № 27, ст. 5187):
1. Внести в Положение Банка России от 6 июля 2020 года № 728-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 5 августа 2020 года № 59191, следующие изменения.
1.1. Пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Понятия "договор страхования", "договор перестрахования", "выпущенный договор перестрахования", "удерживаемый договор перестрахования", "инвестиционный договор с условиями дискреционного участия", "договор без условий прямого участия", "обременительный договор", "портфель договоров", "маржа за предусмотренные договором услуги", "денежные потоки по выполнению договоров", "аквизиционные денежные потоки", "рисковая поправка на нефинансовый риск", "инвестиционная составляющая", "обязательство по оставшейся части покрытия", "обязательство по возникшим требованиям", "условия дискреционного участия", "выручка по страхованию", "компонент убытка", "компонент возмещения убытка", "дезагрегирование" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20 апреля 2021 года № 65н "О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 мая 2021 года № 63562 (далее - МСФО (IFRS) 17).".
1.2. В пункте 2 слова "приказом Минфина России № 125н" заменить словами "приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года № 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года № 51396 (далее - приказ Минфина России № 125н)".
1.3. Дополнить пунктом 41 следующего содержания:
"41. Понятие "срок полезного использования" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 16 "Основные средства", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н, приказом Минфина России № 111н, приказом Минфина России № 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года № 24н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поправки к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов")", "Основные средства - поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 "Основные средства")", "Обременительные договоры - затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)" и "Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 - 2020 гг." в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 марта 2021 года № 62828.".
1.4. В приложении 1:
слова "____________________________________________________" заменить
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
словами "______________________________________________________";
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования (при наличии)
в графе 2 строк 12 и 13 слово "группам" заменить словом "портфелям";
графу 2 строки 18 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 20 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
в графе 2 строк 35 и 36 слово "группам" заменить словом "портфелям".
1.5. В приложении 2:
слова "___________________________________________________" заменить
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
словами "_________________________________________________________";
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования (при наличии)
в графе 2 строки 2 слово "страховых" исключить;
в графе 2 строки 5 слова "обременительным договорам" заменить словами "группам обременительных договоров";
в графе 2 строк 7 и 8 слова "страховые убытки" заменить словом "требования" в соответствующем падеже;
после строки 8 дополнить строкой 81 следующего содержания:
"
| 81 | Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков |
|---|
";
графу 2 строки 23 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 2 строки 48 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения";
после строки 61 дополнить строками 611 - 613 следующего содержания:
"
| 611 | чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 612 | финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | |||||
| 613 | налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования |
";
после строки 79 дополнить строками 791-7910 следующего содержания:
"
| 791 | чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 792 | финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | |||||
| 793 | налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | |||||
| 794 | реклассификация в состав прибыли или убытка | |||||
| 795 | налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка | |||||
| 796 | чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, в том числе: | |||||
| 797 | финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования | |||||
| 798 | налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования | |||||
| 799 | реклассификация в состав прибыли или убытка | |||||
| 7910 | налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка |
".
1.6. В приложении 3:
слова "___________________________________________________" заменить
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
словами "___________________________________________________________";
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования (при наличии)
после графы 15 дополнить графой 151 "резерв финансовых доходов (расходов) по страхованию";
в пояснениях:
в абзацах втором - пятом пункта 4 слова "отчетного года -" заменить словами "предыдущего отчетного года -";
второе предложение пункта 13 после слов "показателя 59 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду," дополнить словами "в графе 151 - значение показателя 611 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,";
второе предложение пункта 14 после слов "показателя 75 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду," дополнить словами "в графе 151 - сумма значений показателей 791 и 796 формы 0420126 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,";
в первом предложении пункта 19 цифры "8-15" заменить цифрами "8-151";
пункт 22 после слов "отчетного года" дополнить словами "по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года";
второе предложение пункта 30 после слов "показателя 59 формы 0420126 за отчетный период," дополнить словами "в графе 151 - значение показателя 611 формы 0420126 за отчетный период,";
второе предложение пункта 31 после слов "показателя 75 формы 0420126 за отчетный период," дополнить словами "в графе 151 - сумма значений показателей 791 и 796 формы 0420126 за отчетный период,";
в первом предложении пункта 36 цифры "8-15" заменить цифрами "8-151".
1.7. В приложении 4:
слова "_____________________________________________________" заменить
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)
словами "_____________________________________________________________";
(полное фирменное и сокращенное фирменное наименования (при наличии)
графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования";
графу 2 строки 15 изложить в следующей редакции: "Прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования";
после строки 18 дополнить строкой 181 следующего содержания:
"
| 181 | Прочие денежные потоки по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования |
|---|
";
графу 2 строки 31 дополнить словами "и капитальных вложений в них";
графу 2 строки 32 дополнить словами "и капитальных вложений в него";
в пояснениях:
в пункте 10 слова "компенсации убытков, полученные от перестраховщика" заменить словами ", возмещенные перестраховщиком";
пункт 19 изложить в следующей редакции:
"19. По строке показателя 15 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования.";
дополнить пунктом 221 следующего содержания:
"221. По строке показателя 181 формы 0420128 страховой организацией указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования.";
пункт 35 дополнить словами "и капитальных вложений в них";
пункт 36 дополнить словами "и капитальных вложений в него".
1.8. В приложении 5:
слова "_______________________________________________" заменить словами
(полное и сокращенное наименования)
"____________________________________________________________________";
(полное и сокращенное наименования (при наличии)
в графе 2 строк 11 и 12 слово "группам" заменить словом "портфелям";
графу 2 строки 17 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 19 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
в графе 2 строк 32 и 33 слово "группам" заменить словом "портфелям".
1.9. В приложении 6 слова "____________________________________________"
(полное и сокращенное наименования)
заменить словами "______________________________________________________".
(полное и сокращенное наименования (при наличии)
1.10. В приложении 7:
слова "_____________________________________________" заменить словами
(полное и сокращенное наименования)
"___________________________________________________________________";
(полное и сокращенное наименования (при наличии)
в графе 2 строки 2 слово "страховых" исключить;
в графе 2 строки 5 слова "обременительным договорам" заменить словами "группам обременительных договоров";
в графе 2 строк 7 и 8 слова "страховые убытки" заменить словом "требования" в соответствующем падеже;
после строки 8 дополнить строкой 81 следующего содержания:
"
| 81 | Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков |
|---|
";
графу 2 строки 23 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 2 строки 46 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения";
в графе 2 строки 59 слово "обусловленного" заменить словами "связанного с";
после строки 77 дополнить строками 771-7710 следующего содержания:
"
| 771 | чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования, в том числе: | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 772 | финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования | |||||
| 773 | налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования | |||||
| 774 | реклассификация в состав прибыли или убытка | |||||
| 775 | налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка | |||||
| 776 | чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, в том числе: | |||||
| 777 | финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования | |||||
| 778 | налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования | |||||
| 779 | реклассификация в состав прибыли или убытка | |||||
| 7910 | налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка |
".
1.11. В приложении 8:
слова "________________________________________________" заменить словами
(полное и сокращенное наименования)
"___________________________________________________________________";
(полное и сокращенное наименования (при наличии)
после графы 13 дополнить графой 131 "резерв финансовых доходов (расходов) по страхованию";
в пояснениях:
в абзацах втором - пятом пункта 4 слова "отчетного года -" заменить словами "предыдущего отчетного года -";
в первом предложении пункта 13 цифры "12, 16" заменить цифрами "12, 131, 16";
второе предложение пункта 14 после слов "показателя 73 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду," дополнить словами "в графе 131 - сумма значений показателей 771 и 776 формы 0420142 за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду,";
пункт 20 после слов "отчетного года" дополнить словами "по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года";
в первом предложении пункта 28 цифры "12, 16" заменить цифрами "12, 131, 16";
второе предложение пункта 29 после слов "показателя 73 формы 0420142 за отчетный период," дополнить словами "в графе 131 - сумма значений показателей 771 и 776 формы 0420142 за отчетный период,".
1.12. В приложении 9:
слова "______________________________________________" заменить словами
(полное и сокращенное наименования)
"______________________________________________________________________";
(полное и сокращенное наименования (при наличии)
наименование графы 1 изложить в следующей редакции: "Номер показателя";
графу 2 строки 4 изложить в следующей редакции: "Суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования";
после строки 7 дополнить строкой 71 следующего содержания:
"
| 71 | Прочие денежные потоки по договорам страхования |
|---|
";
графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: "Прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования";
графу 2 строки 19 дополнить словами "и капитальных вложений в них";
графу 2 строки 20 дополнить словами "и капитальных вложений в него";
в графе 3 строк 48 и 49 цифру "5" исключить;
в пояснениях:
в пункте 8 слова "компенсации убытков, полученные от перестраховщиков" заменить словами ", возмещенные перестраховщиком";
дополнить пунктом 111 следующего содержания:
"111. По строке показателя 71 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по договорам страхования.";
пункт 12 изложить в следующей редакции:
"12. По строке показателя 8 формы 0420144 обществом взаимного страхования указываются суммы прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования.";
пункт 23 дополнить словами "и капитальных вложений в них";
пункт 24 дополнить словами "и капитальных вложений в него".
1.13. В приложении 10:
1.13.1. В таблице 4.1 примечания 4:
графу 2 строки 25 изложить в следующей редакции: "Порядок классификации договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования. Критерии формирования портфелей договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - портфели договоров страхования жизни). Критерии формирования групп договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - группы договоров страхования жизни). Критерии формирования портфелей договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни). Критерии формирования групп договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - группы договоров страхования иного, чем страхование жизни)";
после строки 25 дополнить строкой 251 следующего содержания:
"
| 251 | Порядок классификации удерживаемых (переданных) договоров перестрахования. Критерии формирования портфелей удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни). Критерии формирования групп удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни). Критерии формирования портфелей удерживаемых (переданных) докторов перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни). Критерии формирования групп удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 (далее - группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни) |
|---|
";
строки 28 и 29 изложить в следующей редакции:
"
| 28 | Порядок признания и последующего учета групп договоров страхования жизни. Порядок признания и последующего учета групп договоров страхования иного, чем страхование жизни | |
|---|---|---|
| 29 | Порядок признания и последующего учета групп удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни. Порядок признания и последующего учета групп удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни |
";
во втором предложении графы 2 строки 30 слово "(обязательства)" исключить;
после строки 33 дополнить строкой 331 следующего содержания:
"
| 331 | Для договоров страхования, в отношении которых было принято решение не корректировать маржу за предусмотренные договором услуги на изменения влияния временной стоимости денег и финансового риска, - описание влияния такого решения на корректировку маржи за предусмотренные договором услуги |
|---|
";
графу 2 строки 42 изложить в следующей редакции: "Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)";
после строки 42 дополнить строкой 421 следующего содержания:
"
| 421 | Способ переноса прироста стоимости основных средств при переоценке, признанного в составе добавочного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль |
|---|
";
графу 2 строки 43 изложить в следующей редакции: "Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения";
графу 2 строки 44 изложить в следующей редакции: "Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения";
в графе 2 строки 57 слова "обязательств по аренде" заменить словами "договоров аренды";
после строки 58 дополнить строками 581-583 следующего содержания:
"
| 581 | Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды | |
|---|---|---|
| 582 | Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды | |
| 583 | Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей |
".
1.13.2. В примечании 5:
в графе 2 строки 5 таблицы 5.3 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва";
в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 5.3 цифры "22-24" заменить цифрами "1, 5, 9, 13 и 17", дополнить предложением следующего содержания: "Значения показателей 22-24 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.".
1.13.3. В примечании 8:
в графе 2 строки 6 таблицы 8.2 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва";
в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 8.2 цифры "27-30" заменить цифрами "1, 6, 11, 16 и 21", дополнить предложением следующего содержания: "Значения показателей 27-30 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.".
1.13.4. В примечании 10:
в таблице 10.2:
в наименовании графы 5 слова "под убытки" заменить словами "под ожидаемые кредитные убытки";
в графе 2 строки 6 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва";
в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 10.2 цифры "27-30" заменить цифрами "1, 6, 11, 16 и 21", дополнить предложением следующего содержания: "Значения показателей 27-30 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.".
1.13.5. В примечании 11:
в таблице 11.2:
в наименовании графы 5 слова "под убытки" заменить словами "под ожидаемые кредитные убытки";
в графе 2 строки 10 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва";
в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 11.2 цифры "47-54" заменить цифрами "1, 10, 19, 28 и 37", дополнить предложением следующего содержания: "Значения показателей 47-54 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 46 таблицы.".
1.13.6. В примечании 12:
в графе 2 строки 2 таблицы 12.1 слова "по обязательному медицинскому страхованию" заменить словами "обязательного медицинского страхования";
в таблице 12.2:
в графе 2 строки 3 слова "по обязательному медицинскому страхованию" заменить словами "обязательного медицинского страхования";
в графе 2 строки 7 слово "резерва" заменить словами "оценочного резерва";
в графе 2 строк 9, 15, 21, 27 и 33 слова "по обязательному медицинскому страхованию" заменить словами "обязательного медицинского страхования";
в пункте 9 пояснений к заполнению таблицы 12.2 цифры "32-36" заменить цифрами "1, 7, 13, 19 и 25", дополнить предложением следующего содержания: "Значения показателей 32-36 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 31 таблицы.".
1.13.7. Примечания 13 и 14 изложить в следующей редакции:
"Примечание 13. Портфели договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Таблица 13.1
| Номер показателя | Наименование показателя | ______20__г. | _______20__г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| портфели договоров страхования жизни | портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни | итого | портфели договоров страхования жизни | портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Активы по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка, в том числе: | ||||||
| 2 | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | ||||||
| 3 | рисковая поправка на нефинансовый риск | ||||||
| 4 | маржа за предусмотренные договором услуги | ||||||
| 5 | обязательства, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии | ||||||
| 6 | Компонент убытка | ||||||
| 7 | Обязательства по возникшим требованиям | ||||||
| 8 | Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков | ||||||
| 9 | Прочее | ||||||
| 10 | Итого | ||||||
| 11 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Активы по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420140.
2. По строкам показателей 2-9 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 13.1 примечания 13 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2-5 таблицы.
4. По строке показателя 8 таблицы указываются активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.
5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6-9 таблицы.
6. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
7. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Таблица 13.2
| Номер показателя | Наименование показателя | ___________20__г. | ____________20__г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| портфели договоров страхования жизни | портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни | итого | портфели договоров страхования жизни | портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Обязательства по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка, в том числе: | ||||||
| 2 | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | ||||||
| 3 | рисковая поправка на нефинансовый риск | ||||||
| 4 | маржа за предусмотренные договором услуги | ||||||
| 5 | обязательства, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии | ||||||
| 6 | Компонент убытка | ||||||
| 7 | Обязательства по возникшим требованиям | ||||||
| 8 | Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков | ||||||
| 9 | Прочее | ||||||
| 10 | Итого | ||||||
| 11 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.2
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Обязательства по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420140.
2. По строкам показателей 2-9 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 13.2 примечания 13 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2-5 таблицы.
4. По строке показателя 8 таблицы со знаком "минус" указываются активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.
5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6-9 таблицы.
6. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
7. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо чистых обязательств
(активов) по портфелям договоров страхования жизни
за _____________20____года
Таблица 13.3
| Номер показателя | Наименование показателя | Чистые обязательства (активы) по оставшейся части покрытия | Обязательства по возникшим требованиям без учета групп договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии | Обязательства по возникшим требованиям по группам договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии | Итого | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| без учета компонента убытка | компонент убытка | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | рисковая поправка на нефинансовый риск | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни на _______20__г., в том числе: | ||||||
| 2 | активы по портфелям договоров страхования жизни на ______20__г. | ||||||
| 3 | обязательства по портфелям договоров страхования жизни на _______20__г. | ||||||
| 4 | Отражено в отчете о финансовых результатах, в том числе: | ||||||
| 5 | выручка по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | ||||||
| 6 | расходы по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: | ||||||
| 7 | убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров | ||||||
| 8 | амортизация аквизиционных денежных потоков | ||||||
| 9 | изменение величины обязательств по возникшим требованиям | ||||||
| 10 | возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам | ||||||
| 11 | финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | ||||||
| 12 | Инвестиционная составляющая | ||||||
| 13 | Денежные потоки, в том числе: | ||||||
| 14 | страховые премии, полученные | ||||||
| 15 | выплаты уплаченные | ||||||
| 16 | аквизиционные денежные потоки | ||||||
| 17 | прочие денежные потоки | ||||||
| 18 | Прочее | ||||||
| 19 | Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни на _______20__г., в том числе: | ||||||
| 20 | активы по портфелям договоров страхования жизни на _______20__г. | ||||||
| 21 | обязательства по портфелям договоров страхования жизни на _______20__г. | ||||||
| 22 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.3
1. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице указываются со знаком "плюс", активы, доходы и выплаты денежных средств - со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
4. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5, 6 и 11 таблицы.
5. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 7-10 таблицы.
6. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 14-17 таблицы.
7. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 12, 13 и 18 таблицы. Значения показателей 20 и 21 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 19 таблицы.
8. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям договоров страхования жизни за __________20__ года
Таблица 13.4
| Номер показателя | Наименование показателя | Оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | Поправка на нефинансовый риск | Маржа за предусмотренные договором услуги | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни на __________20__г., в том числе: | ||||
| 2 | активы по портфелям договоров страхования жизни на __________20__г. | ||||
| 3 | обязательства по портфелям договоров страхования жизни на __________20__г. | ||||
| 4 | Изменения, относящиеся к услугам будущих периодов, в том числе: | ||||
| 5 | изменения оценок, которые корректируют маржу за предусмотренные договором услуги | ||||
| 6 | убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров | ||||
| 7 | влияние договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, первоначально признанных в отчетном периоде | ||||
| 8 | Изменения, относящиеся к услугам текущего периода, в том числе: | ||||
| 9 | величина маржи за предусмотренные договором услуги, признанная в составе прибыли или убытка с целью отражения предоставленных услуг | ||||
| 10 | изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, которое не относится к услугам будущих или прошлых периодов | ||||
| 11 | корректировки на основе опыта | ||||
| 12 | Изменения, относящиеся к услугам прошлых периодов: изменения в денежных потоках по выполнению договоров, относящихся к возникшим требованиям | ||||
| 13 | Финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | ||||
| 14 | Инвестиционная составляющая | ||||
| 15 | Денежные потоки, в том числе: | ||||
| 16 | страховые премии, полученные | ||||
| 17 | выплаты уплаченные | ||||
| 18 | аквизиционные денежные потоки | ||||
| 19 | прочие денежные потоки | ||||
| 20 | Прочее | ||||
| 21 | Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни на __________20__г.г., в том числе: | ||||
| 22 | активы по портфелям договоров страхования жизни на __________20__г. | ||||
| 23 | обязательства по портфелям договоров страхования жизни на __________20__г. | ||||
| 24 | Текстовое пояснение | ||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.4
1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям договоров страхования жизни.
2. В таблицу не включаются группы договоров страхования жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
4. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице указываются со знаком "плюс", активы, доходы и выплаты денежных средств - со знаком "минус".
5. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5-7 таблицы.
7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9-11 таблицы.
8. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 16-19 таблицы.
9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 8, 12-15 и 20 таблицы. Значения показателей 22 и 23 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.
10. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-5 таблицы.
Анализ изменений активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, по портфелям договоров страхования жизни
Таблица 13.5
| Номер строки | Наименование показателя | ____20__г. | ____20__г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков на начало отчетного периода, в том числе включенные в: | ||
| 2 | активы по портфелям договоров страхования жизни на начало отчетного периода | ||
| 3 | обязательства по портфелям договоров страхования жизни на начало отчетного периода | ||
| 4 | Признание | ||
| 5 | Прекращение признания | ||
| 6 | Признание убытка от обесценения | ||
| 7 | Восстановление убытка от обесценения | ||
| 8 | Прочее | ||
| 9 | Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков на конец отчетного периода, в том числе включенные в: | ||
| 10 | активы по портфелям договоров страхования жизни на конец отчетного периода | ||
| 11 | обязательства по портфелям договоров страхования жизни на конец отчетного периода | ||
| 12 | Текстовое пояснение | ||
Пояснения к заполнению таблицы 13.5
1. В таблице раскрывается анализ изменений активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования жизни, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
3. По строкам показателей 2, 3, 10 и 11 таблицы указываются показатели со знаком "плюс".
4. По строке показателя 4 таблицы раскрываются признанные в течении отчетного периода в качестве активов аквизиционные денежные потоки со знаком "плюс".
5. По строке показателя 5 таблицы раскрывается прекращение признания в течении отчетного периода активов (части активов) в отношении аквизиционных денежных потоков, которые включены в оценку групп договоров страхования жизни, со знаком "минус".
6. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма признанного в отчетном периоде убытка от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком "минус".
7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается восстановление в течении отчетного периода ранее признанного убытка от обесценения (части убытка от обесценения) активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком "плюс".
8. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец отчетного периода, рассчитанная как сумма значений показателей 1 и 4-8 таблицы. Значения показателей 10 и 11 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 9 таблицы.
Влияние новых договоров на чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни
Таблица 13.6
| Номер показателя | Наименование показателя | ______20__г. | ______20__г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| необременительные договоры | обременительные договоры | итого | необременительные договоры | обременительные договоры | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Оценка приведенной стоимости будущих денежных оттоков, в том числе: | ||||||
| 2 | аквизиционные денежные потоки | ||||||
| 3 | Оценка приведенной стоимости будущих денежных притоков | ||||||
| 4 | Рисковая поправка на нефинансовый риск | ||||||
| 5 | Маржа за предусмотренные договором услуги | ||||||
| 6 | Увеличение (уменьшение) чистых обязательств (активов) по портфелям договоров страхования жизни | ||||||
| 7 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.6
1. В таблице раскрывается влияние новых договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, признанных в отчетном периоде, на чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования жизни.
2. В таблицу не включаются группы договоров страхования жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Оценка приведенной стоимости денежных оттоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, маржа за предусмотренные договором услуги указываются в таблице со знаком "плюс", оценка приведенной стоимости денежных притоков - со знаком "минус".
4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 3-5 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о влиянии на чистые обязательства по портфелям договоров страхования жизни новых договоров страхования жизни и выпущенных (принятых) договоров перестрахования жизни, полученных от других страховщиков в рамках передачи страхового портфеля.
Сверка вступительных и заключительных сальдо чистых обязательств (активов) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни,
за ____________20___года
Таблица 13.7
| Номер показателя | Наименование показателя | Чистые обязательства (активы) по оставшейся части покрытия | Обязательства по возникшим требованиям без учета групп договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии | Обязательства по возникшим требованиям по группам договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии | Итого | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| без учета компонента убытка | компонент убытка | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | рисковая поправка на нефинансовый риск | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на __________20__г. | ||||||
| 2 | активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на __________20__г. | ||||||
| 3 | обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на __________20__г. | ||||||
| 4 | Отражено в отчете о финансовых результатах, в том числе: | ||||||
| 5 | выручка по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | ||||||
| 6 | расходы по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: | ||||||
| 7 | убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров | ||||||
| 8 | амортизация аквизиционных денежных потоков | ||||||
| 9 | изменение величины обязательств по возникшим требованиям | ||||||
| 10 | возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам | ||||||
| 11 | финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | ||||||
| 12 | Инвестиционная составляющая | ||||||
| 13 | Денежные потоки, в том числе: | ||||||
| 14 | страховые премии, полученные | ||||||
| 15 | выплаты уплаченные | ||||||
| 16 | аквизиционные денежные потоки | ||||||
| 17 | прочие денежные потоки | ||||||
| 18 | Прочее | ||||||
| 19 | Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на __________20__г. | ||||||
| 20 | активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на __________20__г. | ||||||
| 21 | обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на __________20__г. | ||||||
| 22 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.7
1. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. Обязательства, расходы и поступления денежных средств в таблице указываются со знаком "плюс", активы, доходы и выплаты денежных средств - со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
4. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5, 6 и 11 таблицы.
5. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 7-10 таблицы.
6. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 14-17 таблицы.
7. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 12, 13 и 18 таблицы. Значение показателя 19 таблицы должно соответствовать сумме значений показателей 20 и 21 таблицы.
8. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни,
за _____________20____года
Таблица 13.8
| Номер показателя | Наименование показателя | Оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | Поправка на нефинансовый риск | Маржа за предусмотренные договором услуги | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на __________20__г., в том числе: | ||||
| 2 | активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на __________20__г. | ||||
| 3 | обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на __________20__г. | ||||
| 4 | Изменения, относящиеся к услугам будущих периодов, в том числе: | ||||
| 5 | изменения оценок, которые корректируют маржу за предусмотренные договором услуги | ||||
| 6 | убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров | ||||
| 7 | влияние договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, первоначально признанных в отчетном периоде | ||||
| 8 | Изменения, относящиеся к услугам текущего периода, в том числе: | ||||
| 9 | величина маржи за предусмотренные договором услуги, признанная в составе прибыли или убытка с целью отражения предоставленных услуг | ||||
| 10 | изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, которое не относится к услугам будущих или прошлых периодов | ||||
| 11 | корректировки на основе опыта | ||||
| 12 | Изменения, относящиеся к услугам прошлых периодов: изменения в денежных потоках по выполнению договоров, относящихся к возникшим требованиям | ||||
| 13 | Финансовые расходы (доходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | ||||
| 14 | Инвестиционная составляющая | ||||
| 15 | Денежные потоки, в том числе: | ||||
| 16 | страховые премии, полученные | ||||
| 17 | выплаты уплаченные | ||||
| 18 | аквизиционные денежные потоки | ||||
| 19 | прочие денежные потоки | ||||
| 20 | Прочее | ||||
| 21 | Чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на __________20__г., в том числе: | ||||
| 22 | активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на __________20__г. | ||||
| 23 | обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на __________20__г. | ||||
| 24 | Текстовое пояснение | ||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.8
1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни.
2. В таблицу не включаются группы договоров страхования иного, чем страхование жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
4. Обязательства, расходы и поступления денежных средств указываются в таблице со знаком "плюс", активы, доходы и выплаты денежных средств - со знаком "минус".
5. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5-7 таблицы.
7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9-11 таблицы.
8. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма значений показателей 16-19 таблицы.
9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 8, 12-15 и 20 таблицы. Значения показателей 22 и 23 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.
10. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-5 таблицы.
Анализ изменений активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни
Таблица 13.9
| Номер строки | Наименование показателя | ____20__г. | _____20__г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков на начало отчетного периода, в том числе включенные в: | ||
| 2 | активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на начало отчетного периода | ||
| 3 | обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на начало отчетного периода | ||
| 4 | Признание | ||
| 5 | Прекращение признания | ||
| 6 | Признание убытка от обесценения | ||
| 7 | Восстановление убытка от обесценения | ||
| 8 | Прочее | ||
| 9 | Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков на конец отчетного периода, в том числе включенные в: | ||
| 10 | активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на конец отчетного периода | ||
| 11 | обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, на конец отчетного периода | ||
| 12 | Текстовое пояснение | ||
Пояснения к заполнению таблицы 13.9
1. В таблице раскрывается анализ изменений активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков до момента признания групп договоров страхования иного, чем страхование жизни, к которым относятся указанные аквизиционные денежные потоки.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
3. По строкам показателей 2, 3, 10 и 11 таблицы указываются показатели со знаком "плюс".
4. По строке показателя 4 таблицы раскрываются признанные в течении отчетного периода в качестве активов аквизиционные денежные потоки со знаком "плюс".
5. По строке показателя 5 таблицы раскрывается прекращение признания в течении отчетного периода активов (части активов) в отношении аквизиционных денежных потоков, которые включены в оценку групп договоров страхования иного, чем страхование жизни, со знаком "минус".
6. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма признанного в отчетном периоде убытка от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком "минус".
7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается восстановление в течении отчетного периода ранее признанного убытка от обесценения (части убытка от обесценения) активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, со знаком "плюс".
8. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков, на конец отчетного периода, рассчитанная как сумма значений показателей 1 и 4-8 таблицы. Значения показателей 10 и 11 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 9 таблицы.
Влияние новых договоров на чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни
Таблица 13.10
| Номер показателя | Наименование показателя | __________20__г. | __________20__г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| необременительные договоры | обременительные договоры | итого | необременительные договоры | обременительные договоры | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Оценка приведенной стоимости будущих денежных оттоков, в том числе: | ||||||
| 2 | аквизиционные денежные потоки | ||||||
| 3 | Оценка приведенной стоимости будущих денежных притоков | ||||||
| 4 | Рисковая поправка на нефинансовый риск | ||||||
| 5 | Маржа за предусмотренные договором услуги | ||||||
| 6 | Увеличение (уменьшение) чистых обязательств (активов) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни | ||||||
| 7 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.10
1. В таблице раскрывается влияние новых договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, признанных в отчетном периоде, на чистые обязательства (активы) по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни.
2. В таблицу не включаются группы договоров страхования иного, чем страхование жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Оценка приведенной стоимости денежных оттоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, маржа за предусмотренные договором услуги указываются в таблице со знаком "плюс", оценка приведенной стоимости денежных притоков - со знаком "минус".
4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 3-5 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о влиянии на чистые обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни, новых договоров страхования иного, чем страхование жизни, и выпущенных (принятых) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, полученных от других страховщиков в рамках передачи страхового портфеля.
Анализ ожидаемых сроков признания в отчете о финансовых результатах маржи за предусмотренные договором услуги
на ___________20____года
Таблица 13.11
| Номер показателя | Наименование показателя | До 1 года | От 1 года до 2 лет | От 2 до 3 лет | От 3 до 4 лет | От 4 до 5 лет | От 5 до 10 лет | Более 10 лет | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Активы по портфелям договоров страхования жизни | ||||||||
| 2 | Активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни | ||||||||
| 3 | Обязательства по портфелям договоров страхования жизни | ||||||||
| 4 | Обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни | ||||||||
| 5 | Итого | ||||||||
| 6 | Текстовое пояснение | ||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.11
1. В таблице раскрывается информация, поясняющая ожидаемые сроки признания маржи за предусмотренные договором услуги, признанной на конец отчетного периода в составе активов и обязательств по портфелям договоров страхования.
2. В таблицу не включаются группы договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1-4 таблицы.
5. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-9 таблицы.
Анализ ожидаемых сроков прекращения признания
активов в отношении аквизиционных денежных потоков
на __________20_____года
Таблица 13.12
| Номер показателя | Наименование показателя | До 1 года | От 1 года до 2 лет | От 2 до 3 лет | От 3 до 4 лет | От 4 до 5 лет | От 5 до 10 лет | Более 10 лет | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Активы по портфелям договоров страхования жизни | ||||||||
| 2 | Активы по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни | ||||||||
| 3 | Обязательства по портфелям договоров страхования жизни | ||||||||
| 4 | Обязательства по портфелям договоров страхования иного, чем страхование жизни | ||||||||
| 5 | Итого | ||||||||
| 6 | Текстовое пояснение | ||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 13.12
1. В таблице раскрывается информация, поясняющая ожидаемые сроки прекращения признания активов в отношении аквизиционных денежных потоков, признанных на конец отчетного периода в составе активов и обязательств по портфелям договоров страхования.
2. Таблица составляется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
3. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1-4 таблицы.
4. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-9 таблицы.
Примечание 14. Портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Таблица 14.1
| Номер показателя | Наименование показателя | __________20__г. | __________20__г. | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | итого | портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1 | Активы по оставшейся части покрытия, кроме компонента возмещения убытка, в том числе: | |||||||
| 2 | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | |||||||
| 3 | рисковая поправка на нефинансовый риск | |||||||
| 4 | маржа за предусмотренные договором услуги | |||||||
| 5 | активы, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии | |||||||
| 6 | Компонент возмещения убытка | |||||||
| 7 | Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат | |||||||
| 8 | Прочее | |||||||
| 9 | Итого | |||||||
| 10 | Текстовое пояснение | |||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420140.
2. По строкам показателей 2-8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 14.1 примечания 14 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2-5 таблицы.
4. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6-8 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Таблица 14.2
| Номер показателя | Наименование показателя | __________20__г. | __________20__г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | итого | портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Обязательства по оставшейся части покрытия, кроме компонента возмещения убытка, в том числе: | ||||||
| 2 | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | ||||||
| 3 | рисковая поправка на нефинансовый риск | ||||||
| 4 | маржа за предусмотренные договором услуги | ||||||
| 5 | активы, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии | ||||||
| 6 | Компонент возмещения убытка | ||||||
| 7 | Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат | ||||||
| 8 | Прочее | ||||||
| 9 | Итого | ||||||
| 10 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.2
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17" формы 0420140.
2. По строкам показателей 2-8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 14.2 примечания 14 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2-5 таблицы.
4. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6-8 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо чистых активов (обязательств) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров
перестрахования жизни за ___________20___года
Таблица 14.3
| Номер показателя | Наименование показателя | Чистые активы (обязательства) по оставшейся части покрытия | Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат без учета договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии | Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по договорам, к которым был применен подход на основе распределения премии | Итого | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| без учета компонента возмещения убытка | компонент возмещения убытка | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | рисковая поправка на нефинансовый риск | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на ________20__г., в том числе: | ||||||
| 2 | активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на _______20__г. | ||||||
| 3 | обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на ________20__г. | ||||||
| 4 | Отражено в отчете о финансовых результатах, в том числе: | ||||||
| 5 | доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования, в том числе: | ||||||
| 6 | распределение уплаченных страховых премий | ||||||
| 7 | ожидаемая сумма возмещения от перестраховщика | ||||||
| 8 | изменение величины требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат | ||||||
| 9 | сумма возмещения (уменьшения возмещения) от перестраховщика по группам обременительных базовых договоров | ||||||
| 10 | влияние изменений риска невыполнения обязательств стороной, выпустившей удерживаемый (переданный) договор перестрахования жизни | ||||||
| 11 | прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни | ||||||
| 12 | финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | ||||||
| 13 | Инвестиционные составляющие | ||||||
| 14 | Денежные потоки, в том числе: | ||||||
| 15 | страховые премии, уплаченные по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни | ||||||
| 16 | суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни | ||||||
| 17 | прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни | ||||||
| 18 | Прочее | ||||||
| 19 | Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на ________20__г., в том числе: | ||||||
| 20 | активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на ________20__г. | ||||||
| 21 | обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на ________20__г. | ||||||
| 22 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.3
1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо чистых активов по оставшейся части покрытия и требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Активы, доходы и выплаты денежных средств в таблице указываются со знаком "плюс", обязательства, расходы и поступления денежных средств - со знаком "минус".
4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
5. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 и 12 таблицы.
6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6-11 таблицы.
7. По строке показателя 14 таблицы указывается сумма значений показателей 15-17 таблицы.
8. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 13, 14 и 18 таблицы. Значения показателей 20 и 21 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 19 таблицы.
9. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования
жизни за ____________20____года
Таблица 14.4
| Номер показателя | Наименование показателя | Оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | Поправка на нефинансовый риск | Маржа за предусмотренные договором услуги | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на __________20__г., в том числе: | ||||
| 2 | активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на __________20__г. | ||||
| 3 | обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на __________20__г. | ||||
| 4 | Изменения, относящиеся к услугам будущих периодов, в том числе: | ||||
| 5 | влияние удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, первоначально признанных в отчетном периоде | ||||
| 6 | изменения оценок, которые корректируют маржу за предусмотренные договором услуги | ||||
| 7 | сумма возмещения (уменьшения возмещения) от перестраховщика по группам обременительных базовых договоров | ||||
| 8 | Изменения, относящиеся к услугам текущего периода, в том числе: | ||||
| 9 | величина маржи за предусмотренные договором услуги, признанная в составе прибыли или убытка с целью отражения полученных услуг | ||||
| 10 | изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, которое не относится к услугам будущих или прошлых периодов | ||||
| 11 | корректировки на основе опыта | ||||
| 12 | Изменения, относящиеся к услугам прошлых периодов: изменения в денежных потоках по выполнению договоров, относящихся к требованиям к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат | ||||
| 13 | Влияние изменений риска невыполнения обязательств стороной, выпустившей удерживаемый (переданный) договор перестрахования жизни | ||||
| 14 | Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | ||||
| 15 | Инвестиционные составляющие | ||||
| 16 | Денежные потоки, в том числе: | ||||
| 17 | страховые премии, уплаченные по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни | ||||
| 18 | суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни | ||||
| 19 | прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни | ||||
| 20 | Прочее | ||||
| 21 | Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на __________20__г., в том числе: | ||||
| 22 | активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на __________20__г. | ||||
| 23 | обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни на __________20__г. | ||||
| 24 | Текстовое пояснение | ||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.4
1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни.
2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
4. Активы, доходы и выплаты денежных средств указываются в таблице со знаком "плюс", обязательства, расходы и поступления денежных средств - со знаком "минус".
5. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5-7 таблицы.
7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9-11 таблицы.
8. По строке показателя 16 таблицы указывается сумма значений показателей 17-19 таблицы.
9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 8, 12-16 и 20 таблицы. Значения показателей 22 и 23 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.
10. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-5 таблицы.
Влияние новых договоров на чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни
Таблица 14.5
| Номер показателя | Наименование показателя | ________20___г. | ________20___г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый отток денежных средств | договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый приток денежных средств | итого | договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый отток денежных средств | договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый приток денежных средств | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Оценка приведенной стоимости будущих денежных притоков | ||||||
| 2 | Оценка приведенной стоимости будущих денежных оттоков | ||||||
| 3 | Рисковая поправка на нефинансовый риск | ||||||
| 4 | Маржа за предусмотренные договором услуги | ||||||
| 5 | Увеличение (уменьшение) чистых активов (обязательств) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | ||||||
| 6 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.5
1. В таблице раскрывается влияние новых удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, признанных в отчетном периоде, на чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни.
2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Оценка приведенной стоимости денежных притоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, чистые затраты от приобретения портфеля удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в качестве маржи за предусмотренные договором услуги указываются в таблице со знаком "плюс", оценка приведенной стоимости денежных оттоков и чистая прибыль от приобретения портфеля удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни в качестве маржи за предусмотренные договором услуги - со знаком "минус".
4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1-4 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо чистых активов (обязательств) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, за ___________20____года
Таблица 14.6
| Номер показателя | Наименование показателя | Чистые активы (обязательства) по оставшейся части покрытия | Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат без учета договоров, к которым был применен подход на основе распределения премии | Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по договорам, к которым был применен подход на основе распределения премии | Итого | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| без учета компонента возмещения убытка | компонент возмещения убытка | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | рисковая поправка на нефинансовый риск | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на ________20___г., в том числе: | ||||||
| 2 | активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на ________20___г. | ||||||
| 3 | обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на ________20___г. | ||||||
| 4 | Отражено в отчете о финансовых результатах, в том числе: | ||||||
| 5 | доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования иного, чем страхование жизни, в том числе: | ||||||
| 6 | распределение уплаченных страховых премий | ||||||
| 7 | ожидаемая сумма возмещения от перестраховщика | ||||||
| 8 | изменение величины требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат | ||||||
| 9 | сумма возмещения (уменьшения возмещения) от перестраховщика по группам обременительных базовых договоров | ||||||
| 10 | влияние изменений риска невыполнения обязательств стороной, выпустившей удерживаемый (переданный) договор перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||||
| 11 | прочие расходы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||||
| 12 | финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||||
| 13 | Инвестиционные составляющие | ||||||
| 14 | Денежные потоки, в том числе: | ||||||
| 15 | страховые премии, уплаченные по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||||
| 16 | суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||||
| 17 | прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||||
| 18 | Прочее | ||||||
| 19 | Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на ________20___г., в том числе: | ||||||
| 20 | активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на ________20___г. | ||||||
| 21 | обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на ________20___г. | ||||||
| 22 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.6
1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо чистых активов по оставшейся части покрытия и требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Активы, доходы и выплаты денежных средств в таблице указываются со знаком "плюс", обязательства, расходы и поступления денежных средств - со знаком "минус".
4. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
5. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 и 12 таблицы.
6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 6-11 таблицы.
7. По строке показателя 14 таблицы указывается сумма значений показателей 15-17 таблицы.
8. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 13, 14 и 18 таблицы. Значения показателей 20 и 21 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 19 таблицы.
9. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-7 таблицы.
Сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни,
за _____________20____года
Таблица 14.7
| Номер показателя | Наименование показателя | Оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | Поправка на нефинансовый риск | Маржа за предусмотренные договором услуги | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на ________20___г., в том числе: | ||||
| 2 | активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на ________20___г. | ||||
| 3 | обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на ________20___г. | ||||
| 4 | Изменения, относящиеся к услугам будущих периодов, в том числе: | ||||
| 5 | влияние удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, первоначально признанных в отчетном периоде | ||||
| 6 | изменения оценок, которые корректируют маржу за предусмотренные договором услуги | ||||
| 7 | сумма возмещения (уменьшения возмещения) от перестраховщика по группам обременительных базовых договоров | ||||
| 8 | Изменения, относящиеся к услугам текущего периода, в том числе: | ||||
| 9 | величина маржи за предусмотренные договором услуги, признанная в составе прибыли или убытка с целью отражения полученных услуг | ||||
| 10 | изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, которое не относится к услугам будущих или прошлых периодов | ||||
| 11 | корректировки на основе опыта | ||||
| 12 | Изменения, относящиеся к услугам прошлых периодов: изменения в денежных потоках по выполнению договоров, относящихся к требованиям к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат | ||||
| 13 | Влияние изменений риска невыполнения обязательств стороной, выпустившей удерживаемый (переданный) договор перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||
| 14 | Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||
| 15 | Инвестиционные составляющие | ||||
| 16 | Денежные потоки, в том числе: | ||||
| 17 | страховые премии, уплаченные по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||
| 18 | суммы, возмещенные перестраховщиком по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||
| 19 | прочие денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||
| 20 | Прочее | ||||
| 21 | Чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на ________20___г., в том числе: | ||||
| 22 | активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на ________20___г. | ||||
| 23 | обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, на ________20___г. | ||||
| 24 | Текстовое пояснение | ||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.7
1. В таблице раскрывается сверка вступительных и заключительных сальдо оценок приведенной стоимости будущих денежных потоков, рисковой поправки на нефинансовый риск и маржи за предусмотренные договором услуги по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни.
2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
4. Активы, доходы и выплаты денежных средств в таблице указываются со знаком "плюс", обязательства, расходы и поступления денежных средств - со знаком "минус".
5. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
6. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5-7 таблицы.
7. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 9-11 таблицы.
8. По строке показателя 16 таблицы указывается сумма значений показателей 17-19 таблицы.
9. По строке показателя 21 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 4, 8, 12-16 и 20 таблицы. Значения показателей 22 и 23 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.
10. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-5 таблицы.
Влияние новых договоров на чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни
Таблица 14.8
| Номер показателя | Наименование показателя | ________20___г. | ________20___г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый отток денежных средств | договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый приток денежных средств | итого | договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый отток денежных средств | договоры, в отношении которых на момент первоначального признания признан чистый приток денежных средств | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Оценка приведенной стоимости будущих денежных притоков | ||||||
| 2 | Оценка приведенной стоимости будущих денежных оттоков | ||||||
| 3 | Рисковая поправка на нефинансовый риск | ||||||
| 4 | Маржа за предусмотренные договором услуги | ||||||
| 5 | Увеличение (уменьшение) чистых активов (обязательств) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||||
| 6 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.8
1. В таблице раскрывается влияние новых удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, признанных в отчетном периоде, на чистые активы (обязательства) по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни.
2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Оценка приведенной стоимости денежных притоков, рисковая поправка на нефинансовый риск, чистые затраты от приобретения портфеля удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в качестве маржи за предусмотренные договором услуги указываются в таблице со знаком "плюс", оценка приведенной стоимости денежных оттоков и чистая прибыль от приобретения портфеля удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни, в качестве маржи за предусмотренные договором услуги - со знаком "минус".
4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1-4 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
Анализ ожидаемых сроков признания в отчете о финансовых результатах маржи за предусмотренные договором услуги
на _____________20___года
Таблица 14.9
| Номер показателя | Наименование показателя | До 1 года | От 1 года до 2 лет | От 2 до 3 лет | От 3 до 4 лет | От 4 до 5 лет | От 5 до 10 лет | Более 10 лет | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | ||||||||
| 2 | Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||||||
| 3 | Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | ||||||||
| 4 | Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||||||
| 5 | Итого | ||||||||
| 6 | Текстовое пояснение | ||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 14.9
1. В таблице раскрывается информация, поясняющая ожидаемые сроки признания маржи за предусмотренные договором услуги, признанной на конец отчетного периода в составе активов и обязательств по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования.
2. В таблицу не включаются группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, к которым был применен подход на основе распределения премии.
3. Таблица составляется по состоянию на конец предыдущего отчетного года и на отчетную дату.
4. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1-4 таблицы.
5. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-9 таблицы.".
1.13.8. В примечании 19:
наименование дополнить словами "и капитальные вложения в него";
таблицу 19.1 и пояснения к заполнению таблицы 19.1 изложить в следующей редакции:
"Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
Таблица 19.1
| Номер показателя | Наименование показателя | Инвестиционное имущество в собственности | Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу | Капитальные вложения в инвестиционное имущество | Итого |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Балансовая стоимость на ________20___г., в том числе: | ||||
| 2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| О | накопленная амортизация | ||||
| 4 | накопленное обесценение | ||||
| 5 | Поступление, в том числе: | ||||
| 6 | в результате приобретения | ||||
| 7 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | ||||
| 8 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | ||||
| 9 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | ||||
| 10 | Выбытие | ||||
| 11 | Амортизация | ||||
| 12 | Обесценение | ||||
| 13 | Восстановление обесценения | ||||
| 14 | Переклассификация в основные средства и обратно | ||||
| 15 | Переклассификация в прочие активы | ||||
| 16 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | ||||
| 17 | Прочее | ||||
| 18 | Балансовая стоимость на ________20___г., в том числе: | ||||
| 19 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 20 | накопленная амортизация | ||||
| 21 | накопленное обесценение | ||||
| 22 | Балансовая стоимость на ________20___г., в том числе: | ||||
| 23 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 24 | накопленная амортизация | ||||
| 25 | накопленное обесценение | ||||
| 26 | Поступление, в том числе: | ||||
| 27 | в результате приобретения | ||||
| 28 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | ||||
| 29 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | ||||
| 30 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | ||||
| 31 | Выбытие | ||||
| 32 | Амортизация | ||||
| 33 | Обесценение | ||||
| 34 | Восстановление обесценения | ||||
| 35 | Переклассификация в основные средства и обратно | ||||
| 36 | Переклассификация в прочие активы | ||||
| 37 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | ||||
| 38 | Прочее | ||||
| 39 | Балансовая стоимость на ________20___г., в том числе: | ||||
| 40 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 41 | накопленная амортизация | ||||
| 42 | накопленное обесценение | ||||
| 43 | Текстовое пояснение | ||||
Пояснения к заполнению таблицы 19.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" формы 0420140.
2. Значения показателей 3, 4, 9-12, 15, 20, 21, 24, 25, 30-33, 36, 41 и 42 таблицы указываются со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2-4 таблицы.
4. По строке показателя 5 таблицы раскрывается поступление объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
5. Строки показателей 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк показателей 6 и 7 таблицы значения указанных показателей в сумме должны составлять значение показателя 5 таблицы.
6. По строке показателя 8 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду. Значение в графе 5 строки показателя 8 таблицы указывается со знаком "минус".
7. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
8. По строке показателя 10 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
9. По строке показателя 11 таблицы указывается сумма амортизации, начисленной за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
10. По строке показателя 14 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
11. По строке показателя 15 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
12. По строке показателя 16 таблицы указывается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
13. По строке показателя 18 таблицы указывается балансовая стоимость инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5 и 8-17 таблицы. Значения показателей 19-21 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 18 таблицы.
14. По строке показателя 22 таблицы указывается балансовая стоимость инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 23-25 таблицы.
15. По строке показателя 26 таблицы раскрывается поступление объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.
16. Строки показателей 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк показателей 27 и 28 таблицы значения указанных показателей в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.
17. По строке показателя 29 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 строки показателя 29 таблицы указывается со знаком "минус".
18. По строке показателя 30 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
19. По строке показателя 31 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде.
20. По строке показателя 32 таблицы указывается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
21. По строке показателя 35 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в отчетном периоде.
22. По строке показателя 36 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.
23. По строке показателя 37 таблицы указывается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.
24. По строке показателя 39 таблицы указывается балансовая стоимость инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 22, 26 и 29-38 таблицы. Значения показателей 40-42 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 39 таблицы.
25. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-5 таблицы.
26. По строке показателя 21 таблицы раскрываются описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов инвестиционного имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибылей или убытков.
По строке показателя 21 таблицы раскрываются наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционного имущества либо распределения дохода или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционного имущества.
По строке показателя 21 таблицы раскрывается информация о сумме капитализированных затрат по займам, ставке капитализации, использованной для определения суммы капитализированных затрат по займам.
По строке показателя 21 таблицы раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
По строке показателя 21 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных страховщиком в залог, на отчетную дату.";
таблицу 19.2 и пояснения к заполнению таблицы 19.2 признать утратившими силу.
1.13.9. Примечания 21 и 22 изложить в следующей редакции:
"Примечание 21. Основные средства и капитальные вложения в них
Основные средства и капитальные вложения в них
Таблица 21.1
| Номер показателя | Наименование показателя | Основные средства в собственности | Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам | Капитальные вложения в основные средства | Итого | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| земля, здания и сооружения | офисное и компьютерное оборудование | транспортные средства | прочее | земля, здания и сооружения | офисное и компьютерное оборудование | транспортные средства | прочее | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Балансовая стоимость на _______20___ года, в том числе: | ||||||||||
| 2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 3 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 4 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 5 | Поступление | ||||||||||
| 6 | Перевод в основные средства из капитальных вложений | ||||||||||
| 7 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | ||||||||||
| 8 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно | ||||||||||
| 9 | Выбытие | ||||||||||
| 10 | Амортизация | ||||||||||
| 11 | Обесценение, в том числе: | ||||||||||
| 12 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 13 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 14 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||||
| 15 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 16 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 17 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||||
| 18 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 19 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 20 | Прочее | ||||||||||
| 21 | Балансовая стоимость на ________20___г., в том числе: | ||||||||||
| 22 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 23 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 24 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 25 | Балансовая стоимость на ________20___г., в том числе: | ||||||||||
| 26 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 27 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 28 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 29 | Поступление | ||||||||||
| 30 | Перевод в основные средства из капитальных вложений | ||||||||||
| 31 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | ||||||||||
| 32 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно | ||||||||||
| 33 | Выбытие | ||||||||||
| 34 | Амортизация | ||||||||||
| 35 | Обесценение, в том числе: | ||||||||||
| 36 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 37 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 38 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||||
| 39 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 40 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 41 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||||
| 42 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 43 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 44 | Прочее | ||||||||||
| 45 | Балансовая стоимость на ________20___г., в том числе: | ||||||||||
| 46 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 47 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 48 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 49 | Текстовое пояснение | ||||||||||
Пояснения к заполнению таблицы 21.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Основные средства и капитальные вложения в них" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Основные средства и капитальные вложения в них" формы 0420140.
2. Значения показателей 3, 4, 7, 9-13, 23, 24, 27, 28, 31, 33-37, 47 и 48 таблицы указываются со знаком "минус".
3. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2-4 таблицы.
4. По строке показателя 5 таблицы указываются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
5. По строке показателя 6 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду. Значение в графе 11 строки показателя 6 таблицы указывается со знаком "минус".
6. По строке показателя 7 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
7. По строке показателя 8 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
8. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.
9. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма амортизации, начисленной за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
10. По строке показателя 11 таблицы указывается сумма значений показателей 12 и 13 таблицы.
11. По строке показателя 14 таблицы указывается сумма значений показателей 15 и 16 таблицы.
12. По строке показателя 17 таблицы указывается сумма значений показателей 18 и 19 таблицы.
13. По строке показателя 21 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5-11, 14, 17 и 20 таблицы. Значения показателей 22-24 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.
14. По строке показателя 25 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 26-28 таблицы.
15. По строке показателя 29 таблицы указываются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном периоде.
16. По строке показателя 30 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в отчетном периоде. Значение в графе 11 строки показателя 30 таблицы указывается со знаком "минус".
17. По строке показателя 31 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
18. По строке показателя 32 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в отчетном периоде.
19. По строке показателя 33 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном периоде.
20. По строке показателя 34 таблицы указывается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
21. По строке показателя 35 таблицы указывается сумма значений показателей 36 и 37 таблицы.
22. По строке показателя 38 таблицы указывается сумма значений показателей 39 и 40 таблицы.
23. По строке показателя 41 таблицы указывается сумма значений показателей 42 и 43 таблицы.
24. По строке показателя 45 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 25, 29-35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения показателей 46-48 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 45 таблицы.
25. В графе 12 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-11 таблицы.
26. По строке показателя 49 таблицы раскрывается информация о сумме капитализированных затрат по займам, ставке капитализации, использованной для определения суммы капитализированных затрат по займам.
По строке показателя 49 таблицы указывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.
По строке показателя 49 таблицы указывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств на отчетную дату.
По строке показателя 49 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных страховщиком за плату во временное пользование, на отчетную дату.
По строке показателя 49 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных страховщиком в залог, на отчетную дату.
По строке показателя 49 таблицы указывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе добавочного капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль.
В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, по строке показателя 49 таблицы раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости.
Сверка балансовой стоимости объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, со стоимостью указанных объектов основных средств, которая бы сформировалась, если бы они отражались по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации
Таблица 21.2
| Номер показателя | Наименование показателя | ____20___г. | ___20___г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Балансовая стоимость объектов основных средств | ||
| 2 | Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке | ||
| 3 | Отложенный налог по переоценке | ||
| 4 | Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации | ||
| 5 | Текстовое пояснение | ||
Пояснения к заполнению таблицы 21.2
1. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.
2. По строке показателя 2 таблицы указывается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.
3. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.
4. По строке показателя 4 таблицы указывается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.
Примечание 22. Прочие активы
Прочие активы
Таблица 22.1
| Номер показателя | Наименование показателя | _____20___г. | _____20___г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| полная балансовая стоимость | резерв под обесценение | балансовая стоимость | полная балансовая стоимость | резерв под обесценение | балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Расчеты с ассистанскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания | ||||||
| 2 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | ||||||
| 3 | Расчеты с персоналом | ||||||
| 4 | Расчеты по социальному страхованию | ||||||
| 5 | Налог на добавленную стоимость, уплаченный | ||||||
| 6 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
| 7 | Запасы | ||||||
| 8 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | ||||||
| 9 | Прочее | ||||||
| 10 | Итого | ||||||
| 11 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 22.1
1. В таблице страховой организацией раскрывается состав показателя "Прочие активы" формы 0420125, обществом взаимного страхования раскрывается состав показателя "Прочие активы" формы 0420140.
2. По строкам показателей 1-9 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 22.1 примечания 22 приложения 16 к настоящему Положению.
3. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1-9 таблицы.
4. В графах 4 и 7 таблицы указывается резерв под обесценение прочих активов со знаком "минус".
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. По строке показателя 11 таблицы страховщиком указываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные страховщиком в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам запасов.
По строке показателя 11 таблицы страховщиком указываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные страховщиком в связи с осуществлением капитальных вложений.
Анализ изменений запасов
Таблица 22.2
| Номер строки | Наименование показателя | Виды запасов | Итого | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| имущество и (или) его годные остатки, полученные в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество | запасные части | материалы | инвентарь и принадлежности | вложения в драгоценные металлы, монеты и природные камни | прочее | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Балансовая стоимость на _____20___г., в том числе: | |||||||
| 2 | стоимость (или оценка) | |||||||
| 3 | резерв под обесценение | |||||||
| 4 | Поступление (создание) | |||||||
| 5 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки | |||||||
| 6 | Перевод в другие активы и обратно | |||||||
| 7 | Выбытие | |||||||
| 8 | Признание в составе расходов | |||||||
| 9 | Создание резерва под обесценение | |||||||
| 10 | Восстановление резерва под обесценение | |||||||
| 11 | Прочее | |||||||
| 12 | Балансовая стоимость на _____20___г., в том числе: | |||||||
| 13 | стоимость (или оценка) | |||||||
| 14 | резерв под обесценение | |||||||
| 15 | Балансовая стоимость на _____20___г., в том числе: | |||||||
| 16 | стоимость (или оценка) | |||||||
| 17 | резерв под обесценение | |||||||
| 18 | Поступление (создание) | |||||||
| 19 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки | |||||||
| 20 | Перевод в другие активы и обратно | |||||||
| 21 | Выбытие | |||||||
| 22 | Признание в составе расходов | |||||||
| 23 | Создание резерва под обесценение | |||||||
| 24 | Восстановление резерва под обесценение | |||||||
| 25 | Прочее | |||||||
| 26 | Балансовая стоимость на _____20___г., в том числе: | |||||||
| 27 | стоимость (или оценка) | |||||||
| 28 | резерв под обесценение | |||||||
| 29 | Текстовое пояснение | |||||||
Пояснения к заполнению таблицы 22.2
1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.
3. По строкам показателей 3, 14, 17 и 28 таблицы указывается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
4. По строкам показателей 9 и 23 таблицы раскрывается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
5. По строкам показателей 10 и 24 таблицы раскрывается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".
6. По строке показателя 12 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений показателей 1 и 4-11 таблицы. Значения показателей 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 12 таблицы.
7. По строке показателя 15 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 16 и 17 таблицы.
8. По строке показателя 26 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей 15 и 18-25 таблицы. Значения показателей 27 и 28 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 26 таблицы.
9. В графе 9 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-8 таблицы.
10. По строке показателя 29 таблицы страховщиком раскрывается информация о стоимости запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе запасов, находящихся в залоге, по видам запасов.
В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов по строке показателя 29 таблицы страховщиком раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.
Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов
за ____________20___года
Таблица 22.3
| Номер показателя | Наименование показателя | Расчеты с ассистанскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания | Расчеты с персоналом | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Запасы | Прочее | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Резерв под обесценение на _____20___г. | ||||||
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | ||||||
| 3 | Списание за счет резерва | ||||||
| 4 | Прочие движения | ||||||
| 5 | Резерв под обесценение на _____20___г. | ||||||
| 6 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 22.3
1. В таблице страховщиком раскрывается анализ изменений резерва под обесценение прочих активов.
2. Таблица составляется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. Увеличение резерва указывается в таблице со знаком "плюс", уменьшение резерва - со знаком "минус".
4. По строкам показателей 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов под обесценение на начало и конец отчетного периода со знаком "плюс".
5. По строке показателя 2 таблицы указываются резервы под обесценение, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов под обесценение и неиспользованные резервы под обесценение, восстановленные в течение отчетного периода.
6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1-4 таблицы.
7. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-7 таблицы.".
1.13.10. В графе 2 строки 2 таблицы 28.1 примечания 28 слова "по обязательному медицинскому страхованию" заменить словами "обязательного медицинского страхования".
1.13.11. В примечании 30:
в графе 2 строки 3 таблицы 30.1 слова "обязательства (активы)" заменить словами "обязательств (активов)";
в первом предложении пункта 2 пояснений к заполнению таблицы 30.2 слова "в скобках" заменить словами "со знаком "минус".
1.13.12. В пунктах 1 и 2 пояснений к заполнению таблицы 35.1 примечания 35 слова "таблицы 27.1 примечания 27" заменить словами "таблицы 28.1 примечания 28".
1.13.13. В примечании 36:
в таблице 36.1:
в графе 2 строки 1 слово "страховых" исключить;
в графе 2 строки 2 слова "(ожидаемые страховые убытки, не отнесенные к компоненту убытка)" заменить словами ", не отнесенные к компоненту убытка";
в графе 2 строки 4 слова "страховых услуг" заменить словами "услуг по договору страхования";
после строки 5 дополнить строкой 51 следующего содержания:
"
| 51 | прочее |
|---|
";
в пояснениях к заполнению таблицы 36.1:
в пункте 2 цифру "5" заменить цифрой "6";
в пункте 3 цифру "5" заменить цифрами "51";
в таблице 36.2:
в графе 2 строки 1 слова "обременительным договорам" заменить словами "группам обременительных договоров";
в графе 2 строк 3 и 4 слова "страховые убытки" заменить словом "требования" в соответствующем падеже.
1.13.14. В таблице 37.1 примечания 37:
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Распределение уплаченных страховых премий";
после строки 1 дополнить строкой 11 следующего содержания:
"
| 11 | Ожидаемая сумма возмещения от перестраховщика |
|---|
";
графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Изменение величины требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат".
1.13.15. В примечании 43:
наименование дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
наименование таблицы 43.1 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
пункт 1 пояснений к заполнению таблицы 43.1 после слов "инвестиционным имуществом" дополнить словами "и капитальными вложениями в него".
1.13.16. Таблицу 47.1 и пояснения к заполнению таблицы 47.1 примечания 47 изложить в следующей редакции:
"Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования
Таблица 47.1
| Номер показателя | Наименование показателя | _____20___г. | _____20___г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| группы договоров страхования жизни | группы договоров страхования иного, чем страхование жизни | итого | группы договоров страхования жизни | группы договоров страхования иного, чем страхование жизни | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||
| 2 | изменения в справедливой стоимости базовых активов по группам договоров страхования жизни, оцениваемых с применением модели с переменным вознаграждением | ||||||
| 3 | эффект снижения влияния временной стоимости денег и финансового риска | ||||||
| 4 | процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег | ||||||
| 5 | эффект изменения в процентных ставках и допущениях | ||||||
| 6 | курсовые разницы | ||||||
| 7 | прочее | ||||||
| 8 | Отражено в составе прочего совокупного дохода | ||||||
| 9 | Итого | ||||||
| 10 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 47.1
1. В таблице раскрывается общая сумма финансовых доходов (расходов) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, отраженная страховой организацией по показателю "Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования" и по показателю "Чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования" формы 0420126, обществом взаимного страхования по показателю "Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования" и по показателю "Чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования" формы 0420142.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2-7 таблицы.
3. По строкам показателей 2-8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 47.1 примечания 47 приложения 16 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 8 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. По строке показателя 10 таблицы раскрывается взаимосвязь между финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования и доходами (расходами) по инвестиционной деятельности.
По строке показателя 10 таблицы раскрываются причина изменения в отчетном периоде базы для дезагрегирования финансовых доходов (расходов) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, величина корректировки каждого затронутого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, балансовая стоимость групп договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, к которым применялось изменение, на дату такого изменения.".
1.13.17. Таблицу 48.1 и пояснения к заполнению таблицы 48.1 примечания 48 изложить в следующей редакции:
"Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования
Таблица 48.1
| Номер показателя | Наименование показателя | _____20___г. | _____20___г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | итого | группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе: | ||||||
| 2 | процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег | ||||||
| 3 | эффект изменения в процентных ставках и допущениях | ||||||
| 4 | курсовые разницы | ||||||
| 5 | прочее | ||||||
| 6 | Отражено в составе прочего совокупного дохода | ||||||
| 7 | Итого | ||||||
| 8 | Текстовое пояснение | ||||||
Пояснения к заполнению таблицы 48.1
1. В таблице раскрывается общая сумма финансовых доходов (расходов) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, отраженная страховой организацией по показателю "Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования" и по показателю "Чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования" формы 0420126, обществом взаимного страхования по показателю "Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования" и по показателю "Чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования" формы 0420142.
2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2-5 таблицы.
3. По строкам показателей 2-6 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 48.1 примечания 48 приложения 16 к настоящему Положению.
4. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 6 таблицы.
5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.".
1.13.18. В примечании 49:
в таблице 49.1:
графу 2 строки 5 после слов "основными средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них";
в графе 2 строки 10 слово "начислений" заменить словом "обязательств";
пункт 5 пояснений к заполнению таблицы 49.1 дополнить новым абзацем следующего содержания:
"По строке показателя 19 таблицы указывается сумма расходов от выбытия основных средств и капитальных вложений в них за отчетный период.";
графу 2 строки 2 таблицы 49.2 изложить в следующей редакции: "Стимулирующие выплаты".
1.13.19. Строку 4 таблицы 50.1 примечания 50 признать утратившей силу.
1.13.20. В примечании 51:
графу 2 строки 7 таблицы 51.1 после слов "основными средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них";
пункт 4 пояснений к заполнению таблицы 51.1 дополнить новыми абзацами следующего содержания:
"По строке показателя 11 таблицы указывается сумма доходов от выбытия основных средств и капитальных вложений в них за отчетный период.
По строке показателя 11 таблицы указывается сумма дохода от возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, предоставленного страховщику другими лицами за отчетный период.
По строке показателя 11 таблицы указывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.".
1.13.21. В примечании 52:
таблицу 52.1 дополнить строками 6-8 следующего содержания:
"
| 6 | Затраты арендатора, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации | |
|---|---|---|
| 7 | Затраты арендатора, понесенные в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях | |
| 8 | Информация о пересмотре фактической стоимости активов в форме права пользования и обязательства по аренде |
";
в таблице 52.2:
графу 2 строки 1 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
графу 2 строки 2 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
таблицу 52.4 дополнить строками 4-6 следующего содержания:
"
| 4 | Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды | |
|---|---|---|
| 5 | Затраты арендодателя, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации | |
| 6 | Потенциальные денежные потоки, обусловленные гарантиями выкупа предмета аренды по окончании срока аренды |
".
1.13.22. В примечании 56:
в таблице 56.2:
после строки 3 дополнить строкой 3 следующего содержания:
"
| 31 | убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков |
|---|
";
графу 2 строки 12 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
таблицу 56.6 изложить в следующей редакции:
"Информация о степени зависимости от основных клиентов
Таблица 56.6
"
| Номер показателя | Наименование показателя | _____20___г. | _____20___г. | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| сегмент 1 | ... | итого | сегмент 1 | ... | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | ... | ||||
| 1 | Клиент 1 | ||||||
| ... | ... | ||||||
| Итого доходов | |||||||
| Текстовое пояснение | |||||||
".
1.13.23. В примечании 58:
в наименовании таблицы 58.2, в наименовании граф 4, 5, 7 и 8 таблицы 58.2 слово "группам" заменить словом "портфелям";
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 58.2 слово "группы" заменить словом "портфели";
в наименовании таблицы 58.3, в наименовании граф 4, 5, 7 и 8 таблицы 58.3 слово "группам" заменить словом "портфелям";
в пункте 1 пояснений к заполнению таблицы 58.3 слово "группы" заменить словом "портфели";
в таблице 58.4:
в наименовании слово "убытков" заменить словом "требований";
в объединенном наименовании граф 3-12 и в графе 2 строки 1 слова "страховых убытков" заменить словом "требований";
в графе 2 строки 12 слово "страховые" исключить;
в графе 2 строк 13, 14 и 17 слова "страховые убытки" заменить словом "требования" в соответствующем падеже;
в пунктах 1, 2, 4, 7 и 8 пояснений к заполнению таблицы 58.4 слова "страховые убытки" заменить словом "требования" в соответствующем падеже;
в таблице 58.5:
в наименовании слово "убытков" заменить словом "требований";
в объединенном наименовании граф 3-12 и в графе 2 строки 1 слова "страховых убытков" заменить словом "требований";
в графе 2 строки 12 слово "страховые" исключить;
в графе 2 строк 13, 14 и 17 слова "страховые убытки" заменить словом "требования" в соответствующем падеже;
в пунктах 1, 2, 4, 7 и 8 пояснений к заполнению таблицы 58.5 слова "страховые убытки" заменить словом "требования" в соответствующем падеже;
в наименовании таблицы 58.6, в графе 2 строк 1-4 таблицы 58.6 слово "группам" заменить словом "портфелям";
в пунктах 1 и 7 пояснений к заполнению таблицы 58.6 слово "группы" заменить словом "портфели" в соответствующем падеже;
в наименовании таблицы 58.7, в графе 2 строк 1-4 таблицы 58.7 слово "группам" заменить словом "портфелям";
в пунктах 1 и 7 пояснениях к заполнению таблицы 58.7 слово "группы" заменить словом "портфели" в соответствующем падеже;
в наименовании таблицы 58.8, в графе 2 строк 1-4 таблицы 58.8, в наименовании таблицы 58.9, в графе 2 строк 1-4 таблицы 58.9, в графе 2 строк 2-6 таблицы 58.10, в графе 2 строк 2-5 таблицы 58.11 слово "группам" заменить словом "портфелям";
в графе 2 строки 12 таблицы 58.16 и в графе 2 строки 12 таблицы 58.19 слово "организации" заменить словом "предприятия".
1.13.24. В таблице 60.2 примечания 60:
в графе 2 строки 11 слово "организации" заменить словом "предприятия";
графу 2 строки 14 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 16 дополнить словами "и капитальные вложения в них".
1.13.25. В графе 2 строк 26 и 49 таблицы 62.4 примечания 62 слова "по обязательному медицинскому страхованию" заменить словами "обязательного медицинского страхования".
1.13.26. В объединенном наименовании граф 6 и 7 таблицы 63.1 примечания 63 слово "попадающие" заменить словом "подпадающие".
1.13.27. В примечании 64:
в таблице 64.1:
в графе 2 строк 12 и 13 слово "группам" заменить словом "портфелям";
графу 2 строки 18 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 20 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
в графе 2 строк 32 и 33 слово "группам" заменить словом "портфелям";
в таблице 64.2:
в графе 2 строки 3 слово "страховых" исключить;
в графе 2 строки 6 слова "обременительным договорам" заменить словами "группам обременительных договоров";
в графе 2 строк 8 и 9 слова "страховые убытки" заменить словом "требования" в соответствующем падеже;
после строки 9 дополнить строкой 91 следующего содержания:
"
| 91 | убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков |
|---|
";
графу 2 строки 21 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
пункт 5 пояснений к заполнению таблицы 64.2 после цифры "5" дополнить цифрами ", 91".
1.13.28. Пункт 4 общих пояснений к заполнению примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, после слов "настоящего приложения," дополнить словами "если в пояснениях к заполнению таблиц предусматривается раскрытие поясняющей информации или".
1.14. В приложении 11:
графу 3 строки 7 изложить в следующей редакции: "50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + 50709 + часть 50770 - часть 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221";
графу 3 строки 9 дополнить цифрами "+ 30424 + 30425 - 30410 + 30602 - 30607";
в графе 3 строки 10 цифры "30602 +" и цифры "- 30607" исключить, цифры "+ 48021 + 48023" заменить словами "+ часть 48021 + часть 48023", цифры "+ 48028" заменить словами "+ часть 48028", цифры "- 48030" исключить, после цифр "47436" дополнить цифрами "+ 48001 + 48003";
строки 12-16 изложить в следующей редакции:
"
| 12 | Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | - часть 35801 - часть 35802 + часть 35803 - часть 35804 - часть 35805 - часть 35811 - часть 35812 - часть 35901 - часть 35902 + часть 35903 - часть 35904 - часть 35905 - часть 35911 - часть 35912 - часть 36001- часть 36002 + часть 36003 - часть 36004 - часть 36005 - часть 36011 - часть 36012 - часть 36101- часть 36102 + часть 36103 - часть 36104 - часть 36105 - часть 36111 - часть 36112 - часть 36201 - часть 36202 + часть 36203 - часть 36204 - часть 36205 - часть 36211 - часть 36212 - часть 36301 - часть 36302 + часть 36303 - часть 36304 - часть 36305 - часть 36311 - часть 36312 - часть 36401 - часть 36402 + часть 36403 - часть 36404 - часть 36405 - часть 36411 - часть 36412 - часть 36501 - часть 36502 + часть 36503 - часть 36504 - часть 36505 - часть 36511 - часть 36512 - часть 36601- часть 36602 + часть 36603 - часть 36604 - часть 36605 - часть 36611 - часть 36612 - часть 36701- часть 36702 + часть 36703 - часть 36704 - часть 36705 - часть 36711 - часть 36712 - часть 36801 - часть 36802 + часть 36803 - часть 36804 - часть 36805 - часть 36811 - часть 36812 - часть 36901 - часть 36902 + часть 36903 - часть 36904 - часть 36905 - часть 36911 - часть 36912 - часть 37201 - часть 37202 + часть 37203 - часть 37204 - часть 37205 - часть 37211 - часть 37212 - часть 37301- часть 37302 + часть 37303 - часть 37304 - часть 37305 - часть 37311 - часть 37312 - часть 37401 - часть 37402 + часть 37403 - часть 37404 - часть 37405 - часть 37411 - часть 37412 - часть 37501 + часть 37502 - часть 37511 - часть 37512 - часть 37601 + часть 37602 - часть 37611 - часть 37612 + часть 35501 - часть 35502 + часть 35503 - часть 35504 + часть 35505 - часть 35506 + часть 35507 - часть 35508 + часть 35509 - часть 35510 + часть 35511 - часть 35512 + часть 35521 - часть 35522 + часть 35523 - часть 35524 + часть 35525 - часть 35526 - часть 35561 + часть 35562 + часть 35601 + часть 35602 + часть 35603 + часть 35604 + часть 35605 + часть 35606 + часть 35608 + часть 35609 + часть 35610 - часть 35621 + часть 35622 + часть 48028 - часть 48029 - часть 48039 - часть 48041 - часть 48002 - часть 48004 - часть 48006 - часть 48016 - часть 48018 |
|---|---|---|
| 13 | Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | часть 37001 - часть 37002 + часть 37003 - часть 37004 + часть 37005 + часть 37006 + часть 37007 + часть 37701 - часть 37702 + часть 37703 - часть 37704 + часть 37705 + часть 37706 + часть 37707 + часть 37801 - часть 37802 + часть 37805 + часть 37806 + часть 37807 + часть 35513 - часть 35514 + часть 35527- часть 35528 - часть 35561 + часть 35562 + часть 35607 + часть 35611 - часть 35621 + часть 35622 + часть 48021 + часть 48023 |
| 14 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
| 15 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
| 16 | Инвестиции в дочерние предприятия | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
;"
графу 2 строки 18 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 20 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
в графе 3 строки 23 после цифр "61014" дополнить цифрами "+ 61015", слова "- часть 20321" исключить;
в графе 3 строки 33 цифры "+ 48002 + 48004 + 48006 + 48039 + 48041 + 48043 + 48046 + 48016 + 48018" исключить, цифры "+ 48029" заменить словами "+ часть 48029", цифры "+ 48031" исключить;
строки 35 и 36 изложить в следующей редакции:
"
| 35 | Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | часть 35801 + часть 35802 - часть 35803 + часть 35804 + часть 35805 + часть 35811 + часть 35812 + часть 35901 + часть 35902 - часть 35903 + часть 35904 + часть 35905 + часть 35911 + часть 35912 + часть 36001 + часть 36002 - часть 36003 + часть 36004 + часть 36005 + часть 36011 + часть 36012 + часть 36101 + часть 36102 - часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36111 + часть 36112 + часть 36201 + часть 36202 - часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36211 + часть 36212 + часть 36301 + часть 36302 - часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36311 + часть 36312 + часть 36401 + часть 36402 - часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 + часть 36411 + часть 36412 + часть 36501 + часть 36502 - часть 36503 + часть 36504 + часть 36505 + часть 36511 + часть 36512 + часть 36601 + часть 36602 - часть 36603 + часть 36604 + часть 36605 + часть 36611 + часть 36612 + часть 36701 + часть 36702 - часть 36703 + часть 36704 + часть 36705 + часть 36711 + часть 36712 + часть 36801 + часть 36802 - часть 36803 + часть 36804 + часть 36805 + часть 36811 + часть 36812 + часть 36901 + часть 36902 - часть 36903 + часть 36904 + часть 36905 + часть 36911 + часть 36912 + часть 37201 + часть 37202 - часть 37203 + часть 37204 + часть 37205 + часть 37211 + часть 37212 + часть 37301 + часть 37302 - часть 37303 + часть 37304 + часть 37305 + часть 37311 + часть 37312 + часть 37401 + часть 37402 - часть 37403 + часть 37404 + часть 37405 + часть 37411 + часть 37412 + часть 37501 - часть 37502 + часть 37511 + часть 37512 + часть 37601 - часть 37502 + часть 37611 + часть 37612 - часть 35501 + часть 35502 - часть 35503 + часть 35504 - часть 35505 + часть 35506 - часть 35507 + часть 35508 - часть 35509 + часть 35510 - часть 35511+ часть 35512 - часть 35521 + часть 35522 - часть 35523 + часть 35524 - часть 35525 + часть 35526 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35601 - часть 35602 - часть 35603 - часть 35604 - часть 35605 - часть 35606 - часть 35608 - часть 35609 - часть 35610 + часть 35621 - часть 35622 - часть 48028 + часть 48029 + часть 48039 + часть 48041 + часть 48002 + часть 48004 + часть 48006 + часть 48016 + часть 48018 |
|---|---|---|
| 36 | Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | - часть 37001 + часть 37002 - часть 37003 + часть 37004 - часть 37005 - часть 37006 - часть 37007 - часть 37701 + часть 37702 - часть 37703 + часть 37704 - часть 37705 - часть 37706 - часть 37707 - часть 37801 + часть 37802 - часть 37805 - часть 37806 - часть 37807 - часть 35513 + часть 35514 - часть 35527 + часть 35528 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35607 - часть 35611 + часть 35621 - часть 35622 - часть 48021 - часть 48023 |
";
графу 3 строки 40 дополнить словами "+ часть 47425";
в графе 3 строки 41 цифры "+ 47422" заменить словами "+ часть 47422";
графу 3 строки 44 дополнить цифрами "+ 11301 - 11302";
графу 3 строки 47 дополнить цифрами "+ 10636 - 10637".
1.15. В приложении 12:
графу 3 строки 3 после цифр "60205" дополнить словами "- часть 60220 + часть 60221";
графу 3 строки 7 изложить в следующей редакции: "50705 + 50707 - часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + 50709 + часть 50770 - часть 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221";
графу 3 строки 9 дополнить цифрами "+ 30424 + 30425 - 30410 + 30602 - 30607";
в графе 3 строки 10 цифры "30602 +" и цифры "- 30607" исключить, цифры "+ 48021 + 48023" заменить словами "+ часть 48021 + часть 48023", цифры "+ 48028" заменить словами "+ часть 48028", цифры "- 48030" исключить, после цифр "48030" дополнить цифрами "+ 48003";
строки 11-15 изложить в следующей редакции:
"
| 11 | Активы по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | - часть 37201 - часть 37202 + часть 37203 - часть 37204 - часть 37205 - часть 37211 - часть 37212 - часть 37301 - часть 37302 + часть 37303 - часть 37304 - часть 37305 - часть 37311 - часть 37312 - часть 37401 - часть 37402 + часть 37403 - часть 37404 - часть 37405 - часть 37411 - часть 37412 - часть 37501 + часть 37502 - часть 37511 - часть 37512 - часть 37601 + часть 37602 - часть 37611 - часть 37612 + часть 35521 - часть 35522 + часть 35523 - часть 35524 + часть 35525 - часть 35526 - часть 35561 + часть 35562 + часть 35608 + часть 35609 + часть 35610 - часть 35621 + часть 35622 + часть 48028 - часть 48029 - часть 48041 - часть 48004 - часть 48016 - часть 48018 |
|---|---|---|
| 12 | Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | часть 37701 - часть 37702 + часть 37703 - часть 37704 + часть 37705 + часть 37706 + часть 37707 + часть 37801 - часть 37802 + часть 37805 + часть 37806 + часть 37807 + часть 35527 - часть 35528 - часть 35561 + часть 35562 + часть 35611 - часть 35621 + часть 35622 + часть 48021 + часть 48023 |
| 13 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
| 14 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
| 15 | Инвестиции в дочерние предприятия | часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211; или: часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221; или: часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 |
";
графу 2 строки 17 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 19 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
в графе 3 строки 22 после цифр "61014" дополнить цифрами "+ 61015", слова "- часть 20321" исключить;
в графе 3 строки 30 цифры "+ 48004 + 48006 + 48009 + 48014 + 48016 + 48018" исключить, цифры "+ 48029" заменить словами "+ часть 48029", цифры "+ 48031" исключить;
строки 32 и 33 изложить в следующей редакции:
"
| 32 | Обязательства по портфелям договоров страхования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | часть 37201 + часть 37202 - часть 37203 + часть 37204 + часть 37205 + часть 37211 + часть 37212 + часть 37301 + часть 37302 - часть 37303 + часть 37304 + часть 37305 + часть 37311 + часть 37312 + часть 37401 + часть 37402 - часть 37403 + часть 37404 + часть 37405 + часть 37411 + часть 37412 + часть 37501 + часть 37502 + часть 37511 + часть 37512 + часть 37601 - часть 37602 + часть 37611 + часть 37612 - часть 35521 + часть 35522 - часть 35523 + часть 35524 - часть 35525 + часть 35526 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35608 - часть 35609 - часть 35610 + часть 35621 - часть 35622 - часть 48028 + часть 48029 + часть 48041 + часть 48004 + часть 48016 + часть 48018 |
|---|---|---|
| 33 | Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17 | - часть 37701 + часть 37702 - часть 37703 + часть 37704 - часть 37705 - часть 37706 - часть 37707 - часть 37801 + часть 37802 - часть 37805 - часть 37806 - часть 37807 - часть 35527 + часть 35528 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35611 + часть 35621 - часть 35622 - часть 48021 - часть 48023 |
";
графу 3 строки 37 дополнить словами "+ часть 47425";
в графе 3 строки 38 цифры "+ 47422" заменить словами "+ часть 47422";
графу 3 строки 42 дополнить цифрами "+ 10636 - 10637".
1.16. В приложении 13:
строки 2 и 3 изложить в следующей редакции:
"
| 2 | суммы, связанные с оказанием услуг | 71419 (11101 + 11102 + 11103 + 11105 + 11106) + 71434 (13101 + 13102 + 13103 + 13104 + 13106 + 13107) | 72419 (11101 + 11102 + 11103 + 11105 + 11106) + 72434 (13101 + 13102 + 13103 + 13104 + 13106 + 13107) |
|---|---|---|---|
| 3 | суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам | 71419 (11104) + 71434 (13105) | 72419 (11104) + 72434 (13105) |
";
строки 5-8 изложить в следующей редакции:
"
| 5 | убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров | 71425 (11301)-71424 (21301) + 71440 (13301) - 71439 (23301) | 72425 (11301)-72424 (21301) + 72440 (13301) - 72439 (23301) |
|---|---|---|---|
| 6 | амортизация аквизиционных денежных потоков | - 71420 (21101) - 71435 (23101 +23102) | - 72420 (21101) - 72435 (23101 +23102) |
| 7 | изменение величины обязательств по возникшим требованиям | 71421 (11402+ 11404)-71420 (21103 + часть 21105)+ 71436 (13402 + 13404)-71435 (23104 + часть 23106) | 72421 (11402 + 11404) - 72420 (21103 + часть 21105) + 72436 (13402 + 13404) - 72435 (23104 + часть 23106) |
| 8 | возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам | 71421 (11401 + 11403 + 11406)-71420 (21102 + 21104 +часть 21105 + 21106 + 21107 + 21109 + 21110 + 21111) - 71435 (23103 +23105 + часть 23106 + 23107 + 23108 + 23110 + 23111 +23112 + 23401)+ 71436 (13401 + 13403 + 13406+ 13407) | 72421 (11401 + 11403 + 11406)-72420 (21102 + 21104 +часть 21105+ 21106 + 21107 + 21109 + 21110 + 21111)-72435 (23103 + 23105 + часть 23106 + 23107 + 23108 +23110 + 23111 + 23112+ 23401)+ 72436 (13401 + 13403 + 13406 + 13407) |
";
после строки 8 дополнить строкой 81 следующего содержания:
"
| 81 | Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков | 71421 (11405) - 71420 (21108) + 71436 (13405) - 71435 (23109) | 72421 (11405) - 72420 (21108) + 72436 (13405) - 72435 (23109) |
|---|
";
строку 9 изложить в следующей редакции:
"
| 9 | Доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования | 71431 (12101 + 12102 + 12103 + 12104 + 12301 + 12302) + 71450 (12105 + 12106) - 71428 (22101 + 22102 + 22103 + 22104 + 22105 + 22106 + 22107) + 71447 (14101 + 14102 + 14103 + 14104 + 14105 + 14301 + 14302)+ 71443 (14106 + 14107+ 14108) - 71444 (24101 +24102 + 24103 + 24104 + 24105 + 24106 + 24107 + 24108) - 71433 (22301) - 71449 (24301 + 24302 + 24303) | 72431 (12101 + 12102 + 12103 + 12104 + 12301 + 12302) + 72450 (12105 + 12106)-72428 (22101 + 22102 + 22103 +22104 + 22105 + 22106 + 22107) + 72447 (14101 + 14102 + 14103 + 14104 + 14105 + 14301 + 14302)+ 71443 (14106 + 14107+ 14108) - 72444 (24101 +24102 + 24103 +24104 + 24105 + 24106 + 24107 + 24108) -72433 (22301) - 72449 (24301 + 24302 + 24303) |
|---|
";
графы 3 и 4 строки 10 после цифры "4" дополнить словами "+ строка 81";
в графах 3 и 4 строки 13 цифры "16501" заменить цифрами "16201", цифры "26501" заменить цифрами "26201";
в графах 3 и 4 строки 21 цифры "12806" заменить цифрами "15301";
графу 2 строки 23 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
строки 26-30 изложить в следующей редакции:
"
| 26 | Процентные расходы | 71104 (443 + 445 + 16101 + 16301) - 71101 (441 + 26101 + 26301) - 71102 (442) - 71103 (444 + 26102 + 26302) - 71802 (55505) | 72104 (443 + 445 + 16101 + 16301) - 72101 (441 + 26101 + 26301) - 72102 (442) - 72103 (444 + 26102 + 26302) - 72802 (55505) |
|---|---|---|---|
| 27 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствам и, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению общества взаимного страхования | 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358 + 16102 + часть 16103 + 16302 + часть 16303) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458 + 26103 + часть 26104 + 26303 + часть 26304) | 72507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358 + 16102 + часть 16103 + 16302 + часть 16303) - 72508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458+ 26103 + часть 26104 + 26303 + часть 26304) |
| 28 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости | 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + часть 16103 + часть 16303) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + часть 26104 + часть 26304) + 71701 (52303) | 72507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + часть 16103 + часть 16303) - 72508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + часть 26104 + часть 26304) + 72701 (52303) |
| 29 | Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | 71422 (112) - 71423 (212) +71437 (132) - 71438 (232) | 72422 (112) - 72423 (212) + 72437 (132) - 72438 (232) |
| 30 | Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования | 71429 (122) - 71430 (222)+ 71445 (142) - 71446 (242) | 72429 (122) - 72430 (222) + 72445 (142) - 72446 (242) |
";
строки 33 и 34 изложить в следующей редакции:
"
| 33 | Доходы по договорам обязательного медицинского страхования | 71441 (15201 + 15202 + 15203 + 15204) | 72441 (15201 + 15202 + 15203 + 15204) |
|---|---|---|---|
| 34 | Расходы по договорам обязательного медицинского страхования | - 71442 (25201 +25202) | - 72442 (25201 + 25202) |
";
в строке 36:
в графе 3 цифры "12704" заменить цифрами "15101", цифры "+ 71421 (11902) + 71436 (12702)" исключить;
в графе 4 цифры "12704" заменить цифрами "15101", цифры "+ 72421 (11902) + 72436 (12702)" исключить;
в графах 3 и 4 строки 37 цифры "27701" заменить цифрами "25101";
графы 3 и 4 строки 45 после цифр "59" дополнить словами "+ строка 611";
графу 2 строки 48 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения";
в графе 2 строки 61 слово "обусловленного" заменить словами "связанного с";
после строки 61 дополнить строками 611-613 следующего содержания:
"
| 611 | чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: | строка 612 + строка 613 | строка 612 + строка 613 |
|---|---|---|---|
| 622 | финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | часть 10636 (89101) - часть 10637 (89102) | часть 10636 (89101) - часть 10637 (89102) |
| 623 | налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
";
графы 3 и 4 строки 64 после цифр "75" дополнить словами "+ строка 791 + строка 796";
после строки 79 дополнить строками 791-7910 следующего содержания:
"
| 791 | чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, в том числе: | строка 792 + строка 793 + строка 794 + строка 795 | строка 792 + строка 793 + строка 794 + строка 795 |
|---|---|---|---|
| 792 | финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | часть 10636 (89101) - часть 10637 (89102) | часть 10636 (89101) - часть 10637 (89102) |
| 793 | налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 794 | реклассификация в состав прибыли или убытка | часть 10636 (89101) - часть 10637 (89102) | часть 10636 (89101) - часть 10637 (89102) |
| 795 | налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 79б | чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, в том числе: | строка 797 + строка 798 + строка 799 + строка 7910 | строка 797 + строка 798 + строка 799 + строка 7910 |
| 797 | финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования | часть 10636 (89201) - часть 10637 (89202) | часть 10636 (89201) - часть 10637 (89202) |
| 798 | налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 799 | реклассификация в состав прибыли или убытка | часть 10636 (89201) - часть 10637 (89202) | часть 10636 (89201) - часть 10637 (89202) |
| 7910 | налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
".
1.17. В приложении 14:
строки 2 и 3 изложить в следующей редакции:
"
| 2 | суммы, связанные с оказанием услуг | 71434 (13101 + 13102 + 13103 + 13104 + 13106 + 13107) | 72434 (13101 + 13102 + 13103 + 13104 + 13106 + 13107) |
|---|---|---|---|
| 3 | суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам | 71434 (13105) | 72434 (13105) |
";
строки 5-8 изложить в следующей редакции:
"
| 5 | убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров | 71440 (13301) - 71439 (23301) | 72440 (13301) - 72439 (23301) |
|---|---|---|---|
| 6 | амортизация аквизиционных денежных потоков | - 71435 (23101 + 23102) | - 72435 (23101 + 23102) |
| 7 | изменение величины обязательств по возникшим требованиям | 71436 (13402+ 13404) - 71435 (23104 + часть 23106) | 72436 (13402+ 13404) - 72435 (23104 + часть 23106) |
| 8 | возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам | 71436 (13401 + 13403 + 13406) - 71435 (23103 + 23105 + часть 23106 + 23107 + 23108 + 23110 + 23111 + 23112) | 72436 (13401 + 13403 + 13406) - 72435 (23103 + 23105 + часть 23106 + 23107 + 23108 + 23110 + 23111 + 23112) |
";
после строки 8 дополнить строкой 81 следующего содержания:
"
| 81 | Убытки и восстановление убытков от обесценения активов, признанных в отношении аквизиционных денежных потоков | 71436 (13405) - 71435 (23109) | 72436 (13405) - 72435 (23109) |
|---|
";
строку 9 изложить в следующей редакции:
"
| 9 | Доходы (расходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования | 71447 (14101 + 14102 + 14103 + 14104 + 14105 + 14301 + 14302) + 71443 (14106 + 14107 + 14108) - 71444 (24101 + 24102 + 24103 + 24104 + 24105 + 24106 + 24107+ 24108) - 71449 (24301 + 24302 + 24303) | 72447 (14101 + 14102+14103 + 14104 + 14105 + 14301 + 14302) + 71443 (14106 + 14107 + 14108) - 72444 (24101 + 24102 + 24103 + 24104 + 24105 + 24106 + 24107+ 24108) - 72449 (24301 + 24302 + 24303) |
|---|
";
графы 3 и 4 строки 10 после цифры "4" дополнить словами "+ строка 81";
графу 2 строки 23 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
строки 29 и 30 изложить в следующей редакции:
"
| 29 | Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования | 71437 (132) - 71438 (232) | 72437 (132) - 72438 (232) |
|---|---|---|---|
| 30 | Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования | 71445 (142) - 71446 (242) | 72445 (142) - 72446 (242) |
";
в строке 34:
в графе 3 цифры "12704" заменить цифрами "15101", цифры "+ 71436 (12702)" исключить;
в графе 4 цифры "12704" заменить цифрами "15101", цифры "+ 72436 (12702)" исключить;
в графах 3 и 4 строки 35 цифры "27701" заменить цифрами "25101";
графу 2 строки 46 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения";
в графе 2 строки 59 слово "обусловленного" заменить словами "связанного с";
графы 3 и 4 строки 62 после цифр "73" дополнить словами "+ строка 771 + строка 776";
после строки 77 дополнить строками 771-7710 следующего содержания:
"
| 771 | чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования, в том числе: | строка 772 + строка 773 + строка 774 + строка 775 | строка 772 + строка 773 + строка 774 + строка 775 |
|---|---|---|---|
| 772 | финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования | 10636 (89101) - 10637 (89104) | 10636 (89101) - 10637 (89104) |
| 773 | налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам договоров страхования | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 774 | реклассификация в состав прибыли или убытка | 10636 (89102) - 10637 (89105) | 10636 (89102) - 10637 (89105) |
| 775 | налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 776 | чистые финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, в том числе: | строка 777 + строка 778 + строка 779 + строка 7710 | строка 777 + строка 778 + строка 779 + строка 7710 |
| 777 | финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования | 10636 (89201) - 10637 (89203) | 10636 (89201) - 10637 (89203) |
| 778 | налог на прибыль, связанный с финансовыми доходами (расходами) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
| 779 | реклассификация в состав прибыли или убытка | 10636 (89202) - 10637 (89204) | 10636 (89202) - 10637 (89204) |
| 7710 | налог на прибыль, связанный с реклассификацией в состав прибыли или убытка | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) | часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508) |
".
1.18. Графу 3 строки 1 приложения 15 изложить в следующей редакции: "11001".
1.19. В приложении 16:
1.19.1. В графе 3 строки 1 таблицы 9.1 примечания 9 цифры "- 50722 - 50724 + 50727 + 50729 + 50709" заменить словами "- часть 50722 - часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50709".
1.19.2. В таблице 10.1 примечания 10:
графу 3 строки 5 дополнить цифрами "+ 30424 + 30425 + 30602";
графу 4 строки 5 дополнить цифрами "- 30410 - 30607".
1.19.3. В таблице 11.1 примечания 11:
в строке 9:
в графе 3 цифры "30602 +" исключить;
в графе 4 цифры "- 30607" исключить;
в графе 3 строки 15 цифры "+ 48021 + 48023" заменить словами "+ часть 48021 + часть 48023", цифры "+ 48028" заменить словами "+ часть 48028", цифры "- 48030" исключить, после цифр "47436" дополнить цифрами "+48001 +48003".
1.19.4. В графе 2 строки 2 таблицы 12.1 примечания 12 слова "по обязательному медицинскому страхованию" заменить словами "обязательного медицинского страхования".
1.19.5. Примечания 13 и 14 изложить в следующей редакции:
"Примечание 13. Портфели договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Активы по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, по видам договоров
Таблица 13.1
| Номер показателя | Наименование показателя | Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) | ||
|---|---|---|---|---|
| портфели договоров страхования жизни | портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Активы по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 2 | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | - часть 35802 + часть 35803 - часть 35902 + часть 35903 - часть 36002 + часть 36003 - часть 36102 + часть 36103 - часть 36202 + часть 36203 - часть 36302 + часть 36303 - часть 36402 + часть 36403 - часть 36502 + часть 36503 - часть 36602 + часть 36603 - часть 36702 + часть 36703 - часть 36802 + часть 36803 - часть 36902 + часть 36903 - часть 48002 - часть 48006 - часть 48016 - часть 48018 | - часть 37202 + часть 3 7203 - часть 37302 + часть 37303 - часть 37402 + часть 37403 - часть 48004 - часть 48006 - часть 48016- часть 48018 | графа 3 + графа 4 |
| 3 | рисковая поправка на нефинансовый риск | - часть 35804 - часть 35904 - часть 36004 - часть 36104 - часть 36204 - часть 36304 - часть 36404 - часть 36504 - часть 36604 - часть 36704 - часть 36804 - часть 36904 | - часть 37204- часть 37304 - часть 37404 | графа 3 + графа 4 |
| 4 | маржа за предусмотренные договором услуги | - часть 35801 - часть 35901 - часть 36005 - часть 36105 - часть 36201 - часть 36301 - часть 36401 - часть 36501 - часть 36605 - часть 36705 - часть 36801 - часть 36901 | - часть 37201 - часть 37305 - часть 37401 | графа 3 + графа 4 |
| 5 | обязательства, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии | - часть 37501 + часть 37502 - часть 37601 + часть 37602 - часть 48002 - часть 48006 - часть 48016 - часть 48018 | - часть 37501 + часть 37502 - часть 37601 + часть 37602 - часть 48004 - часть 48006 - часть 48016- часть 48018 | графа 3 + графа 4 |
| 6 | Компонент убытка | - часть 35805 - часть 35905 - часть 36001 - часть 36101 - часть 36205 - часть 36305 - часть 36405 - часть 36505 - часть 36601 - часть 36701 - часть 36805 - часть 36905 | - часть 37205 - часть 37301 - часть 37405 | графа 3 + графа 4 |
| 7 | Обязательства по возникшим требованиям | - часть 35811 - часть 35812 - часть 35911 - часть 35912 - часть 36011 - часть 36012 - часть 36111 - часть 36112 - часть 36211 - часть 36212 - часть 36311 - часть 36312 - часть 36411 - часть 36412 - часть 36511 - часть 36512 - часть 36611 - часть 36612 - часть 36711 - часть 36712 - часть 36811 - часть 36812 - часть 36911 - часть 36912 - часть 37511 - часть 37512 - часть 37611 - часть 37612 + часть 48028 - часть 48029 - часть 48039 | - часть 37211 - часть 37212 - часть 37311 - часть 37312- часть 37411 - часть 37412 - часть 37511 - часть 37512 - часть 37611 - часть 37612 + часть 48028 - часть 48029 - часть 48041 | графа 3 + графа 4 |
| 8 | Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков | часть 35601 + часть 35602 + часть 35603 + часть 35604 + часть 35605 + часть 35606 - часть 35621 + часть 35622 | часть 35608 + часть 35609 + часть 35610 - часть 35621 + часть 35622 | графа 3 + графа 4 |
| 9 | Прочее | часть 35501 - часть 35502 + часть 35503 - часть 35504 + часть 35505 - часть 35506 + часть 35507 - часть 35508 + часть 35509 - часть 35510 + часть 35511 - часть 35512 - часть 35561 + часть 35562 | часть 35521 - часть 35522 + часть 35523 - часть 35524 + часть 35525 - часть 35526 - часть 35561 + часть 35562 | графа 3 + графа 4 |
| 10 | Итого | строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
Обязательства по портфелям договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, по видам договоров
Таблица 13.2
| Номер показателя | Наименование показателя | Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) | ||
|---|---|---|---|---|
| портфели договоров страхования жизни | портфели договоров страхования иного, чем страхование жизни | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Обязательства по оставшейся части покрытия, кроме компонента убытка, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 2 | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | часть 35802 - часть 35803 + часть 35902 - часть 35903 + часть 36002 - часть 36003 + часть 36102 - часть 36103 + часть 36202 - часть 36203 + часть 36302 - часть 36303 + часть 36402 - часть 36403 + часть 36502 - часть 36503 + часть 36602 - часть 36603 + часть 36702 - часть 36703 + часть 36802 - часть 36803 + часть 36902 - часть 36903 + часть 48002 + часть 48006 + часть 48016 + часть 48018 | часть 37202 - часть 37203 + часть 37302 - часть 37303 + часть 37402 - часть 37403 + часть 48004 + часть 48006 + часть 48016 + часть 48018 | графа 3 + графа 4 |
| 3 | рисковая поправка на нефинансовый риск | часть 35804 + часть 35904 + часть 36004 + часть 36104 + часть 36204 + часть 36304 + часть 36404 + часть 36504 + часть 36604 + часть 36704 + часть 36804 + часть 36904 | часть 37204 + часть 37304 + часть 37404 | графа 3 + графа 4 |
| 4 | маржа за предусмотренные договором услуги | часть 35801 + часть 35901 + часть 36005 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36301 + часть 36401 + часть 36501 + часть 36605 + часть 36705 + часть 36801 + часть 36901 | часть 37201 + часть 37305 + часть 37401 | графа 3 + графа 4 |
| 5 | обязательства, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии | часть 37501 - часть 37502 + часть 37601 - часть 37602 + часть 48002 + часть 48006 + часть 48016 + часть 48018 | часть 37501 - часть 37502 + часть 37601 - часть 37602 + часть 48004 + часть 48006 + часть 48016 + часть 48018 | графа 3 + графа 4 |
| 6 | Компонент убытка | часть 35805 + часть 35905 + часть 36001 + часть 36101 + часть 36205 + часть 36305 + часть 36405 + часть 36505 + часть 36601 + часть 36701 + часть 36805 + часть 36905 | часть 37205 + часть 37301 + часть 37405 | графа 3 + графа 4 |
| 7 | Обязательства по возникшим требованиям | часть 35811 + часть 35812 + часть 35911 + часть 35912 + часть 36011 + часть 36012 + часть 36111 + часть 36112 + часть 36211 + часть 36212 + часть 36311 + часть 36312 + часть 36411 + часть 36412 + часть 36511 + часть 36512 + часть 36611 + часть 36612 + часть 36711 + часть 36712 + часть 36811 + часть 36812 + часть 36911 + часть 36912 + часть 3 7511 + часть 37512 + часть 37611 + часть 37612 - часть 48028 + часть 48029 + часть 48039 | часть 37211 + часть 37212 + часть 37311 + часть 37312 + часть 37411 + часть 37412 + часть 37511 + часть 37512 + часть 37611 + часть 37612 - часть 48028 + часть 48029 + часть 48041 | графа 3 + графа 4 |
| 8 | Активы, признанные в отношении аквизиционных денежных потоков | - часть 35601 - часть 35602 - часть 35603 - часть 35604 - часть 35605 - часть 35606 + часть 35621 - часть 35622 | - часть 35608- часть 35609 - часть 35610 + часть 35621 - часть 35622 | графа 3 + графа 4 |
| 9 | Прочее | - часть 35501 + часть 35502 - часть 35503 + часть 35504 - часть 35505 + часть 35506 - часть 35507 + часть 35508 - часть 35509 + часть 35510 - часть 35511 + часть 35512 + часть 35561 - часть 35562 | - часть 35521 + часть 35522 - часть 35523 + часть 35524 - часть 35525 + часть 35526 + часть 35561 - часть 35562 | графа 3 + графа 4 |
| 10 | Итого | строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
Примечание 14. Портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17
Активы по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, по видам договоров
Таблица 14.1
| Номер показателя | Наименование показателя | Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) | ||
|---|---|---|---|---|
| портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Активы по оставшейся части покрытия, кроме компонента возмещения убытка, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 2 | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | часть 37003 - часть 37004 + часть 48021 + часть 48023 | часть 37703 - часть 37704 + часть 48021 + часть 48023 | графа 3 + графа 4 |
| 3 | рисковая поправка на нефинансовый риск | часть 37005 | часть 37705 | графа 3 + графа 4 |
| 4 | маржа за предусмотренные договором услуги | часть 37001 - часть 37002 | часть 37701 - часть 37702 | графа 3 + графа 4 |
| 5 | активы, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии | часть 37801 - часть 37802 + часть 37807 | часть 37801 - часть 37802 + часть 37807 | графа 3 + графа 4 |
| 6 | Компонент возмещения убытка | часть 37007 | часть 37707 | графа 3 + графа 4 |
| 7 | Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат | часть 37005 + часть 37006 + часть 37805 + часть 37806 | часть 37705 + часть 37706 + часть 37805 + часть 37806 | графа 3 + графа 4 |
| 8 | Прочее | часть 35513 - часть 35514 - часть 35561 + часть 35562 + часть 35607 - часть 35621 + часть 35622 | часть 35527 - часть 35528 - часть 35561 + часть 35562 +часть 35611 - часть 35621 + часть 35622 | графа 3 + графа 4 |
| 9 | Итого | строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 | строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 | строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
Обязательства по портфелям удерживаемых (переданных) договоров перестрахования, учитываемых на счетах бухгалтерского учета в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 17, по видам договоров
Таблица 14.2
| Номер показателя | Наименование показателя | Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) | ||
|---|---|---|---|---|
| портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | портфели удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Обязательства по оставшейся части покрытия, кроме компонента возмещения убытка, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 2 | оценка приведенной стоимости будущих денежных потоков | - часть 37003 + часть 37004- часть 48021 - часть 48023 | - часть 37703 + часть 37704 - часть 48021 - часть 48023 | графа 3 + графа 4 |
| 3 | рисковая поправка на нефинансовый риск | - часть 37005 | - часть 37705 | графа 3 + графа 4 |
| 4 | маржа за предусмотренные договором услуги | - часть 37001 + часть 37002 | - часть 37701 + часть 37702 | графа 3 + графа 4 |
| 5 | активы, оцененные с использованием подхода на основе распределения премии | - часть 37801 + часть 37802 - часть 37807 | - часть 37801 + часть 37802 - часть 37807 | графа 3 + графа 4 |
| 6 | Компонент возмещения убытка | - часть 37007 | - часть 37707 | графа 3 + графа 4 |
| 7 | Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат | - часть 37005 - часть 37006 - часть 37805 - часть 37806 | - часть 37705 - часть 37706 - часть 37805 - часть 37806 | графа 3 + графа 4 |
| 8 | Прочее | - часть 35513 + часть 35514 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35607 + часть 35621 - часть 35622 | - часть 35527 + часть 35528 + часть 35561 - часть 35562 - часть 35611 + часть 35621 - часть 35622 | графа 3 + графа 4 |
| 9 | Итого | строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 | строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 | строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
".
1.19.6. Графу 4 строки 1 таблицы 16.1 примечания 16 дополнить словами "- часть 60115".
1.19.7. Таблицу 22.1 примечания 22 изложить в следующей редакции:
"Прочие активы
Таблица 22.1
| Номер показателя | Наименование показателя | Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета) | ||
|---|---|---|---|---|
| полная балансовая стоимость | резерв под обесценение | балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Расчеты с ассистанскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания | часть 48101 +48103 + 48105 | - часть 48107 | графа 3 + графа 4 |
| 2 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | 60302 | графа 3 + графа 4 | |
| 3 | Расчеты с персоналом | 60306 + 60308 | - часть 60324 | графа 3 + графа 4 |
| 4 | Расчеты по социальному страхованию | 60336 | графа 3 + графа 4 | |
| 5 | Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | графа 3 + графа 4 | |
| 6 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60312 + 60314 + 31001 + часть 61403 | - часть 60324 -31003 | графа 3 + графа 4 |
| 7 | Запасы | 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 +62102 + 61014 + 61015 + 61101 +20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20403 + 20401 | графа 3 + графа 4 | |
| 8 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | 52802-52801 | графа 3 + графа 4 | |
| 9 | Прочее | 20804 + 47417 + часть 61403 + часть 42319 +часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 +часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 +часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 +часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 +часть 52019 + часть 52319 | - часть 20805 - часть 47425 | графа 3 + графа 4 |
| 10 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
".
1.19.8. В графе 2 строки 2 таблицы 28.1 примечания 28 слова "по обязательному медицинскому страхованию" заменить словами "обязательного медицинского страхования".
1.19.9. В графе 3 строки 3 таблицы 29.1 примечания 29 цифры "+ 48002 + 48004 + 48006 + 48039 + 48041 + 48043 + 48046 + 48016 + 48018" исключить, цифры "+ 48029" заменить словами "+ часть 48029", цифры "+ 48031" исключить.
1.19.10. В примечании 32:
в графе 3 строки 12 таблицы 32.1 цифры "47422" заменить словами "часть 47422";
таблицу 36.2 признать утратившей силу.
1.19.11. Перед примечанием 37 дополнить примечанием 36 следующего содержания:
"Примечание 36. Выручка и расходы по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования
Выручка по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования
Таблица 36.1
| Номер показателя | Наименование показателя | Порядок определения значения показателя | |||
|---|---|---|---|---|---|
| группы договоров страхования жизни | группы договоров страхования иного, чем страхование жизни | ||||
| счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Суммы, связанные с оказанием услуг, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 51 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 51 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 51 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 51 |
| 2 | расходы по услугам страхования, понесенные в течение отчетного периода, не отнесенные к компоненту убытка | 71419 (72419) | 11103 | 71434 (72434) | 13104 |
| 3 | изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, не отнесенное к компоненту убытка | 71419 (72419) | 11102 | 71434 (72434) | 13103 |
| 4 | сумма маржи за предусмотренные договором услуги, признанной в составе прибыли или убытка вследствие предоставления услуг в отчетном периоде | 71419 (72419) | 11101 | 71434 (72434) | 13102 |
| 5 | выручка по страхованию по договорам страхования, оцениваемым с применением подхода на основе распределения премии | 71434 (72434) | часть 13101 | 71434 (72434) | часть 13101 |
| 51 | прочее | 71419 (72419) | 11105 + 11106 | 71434 (72434) | 13106 + 13107 |
| 6 | Суммы, относящиеся к аквизиционным денежным потокам | 71419 (72419) | 11104 | 71434 (72434) | 13105 |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 6 | строка 1 + строка 6 | строка 1 + строка 6 | строка 1 + строка 6 |
Расходы по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования
Таблица 36.2
| Номер показателя | Наименование показателя | Порядок определения значения показателя | |||
|---|---|---|---|---|---|
| группы договоров страхования жизни | группы договоров страхования иного, чем страхование жизни | ||||
| счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Убытки и восстановление убытков по группам обременительных договоров | 71425 (72425), 71424 (72424) | - 11301 +21301 | 71440 (72440), 71439 (72439) | - 13301 +23301 |
| 2 | Амортизация аквизиционных денежных потоков | 71420 (72420), 71435 (72435) | 21101 + часть 23102 | 71435 (72435) | 23101 + часть 23102 |
| 3 | Изменение величины обязательств по возникшим требованиям | 71420 (72420), 71421 (72421) | -11402 - 11404 + 21103 + часть 21105 | 71435 (72435), 71436 (72436) | - 13402 - 13404 + 23104 + часть 23106 |
| 4 | Возникшие требования и прочие расходы по страховым услугам | 71420 (72420), 71421 (72421) | - 11401 - 11403 -11406 + 21102 + 21104 + часть 21105 + 21106 + 21107 + 21109 + 21110 + 21111 | 71435 (72435), 71436 (72436) | - 13401 - 13403 - 13406 + 23103 + 23105 + часть 23106 + 23107 + 23108+23110 + 23111 + 23112-13407 + 23401 |
| 5 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
".
1.19.12. Таблицу 37.1 примечания 37 изложить в следующей редакции:
"Расходы (доходы), возникающие в связи с удерживаемыми (переданными) договорами перестрахования
Таблица 37.1
| Номер показателя | Наименование показателя | Порядок определения значения показателя | |||
|---|---|---|---|---|---|
| группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||
| счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Распределение уплаченных страховых премий | 71428 (72428), 71431 (72431), 71444 (72444) | 22101 + часть 22102- 12101 + часть 24101 | 71444 (72444), 71447 (72447) | часть 24101 +24102 + часть 24103 - 14101 |
| 11 | Ожидаемая сумма возмещения от перестраховщика | 71428 (72428), 71431 (72431), 71450 (72450) | - 12102 - часть 12105 - часть 12106 | 71444 (72444), 71447 (72447) | - 14102 - 14103 - часть 14106 - часть 14107 - часть 14108 |
| 2 | Изменение величины требований к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат | 71428 (72428), 71450 (72450) | часть 22102 + 22103 - часть 12105 - часть 12106 | 71444 (72444), 71443 (72443), 71449 (72449) | часть 24103 + 24104 + 24301 + 24302 - часть 14106 - часть 14107 - часть 14108 |
| 3 | Прочие расходы (доходы) по перестрахованию | 71428 (72428), 71431 (72431), 71433 (72433) | 22104 + 22105 + 22106 + 22107 + 22301 - 12103 - 12104 - 12301 - 12302 | 71444 (72444), 71447 (72447), 71449 (72449) | 24105 + 24106 + 24107 + 24108 + 24303 -14104 - 14105 - 14301 - 14302 |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 11 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 11 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 11 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 11 + строка 2 + строка 3 |
".
1.19.13. В графе 6 строк 4 и 8 таблицы 39.1 примечания 39 цифры "16501" заменить цифрами "16201", цифры "26501" заменить цифрами "26201".
1.19.14. В примечании 43:
наименование дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
наименование таблицы 43.1 дополнить словами "и капитальными вложениями в него".
1.19.15. В таблице 45.1 примечания 45:
в графе 4 строки 1 цифры "26401" заменить цифрами "26101";
графу 4 строки 3 изложить в следующей редакции: "часть 26101 + часть 26601 - 16101 - 16301 + 26102 + 26302".
1.19.16. В примечании 46:
в строке 1 таблицы 46.1:
графу 4 изложить в следующей редакции: "часть 16103 + часть 16303 - часть 26104 - часть 26304";
графу 6 изложить в следующей редакции: "16102 + 16302 - 26103 - 26303";
графу 4 строки 1 таблицы 46.2 изложить в следующей редакции:
"часть 16103 + часть 16303 - часть 26104 - часть 26304".
1.19.17. Таблицу 47.1 примечания 47 изложить в следующей редакции:
"Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам договоров страхования и выпущенных (принятых) договоров перестрахования
Таблица 47.1
| Номер показателя | Наименование показателя | Порядок определения значения показателя | |||
|---|---|---|---|---|---|
| группы договоров страхования жизни | группы договоров страхования иного, чем страхование жизни | ||||
| счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
| 2 | изменения в справедливой стоимости базовых активов по группам договоров страхования жизни, оцениваемых с применением модели с переменным вознаграждением | 71422 (72422), 71423 (72423) | 11203-21203 | ||
| 3 | эффект снижения влияния временной стоимости денег и финансового риска | 71422 (72422), 71423 (72423) | часть 11205 - часть 21205 | ||
| 4 | процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег | 71422 (72422), 71423 (72423) | 11202 - 21202 | 71437 (72437), 71438 (72438) | 13202 - 23202 |
| 5 | эффект изменения в процентных ставках и других допущениях | 71422 (72422), 71423 (72423) | 11201 -21201 | 71437 (72437), 71438 (72438) | 13201 - 23201 |
| 6 | курсовые разницы | 71422 (72422), 71423 (72423) | 11204-21204 | 71437 (72437), 71438 (72438) | 13203 - 23203 |
| 7 | прочее | 71422 (72422), 71423 (72423) | часть 11205 - часть 21205 | 71437 (72437), 71438 (72438) | 13204 - 23204 |
| 8 | Отражено в составе прочего совокупного дохода | 10636, 10637 | часть 89101 + часть 89102 | 10636, 10637 | часть 89101 + часть 89102 |
| 9 | Итого | строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 |
"
1.19.18. Таблицу 48.1 примечания 48 изложить в следующей редакции:
"Финансовые доходы (расходы) по страхованию по группам удерживаемых (переданных) договоров перестрахования
Таблица 48.1
| Номер показателя | Наименование показателя | Порядок определения значения показателя | |||
|---|---|---|---|---|---|
| группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования жизни | группы удерживаемых (переданных) договоров перестрахования иного, чем страхование жизни | ||||
| счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | счет бухгалтерского учета | символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Отражено в составе прибыли или убытка, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 2 | процентные доходы (расходы) для отражения влияния и изменения временной стоимости денег | 71429 (72429), 71430 (72430) | 12202-22202 | 71445 (72445), 71446 (72446) | 14202-24202 |
| 3 | эффект изменения в процентных ставках и других допущениях | 71429 (72429), 71430 (72430) | 12201 -22201 | 71445 (72445), 71446 (72446) | 14201 -24201 |
| 4 | курсовые разницы | 71429 (72429), 71430 (72430) | 12203-22203 | 71445 (72445), 71446 (72446) | 14203-24203 |
| 5 | прочее | 71429 (72429), 71430 (72430) | 12204-22204 | 71445 (72445), 71446 (72446) | 14204-24204 |
| 6 | Отражено в составе прочего совокупного дохода | 10636, 10637 | часть 89201 + часть 89202 | 10636, 10637 | часть 89201 + часть 89202 |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 6 | строка 1 + строка 6 | строка 1 + строка 6 | строка 1 + строка 6 |
"
1.19.19. В таблице 49.1 примечания 49:
графу 2 строки 5 после слов "основными средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них";
в графе 2 строки 10 слово "начислений" заменить словом "обязательств".
1.19.20. В примечании 50:
в таблице 50.1:
графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: "15201";
графу 4 строки 2 изложить в следующей редакции: "15202";
графу 4 строки 3 изложить в следующей редакции: "15203";
строку 4 признать утратившей силу;
графу 4 строки 5 изложить в следующей редакции: "15204";
в графах 3 и 4 строки 6 слова "+ строка 4" исключить;
в таблице 50.2:
графу 4 строк 1 и 2 изложить в следующей редакции: "часть 25201";
графу 4 строки 3 изложить в следующей редакции: "25202".
1.19.21. В примечании 51:
в таблице 51.1:
графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: "15101";
графу 2 строки 7 после слов "основными средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них";
в строке 8:
в графе 3 цифры ", 71421 (72421), 71436 (72436)" исключить;
в графе 4 цифры "+ 11902 + 12702" исключить;
графу 4 строки 2 таблицы 51.2 изложить в следующей редакции: "25101".
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 30 сентября 2021 года № ПСД-23) вступает в силу с 1 января 2023 года.
|
И. о. Председателя Центрального банка Российской Федерации |
Д.В. Тулин |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 декабря 2021 г.
Регистрационный № 66179
Обзор документа
Скорректировано положение о формах раскрытия информации в бухгалтерской отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухучета в соответствии с показателями такой отчетности. Это связано с обновлением МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования", а также с выпуском ФСБУ 5/2019 "Запасы", ФСБУ 6/2020 "Основные средства", ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" и ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды".
В частности, установлены требования раскрытия стоимости запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав. Также уточнены:
- таблица "Прочие активы" в части выделения резервов под обесценение по видам прочих активов;
- наименования показателей бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" и "Основные средства и капитальные вложения в них", форматы раскрытия информации по ним и требования к ее раскрытию;
- требования к раскрытию информации по договорам аренды в примечании "Аренда".
Указание вступает в силу с 1 января 2023 г.
