Письмо Банка России от 15 октября 2021 г. № 08-41-1/10192 “О порядке применения пп. 3.9.3 Положения N 590-П”

Банк России рассмотрел обращения Ассоциации "Россия" от 27.07.2021 N 02-05/777 и от 01.09.2021 N 02-05/875 относительно применения подпункта 3.9.3 Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 590-П) и сообщает следующее.

Информация о том, что под сопоставимыми ссудами для применения п. 3.9.3 Положения N 590-П следует понимать действующие или погашенные ссуды (за счет собственных средств заемщика), предоставленные ранее на тот же, что и вновь предоставленная ссуда, срок и более, а по сумме и процентной ставке - такой же или большей величины, неоднократно доводилась Банком России до сведения банковского сообщества и размещена на сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в подразделе "Ответы на типовые запросы кредитных организаций по вопросам банковского регулирования и надзора".

В соответствии с п. 2.3 Положения N 590-П порядок использования кредитной организацией иных существенных факторов при определении категории качества ссуд и (или) порядок принятия решения об их использовании должен быть отражен во внутренних документах кредитной организации по вопросам кредитной политики.

Обращаем внимание, что результат проведенного Банком России анализа использования кредитными организациями (за исключением системно значимых кредитных организаций) рассматриваемого иного существенного фактора показал отсутствие необходимости в пересмотре подходов, указанных в абзаце 2 подпункта 3.9.3 Положения N 590-П. Вместе с тем отмечаем, что решение вопроса в отношении возможных количественных параметров отклонения сопоставляемых данных может быть принято после проведения Ассоциацией "Россия" опроса кредитных организация о применяемых ими критериях сопоставимости и анализа его результатов.

В отношении плавающих процентных ставок.

В целях применения подпункта 3.9.3 Положения N 590-П сопоставимость процентной ставки следует осуществлять исходя из действующих на момент выдачи ссуды процентных ставок.

Определение сопоставимости должно осуществляться на основании всех существенных параметров по ссуде, к которым относятся сумма, срок и процентная ставка, в противном случае это может привести к некорректному использованию рассматриваемого иного существенного фактора, поскольку не в полной мере будет учитывать долговую нагрузку заемщика.

В отношении инициативы о предоставлении кредитным организациям возможности повышения категории качества ссуды более чем на одну категорию качества.

По общему правилу, содержащемуся в Положении N 590-П, оценка риска осуществляется исходя из оценки финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга. Возможность повышения категории качества ссуды по основаниям, содержащимся в подпункте 3.9.3 Положения N 590-П, на одну категорию качества обусловлена тем, что если при оценке ссуды на основании двух основных факторов риска (финансовое положение и качество обслуживания дога) она классифицируется как сомнительная или хуже, то повышение категории качества ссуды более чем на одну категорию на основании применения иных существенных факторов будет искажать реальную оценку кредитного риска и, как следствие, может привести к накоплению потенциальных рисков и отразиться на финансовой устойчивости кредитной организации.